财务管理审计学审计作业1
审计学第一次作业
第一次作业1.由于V公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC 会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。
2.注册会计师职业道德基本原则？3.注册会计师法律责任的预防措施？4.独立性分析（1）V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2009年度审计费用100万元一直没有支付。
经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2011年底支付。
在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。
由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
5案例分析题：A公司委托振经会计师事务所审查财务报表以便新股上市。
审计完成后事务所出具了一分无保留意见的审计报告。
公司增发200万股票，顺利上市，每股售价2.5元。
6个月后，公司在一诉讼案中败诉，支付赔偿金80万元。
完全出乎公司的意料。
在审计当时审计人员已经了解到公司正在打这场官司。
当时公司的董事长和管理当局推测：这场官司胜券在握，只有本案的律师认为把握不大。
最后审计人员还是勉强同意了公司提议，不在财务报表中披露。
但消息传开后，恰逢股价下跌，每股1.5元。
投资者认为报表披露不实，起诉事务所，要求其赔偿损失。
审计人员是否有不当之处？审计人员应如何抗辨？6分析题：X公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托以及审计收费等问题【要求】请简要回答：在重新商定审计收费时，ABC会计师事务所应当主要考虑哪些因素以反映提供审计服务的价值？7.某日报载一家合伙会计师事务所的开业启示，其中的部分内部为：“本所是全国第一家合伙会计师事务所，值此隆重开业之际，谨向多年来与我公司合作并给与支持的国内外各界朋友致以深切的致意，并愿继续竭诚为各界人士、各国客商提供会计、审计、企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。
财务管理专业审计学课程作业
财务管理专业《审计学》课程作业：[案例1]ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2005年度的财务报表。
A注册会计师了解和测试与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得了2005年12月31日的应收账款明细表，并于2006年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发询证函。
A注册会计师将与函证结果相关的生要异常情况汇总于表1中。
要求：针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应相应实施哪些重要审计程序？[案例2]审计人员对某厂2009年度财务决算进行审计，发现固定资产购入业务中有下列疑点：（1）2009年3月购入不需安装的设备一台，卖出单位的账面原价为90 000元，已提折旧20 000元，经双方协商确定价款80 000元，该厂除以银行存款支付80 000元价款外，还支付包装费300元，运输费700元。
经查，该厂已按下列会计分录入账。
借：固定资产90 000贷：实收资本70 000借：盈余公积80 000贷：银行存款80 000借：管理费用 1 000贷：银行存款 1 000（2）在清查该厂房屋建筑物时，发现固定资产上记录的二层的办公楼，却已是一幢三层楼房，系该厂利用本厂材料委托农村基建队扩建，共计开支工料费600 000元（其中料款40 000元），均作为待摊费用，分两年摊销。
2009年8月份完工，自9月至12月已摊入生产成本10 000元。
（3）2009年8月购入电动机3台，计价8 500元（含已付增值税），当即列人“待摊费用”账户，并已全部摊入当年生产成本。
经到生产车间核对，并调阅原始凭证，证实所购物品确属在用固定资产。
要求：根据上述资料，分析指出所查明的各个问题的性质，并根据审计结果分别编制调整分录。
[案例3]C和D注册会计师负责审计Y公司2008年财务报表，于2009年12月1日至12月15日对Y公司的采购与付款循环的内部控制进行测试与评价。
资料一C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环控制程序，部分内容摘录如下：（1）采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。
201209学期审计学作业1（最终定稿）
201209学期审计学作业1（最终定稿）第一篇：201209学期审计学作业1201209学期审计学作业1单项选择题第1题会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、减少业务收费D、拒绝接受委托答案：D第2题A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所A、聘请相关专家B、终止该项审计业务约定C、改派其他注册会计师D、出具无法表示意见的审计报告答案：B第3题注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A、防止错误与舞弊的发生B、提高企业财务信息的可靠性和可信性C、正确反映企业财务状况和经营成果D、帮助企业改善经营管理、提高经济效益答案：B第4题关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（）A、财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C、注册会计师审计的产生早于政府审计D、注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织答案：C第5题下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是A、审计目标相同，注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性，都是对财务报表的合法性和公允性发表意见B、审计标准相同，在审计时都必须遵守《中华人民共和国审计法》和相关的审计准则C、取证的权限相同，注册会计师与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝D、注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性答案：D第6题经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求A、加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B、加入会计师事务所工作两年以上C、加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D、加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验答案：D第7题在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）A、必须取得所在会计师事务所的授权B、必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C、必须注册一家独资会计师事务所D、任何情况下都不允许答案：D第8题 ABC会计师事务所承接了对客户（）的业务后，就不能再对该公司执行财务报表审计业务A、保管客户的应收票据B、编制客户的采购订单C、取得客户的授权完成一项交易D、监督客户的员工从事他们日常重复的活动答案：C第9题根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（）A、审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况B、由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C、确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见D、财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见答案：C第10题在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）A、选择和运用恰当的会计政策B、选择适用的会计准则和相关会计制度C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任答案：D多项选择题第11题申请注册者，如出现（）情形之一时，将不予注册A、在会计工作中受撤职处分未满两年B、不具有完全民事行为能力C、注册后自行停止执业满一年D、吊销证书处罚不满五年答案：A|B|D第12题下列有关会计师事务所的表述中，恰当的有（）A、在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制B、在我国只准设立合伙制的会计师事务所C、合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任D、有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任答案：A|C|D第13题如果鉴证小组成员、会计师事务所的合伙人或前任合伙人已经加入鉴证客户，会计师事务所和注册会计师应当评价威胁的重要性，如果威胁并非明显不重要，就有必要考虑和采取防范措施，将威胁降至可接受水平。
XXX19秋《审计学》作业1参考满分答案
XXX19秋《审计学》作业1参考满分答案
1.注册会计师可能承担行政责任、民事责任和刑事责任三
种责任，因为他们可能违约或犯错。
2.在注册会计师实施的审计程序中，重新执行的是利用被
审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较。
3.注册会计师实施分析程序的主要目的包括用作风险评估
程序，以了解被审计单位及其环境；用作实质性程序将检查风险降至可接受水平；在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。
不属于主要目的的是用于内部控制的了解中。
4.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就
可能通过更换会计师事务所实现，这种情况构成购买审计意见。
5.鉴证业务风险是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
6.信息技术对审计过程的影响包括系统的设计和运行对业
务流程和控制的了解会产生直接的影响；在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控
制活动的性质有所改变。
不正确的是系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响。
7.会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于会计师事务所。
奥鹏北语14秋《审计学》作业1满分答案
14秋《审计学》作业1单选题多选题一、单选题（共10 道试题，共50 分。
）1. 下列业务中属于与审计财务报表相容的业务是_____。
A. 财务会计咨询B. 验资业务C. 内部控制设计D. 代编财务报表-----------------选择：B2. 如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于_____。
A. 经营失败B. 审计失败C. 欺诈D. 审计风险-----------------选择：B3. 在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具____类型的审计报告。
A. 保留意见或无法表示意见B. 保留意见或否定意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见-----------------选择：B4. 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。
A. 中国注册会计师审阅准则B. 中国注册会计师审计质量控制准则C. 中国注册会计师审计准则D. 中国注册会计师其他鉴证业务准则-----------------选择：B5. 下列表述中，错误的是_____。
A. 咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项B. 业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称C. 合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证D. 对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核-----------------选择：D6. 1980年12月，财政部发布____，标志着我国注册会计师职业开始复苏。
财务内部审计审计学作业练习
财务内部审计审计学作业练习第⼀章总论⼀、单项选择题1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的⾏为，体现了审计职能中的（）A.监督职能B.调控职能C.评价职能D.鉴证职能2、我国是世界上最早产⽣审计的国家之⼀，早在三千多年前的西周就已经设⽴负责审计的官员，称为（）A．司会B．宰夫C．⼩宰D．监察长3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个⼈所进⾏的专案审计，称为( )A.财经法纪B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务B．存在或发⽣C．估价或分摊D．表达和披露5、在民间审计发展的过程中，审计报告是⽤⼈从股东、债权⼈扩⼤到整个社会公众是在（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D. 抽样审计阶段6、事务所在对ABC股份有限公司进⾏2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项⽬的“估价或分摊”认定的是（）A．未将向外单位拆借的款项列⼊所属项⽬中B．将经营租赁的固定资产计⼊固定资产账户中C．将应付甲公司的款项100万元记⼊⼄公司名下D．将预付账款100万元记为80万元7、注册会计师为了核实被审计单位所使⽤的会计处理⽅法是否正确，最好应结合下列（）⽬标进⾏测试A．截⽌B．机械准确性C．估价D．所有权8、下列各项中，不属于⼀般审计⽬标中“机械准确性”⽬标的有（）。
A．流动负债是否有所隐瞒B．固定资产的预计使⽤年限是否适当C．明细账合计数是否与总账相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列⽰⼆、多项选择题1、审计按其主体不同可分为( )A.内部审计B．政府审计 C. 民间审计D. 财政财务审计E．经济效益审计2、审计关系⼈有（）组成A.审计主体B.审计载体C. 审计客体D.审计委托者E.审计标准3、注册会计师审计的⼀般⽬标是（）A.公允性B.准确性C.合法性D.公正性E.真实性4、L事务所在对Z股份有限公司进⾏2005年度审计，注册会计师王某能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定⽽推论得出的项⽬审计⽬标包括（）A．应收账款中是否含有主要股东单位的⽋款B．长期借款中是否含⼀年内到期的部分C．银⾏存款中是否含有限定⽤途的存款D．固定资产中是否包含有低值易耗品5、⼀般来说，注册会计师审计是( )A.强制审计B．有偿审计 C.外部审计 D.就地审计 E.受托审计6、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）A．“存在或发⽣”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的⾼估有关C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关三、名词解释1、受托经济责任关系2、审计的独⽴性3、审计假设4、认定5、上计制度6、国家审计7、民间审计9、财政财务审计10、财经法纪审计11、经济效益审计12、全部审计13、局部审计14、综合审计15、专项审计16、报送审计17、就地审计18、强制审计19、任意审计20、预告审计21、突击审计22、存在或发⽣23、完整性24、权利与义务25、估价或分摊26、表达与披露四、思考题1、如何理解审计的定义?2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?3、为什么说受托经济责任关系是审计产⽣和发展的社会基础？4、什么是审计关系？什么是审计关系⼈？如何理解他们之间的相互责任关系？5、民间审计是怎样产⽣的?经历了怎样的过程?6、如何理解我国现阶段民间审计⽬标？7、为什么说“独⽴性是审计的灵魂”？审计如何保持独⽴性？8、审计按其内容和⽬的分为哪⼏类？说明它们的内容和⽬的。
审计学作业(第1~4章)
您的本次作业分数为：97分单选题1.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
C 判断抽样法D 总体抽样法正确答案:C单选题2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A 独立性B 客观性D 真实性正确答案:A单选题3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。
A 独立核算C 自收自支D 合伙正确答案:D单选题4.审计最基本的职能是（）。
A 经济评价B 经济监察C 经济监督D 经济司法正确答案:C单选题5.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A 错误B 责任C 欺诈D 过失正确答案:D单选题6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。
A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计正确答案:B单选题7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A 抽样审计B 逆查法C 详查法D 审阅法正确答案:A单选题8.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A 95%B 100%C 5%D 90%正确答案:C单选题9.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A 局部审计B 财经法纪审计C 专项审计D 民间审计正确答案:C单选题10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。
A 制约性作用B 促进性作用C 建设性作用D 宏观调控作用正确答案:A单选题11.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立正确答案:D单选题12.与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
A 可靠程度高低B 精确度高低C 预计差错高低D 抽样误差高低正确答案:B单选题13.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A 咨询业务B 会计业务C 审计业务D 管理业务正确答案:C单选题14.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
审计学作业(1)答案
《审计学（专）》作业第一章国际审计概述单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）1-1 ，（B）要求是决定哪一种概念包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。
B正确，因为国际审计准则(ISA)100声明职业质疑态度包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。
1-2 ，（B）要求识别审计师不能合理预期非法行为的原因。
B正确，因为涉及公司运营的非法行为是高度专业化和复杂的，通常与会计报表反映的事项和交易截然不同。
1-3 ，（D）会计报表认定。
D正确，因为在获取支持会计报表认定的证据时，审计师根据认定形成了具体审计目标。
1-4 ，（A）要求是区分鉴证准则和国际审计准则。
A正确，因为鉴证准则包含所有体现五个特征的业务：①涉及包括责任方和使用者的三方关系②有主题③合适的标准④证据⑤鉴证报告。
鉴证包含审查历史会计报表。
1-5 ，（B）要求是识别审计师会计报表审计责任的正确表述。
B正确，因为审计师可以根据管理者的会计系统的信息起草会计报表。
1-6 ，（A）要求识别审计师在测试公司装运货物前的获取信用证明的控制环节是否如何符合管理当局对会计报表的认定。
A正确，因为审计师希望查明应收账款是否正确估价。
如果没有审查信用条款，那么应收账款的真实性将被怀疑。
1-7 ，（A）要求识别不是公司内部控制的答案。
A正确，因为虽然审计师评估控制风险作为内部控制的考虑因素之一，它不是理想的内部控制的组成部分。
思考题1、公众对审计师的期望包括哪些问题？答：公众对审计师的期望包括以下问题（1）公司可以持续经营吗？（2）财务报表的陈述是否有欺诈倾向？（3）管理当局的行为恰当吗？（4）数据是完整的吗？（5）经理层的决策是否依据了恰当、充分的信息？（6）是否有充分的内部控制？（7）公司的主要产品和副产品对环境有什么样的影响？（8）一个“不幸的失误”是否就可能给公司带来毁灭性的打击？2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？答：国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括基本原则和必要程序，以及以解释性资料和其它资料为形式的相关指南。
审计学第1次作业第一次作答
题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内部审计具体准则是依据（）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范•A、《审计法》•B、《审计署关于内部审计工作的规定》•C、内部审计基本准则•D、内部审计实务指南标准答案：c说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2以下哪一项是财政收支审计.事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特点（）•A、审计报告制度的法定性•B、审计过程的阶段性•C、审计监督事前性•D、审计范围的广泛性标准答案：d说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合•A、高层次•B、强制性•C、独立性•D、权威性标准答案：b说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2（）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟•A、《中华人民共和国审计法》•B、《中华人民共和国注册会计师法》•C、《注册会计师条例》•D、《中华人民共和国会计法》标准答案：b说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标•A、有价证券的市价是否予以列示•B、长期投资是否超过净资产的50％•C、购货的借贷双方是否在同期入帐•D、实现的销售是否登记入帐标准答案：d说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（）•A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容•B、由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价•C、检查中可能没有发现重大错误或弱点•D、可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识标准答案：c说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（）•A、注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分•B、注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分•C、注册会计师在审计报告后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项•D、注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（）•A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠•B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序•C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据•D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序标准答案：bd说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是（）•A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系•B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平•C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立•D、审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险标准答案：acd说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4检查风险属于审计风险的要素之一，在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是（）•A、注册会计师只能通过检查风险控制审计风险•B、固有风险与控制风险的综合水平，决定了可接受的检查风险水平•C、可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质、时间和范围•D、注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型标准答案：acd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑。
审计学作业（二至五章练习）（共5则）
审计学作业（二至五章练习）（共5则）第一篇：审计学作业(二至五章练习)第二章习题1 A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：(1)初步了解20×8年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
(2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。
(3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低重大错报风险。
(4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。
(5)因甲公司于20×8年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。
(6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。
【要求】针对上述事项(1)至(6)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。
如有不当之处，简要说明理由。
答：（1）不恰当，注册会计师必须了解被审计单位及其环境，同时必须了解被审计单位的诚信道德和价值观念的沟通和落实；（2）恰当；（3）不恰当，注册会计师应当通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险；（4）不恰当，了解被审计单位相关控制的设计的合理性并确定是否已得到执行是必须要做的程序；（5）不恰当，注册会计师应当向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的账户；（6）不恰当，除非存在根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或注册会计师认为函证很可能无效的情况，否则注册会计师应当对应收账款实施函证；第三章习题2 L注册会计师在对F公司2008年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票；（2）销货发票副本与产品出库单；（3）领料单与材料成本计算表；（4）工资计算单与工资发放单；（5）存货盘点表与存货监盘记录；（6）银行询证函回函与银行对账单。
审计作业(全版综合)含答案
中山大学南方学院经济学与商务管理系20**级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（x）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( √ ) 3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( √ )4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( X )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( √ )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( X )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
(√ )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
(√ )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
(X )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。
（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（ X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
XXX20春《审计学》作业1答案
XXX20春《审计学》作业1答案单选)1：如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。
A：否定意见B：保留意见C：无法表示意见D：带强调事项段的无保留意见正确答案：A单选)2：会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A：对客户的商业机密保密B：按适当的方式收费C：独立性和专业胜任能力D：合理利用专家工作正确答案：C单选)3：注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A：无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试B：如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试C：如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试D：如果预期控制风险的水平为最高，可打算扩大控制测试正确答案：C单项选择)4：以下各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（）。
A：均值估计抽样B：差额估计抽样C：比率估计抽样D：差别法正确答案：C单选)5：为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
A：编辑检查以确保无重复交易录入B：将客户、供应商、部分数据、和采购订单等信息与现有数据进行比较C：检查交易流程中是否包含恰当的授权D：访问控制是否满足适当的职责分离正确答案：A单选)6：甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售一－复核的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A：重新执行B：抽样测试C：实质性程序D：穿行测试正确答案：D单选)7：下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
(财务内部审计)审计学作业一
一、指导思想：审计学是一门理论和实务结合非常紧密的课程。
为了加深对审计学理论知识的理解，必须强化审计学的实践训练。
审计学实习是审计学课程实践性教学环节的重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。
实习期间，应注重掌握审计的基本理论、基本方法和基本技能，要求学生对注册会计师审计、内部审计工作进行业务实践和调查研究，通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，使自身的会计学科知识体系更完整、知识更全面。
二、实习目的：审计学实习的目的是使学生对审计工作进行业务实践和调查研究。
通过实习，使学生能够运用现代审计技术和方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析。
了解审计在企业经济活动中的地位，作用和发展趋势；巩固、深化所学理论知识，培养分析和解决专业实际问题的初步能力；通过实习，使学生巩固课堂所学的专业知识和专业技能，理论联系实际，学以致用；了解审计工作的具体操作程序和方法，掌握正确处理审计业务能力与技巧；通过毕业实习，提高运用所学专业理论知识观察问题、分析问题和解决问题的能力，尽快适应毕业后的实际工作需要，为毕业后从事审计与会计工作打下基础。
三、实习要求：1．把握本实训教材以社会审计为主线，兼顾政府审计和内部审计。
2．掌握社会审计按五大业务循环法进行实质性测试的审计程序。
3．掌握现代审计是以风险导向审计为主，风险导向审计是以企业内部控制审计为重点的审计。
4．掌握社会审计的审计报告的种类及每种类型各是在什么情况下出具的。
5．遵守实习纪律，不无故缺勤，有事向学校、老师请假。
四、实习安排：第一周：周一至周五指导老师出具理论和实践相结合的大型审计案例，先由同学们自己操作，老师现场指导。
第二周：周一至周五由老师具体讲解大型案例的操作过程。
审计学大型作业一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
审计作业1
审计作业一：应收账款的实质性测试AAA子公司的应收账款余额为23,260,000元，明细账都为借方余额。
审计助理人员李阳确定的可容忍错报为684,000元，预计应收账款的错报为280,000元。
为了提高效率，李阳决定继续采用分层测试方法，将全部应收账款按余额大小分成三组，5万以内、5-80万、80万以上，对前两组采用随机数表的方式选取样本，进行函证，根据样本函证结果推断总体金额。
80万以上的应收账款个体则全部函证。
在函证过程中：（1）在选择函证对象的过程中，对于李阳选出的一笔60万的明细账，被审计单位称该客户是一位西北的客户，路途较远，担心函证回函较慢，影响审计报告及时出具，因此建议注册会计师另选一家公司函证，审计助理人员同意了此建议。
（2）询证函由被审计单位相关人员帮忙编制，李阳在核对了询证函上的询证金额无误后，准备当日下午将函件放入该子公司的传达室。
邮局工作人员会在每日上午到传达室收取邮件。
函证的结果如下：分层账面金额样本账面金额样本审定金额样本高估金额80 万以上465200046520004592000600005-80万1511900060476005976600710005 万元以下348900069780068220015600合计232600001139740011250800146600在上述函证结果中：①在5-80万的分层中，发现的一个明细账高估金额为28000元，李阳发现该错误属于非常偶然的外部异常因素造成，李阳可以确定在其他应收账款余额中再也不会出现类似情况。
除此之外，审计人员核查后，发现其他高估错报都由笔误所导致的，因此不代表额外的审计风险。
②在5-80万的分层中，虽然有一笔应收账款确实由一笔赊销引起，确实存在（不构成余额错报），但目前被审计单位与顾客在发出产品的质量上产生纠纷，对方目前不予付款。
要求：（共3分）（1）审计项目组负责人正在对审计助理人员进行监督和复核。
对函证过程，如果你是项目负责人，你会对助理人员提出哪些意见？（2）对于函证结果，在不考虑该笔涉及纠纷的应收账款明细账的影响时，你是否接受AAA子公司的应收账款余额？（3）对于该笔涉及纠纷的应收账款明细账，审计助理人员需要注意什么问题？。
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财务管理审计学审计作业1审计作业11-5 :DBBCD 6-10 : DADCC 11-15 BBCCD 16-20:DDCAC 21-25QCDCA 26-30:ADDBB 1-5错对对对对6-10对对对对对11-15对错对对对审计作业1单项选择题1 •在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）A、选择适用的会计准则和相关会计制度B、选择和运用恰当的会计政策C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任2•注册会计师接受委托对ABC殳份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。
A、ABC公司2006年财务报表B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2006年利润表3 •如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告A.保留意见B.无保留意见C•无保留意见加强调事项段D.保留意见加强调事项段4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解不正确的是（）。
A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.对重要性的评估需要运用职业判断5.下列属于信赖不足风险是（）。
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度6.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。
A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失7 •在我国，有限责任事务所的注册资本不少于人民币（）。
A. 30万元B. 250万元C. 200万元D. 100万元8.目前,我国审计准则中提出的审计方法是（）。
A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计9.下列提法中，表述正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.内部审计是注册会计师审计的基础10.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是（）。
A.办理企业合并事宜中的审计业务B.验证企业注册资本C.审查企业财务报表D.办理清算事宜中的审计业务12.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。
A.审计年报和纳税申报B.审计年报和代编财务报表C.审计年报和IT系统服务D.审计年报和法律服务13.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传14.注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（）。
A、强化执业监督B、保持职业谨慎C、签订业务约定书D增强执业独立性15.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。
A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失败必然会导致审计失败16.在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。
评价的内容不包括（）。
A.执行审计的能力B.会计师事务所的独立性C.保持应有谨慎的能力D.助理人员的经验17.管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A.存在B.权利和义务C.分类和可理解性D.计价或分摊18.作为内部证据的会计记录在（）情况下可靠性较强。
A.在外部流转B.经注册会计师验证C.有健全有效的内部控制制度D.被审计单位管理当局声明19.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（）。
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系20.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C•为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险21.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量22.下述提法不正确的有（）。
A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，政其中, 府审计处于主导地位D.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点23.目前,我国审计准则中提出的审计方法是（）。
A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计24.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A.验资B.财务报表审阅C•对财务报表信息执行商定程序D.预测性财务信息审核25.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（）。
A.会计师事务所B.5名以上注册会计师组成的科研团体C.企业集团D.注册会计师理事会26.在我国，有限责任事务所的注册资本不少于人民币（）。
A.30万元B.250万元C.200万元D.100万元27.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D拒绝承接业务或解除业务约定28.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。
A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B.某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作C.注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D.后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师29.会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是（）。
A.广告可能导致同行之间的不正当竞争B.广告可以提高本会计师事务所的知名度C.广告可能损害专业服务的精神D.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估30.注册会计师接受委托对ABC殳份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。
A、A BC公司2006年财务报表B、A BC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、A BC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量D ABC公司2006年利润表二、判断题1•在审计报告日期早于管理层签署已审计财务报表日期时，注册会计师应当获取自管理层声明书日到审计报告日期之间的进一步审计证据，如补充的管理层声明书。
（）2 •无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。
（）3.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。
（）4.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险是信赖不足风险和信赖过度风险。
（）5•如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
（）6•在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。
（）7•如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
（）8.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。
（）9.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。
（）10.风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。
（）11 •审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会；这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。
（）12•审计业务是一种保证程度高的鉴证业务，可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报。
（）13•在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
（）14•进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
（）15•审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。
（）审计作业11-5 :DBBCD 6-10 : DADCC 11-15 BBCCD 16-20:DDCAC 21-25QCDCA 26-30:ADDBB 1-5错对对对对6-10对对对对对11-15对错对对对。