中国上市公司内部控制存在的问题及对策研究
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究
“三会运作”是指上市公司董事会、监事会和股东大会的运作机制。
这三个会议在上
市公司的内部控制中起着重要的作用，但也存在一些问题。
本文将针对这些问题进行研究，并提出相应对策。
董事会在决策过程中存在问题。
一方面，一些董事会成员可能缺乏专业知识和经验，
导致对公司的战略决策不够准确和精细。
董事会成员之间的利益冲突也可能影响了决策的
公正性和客观性。
应该加强对董事会成员的培训和监督，提高他们的专业素质和道德水平。
应该建立健全的董事会奖惩机制，激励董事会成员更好地履行职责，同时加强对冲突利益
的监控和管理。
监事会在监督作用上存在问题。
一方面，一些监事会成员可能缺乏独立性，受到董事
会的控制，导致对公司的监督不够严格和有效。
监事会的监督职责和权力可能没有得到充
分发挥，导致一些重要问题没有被及时发现和解决。
应该加强对监事会成员的选拔和培训，提高他们的独立性和专业素质。
应该扩大监事会的职责和权力，增加其发现和解决问题的
能力。
股东大会在决策和监督方面存在问题。
一方面，一些股东可能缺乏对公司的了解和参与，导致对公司决策的影响力较小。
股东大会可能被少数股东或大股东所控制，导致一些
决策的不公正和不符合公司利益。
应该加强对股东的教育和培训，增加其对公司的了解和
参与。
应该加强对大股东和少数股东的监督，确保他们不以自己的利益损害公司的利益。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策概述：上市公司作为经济市场的重要参与者，在日常经营中必须建立健全的内部控制制度，以确保财务信息真实可靠，投资者利益得到保护。
然而，当前上市公司内部控制审计存在诸多问题，本文将从审计侧面探讨这些问题，并提出相应的对策。
问题一：审计师独立性问题上市公司的内部控制审计由独立的审计师负责，然而，现实中存在着一些审计师的独立性问题。
一方面，审计师与上市公司之间可能存在过于紧密的关系，导致审计师无法保持独立的审计态度。
另一方面，一些审计师在审计过程中可能受到上市公司的影响，不敢直面问题或行使审计职能。
对策一：加强法律法规监管为解决审计师独立性问题，需要加强对审计师的监管，对违反独立性要求的行为进行严肃处理，并规定相应的法律责任。
同时，应建立独立的审计监管机构，加强对审计师的日常监管，确保其独立性。
问题二：信息披露不透明上市公司的内部控制审计应当通过信息披露来向投资者传递审计结果。
然而，现实中存在大量信息披露不及时、不准确、不透明的情况。
某些上市公司与审计师之间可能存在着信息不对称，导致投资者无法获取准确的审计结果。
对策二：完善信息披露制度加强对上市公司信息披露的监管力度，鼓励提高信息披露的透明度和准确性。
要求上市公司及时披露审计结果，并建立信息披露评估机制，对信息披露不当的公司进行处罚和公开曝光，以提高信息披露的质量和透明度。
问题三：内部控制制度不健全内部控制是上市公司保证财务信息真实可靠的基础，在内部控制制度不完善的情况下，审计效果将大打折扣。
一些上市公司的内部控制制度可能存在漏洞或不完备，无法有效防范风险和错误。
对策三：加强内部控制建设上市公司应重视内部控制建设，建立健全的内部控制体系。
应积极引进专业咨询机构，进行内部控制制度的优化与完善。
此外，上市公司应加强内部控制培训，提高员工的风险意识和内部控制意识。
问题四：缺乏独立审计机构监督当前上市公司内部控制审计多由审计师事务所承担，缺乏独立的审计机构对其工作进行监督。
上市公司内部控制存在的问题及对策
上市公司内部控制存在的问题及对策在当今经济社会中，上市公司是市场主体的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接关系到公司的稳定运营和投资者的利益保障。
然而，在实际运作中，上市公司内部控制往往存在一系列问题。
本文将就这些问题展开讨论，并提出相应的对策。
一、会计信息披露不透明在上市公司内部控制中，会计信息的披露既是外部关键利益相关者获取真实有效信息的重要途径，也是保证公司内部运行公正透明的基本要求。
然而，现实中一些上市公司的会计信息披露却存有诸多问题。
比如，有的公司通过虚假交易、滥用会计政策等手段进行信息操纵，以达到对外界呈现虚假财务状况的目的。
为解决这一问题，上市公司应加强内部控制，建立完善的财务制度和信息披露制度。
管理层需切实履行信息披露的职责，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，加强对会计人员的培训，提高他们的会计专业素质，防止信息披露的操纵和误导。
二、公司治理结构不完善上市公司应建立健全的公司治理结构，以保护公司利益和股东权益。
然而，目前还存在着一些上市公司的公司治理结构不完善的问题。
比如，少数股东权益受到侵害，高级管理层滥用职权，内外部人员勾结等。
为解决这一问题，上市公司应加强公司治理，明确股东权益保护的责任和义务。
完善公司治理结构，增加独立董事的比例，引入专业的监事会人员，强化对高级管理层的监督。
同时，健全股东会或股东大会制度，加强股东参与和监督的力度。
三、内部控制流程不严密上市公司内部控制流程是保证公司成本控制、风险管理和运营效率的重要手段。
然而，实际操作中存在许多上市公司内部控制流程不严密的问题。
比如，公司内部监督机制不健全，员工缺乏风险防范意识，导致公司运营风险层层递增。
为解决这一问题，上市公司应加强内部控制流程的设计和实施。
明确工作职责和权限，并建立相应的审批流程和审核机制。
加强对员工的培训，提高他们的风险防范意识，确保流程的有效执行。
同时，引入第三方审计，对内部控制流程进行评估，及时发现和解决问题。
《2024年我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》范文
《我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》篇一一、引言随着中国资本市场的不断发展和完善，上市公司内部控制信息披露已成为投资者、监管机构、债权人等各方关注的焦点。
内部控制信息披露的透明度和质量直接关系到企业的稳健运营和资本市场的健康发展。
本文以双汇集团为例，探讨我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。
二、我国上市公司内部控制信息披露的现状近年来，我国上市公司内部控制信息披露的法规体系逐步完善，监管力度不断加强。
上市公司在内部控制信息披露方面取得了一定的进步，主要体现在以下几个方面：1. 法规体系逐步完善。
我国政府相关部门出台了一系列关于内部控制信息披露的法规和指导意见，为上市公司提供了明确的操作规范。
2. 披露内容逐渐丰富。
上市公司在内部控制信息披露的内容上更加全面，涵盖了公司治理、风险管理、内部控制等多个方面。
3. 披露形式多样化。
上市公司在内部控制信息披露的形式上更加多样化，包括年度报告、内部控制报告、社会责任报告等。
三、双汇集团内部控制信息披露分析双汇集团作为我国知名的上市公司，在内部控制信息披露方面具有一定的代表性。
通过对双汇集团内部控制信息披露的分析，可以更好地了解我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。
双汇集团在内部控制信息披露方面做得相对较好，其披露内容较为全面，包括了公司治理、风险管理、内部控制等多个方面。
然而，在具体实施过程中仍存在一些问题，如部分信息的表述不够清晰、部分内容的重复性较高、部分信息的真实性有待提高等。
这些问题反映了我国上市公司在内部控制信息披露方面还存在一定的提升空间。
四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题尽管我国上市公司在内部控制信息披露方面取得了一定的进步，但仍存在以下问题：1. 披露内容不够全面。
部分上市公司在披露内部控制信息时，只关注了某些方面的内容，而忽视了其他重要的方面，导致信息不完整。
2. 披露形式和内容缺乏统一标准。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策随着我国资本市场的不断发展壮大，上市公司的数量也在不断增加。
作为上市公司的一项重要管理制度，内部控制审计对于公司的经营和管理起着至关重要的作用。
由于各种原因，上市公司内部控制审计存在着一系列的问题，如何有效应对这些问题，成为了当前上市公司管理面临的重要挑战。
本文将就上市公司内部控制审计存在的问题以及相应的对策进行探讨。
1. 内部控制制度不完善在一些上市公司内部，由于财务管理层对内部控制意识不强，导致公司内部控制制度不规范、不完善，存在各种管理漏洞和制度缺陷。
这种情况下，公司内部控制审计的效果就大打折扣，容易出现漏洞和风险。
2. 内部控制执行不到位在一些情况下，上市公司虽然建立了完善的内部控制制度，但在执行过程中出现了问题。
一方面是因为员工对内部控制意识不强，对相关政策和规定不熟悉，导致内部控制措施执行不到位；另一方面是因为管理层对内部控制的监督不到位，导致内部控制制度的执行难以得到保障。
3. 内部人员造假内部人员在一些上市公司内部，由于自身利益的考虑，对公司财务报表等信息进行篡改，从而导致了内部控制审计的不准确和失真。
这种行为不仅会对公司的声誉和经营造成影响，也会对投资者产生误导，对公司稳定的运营带来风险。
4. 内部控制审计的独立性不足在一些上市公司内部，由于审计人员与公司管理层、内部人员之间的利益关系过于密切，导致审计人员在执行内部控制审计时的独立性不足，审计结果缺乏客观性和公正性。
二、对策建议1. 健全内部控制制度建议上市公司加强对内部控制制度的建设，完善相关的管理办法、控制流程和制度规定，确保公司内部控制制度的科学性和有效性，从而为内部控制审计提供有力保障。
2. 加强内部控制意识培训上市公司应该加强对员工的内部控制意识培训，提高员工对内部控制的认识和理解，加强对内部控制制度的执行。
管理层也应该对内部控制的落实情况进行监督和检查，确保内部控制措施的有效执行。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】当前，上市公司内部控制存在着一些问题，如审计制度不完善、信息披露不及时等。
为了提高公司治理水平，我们需要采取相应的完善措施。
建议加强公司文化建设，营造良好的企业氛围；强化内部审计，及时发现和解决问题；建立信息公开制度，增加透明度。
内部控制的完善对于公司的长期发展至关重要，有利于提升公司整体竞争力。
未来，公司可以继续改进内部控制机制，加强管理规范化，规避风险，实现可持续发展。
经过分析，我们认识到内部控制完善的紧迫性和必要性，只有不断改进，才能更好地推动公司的发展。
【关键词】内部控制、上市公司、问题、完善措施、公司文化、内部审计、信息公开制度、重要性、改进方向、总结。
1. 引言1.1 现状分析上市公司内部控制是保障企业运作稳健、防范风险、保护股东利益的重要手段。
在中国上市公司中，存在着一些内部控制不完善的问题。
一些公司存在着内部控制制度不够完善，缺乏有效的规范和流程；有些公司管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏相关的培训和教育；一些公司存在着内部控制执行不到位，导致风险管理不力。
目前中国上市公司的内部控制确实存在一定的问题，需要加强和完善。
通过对现状的分析可以看出，上市公司内部控制存在的问题主要包括制度不完善、管理层认识不足、执行不到位等方面。
这些问题如果不及时解决，将会对公司的经营和发展造成严重的影响。
需要对上市公司内部控制进行深入的调查和分析，并提出相应的完善措施，以促进公司内部控制的改进和提升。
1.2 问题提出在上市公司内部控制的管理过程中，存在着一些问题需要引起重视。
随着公司规模的不断扩大，内部控制的复杂性也随之增加，容易出现制度不健全、操作不规范等问题，导致存在一定程度的管理风险。
人为因素也是影响内部控制的重要原因，员工可能存在犯错误、疏忽大意等情况，进而影响到公司内部控制的有效性。
信息技术的快速发展也给内部控制带来了新的挑战，信息系统安全性难以保障，容易受到网络攻击等威胁。
上市公司存在的问题及改进对策
上市公司存在的问题及改进对策随着中国资本市场的不断发展，越来越多的企业选择走上上市之路，通过股票市场融资，实现企业发展和价值的提升。
上市公司也面临着一系列问题，这些问题不仅影响着公司自身的稳定发展，也对整个资本市场的健康运行和投资者的利益保护带来了挑战。
本文将针对上市公司存在的问题进行分析并给出改进对策。
一、上市公司存在的问题1.信息披露不完整信息披露是上市公司的一项基本义务，但是一些公司存在信息披露不完整、虚假披露等现象，导致投资者不能真实了解公司的财务状况和经营情况，增加了投资的风险。
2.内部治理结构不完善一些上市公司存在着董事会成员履职不力、内部监管机制不健全等问题，导致公司决策失误、内部管理不善，甚至出现腐败腐败行为。
3.财务管理不规范一些上市公司财务管理存在着不规范、不透明等问题，可能存在财务造假、利润操纵等行为，给投资者和市场带来不确定性。
4.股东权益保护问题一些上市公司存在着股东权益被侵犯、股东权益保护不力的问题，导致投资者权益受到损害。
二、上市公司存在问题的改进对策1.加强信息披露监管加强对上市公司信息披露的监管力度，严格审核上市公司的信息披露材料，加大对信息披露违规行为的处罚力度，提高上市公司信息披露的透明度和真实性。
2.加强内部治理建设建立健全公司内部治理结构，明确董事会、监事会、高级管理层各自的职责和权限，完善董事会的独立性，加强对公司内部管理的监督和约束，提高企业决策的科学性和合理性。
3.规范财务管理加强对上市公司财务管理的监管，规范企业会计核算、利润分配、财务报表披露等行为，加大对财务违规行为的处罚力度，提高上市公司财务管理的透明度和可靠性。
4.强化股东权益保护加强对上市公司股东权益的保护，建立健全的股东权益保护机制，加强对重大资产重组、并购重组等行为的监管，维护投资者的合法权益。
三、总结上市公司是资本市场的重要组成部分，上市公司的健康发展对整个资本市场的稳定和发展至关重要。
上市公司内部控制存在的问题和对策研究
上市公司内部控制存在的问题和对策研究随着市场竞争的加剧和商业环境的不断变化，上市公司面临的内部控制问题日益复杂和多样化。
公司管理层需要认真研究这些问题，找出适当的对策来保护公司的利益和稳定经营。
本文将探讨一些常见的上市公司内部控制问题，并提出相应的解决方案。
上市公司内部控制问题之一是财务舞弊。
公司管理层利用内部控制的薄弱环节进行虚假会计处理、隐瞒交易和资金挪用等操作，以掩盖公司经营状况的真相。
为解决这个问题，公司可以加强审计和监控机制，建立完善的内部审计体系，并聘请独立的审计师和律师进行审计和法律咨询。
公司应该加强对雇员的培训和监督，建立正确的价值观和道德规范，以减少财务舞弊的发生。
上市公司内部控制问题之二是公司治理结构不完善。
公司治理结构涉及公司的权力结构、董事会的有效性和股东的权益保护等问题。
如果公司治理结构不完善，就会导致决策失误、监管不力和权力滥用等问题。
为了解决这个问题，公司可以建立高效的董事会，明确职责和权力，并加强对董事会成员的培训和考核。
公司还可以设立独立的监管机构，以监督和审查公司的决策和行为，确保公司治理的公正和透明。
上市公司内部控制问题之三是信息披露不及时、不准确和不完整。
上市公司作为公众公司，应该按照法律和规定要求及时、准确地披露公司的财务状况和内部控制情况，以方便投资者和其他利益相关者了解公司的经营状况和风险。
为了解决这个问题，公司可以建立完善的信息披露制度，制定明确的披露时间表和内容要求，并加强内外部信息交流和沟通，确保信息的准确性和及时性。
上市公司内部控制问题之四是人员流动频繁和管理层稳定性差。
人员流动频繁会导致组织的连续性和稳定性受到影响，可能会影响公司的运营和决策。
为了解决这个问题，公司可以加强对人力资源的管理和培养，建立稳定的组织文化和价值观，增加员工的忠诚度和归属感，同时制定有效的激励和奖惩机制，以留住优秀人才和管理人员。
上市公司内部控制存在的问题多种多样，但通过加强审计和监控、建立完善的公司治理结构、加强信息披露和加强人力资源管理等对策，公司可以有效地解决这些问题，并确保公司的可持续发展和利益最大化。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司内部控制审计是指对上市公司内部控制体系的合规性、有效性和完整性进行审计的一项工作。
在实践中，上市公司内部控制审计存在以下问题：1. 缺乏明确的管理责任分工：上市公司内控审计工作通常由内部审计部门或外部审计师负责，而在很多情况下，不同部门之间对内控审计工作的职责和范围认识存在差异，导致工作的整体统一性和协同性不强。
对策：明确内部控制审计的工作职责和范围，建立内部控制审计工作的跨部门协作机制，并加强内部沟通和协调，确保工作的有序进行。
2. 内部控制审计标准不统一：目前，上市公司内部控制审计使用的标准存在多样性，包括国际标准、国家标准、行业标准等。
这导致了内控审计结果的客观性和可比性较差。
对策：制定统一的上市公司内部控制审计标准，并加强标准实施的监督和管理，提高内控审计结果的准确性和可比性。
3. 内部控制审计方法与技术相对滞后：随着信息技术的快速发展，上市公司内控审计依然存在着过分依赖传统审计方法、技术手段单一等问题，使得内控审计效率和效果不高。
对策：提升内部控制审计的技术水平，加大对信息技术工具的运用，如数据分析、人工智能等，提高审计工作的效率和准确性。
4. 对内部控制风险忽视不足：在内部控制审计中，很多公司过于重视形式，而忽视了内控风险的分析和评估，导致内控审计工作的深度和广度不足，对潜在风险的发现和解决能力不足。
对策：加强对内部控制风险的评估和分析能力，制定科学的内部控制风险评估指标体系，提高内控审计工作的综合性和科学性。
5. 信息披露与审计结果不一致：尽管上市公司在财务报告中披露了内部控制审计的结果，但很多公司对内控审计存在自查情况和意见不一致的问题，使得信息披露的真实性和准确性受到质疑。
对策：加强信息披露的监管和监督，建立信息披露与内部控制审计结果一致性的机制，确保信息披露的真实性和准确性。
上市公司内部控制审计存在着一些问题，需要通过加强组织管理、统一标准、提升技术水平、加强风险分析和提高信息披露的准确性等对策来加以解决。
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究随着我国资本市场的不断发展，上市公司的内部控制问题日益凸显。
内部控制是企业自身建立的一套机制，用以保障企业资产安全、财务信息的可靠性和合规性，保护股东利益，提高企业管理效率。
而上市公司“三会”是我国上市公司的重要治理机制，包括董事会、监事会和股东大会。
这三个机构在上市公司治理结构中扮演着不可替代的角色，但在实际运作中存在一些内部控制问题，成为了上市公司治理中的痛点和隐患。
本文将从上市公司“三会”运作的内部控制问题展开讨论，分析存在的问题以及提出相应的对策。
1. 董事会董事会是上市公司的最高决策机构，负责制定公司的发展战略、监督公司经营管理、保护股东权益等重要职能。
但在实际运作中，部分董事会存在着如下内部控制问题：（1）董事会成员独立性不足，存在利益冲突和关联交易的问题；（2）决策不透明，信息披露不及时、不完整，导致公司治理不规范，存在违规操作的风险。
监事会是对公司经营和管理进行监督的机构，负责监督公司管理层的决策和行为，保护股东利益。
但在实际运作中，监事会存在着一些内部控制问题：（1）监事会权力较弱，对公司经营管理的监督不到位；（2）监事会成员缺乏专业素养和独立性，导致监督效果不佳。
3. 股东大会股东大会是公司治理结构中的重要组成部分，负责审议公司的重大事项和选举公司管理层。
但在实际运作中，股东大会也存在一些内部控制问题：（1）部分上市公司存在“大股东”操控股东大会的情况，导致小股东权益受损；（2）股东大会决策不科学，存在少数股东干扰决策的情况，损害了公司整体利益。
1. 加强董事会的独立性和透明度要加强董事会的独立性，可以采取以下对策：（1）加强董事会成员的独立性培训，提高他们的专业素养和理性判断能力；（2）完善董事会的选举机制，确保董事会成员的产生公正公平；（3）完善董事会的信息披露制度，提高董事会决策的透明度和公开性。
2. 提高监事会的监督效能要提高监事会的监督效能，可以采取以下对策：（1）完善监事会的权力与责任，明确其在公司治理结构中的地位和作用；（2）加强监事会成员的培训和选拔，提高其专业素养和独立性；（3）加强监事会与内部审计、外部审计等部门的合作，提高监督效果。
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究“三会运作”是指上市公司的股东大会、董事会和监事会之间的相互协调和运作。
它是上市公司的重要决策机构，对于保障公司的内部治理和规范经营具有重要意义。
在实际运作过程中，往往会存在一些问题。
本文将从内部控制的角度对“三会运作”中存在的问题进行分析，并提出相应的对策研究。
股东大会的问题主要体现在会议决策的效率和有效性方面。
在现实中，由于大股东对公司决策的控制力过大，其决策的方向和内容往往会受到影响，导致股东大会缺乏独立性和公正性。
股东大会决策的程序和机制也存在不足，导致决策过程复杂、决策结果不被执行等问题。
对于这些问题，可以采取以下对策：一是完善股东大会的议案申报与审议制度，确保股东大会决议的真实性和公正性；二是加强对大股东行为的监管，减少其对股东大会的干预，提高股东大会的独立性；三是加强对股东大会决议的执行情况的监督，确保决策结果得到有效实施。
董事会的问题主要表现在决策能力和责任意识方面。
在一些上市公司中，董事会成员的决策能力和职业素养存在差异，导致决策结果的不确定性和风险的增加。
一些董事会成员缺乏责任意识，对于公司的决策和管理监督能力不足。
针对这些问题，可以采取以下对策：一是加强对董事会成员的选拔和培训，提高他们的决策能力和职业素养；二是建立董事会成员绩效评价制度，激励他们发挥自己的专业能力和责任意识；三是加强对董事会行为的监督和管理，确保其决策的合法性和合理性。
上市公司“三会运作”中存在着一些问题，包括股东大会的效率和有效性问题、董事会的决策能力和责任意识问题以及监事会的监督作用和责任认定问题。
为解决这些问题，应采取相应的对策，包括完善股东大会的议案申报与审议制度、加强对董事会成员的选拔和培训、加强对监事会成员独立性和资格要求的监督等措施，以提高“三会运作”的效率和规范性，保障公司的内部治理和规范经营。
我国上市公司内部控制存在的问题及对策探讨
营运 报告
监督 信息和沟通
控制活动 风险评估 控制环境
合规性
业 部务 总门层 体层面 层面 面
图 1 内部控制综合框架
上 图 基 于 COSO《内 部 控 制 ——— 综 合 框 架》，其 具 体 含义是企业为了达成目标，各层次各部门应当依据五 大要素有效实施内部控制工作。
1.控制环境。 环境控制是内部控制的基础要素，企业的长远发 展与业绩增长受到控制环境的稳定性影响。良好的内 控环境有利于企业在行业竞争中保持优势。它是内控 其 他 部 分 的 基 础 ，包 含 了 内 部 控 制 政 策 、企 业 的 组 织 结 构 、人 力 资 源 等 各 方 面 。 2.风险评估。 风险评估作为关键要素，是企业目标实现过程中 不 可 或 缺 的 一 环 。在 企 业 的 发 展 进 程 中 ，往 往 是 风 险 与 机 遇 并 存 ，如 何 规 避 风 险 是 管 理 者 重 点 关 注 的 问 题 。要 想 规 避 风 险 ，就 必 须 先 对 风 险 进 行 合 理 的 评 估 ，度 量 风 险 的 水 平 和 影 响 程 度 。不 论 是 一 线 的 业 务 部 门 ，还 是 行 政 管 理 部 门 ，它 们 的 日 常 活 动 都 离 不 开 风 险 评 估 ，风 险 评估可以说是贯穿了企业经营管理的每一个方面。
时效性。沟通是指涉及企业经营管理的信息在企业内
部 上 下 、左 右 得 到 纵 向 和 横 向 的 及 时 充 分 的 交 流 、传 递
和 交 换 。沟 通 不 仅 是 指 企 业 内 部 成 员 、不 同 部 门 之 间 的
交流，还包括和企业的客户、投资者和竞争对手的交
流 。沟 通 可 以 减 少 企 业 内 控 在 各 个 环 节 的 障 碍 ，增 强 企
上市公司存在的问题及改进对策
上市公司存在的问题及改进对策一、上市公司存在的问题1.股权结构不合理在中国，上市公司的股权结构通常较为复杂，存在着大股东和小股东之间的利益冲突。
由于大股东对上市公司的控制能力强，导致公司治理结构不完善，很难保障小股东的权益，甚至出现了利益输送和侵占的现象。
2.信息披露不透明上市公司的信息披露不够及时和透明，导致投资者难以获取准确的信息，无法做出明智的投资决策。
这不仅影响了市场的公平和透明，也给投资者带来了不确定性风险。
3.经营风险较高由于上市公司的规模较大，涉及到的业务范围广泛，经营风险也相对较高。
存在着市场需求波动、产业政策变化、竞争加剧等风险，一旦经营不善就会引发公司的经营风险，甚至导致公司的倒闭。
4.缺乏创新动力许多上市公司在经营过程中缺乏创新动力，盲目追求短期利润，忽视长期发展。
这样做不仅浪费了企业的资源，也限制了企业的长远发展。
5.腐败问题严重一些上市公司存在腐败问题，包括财务造假、违法经营等，这不仅损害了上市公司的声誉，也损害了整个市场的健康发展。
二、改进对策1.股权结构优化针对股权结构不合理的问题，可以通过建立健全的公司治理结构来加强对大股东的约束，保护小股东的利益。
完善公司的股权激励机制，激励管理层和员工对公司的长期发展贡献力量。
2.加强信息披露提高上市公司信息披露的透明度和及时性，建立完善的信息披露制度，确保投资者能够及时获取真实的公司信息，减少不确定性风险。
加强监管，对信息披露不真实、虚假的公司予以严厉的处罚。
3.降低经营风险上市公司在经营过程中应该更加关注风险管理，加强市场调研和要素供给，提高公司的抗风险能力。
制定合理的企业发展战略，加强内部控制，规避各种经营风险。
4.培育创新文化上市公司应该培育创新文化，鼓励员工进行创新实践，鼓励研发和技术创新，推动公司的发展。
加强知识产权保护，吸引和留住创新人才，建立与之相适应的企业文化。
5.加强执法监管对于上市公司存在的腐败问题，应该加强执法监管，依法打击各类经济犯罪行为，建立健全的违法成本制度，加大对腐败行为的打击力度，维护市场的公平、公正和公开。
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究随着中国资本市场的快速发展，上市公司的内部控制问题日益受到重视。
内部控制是指上市公司在经营过程中，为实现业务目标、保护资产、提高效益，制定的一系列规章制度、组织结构、岗位职责与权责衔接、信息沟通和监督机制等。
本文主要研究上市公司“三会运作”中存在的内部控制问题，并提出相应的对策。
一、问题分析1. 董事会问题：董事会作为公司的最高决策机构，应对公司经营管理起到决策、监督和指导作用。
由于一些董事会成员水平不足、独立性不强，导致决策质量下降，监督机制不健全，无法有效防止公司违规经营行为。
2. 监事会问题：监事会是对公司内部业务、财务状况进行监督的机构，应保持独立性、专业性，发现并防止公司违规行为。
在实际运作中，监事会的监督力度不够，对于公司财务状况、重大决策等方面的关注不足，导致监管不到位，无法有效防范内部违规行为。
3. 股东大会问题：股东大会是公司的最高权力机构，应对公司经营管理进行监督和决策。
由于部分股东对公司经营管理不关注，参与度低，导致股东大会的监督力度不够，决策效果较差，无法保障公司的正常经营。
二、对策建议1. 董事会问题对策：加强董事会成员的岗位职责培训，提高他们的业务水平和管理能力。
建立健全独立董事选拔机制，保证董事会的独立性。
加强对董事会成员的监督，对违规行为进行处理和追责。
三、结论上市公司“三会运作”是实现公司内部控制的重要环节，但目前存在一些问题，如董事会决策质量低下、监事会监管不到位和股东大会监督力度不足等。
针对这些问题，应加强董事会成员的培训和监督，确保其独立性；加强监事会的独立性和监督范围；引导股东关注公司经营管理，增加股东大会的议案数量和真实性。
通过这些对策，可以提升上市公司“三会运作”的内部控制水平，保障公司的正常经营。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司作为公众公司，在持续经营和实现长期发展中，内部控制的作用非常重要。
然而，由于市场需求、组织结构、管理体系等方面的原因，上市公司内部控制存在一些问题，需要采取相应对策解决。
问题一：缺乏有效的内部控制规划和设计上市公司在管理和控制方面存在先天不足，在组织设计、业务流程规划等方面也缺乏系统化考虑。
导致了管理和控制方面的不足，在制定控制策略和实施时，没有统筹考虑各种因素的影响，控制策略无法真正发挥作用。
解决对策：1.根据公司的实际情况，对内部控制结构进行调整，在组织架构、职责分工上进行优化和分配责任。
2.对现有的业务流程进行梳理和规范，设计完整的内部控制流程，根据业务过程中的风险点与要点进行划分。
3.对于内部控制的实际调整情况进行评估，提高内部控制的整体控制水平。
问题二：重点领域内部控制不足公司重点的财务报告、内部决策、信息系统等领域内部控制不充分，导致公司运营和管理的缺陷。
1.优化关键内部控制方面的流程和人员安排，提高相关的内部控制价值。
2.建立内部控制监测机制，随时监控内部控制指标以及其运行情况，给出有针对性的反馈意见，对公司内部控制进行风险管理和操作优化。
问题三：财务报表披露不充分公司在财务报表披露方面依然存在不充分之处，财务报表的真实性和可信度存在问题。
导致了困扰财务界和投资者的问题，对公司而言具有巨大的风险和影响。
1.寻找专业的会计师事务所和的专业审计机构，对公司的财务报表进行诚实、真实披露。
2.加强财务部门对财务报表的核对、审计与披露的有效性，使其能够完全符合相关规定和标准。
3.定期更新方法和流程，进一步优化财务管理，保证信息的及时、准确和可靠披露。
4.加强对内部控制影响的追踪，监控财务信息及其传输过程中的漏洞，保证与内部控制策略和标准相一致。
问题四：管理信息化化运营的内部控制不足在信息化运营中，公司信息化的管理和支持体系的不完善，会给公司管理带来很大的问题，也可能造成管理过程内部控制的漏洞。
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究随着我国经济的发展，上市公司在我国的重要性日益提升。
目前一些上市公司在内部控制方面存在一些问题，这给公司的可持续发展以及投资者的权益保护带来了风险。
研究上市公司“三会运作”中存在的问题以及对策，对于改善上市公司的内部控制、提高公司的治理效率具有重要意义。
上市公司“三会运作”中存在的问题主要体现在以下几个方面：1. 信息不对称。
公司董事会对于经营情况以及重要事件的披露不及时、不准确，导致投资者无法获得真实、完整的信息，无法进行有效的决策。
2. 决策机制不完善。
公司董事会在决策过程中存在着利益冲突、个人行为与公司利益相悖等问题，导致决策结果不尽人意，影响公司的发展。
3. 监督机制不健全。
公司监事会在对董事会进行监督的过程中存在着能力匮乏、独立性不足等问题，无法有效发挥其职能，保护投资者的权益。
在面对上述问题时，可以采取以下对策来改善上市公司的内部控制：1. 强化信息披露。
加强对上市公司信息披露的监管，要求上市公司及时、准确披露与公司经营情况、重要事件相关的信息，提高信息的透明度，为投资者决策提供更准确的依据。
2. 完善决策机制。
建立科学、规范的公司决策机制，明确决策流程、责任分工等，减少利益冲突的可能性，提高决策的科学性和公正性。
3. 加强监督机制。
加强对公司监事会的培训与能力提升，提高其对董事会的监督能力，确保其独立性。
还需建立健全的投资者保护制度，为投资者提供有效的维权渠道。
4. 强化内部控制。
加强对公司内部控制体系的建设与管理，建立及时、有效的内部控制机制，完善风险管理制度，提高公司的风险识别和防控能力。
5. 推进信息技术应用。
加大对信息技术的投入，推动信息技术在公司的运营管理中的应用，提高信息披露的效率和准确性，提升公司的治理水平。
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究
上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究随着中国上市公司数量的不断增加，上市公司的治理水平和内部控制成为了社会各界关注的焦点。
上市公司“三会运作”作为内部控制的重要组成部分，对于公司的规范化运作、风险控制和合规经营具有重要意义。
然而，目前我国上市公司“三会运作”内部控制存在一些问题，主要表现为：一、会议往往缺乏实质性的讨论和决策在“三会运作”中，董事会、监事会和股东大会应该是公司决策的重要场所和议事平台。
但是，在实际操作中，很多公司的会议往往缺乏实质性的讨论和决策。
一些董事会成员在会议中缺席或发言较少，监事会和股东大会的议案往往也只是形式性通过，没有进行深入的讨论和审查。
这样会导致决策的质量不高，对公司的发展产生不利影响。
二、会议记录不规范、资料不完备会议记录和资料的规范性和完备性是保障内部控制有效的重要保障，但是很多公司在会议记录和资料方面存在问题。
会议记录可能缺乏系统性和完整性，重要事项未被充分记录并第一时间反映公司实际情况，而只是涉及一些琐碎内容；会议资料可能不全面、不及时，缺乏深度和广度，无法综合全面地反映公司的经营和决策情况，这样会影响公司决策的质量和效率。
三、会议难以掌握和监督会议的掌握与监督是内部控制的重要环节之一。
然而，很多上市公司难以通过有效的措施掌握和监督会议的各个环节，这是由于会议流程不规范、董事、监事、高管间的监督没有形成闭环等问题导致的。
如果无法对会议进行有效的监督和掌握，就可能会给公司带来重大的风险隐患，甚至导致内部控制失败。
一、强化公司治理结构建设，明确各个会议的职责、权利和义务公司治理结构是上市公司“三会运作”的重要依托。
要建立起完善的公司治理结构，需要董事、监事、高管等各方面密切配合，尽可能地在公司内部形成一种自我监督、自我调整的机制。
此外，应该明确各个会议的职责和权利，制定规范公司会议的体系和机制。
二、完善公司内部控制制度，加强流程管理和制度约束公司应该建立完善的内部控制制度，规范“三会运作”的程序和流程，加强制度约束和控制，制定与公司治理实际情况相适应的内控制度，加强内部模拟测试，不断完善内部控制制度。
上市公司内部控制存在的问题和对策研究
上市公司内部控制存在的问题和对策研究随着我国资本市场的不断发展和完善，上市公司内部控制成为了投资者和监管部门关注的焦点之一。
内部控制是企业管理的重要组成部分，它涉及到公司的财务报告准确性、资产保护、法律合规性等方面。
现实中上市公司内部控制存在着一些问题，如财务造假、内部管理混乱、信息披露不完善等，这些问题严重影响了公司的经营和发展，也损害了投资者的利益。
本文将对上市公司内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策研究。
1.财务造假财务造假是上市公司内部控制中的一个严重问题。
一些上市公司为了美化自己的财务状况或者虚增收入、利润等指标，采取了一些不正当手段，如虚报销售收入、操纵财务报表等。
这些行为不仅违反了相关法律法规，也破坏了市场竞争秩序，影响了投资者的判断和决策。
2.内部管理混乱一些上市公司在内部管理上存在混乱的现象。
管理层对公司的业务经营、财务状况等掌握不清，导致公司的经营决策不规范，内部流程不畅，员工作风松散，管理漏洞百出。
3.信息披露不完善信息披露是上市公司向投资者公开自身经营状况和财务状况的重要途径，但是一些公司在信息披露上存在不完善的现象。
公司披露的信息不真实、不及时，或者披露的方式不规范、不易理解等。
二、对策研究1.建立健全内部控制制度上市公司应建立健全内部控制制度，明确各类业务流程、决策程序和内部管理权限，规范业务操作流程，加强内部审计和监督，确保公司的经营决策合理、公正。
2.加强信息披露透明度3.提高内部管理水平上市公司应提高内部管理水平，加强对员工的管理和培训，建立激励和约束机制，引导员工积极工作，规范公司的内部管理流程，促进公司的业务运作顺利进行。
4.加强内部审计对于上市公司而言，内部审计是保障内部控制有效性的一项重要手段。
加强内部审计，发现和排除公司经营中的风险，促进公司的经营稳健发展。
5.加强监管与执法力度监管部门应加强对上市公司的监管与执法力度，加大对上市公司内部控制的检查力度，建立完善的监管制度，及时发现和处理一些影响市场秩序的行为。
上市公司内部控制存在的问题和对策研究
上市公司内部控制存在的问题和对策研究
随着经济的发展，上市公司问题也越来越多。
它们需要不断改进内部控制，并实施相
应的对策，以防止不法行为和其他的风险。
一般来讲，上市公司的内部控制问题可以分为以下三个方面：
1. 管理问题：上市公司可能会面临管理层决策失误的风险。
这些错误可能是由于管
理层对公司业务的不了解或对市场情况的不熟悉等原因而导致的。
解决这个问题的措施是，上市公司应该聘请经验丰富的管理层，并及时对公司的业务和市场情况进行调查。
此外，
该公司应该设立适当的检查程序，以确保管理层做出的决策是正确的。
2. 信息技术问题：上市公司存在信息技术管理不善的问题。
如果信息技术系统没有
得到充分的保障，可能会导致重要信息泄露，从而带来损失。
为了解决这个问题，上市公
司应该关注系统安全保障，实施可靠的保密和备份措施，并定期更新和检查安全系统。
3. 财务问题：上市公司可能会面临财务管理和审计不善的问题。
如高管会计舞弊、
虚构交易等，这些问题可能很难被发现。
为了解决这个问题，上市公司应该设立明确的财
务管理程序，并加强内部审计程序，定期检查财务账目，及时发现并解决问题。
总体来说，上市公司内部控制问题的解决需要结合公司特点和风险。
根据自身情况，
吸取过去的教训，制定合适的内部控制对策是非常重要的。
上市公司存在的问题及改进对策
上市公司存在的问题及改进对策近年来，随着中国经济的不断发展，越来越多的企业选择走向上市，以融资扩大规模、增强竞争力。
上市公司面临的问题也日益凸显，例如信息披露不充分、治理结构不健全、财务造假等问题层出不穷，严重影响了市场秩序和投资者的权益。
上市公司亟需加强自身管理与监管，以规范市场秩序、保护投资者利益，实现可持续健康发展。
本文将围绕上市公司存在的问题及改进对策进行深入探讨。
一、上市公司存在的问题1.信息披露不充分上市公司信息披露不充分是一个长期存在的问题。
部分上市公司为了粉饰财务状况，隐瞒或变相披露不利信息，给投资者造成了严重的损失。
一些上市公司对内部信息披露制度不够重视，导致内部信息泄露、内幕交易等问题频发。
2.治理结构不健全上市公司治理结构不健全也是一个普遍存在的问题。
一些上市公司董事会缺乏独立董事，董事会决策不够民主科学，导致公司决策失误、风险控制不力。
3.财务造假财务造假是上市公司面临的重要问题之一。
一些上市公司为了夸大利润、掩盖亏损，采取捏造财务报表、虚增业绩等手段，严重扰乱了市场秩序，伤害了投资者的利益。
4.内部控制薄弱内部控制薄弱是上市公司存在的普遍问题，一些公司内部缺乏有效的风险控制机制，导致管理混乱、资金安全隐患等问题频发。
二、改进对策1.加强信息披露上市公司应加强信息披露，建立健全的信息披露制度，确保信息披露真实准确、及时完整。
加强内部信息披露制度建设，严禁内幕交易，确保内部信息不泄露。
2.健全治理结构上市公司应该健全治理结构，建立独立董事制度，加强董事会职能，增强公司治理的民主性和科学性，确保公司决策的科学性和合理性。
3.加强财务监管对于财务造假问题，监管部门应加强审计监管，及时发现和查处财务造假行为，对于严重违规的公司，严肃追究其法律责任，维护市场秩序，保护投资者利益。
4.加强内部控制上市公司应加强内部控制，建立健全的内部控制制度，严格执行内部控制要求，加强对公司内部各项事务的管理和控制，确保公司运营的规范和稳定。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
摘要本文通过搜集大量国内外文献，应用比较分析法、定性定量分析法，综合全面的回顾了有关上市公司内部控制的国内外研究进展，并结合相关的理论基础和我国上市公司的客观事实情况进行了定性分析，指出了我国上市公司内部存在的问题并围绕这些问题，提出了建设性的意见。
关键词：上市公司，内部控制，内部控制管理AbstractIn this paper, through collecting a large number of domestic and foreign literature, comparative analysis, qualitative analysis, quantitative comprehensive reviewed the research progress both at home and abroad about the internal control of listed companies, and combined with related theoretical basis and the objective facts of China's listed companies has carried on the qualitative analysis, points out the problems existing in Chinese listed companies internal and around these problems, puts forward the constructive Suggestions.Key words: the listed company, internal control, internal control managem目录第一章绪论 (1)1.1 研究的意义及背景 (1)1.2 研究近况 (2)1.2.1 国内研究状况 (2)1.2.2 国外研究状况 (4)第二章内部控制的理论分析 (6)2.1 内部控制的概念以及作用 (6)2.1.1 内部控制的概念 (6)2.1.2 内部控制的作用 (7)2.2防止内部控制信息泄露的理论指导 (8)第三章我国内部控制规范及现状分析 (9)3.1 我国内部控制的相关规范 (9)3.2 我国内部控制情况描述性分析 (10)3.3 分析内部控制存在问题 (11)3.3.1内部控制客观需求过高 (11)3.3.2内部控制要主体要靠政府推动 (11)3.3.3市场经济决定内部控制发展空间 (11)第四章案例分析 (12)4.1上市公司内部控制基本构架 (12)4.2内部控制的评价 (12)第五章优化我国内部控制制度 (14)5.1 内部控制信息相关者的治理决策 (14)5.2 完善内部控制规范 (14)总结 (15)参考文献 (16)第一章绪论1.1 研究的意义及背景随着经济的不断发展以及世界金融体系的进一步完善，越来越多的公司开始意识到了企业内部控制的重要性，同时上市公司的增多也极大的刺激了市场经济的发展。
在德勒会计事物所的报告中指出，08年选择自我进行内部控制信息披露的公司就多达95家，占全部比例的27%，由此可以发现随着当代经济的发展各上市公司对于企业内部控制的重视；09年进行调查的352家国内上市公司中有88.24%的公司提高了自身企业内部控制的重视性。
这也带来了一个疑问，这些上市的公司选择进行自我披露内部控制信息的原因是什么？正确准确的披露公司的内部控制信息，可以进一步更正对外信息的不对称性，促进证券价格更为精确和细致的反馈公司的真实价值，同时选择进行内部控制信息披露也可以推进、改善企业内部管理层对于企业自身控制的危机意识，督促管理人员进一步完善企业内部管理机制、优化管理体系；与此同时也可以加强外部信息使用人员对信息的掌握性，为其提供更多的附加信息。
对于一个企业投资人员而言，企业内部控制信息是其进行重大决策的关键影响因素，依据这些内部的控制信息，投资人员可以进一步判断企业的内部控制设计中的各个环节是否完善，是否存在明显的问题，各部门的执行上是否存在失效、失职的现象，通过这些信息去判断一个企业的经营信息以及财务报告是否真实有效，判断公司的未来发展方向以及存在的风险。
因此众多的上市公司除了对外公开部分真实有效的会计信息外也要进一步披露企业内部的控制信息，这在侧面也反馈了一个公司内部控制与会计信息之间的必然联系和内在关系。
在会计年度的报表信息当中所披露的信息，也在侧面反馈着企业内部控制信息的真实性，有效性，时效性。
在我国虽然部分上市公司通过内部控制信息披露改善了一定的企业现状，也提出了相应的制度。
但由于我国上市企业之间整体大环境存在明显的缺陷，彼此责任制不清楚、缺乏强制性、明确性、认识不足等原因，造成各上市公司对于内部控制信息的披露意愿强度不足，致使当前在我国范围内发展的内部控制信息情况还不慎乐观。
因此，本文通过对国内外上市企业内部控制存在的问题进行综合的回顾，内部控制本身的作用以及围绕企业实例内部控制的具体落实情况进行系统的讨论，提出了相应的解决办法和内部评价体系，为上市企业内部控制的有效实施和改善以及相应政策的制定提供了建设性的参考意见和理论基础。
1.2 研究近况1.2.1 国内研究状况我国有关企业内部控制的研究相对而言起步更晚一些，这受限于我国经济的发展状况，直到20世纪80年代，我国的内部控制体系才真正的得以发展，而且在发展的早期，国家也没有明文规定要求企业开展相关的内部控制，但自90年代开始随着上市企业的逐渐增多，市场经济的飞速发展，促使国家有关部门开始意识到企业内部管理的重要性，企业管理部门意识到了内部管理的必然性，进而加大了相关企业内部管理的管控力度，制定了一系列的管理制度。
首先，我们自企业内部管理的本身实质角度出发来判断其应用效果，由于我国社会经济发展前期较缓慢，所以内部控制的相关理论研究起步也相对较晚，这就造成了所形成的理论条文不够系统完善，也没有可靠的数据支撑，无法从全局出发判断企业的真实情况，更不能为企业提供切实可靠的方针建议，对此部分学者开始了从企业最基层出发，围绕企业内部控制管理工作中的各个环节的落实情况开展了研究，取得了一定的研究结果，也为能够更加全面的评估企业内部控制提供了相对坚实的理论支撑。
此处以我国的民营上市企业为事例进行讨论，在民营上市企业当中存在鲜明的民营企业特点，大多的民营上市企业较其它上市公司而言，经营空间自由，运作环境分散，各企业所需要承担的外界风险较低，但相对应的民营企业也存在明显的劣势，由于缺乏专业素质人才，管理人员自身意识不足，从而导致这些民营的上市公司对于企业内部的控制能力较差，对于内部控制的管理度不足，管理工作混乱，丧失了对内部控制管理工作的掌控能力，在实际应用过程中又缺乏执行力，无法实现对企业内部问题开展科学、可靠的系统性的管理工作，更造成民营企业缺乏在现代市场经济大背景下的核心竞争能力。
在此背景下，民营企业要向改善自身的情况，提高企业软实力和市场竞争力，就必须顺应时代的要求，遵循市场经济发展的轨迹，开展对自身经营结构的调整工作，进一步整合企业内外各机制部门的协调关系，从而奠定企业的发展基调，提高市场竞争力，扩大市场需求圈。
在这样的经济发展背景下，造成了我国整体经济环境变的越来越复杂多变，也为上市公司提供了更加严峻的考验。
国内的专家学者围绕这些问题也开展了大量的研究，在张萍（2010）的研究中，其围绕上市公司内部控制的现状、存在的问题进行了综合的分析，详尽的阐述了内部控制对应的条例和相关的法案，从法规的视角诠释了企业内部控制不能仅仅依靠企业自身的建设，要靠外界以及国家提出相关的法律规章制度从而为各企业提供强制性的保障措施，在其文章当中也指出了当前上市公司内部控制存在的问题，部分公司由于管理人员对风险的认识不足、管理体系混乱、欠缺合理的风险管理机制、执行力不足、各部门存在信息沟通障碍、内部关系网复杂、审计监督能力薄弱等诸多问题，不能实现有效的监督能力，从而造成企业缺乏凝聚力和市场竞争力。
在黄会英，王金栋（2010）的研究中，我们可以发现，三鹿事件的背后影射出的是我国上市企业对于内部控制的管理存在的问题，也是应该引起管理者进行反思的一系列问题，每一个管理人员要将企业危机意识深种心中，优化企业管理结构、推动企业风险意识、提高各部门信息传递效率、加强沟通、提升企业自身的监督能力从而加强管理层对企业的控制力，只有通过这样的手段才能真正的发展好企业。
王圆（2011）围绕上市企业内部控制的分析中发现，国内外之所以出现大量的会计丑闻事件以及在当前社会当中存在众多的政府高管贪污受贿、国有控股集团以及商业集团管理人员管理混乱，贪污腐败，进而导致企业内部控制系统崩溃，无法实现真正的控制效益，这些问题都已真正的引起了我国各部门对企业内部控制系统的重视，也对我国的经济发展起到了很大的限制作用，可见加快建设完善的内部控制体系是十分必要的。
王海燕（2011）等人也在自己的文章当中围绕企业内部控制问题的实施情况提出了意见，其认为加强企业内部控制具备必要性、时效性，文章中指出各企业内部控制存在明显的漏洞，各部门人员之间配合和沟通存在明显的障碍，为了解决这一系列的问题就必须加强企业的内部控制，因而其提出了加强法规建设、明确管理制度等一些切实可行的管理措施，从而提出加强企业自身的内部控制是决定一个企业发展空间以及上市企业在国际上竞争力的必要因素。
1.2.2 国外研究状况有关企业内部控制的相关研究情况，在国外最早的企业内部控制理论研究源自于审计方面的客观需求，这些外部的审计师在设计的过程中发现通过对内部控制评价的实施可以很好的帮助其更加精准的确定所需进行审计的区间范围和需要核心审查的区域，进而实现自我减压、减量的目的，提高了整体审计过程中的工作效率，同时随着美国经济的飞速发展，上市企业的内部控制管理系统也经历了长久的发展变化，并逐渐获得了在理论研究方面的领先地位。
在二十世纪四十年代的时候，国外的内部控制研究尚处于内部牵制阶段，在20世纪初的时候，随着资本主义经济的飞速发展，企业的所有者和管理者之间出现了分离，二者之间的关系和责任也进一步进行了明确，众多的可以相互制约和合适管理者经营情况的方法开始衍生了出来，也宣告着这一情况的正式开始，所谓内部牵制的思想主要体现在所有者与管理者之间的相互核对、职责分离等方面。
在这个阶段，最明显的特征就是采用了交叉控制管理的方式即某个个人和组织不能单独从事某项业务，要进行组织上严密的责任区分，交叉互作的方式开展工作。
从1949 年美国会计师协会(AICPA) 的审计程序委员会在《内部控制: 一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中,首次对内部控制作了定义。