委托代征流程
国家税务总局关于发布《委托代征管理办法》的公告
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于发布《委托代征管理办法》的公告【标 签】委托代征管理办法【颁布单位】国家税务总局【文 号】国家税务总局公告2013年第24号【发文日期】2013-05-10【实施时间】2013-07-01【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理根据《》及实施细则和《》的中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国发票管理办法规定，现将国家税务总局制定的《委托代征管理办法》予以发布，自2013年7月1日起施行。
特此公告。
委托代征管理办法 第一章总则 第一条为加强税收委托代征管理，规范委托代征行为，降低征纳成本，根据《中华人民中华人民共和国税收征收管理法共和国税收征收管理法实施细则》、《》、《合同法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。
中华人民共和国税收征收管理法 第二条本办法所称委托代征，是指税务机关根据《实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。
第三条本办法所称税务机关，是指县以上（含本级）税务局。
本办法所称代征人，是指依法接受税务机关委托、行使代征税款权利并承担《委托代征协议书》规定义务的单位或人员。
第二章委托代征的范围和条件 中华人民共和国税收征收管理法 第四条委托代征范围由税务机关根据《》关于实施细则加强税收控管、方便纳税的规定，结合当地税源管理的实际情况确定。
税务机关不得将法律、行政法规已确定的代扣代缴、代收代缴税收，委托他人代征。
第五条税务机关确定的代征人，应当与纳税人有下列关系之一： （一）与纳税人有管理关系； （二）与纳税人有经济业务往来； （三）与纳税人有地缘关系； （四）有利于税收控管和方便纳税人的其他关系。
第六条代征人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，应当同时具备下列条件： （一）有固定的工作场所； （二）内部管理制度规范，财务制度健全； （三）有熟悉相关税收法律、法规的工作人员，能依法履行税收代征工作； （四）税务机关根据委托代征事项和税收管理要求确定的其他条件。
各类代扣代缴和代收代缴税种的工作流程及职责分工
各类代扣代缴和代收代缴税种的工作流程及职责分工一、工资薪金个人所得税 (2)（一）税种概述 (2)（二）职责分工 (2)（三）纳税流程 (2)二、储蓄存款利息个人所得税 (4)（一）税种概述 (4)（二）职责分工 (4)（三）纳税流程 (4)三、营业税及附加 (6)（一）税种概述 (6)（二）职责分工 (6)（三）纳税流程 (6)四、预提所得税 (8)（一）税种概述 (8)（二）职责分工 (8)（三）纳税流程 (9)五、印花税 (10)（一）税种概述 (10)（二）职责分工 (10)（三）纳税流程 (10)一、工资薪金个人所得税（一）税种概述1、个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
应税所得采用分项缴纳的方式,共分为十一项，工资薪金属于其中一项。
2、工资薪金所得指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
3、支付个人工资薪金的单位，应代扣代缴个人所得税。
4、各行为职工发放的各类补贴、保险费、员工餐厅就餐卡等，应按规定代扣代缴个人所得税。
5、各行超过规定比例和标准为职工缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费和住房公积金，各机构为员工缴纳的企业年金、以免费旅游方式向营销人员提供的奖励等，应按规定代扣代缴个人所得税。
（二）职责分工1、人力资源部为代扣代缴员工工资薪金个人所得税的计税资料提供部门及纳税申报部门，负责员工工资薪金总额的汇集、应扣缴个人所得税的计算和申报等。
2、所有涉及员工薪酬（包括工资性支出或实物等）的部门（如工会、总务部门等），为代扣代缴工资薪金个人所得税的计税资料提供部门，负责向人力资源部提供本部门向员工发放的工资薪金情况。
（三）纳税流程1、各计税资料提供部门应在工资性支出或实物发放当月，将明细资料报送人力资源部。
2、人力资源部门按月汇总、收集各类工资薪金和报酬（含临时和一次性劳务报酬）等基础数据后，于月初5个工作日内，向当地地税机关申报（注：具体申报、缴款日期以当地税务机关要求为准）。
有关委托代征税款协议书5篇
有关委托代征税款协议书5篇篇1甲方（税务机关）：乙方（代征单位）：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和税收有关法律法规的规定，甲方委托乙方代征有关税款事宜达成协议如下：一、协议目的甲乙双方根据税收征收管理工作的实际需要，签订本协议以便明确双方的权利和义务，确保国家税收及时足额征收。
乙方应积极支持配合税务机关的征收管理工作，依法履行代征义务。
二、代征税款事项乙方接受甲方委托，对下列纳税人（或纳税事项）依法代征税款：__________。
（列举具体纳税人名称或纳税事项）。
乙方应严格按照本协议规定的范围代征税款，不得擅自征收其他税费。
如需变更代征范围，需经双方协商一致并书面确认。
三、代征期限本协议自签订之日起生效，有效期为______年。
到期前双方可协商续签本协议。
任何一方如决定终止本协议，应提前三个月通知对方。
协议终止后，乙方应立即停止代征行为并办理相关结算手续。
四、代征税款管理要求1. 乙方应遵守税收法律法规和政策规定，严格执行税收优惠政策，不得擅自决定减免、缓征税款。
2. 乙方应在营业场所显著位置悬挂代征税款标志牌，公开纳税人的权利和义务等税收宣传资料。
3. 乙方应按照规定的时限和要求向甲方报送代征税款报告表及相关资料。
如遇特殊情况不能及时报送时，应及时通知甲方并取得谅解。
4. 乙方应妥善保管纳税人申报资料及税款票据等档案资料，确保资料完整无损。
协议终止后，应按规定将相关资料移交甲方。
五、权利义务条款1. 甲方的权利和义务：（1）甲方应向乙方提供必要的税收政策和征管方面的指导。
（2）甲方有权对乙方的代征工作进行监督检查。
如发现乙方有违反税收法律法规的行为，甲方有权要求乙方立即改正并追究相关责任。
（3）甲方应按协议约定支付乙方代征税款手续费。
2. 乙方的权利和义务：（1）乙方应遵守税收法律法规和政策规定，认真履行代征义务。
（2）乙方应积极协助甲方开展税收宣传工作，提高纳税人的纳税意识。
委托代征管理办法
委托代征管理办法委托代征管理办法第一章总则第一条管理范围根据《中华人民共和国税收征管法》等相关法律法规，为规范委托代征活动，保障纳税人合法权益，制定本办法。
第二条定义1. 委托代征：指税务机关根据法律规定，授权他人代为行使征收税款和其他与税收有关的职权的行为。
2. 代征单位：指具有代扣代缴资格的单位，按照规定执行税收相关职务。
3. 代征费用：指代征单位因承担委托代征任务所获得的报酬。
4. 委托代征协议：指税务机关与代征单位签订的具有法律效力的文件，明确了双方的权利和义务。
第二章委托代征的程序第三条委托代征的程序1. 委托代征活动应当依法遵循择优、公开、公平、诚信原则，进行明确的协商谈判，签订书面协议。
2. 委托代征协议应当明确双方的权利和义务，约定代征费用标准、计算方式等内容。
3. 委托代征单位应当按照协议约定的条件和要求履行代征职责，确保征收税款的准确性和及时性。
第四条代征费用的确定1. 委托代征单位的代征费用应当根据实际征收情况，按照协议约定的计算标准确定。
2. 代征费用的支付应当在税款征收后及时结算，未按时支付的，应当按照协议约定支付滞纳金。
第三章委托代征的监督第五条监督机制1. 税务机关应当建立健全委托代征单位的监督检查机制，定期对代征单位的代征活动进行审查。
2. 纳税人和其他利害关系人有权对代征单位的代征行为提出投诉，并有权要求税务机关进行调查处理。
第六条违规处理1. 对于违反委托代征管理办法的代征单位，税务机关有权暂停或解除其委托代征资格，并追究法律责任。
2. 代征单位应当积极配合税务机关的监督检查工作，对发现的违规行为及时进行整改。
第四章附则第七条其他规定1. 对于未尽事宜，可参照相关法律法规规定执行。
2. 本办法自X年月日起施行，如有修订，经公告后即时生效。
以上为《委托代征管理办法》相应内容，由税务部门统一执行，各方当遵守。
工会经费委托地税代征工作的调研分析
工会经费委托地税代征工作的调研分析工会经费是工会组织开展工作和活动的重要经济保障，对于维护职工权益、促进工会事业发展具有重要意义。
近年来，为了加强工会经费的收缴管理，提高收缴效率，不少地区尝试将工会经费委托地税部门代征。
为了深入了解这一工作模式的实施情况和效果，我们进行了一次全面的调研分析。
一、工会经费委托地税代征的背景和意义随着经济社会的发展，企业数量不断增加，工会组织的覆盖面也日益扩大。
然而，传统的工会经费收缴方式存在着诸多问题，如收缴率低、收缴不规范、管理难度大等。
为了改变这一状况，委托地税代征工会经费成为一种创新的尝试。
地税部门作为专业的税收征管机构，具有强大的征管能力、完善的征管体系和丰富的征管经验。
将工会经费委托地税代征，可以充分利用地税部门的优势，实现工会经费收缴的规范化、科学化和信息化，提高收缴效率和覆盖面，保障工会经费的稳定增长。
二、工会经费委托地税代征的工作流程和实施情况（一）工作流程一般来说，工会经费委托地税代征的工作流程包括以下几个环节：1、工会与地税部门签订委托代征协议，明确双方的权利和义务。
2、地税部门根据相关法律法规和政策规定，按照企业职工工资总额的一定比例计算工会经费，并在税收征管系统中进行核定和征收。
3、企业在申报纳税时，同时申报缴纳工会经费。
4、地税部门将征收的工会经费及时足额划转至工会账户。
5、工会对地税代征工作进行监督和管理，定期与地税部门进行对账和结算。
（二）实施情况通过对多个地区的调研发现，工会经费委托地税代征工作在实施过程中取得了一定的成效。
首先，收缴率明显提高。
地税部门凭借其强大的征管手段和执法力度，有效地督促企业按时足额缴纳工会经费，使得收缴率较以往有了显著提升。
其次，收缴工作更加规范。
地税部门按照税收征管的标准和流程进行操作，保证了工会经费收缴的合法性和规范性。
再次，管理成本降低。
工会不再需要投入大量的人力、物力和财力进行经费收缴，减轻了工作负担，降低了管理成本。
委托代征税款管理办法(河南)
委托代征税款管理办法第一章总则第一条为了规范和加强地方税收委托代征工作的管理，强化零星分散税源控管，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法》及其实施细则）的有关规定，结合我省地方税收征管的实际情况，制定本办法.第二条本办法所称的委托代征，是指按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则，由地税机关（委托人）委托有关单位和组织（代征人),按照《委托代征税款协议书》的规定代委托人征收税款(含有关规费，下同）的行为.第三条本办法所称委托人，是指有税收管辖权且具体与代征人签订《委托代征税款协议书》的县（市）级以上地方税务局。
本办法所称代征人，是指依法接受地税机关委托，行使代征税款权利并承担《委托代征税款协议书》规定义务的单位和组织。
本办法所称主管税务机关,是指对委托代征的税收有管辖权,且日常直接负责征收管理的基层税务机关。
第二章委托代征范围第四条符合下列条件的税款可实行委托代征：（一）农贸、建材、文化等专业市场的个体地方税收；---------------------------------------------------------精品文档（二）建筑安装、交通运输、房地产交易、私房租赁、矿产开采加工销售、林业、小水电等行业的地方税收；（三）人民法院执行程序中,拍卖或变卖的财产依法应当缴纳的地方税收;（四）拍卖行拍卖的财产依法应当缴纳的地方税收；（五）国税机关代开发票征收增值税时纳税人依法应当缴纳的地方税收;(六）实行核定征收税款的小型企业的地方税收；（七)主管税务机关根据实际情况，权衡税源控管和征税成本，认为确有必要实行委托代征的其他零星分散、难以征管的地方税收。
第五条由地税机关征收的有关规费在法律、法规、规章规定范围内可随有关税收一并委托代征。
第三章委托代征的确定、变更和终止第六条代征人应当同时具备如下条件：(一)与纳税人有行政管理、业务往来、以及其他合法管理或协作关系；具有一定的税源控管手段，方便纳税，有能力完成代征税款工作任务；（二）有固定的办公、经营场所及代征工作所必要的信息技术条件；(三）开立银行账户，能够独立承担民事责任;（四）有健全的财务制度、机构，并设置专人（或机构）负责具体代征工作;（五）诚实守信且没有违法犯罪记录；---------------------------------------------------------精品文档(六）主管税务机关根据税收征管要求和委托代征事项确定的其他条件。
内蒙古自治区地方税务局 内蒙古自治区总工会印发委托代征工会经费操作规程
内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区总工会印发委托代征工会经费操作规程（试行）第一章总则第一条根据自治区地方税务局、自治区总工会联合印发的《关于委托自治区地方税务部门代征上会经费的通知》( 内地税发[ 2 0 0 5 ] 5 6号) 精神，为了保证代征工会经费工作顺利开展，特制定委托代征工会经费操作规程。
第二章票证管理第二条自治区总工会向各盟市工会提供由财政部、中华全国总工会统一监制的机打《工会经费拨缴款专用收据》、票据打印软件和由自治区总工会统一印制的《工会经费缴费申报表》、《上会经费计拨上解催缴单》、《工会经费收解报告表》，盟市工会向所属旗县工会发放。
第三条各级地方工会在代征工作开展前负责给地税部门安装、调试票据打印软件，发放《工会经费拨缴款专用收据》、《工会经费缴费申报表》和《工会经费计拨卜解催缴单》，保证地税部门的正常工作需要。
第四条地税部门按票据管理有关规定，严格保管、使用，按时缴销。
第三章工会经费征收依据第五条按照自治区总工会、自治区地税局确定的征收范围，交纳工会经费的单位由两部分组成，一是已成立工会组织的单位，二是未建立工会组织的单位。
( 一) 对已成立工会组织的单位，按单位每月全部职工工资总额的百分之二的 6 0 ％征收工会经费。
( 二) 根据《内蒙古自治区实施( 中华人民共和国工会法) 办法》规定，新建企业、非财政拨款的事业单位应当在组建六个月后成立工会组织。
对上述应建而未建立工会组织的单位，按单位( 以下简称“交费单位”)每月全部职工工资总额的百分之二全额征收工会筹备金。
第六条根据中华全国总工会《关于( 企业所得税暂行条例) 实施后工会经费仍成按照“全部职工资总额”计算拨交的通知》( 工财字[ 1 9 9 4 ] 9号) 文件和中华人民共和国财政部《关于工会经费汁提标准的复函》( 财税政便字[ 1 9 9 4] 0 5号) 精神，计算企业应交工会经费时，仍应按照《工会法》及其有关规定，按照“全部职工工资总额”计算，不能按照“计税工资总额”计算。
有关委托代征税款协议书6篇
有关委托代征税款协议书6篇篇1本协议由以下双方于____年____月____日签署：甲方：（以下简称“委托方”）乙方：（以下简称“代征方”）鉴于：一、甲方为合法经营的企业，具有支付应税款项的法律义务。
乙方具有税务部门的授权，可以为甲方代征相关税款。
双方同意由乙方代为甲方缴纳有关税款，以简化纳税程序，提高效率。
现经友好协商，双方就代征税款事宜达成如下协议：一、协议目的明确甲、乙双方在代征税款过程中的权利和义务，确保税款征收工作规范、有序进行。
二、委托事项甲方委托乙方代征以下税种：（包括但不限于）增值税、营业税、企业所得税等。
具体税种及征收标准按照相关法律法规及政策执行。
三、权利义务（一）甲方义务：1. 按时向乙方提供应税收入的相关资料，确保资料真实、完整。
2. 在约定时间内向乙方支付应税款项，不得拖欠。
3. 对乙方代征税款的工作给予必要的协助和支持。
（二）乙方义务：1. 按照法律法规和政策规定，及时、准确地为甲方代征税款。
2. 妥善保管甲方提供的资料，不得泄露甲方商业秘密。
3. 定期向甲方报告代征税款情况，确保税款征收工作的透明度和准确性。
四、代征程序1. 甲方将应税收入相关资料提交给乙方。
2. 乙方审核资料，确认应缴税款金额。
3. 乙方将代征税款明细清单提交给甲方。
4. 甲方按照清单金额向乙方支付应税款项。
5. 乙方收到款项后，向甲方出具税务收据。
6. 乙方将代征税款上缴税务部门。
五、保密条款双方应对在合作过程中获知的对方商业秘密及其他不宜公开的信息予以保密，未经对方许可，不得向第三方泄露。
六、违约责任1. 若甲方未按时支付应税款项，应按照未支付金额的一定比例向乙方支付滞纳金。
2. 若乙方泄露甲方商业秘密，应向甲方承担违约责任，并赔偿由此给甲方造成的损失。
3. 若因乙方原因未及时、准确代征税款，造成税务部门对甲方进行处罚的，乙方应承担相应责任。
七、争议解决如双方在协议履行过程中发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼。
委托代征税款协议书范本4篇
委托代征税款协议书范本4篇篇1委托代征税款协议书范本甲方：（委托人）乙方：（代征人）鉴于甲方委托乙方代为缴纳相关税款并处理税务事务，为维护双方合法权益，现双方本着自愿、平等、诚信的原则，达成如下协议：一、协议范围甲方委托乙方代为缴纳与其相关的税款，包括但不限于增值税、所得税、土地使用税等各类税费，并办理相关税务事务。
二、委托期限本协议自双方签署之日起生效，有效期为______年。
届时如有续签意向，应提前_____个月书面通知对方。
三、委托内容1. 乙方应在收到甲方税款通知后，按照税务规定及甲方要求，代为缴纳相关税款。
2. 乙方应按照甲方要求，协助处理相关税务事务，并提供相关税务咨询服务。
3. 乙方应妥善保管甲方相关税务资料及财务账簿，如有损失需承担相应责任。
四、甲方权利义务1. 甲方应按时向乙方提供相关税款通知及税务资料。
2. 甲方应按照税法规定主动承担纳税义务，并保证所提供的税务资料真实、准确。
3. 甲方应按时支付乙方相应代征税款服务费用。
五、乙方权利义务1. 乙方有权要求甲方提供真实、准确的税务资料，并在甲方不提供资料或提供虚假资料时中止代征义务。
2. 乙方应按照税收政策规定，办理相关税务事务，保证其合法合规。
3. 乙方应妥善保管甲方税务资料及财务账簿，并保密甲方财务信息。
六、违约责任1. 任何一方违反本协议规定，应当承担相应的违约责任，并赔偿对方因此造成的经济损失。
2. 如双方因不可抗力导致无法履行协议，应及时通知对方，并在合理期限内重新协商履行方案。
七、争议解决因履行本协议而发生的争议，双方应友好协商解决；协商不成的，提交______作为仲裁地点。
八、其他事项1. 本协议如有变更，双方应书面协商并签署补充协议。
2. 本协议自双方签署之日生效。
甲方（委托人）签字：乙方（代征人）签字：日期：日期：以上为委托代征税款协议书范本，双方应在签署之前认真阅读并理解协议内容。
希望双方能够遵守协议内容，共同维护双方的合法权益，促进合作关系的持续发展。
内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区总工会印发委托代征工会经(精)
内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区总工会印发委托代征工会经费操作规程（试行）第一章总则第一条根据自治区地方税务局、自治区总工会联合印发的《关于委托自治区地方税务部门代征上会经费的通知》 ( 内地税发[ 2 0 0 5 ] 5 6号 ) 精神，为了保证代征工会经费工作顺利开展，特制定委托代征工会经费操作规程。
第二章票证管理第二条自治区总工会向各盟市工会提供由财政部、中华全国总工会统一监制的机打《工会经费拨缴款专用收据》、票据打印软件和由自治区总工会统一印制的《工会经费缴费申报表》、《上会经费计拨上解催缴单》、《工会经费收解报告表》，盟市工会向所属旗县工会发放。
第三条各级地方工会在代征工作开展前负责给地税部门安装、调试票据打印软件，发放《工会经费拨缴款专用收据》、《工会经费缴费申报表》和《工会经费计拨卜解催缴单》，保证地税部门的正常工作需要。
第四条地税部门按票据管理有关规定，严格保管、使用，按时缴销。
第三章工会经费征收依据第五条按照自治区总工会、自治区地税局确定的征收范围，交纳工会经费的单位由两部分组成，一是已成立工会组织的单位，二是未建立工会组织的单位。
( 一) 对已成立工会组织的单位，按单位每月全部职工工资总额的百分之二的 6 0 ％征收工会经费。
( 二) 根据《内蒙古自治区实施( 中华人民共和国工会法) 办法》规定，新建企业、非财政拨款的事业单位应当在组建六个月后成立工会组织。
对上述应建而未建立工会组织的单位，按单位( 以下简称“ 交费单位” )每月全部职工工资总额的百分之二全额征收工会筹备金。
第六条根据中华全国总工会《关于 ( 企业所得税暂行条例) 实施后工会经费仍成按照“ 全部职工资总额” 计算拨交的通知》 ( 工财字[ 1 9 9 4 ] 9号) 文件和中华人民共和国财政部《关于工会经费汁提标准的复函》 ( 财税政便字 [ 1 9 9 4] 0 5号 ) 精神，计算企业应交工会经费时，仍应按照《工会法》及其有关规定，按照“全部职工工资总额”计算，不能按照“ 计税工资总额” 计算。
个人代办缴税委托书样本(3篇)
第1篇委托人：（姓名）身份证号码：（身份证号码）住址：（详细住址）受托人：（姓名）身份证号码：（身份证号码）住址：（详细住址）鉴于委托人因工作繁忙、居住地偏远或其他原因，无法亲自前往税务机关办理缴纳税款事宜，现委托受托人代为办理相关缴税手续。
为明确双方的权利和义务，特此订立本委托书。
一、委托事项1. 委托受托人代表委托人办理以下缴税事宜：（1）代为办理税务登记；（2）代为办理税务申报；（3）代为办理税款缴纳；（4）代为办理税务审计；（5）代为办理税务行政复议；（6）代为办理税务机关要求的其他税务事宜。
2. 委托受托人有权根据委托人的授权，对税务机关的行政行为提出异议或申诉。
二、委托期限本委托书自签订之日起生效，有效期为____年（或至____年____月____日止）。
委托期限届满或双方协商一致解除本委托书后，受托人应立即停止办理委托事项。
三、权利和义务1. 委托人权利：（1）有权要求受托人按照委托事项办理税务事宜；（2）有权要求受托人及时、准确地报告税务事宜办理情况；（3）有权监督受托人的工作，对受托人的行为提出意见或建议；（4）有权解除本委托书。
2. 委托人义务：（1）向受托人提供办理税务事宜所需的相关资料和证明；（2）及时支付受托人办理税务事宜的合理费用；（3）对受托人在办理税务事宜过程中因不可抗力等原因造成的损失承担相应的责任。
3. 受托人权利：（1）有权要求委托人提供办理税务事宜所需的相关资料和证明；（2）有权根据委托人的授权，代表委托人办理税务事宜；（3）有权要求委托人支付办理税务事宜的合理费用。
4. 受托人义务：（1）按照委托人的授权，认真、负责地办理税务事宜；（2）保守委托人的商业秘密和个人隐私；（3）及时、准确地报告税务事宜办理情况；（4）遵守国家税收法律法规，维护委托人的合法权益。
四、违约责任1. 如委托人未按照约定支付办理税务事宜的合理费用，应向受托人支付违约金，违约金为应支付费用的____%。
关于印发《芜湖市国家税务局委托代征个体税收工作实施方案》的通知
关于印发《芜湖市国家税务局委托代征个体税收工作实施方案》的通知各县国家税务局，市局各行政科室、直属机构、事业单位：经市局第12次局长办公会议研究，现将《芜湖市国家税务局委托代征个体税收工作实施方案》印发给你们，请认真组织实施。
二〇一〇年四月十六日芜湖市国家税务局委托代征个体税收工作实施方案为进一步深化税务管理重组试点，推进税源专业化管理工作，建立健全个体税收社会化管理机制，充分发挥各级政府的协税护税作用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局16号令）、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）、《国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题通知》（国税发〔2002〕49号）、《芜湖市国家税务局个体税收委托代征管理暂行办法》（芜国税发〔2010〕42号），经研究，对个体工商户实行全面委托代征管理。
现制定以下实施方案。
一、委托代征范围全市范围内从事生产经营的个体工商户以及临时经营户所缴纳的税收。
二、委托代征单位按照有利于税收控管和方便纳税人的原则，结合我市实际，委托代征单位确定为各区（县）街道、乡镇政府，依法成立的行政、企（事）业单位，以及实行封闭管理的专业市场主办方。
三、代征手续费对委托代征范围中的以下税收按不超过代征税款的5%计算、支付代征手续费。
（一）专业市场、农贸市场内个体工商户缴纳的税收；（二）实行定期定额征收的个体工商户超定额补缴的税收；（三）个体临时经营户、无证照经营户代开普通发票缴纳的税收；（四）个体零星分散税收。
代征单位对国税部门支付的代征手续费，应单独核算，专款专用。
四、组织领导市局成立委托代征工作领导小组，负责个体税收委托代征工作的指导和管理。
组长：宋桂林副组长：徐勤、周政成员：邹祥、张华敏、朱良锋、程建、杨小平、吴卓逊、杨碧光、宫为玉、李孝成领导小组下设办公室，徐勤兼任办公室主任，成员有：叶兵、产勇、李晖、王伟、毕林峰、朱元灿、倪泽勤、闫业祥、曹永高、宋小俊。
委托代征税款协议书5篇
委托代征税款协议书5篇篇1委托代征税款协议书甲方（纳税人）：__________（单位名称或姓名）、统一社会信用代码（或身份证号码）__________，联系地址__________，联系电话__________。
乙方（代征人）：__________（单位名称或姓名）、统一社会信用代码（或身份证号码）__________，联系地址__________，联系电话__________。
鉴于甲方/纳税人委托乙方/代征人代为履行纳税义务，双方本着平等自愿、诚实守信的原则，在友好协商的基础上达成如下协议：一、代征范围及义务1. 甲方/纳税人委托乙方/代征人负责代为履行涉及（具体税种）的纳税义务。
2. 乙方/代征人应当按照国家税收法律法规的规定，协助甲方/纳税人完成报税、缴税等税收工作。
二、代征期限本协议自双方签署之日起生效，至__________年__________月__________日终止。
三、税金征收情况的监督1. 乙方/代征人应当在每次代征后及时向甲方/纳税人报告税款缴纳情况，并提供相应的纳税证明。
2. 甲方/纳税人有权要求乙方/代征人提供税款征收的相关凭证，并对其税务情况进行监督。
四、税收违法责任1. 如果乙方/代征人在代征税款过程中有违法行为或有意隐瞒、篡改税款情况的行为，应当承担相应的法律责任。
2. 如果甲方/纳税人拒绝支付代征人已经代征的税款，导致税款征收不能顺利进行，甲方/纳税人应当承担相应的责任。
五、保密条款双方在履行本协议过程中涉及的信息，包括但不限于甲方/纳税人的纳税资料、财务数据等，均应当予以保密，未经对方许可不得向第三方泄霩。
六、争议解决在履行本协议的过程中，如发生争议，双方应当本着友好协商的态度解决。
如果协商未果，任何一方均有权向有关部门申请调解、仲裁。
七、其他事项1. 本协议一式两份，分别由双方持一份，具有同等法律效力。
2. 本协议的任何修改、补充均需双方共同协商并以书面形式确认后生效。
委托代征流程范文
委托代征流程范文委托代征是指一些组织或个人将税务、财务或其他经济行政管理事务委托给专业机构或个人代为处理的一种方式。
在现代社会中，委托代征已经成为一种常见的行为，它可以提高效率，降低成本，同时还能够实现专业化管理。
下面将详细介绍委托代征的流程。
委托代征的流程主要包括三个步骤：委托协议签订、业务操作和结果评估。
首先，委托方与代征方签署委托协议。
在签订委托协议之前，委托方需要对代征方进行充分的调研和评估，确保其具备相应的资质和能力来承担委托事务。
委托协议是明确委托方和代征方之间权利义务的法律文件，其中应该包括委托事项、费用标准、服务期限等重要内容。
在业务操作的过程中，委托方和代征方应当保持密切的沟通和协调。
委托方应提供准确、及时的委托事项和要求，以便代征方能够顺利地完成工作。
代征方应及时向委托方汇报工作进展情况，如遇到问题和困难，应及时与委托方协商解决方案。
最后一步是结果评估。
委托方在一定的时间内对代征方的工作进行评估，以确定代征方是否按照委托协议的规定完成了任务，并根据评估结果作出相应的奖惩措施。
评估的内容包括工作效率、工作质量、服务态度等方面。
需要注意的是，委托代征需要建立良好的监督机制。
委托方应建立一套科学合理的监督制度，对代征方的工作进行监督和检查，确保代征方按照委托方的要求和标准进行工作。
代征方应保持高度的责任心和诚信，积极配合监督工作，并及时纠正和改进工作中的不足。
总之，委托代征是一种高效、便捷的管理方式。
在流程中，委托协议签订、业务操作和结果评估是三个关键步骤。
通过合理的监督机制和双方的积极配合，可以确保委托代征的顺利进行，并达到预期的效果。
个人所得税征收流程图
5、财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，乘以20%的税率为应纳所得税额。
6、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得：每次收入额乘以20%的税率为应纳所得税额。
执法程序
1、自行申报缴纳; 2、代扣代缴；3、委托代征
执法权限稽查局Biblioteka 各分局个人所得税征收流程图
个人所得税征收
事项名称
个人所得税征收
执法类型
行政征收
执法依据
依据名称、文号、发文日期
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第44号2006.1.1
1、《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定：在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不到一年的人，在中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
执法标准
1、工资、薪金所得：以每月收入额减除费用1600元后的余额，乘以适用税率（5%-45%）为应纳所得税额。
2、个体工商户的生产、经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减去成本、费用以及损失后的余额，乘以适用税率（5%-35%）为应纳所得税额。
3、对企业单位承包经营，承租经营所得：以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额，乘以适用税率（5%-35%）为其应纳所得税额。
2、《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定： 下列各项个人所得，应纳个人所得税:（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营，承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；
委托代征流程
委托代征流程1、前置条件（1）设立税务登记—签订委托代征协议，并发放委托代征协议证书。
在登记管理模块找到“委托管理”—“委托代征协议签订”。
（2）对三代单位进行税费种认定。
进入税费种认定时，征收方式要认定为“委托代征”。
（3）核定用票人，核定三代单位用票资格。
由税务所票管员进入“票证管理”—“票证权限维护”—“核定票证用票人”。
（4）由票证管理员直接发放票证给三代单位。
票证管理员进入“票证管理”——“票证日常管理”——“票证领发”——“票证发放（适用用票人）”发放代征单位需要的票证。
（一般是现金完税证和汇总缴款书）。
2、进入方式：1）【系统菜单】—【申报征收】—【申报】—【委托代征、代售申报】—【委托代征申报】，点击菜单进入界面。
2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
3、录入三代单位纳税人识别号，选择所属期，点击回车自动带出纳税人信息。
4、录入附表《中华人民共和国税收缴款书（税务收现专用）》数据，点击该附表页面确认按钮，返回主表页面。
（务必先录入附表，这样才能保存进行下一步操作）5、主表录入数据后，点击【保存】，保存成功，点击【确定】，系统提示是否进行现金票证汇总，点击【是】，进现金汇总流程，点击【否】，结束本流程。
(主表中的委托代征报告模块支持导入功能。
)如下图：6、点击确定出现汇总界面7、点击上图页面最下方汇总，出现TIPS扣款提示，确定-成功；关闭-退出。
8、备注：委托代征单位可以通过金三系统“税票处理-税票补打”菜单对委托代征明细税款产生的“税收缴款书（税务收现专用）”进行税票补打。
【前提是委托代征单位未给各明细纳税人提供税收缴款书（税务收现专用）】点击【打印】成功。
感谢您的支持与配合，我们会努力把内容做得更好！。
委托代征管理办税流程是怎样的
委托代征管理办税流程是怎样的委托代征管理办税流程1受理申请税务分局/综合业务岗发放并辅导有关单位填写《委托代征单位登记表》。
资料1⽇内转交税务分局/税收管理员岗。
2调查税务分局/税收管理员岗税收管理员按照下列条件，在3⽇内进⾏资格调查审核：(1)是依法成⽴的单位或组织;(2)具有独⽴的民事⾏为能⼒;(3)具有熟悉税收法律、法规、规章和业务的⼯作⼈员;(4)内部管理制度规范，财务核算制度健全，具有良好的信⽤。
3资格审核税务分局/分局长2⽇内进⾏资格审核。
4资格审批县(市)/征收管理科、局长岗对相关资料3⽇内进⾏审批。
5签订协议县(市)/征收管理科、局长岗与委托代征单位签订“委托代征协议书”，并将相关资料传递⾄办税服务厅/综合业务岗。
6录机打证纳税服务中⼼/办税服务厅/登记管理岗、办税服务厅/综合业务岗办税服务厅/综合业务岗将资料传递⾄办税服务厅/登记管理岗。
办税服务厅/登记管理岗根据相关资料将信息录⼊系统，打印“委托代征证书”交委托代征单位，并在“委托代征单位登记表”注明证书字号。
打印完毕之后，将证书资料交办税服务厅/综合业务岗，由其传递给税务分局/综合岗。
7证书送达税务分局/综合岗、税务分局/税收管理员岗收到资料后，在1⽇内交税收管理员，由其送达委托代征单位。
8结报结算办税服务厅/票证管理岗票证管理岗按照协议要求，与委托代征单位办理票证结报⼿续，履⾏代征⼿续，税款的结报执⾏《纳税申报办税流程》，⼿续费结算执⾏《代征代扣⼿续费⽀付办税流程》。
9跟踪管理税务分局/税收管理员岗⽇常对委托代征单位进⾏跟踪管理和检查，督促委托代征单位且每年12⽉底前对委托代征单位进⾏年检，出具《委托代征单位年度评价报告》：(1)是否按约定代征税款;(2)是否存在违反税收法律、法规的情形;(3)是否有违反委托代征协议的其他情形;(4)委托代征单位资格是否符合。
经组长审核同意后，将《委托代征单位年度评价报告》传递⾄税务分局/分局长岗，以确定下⼀年度委托代征单位。
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委托代征流程
1、前置条件
（1）设立税务登记—签订委托代征协议，并发放委托代征协议证书。
在登记管理模块找到“委托管理”—“委托代征协议签订”。
（2）对三代单位进行税费种认定。
进入税费种认定时，征收方式要认定为“委托代征”。
（3）核定用票人，核定三代单位用票资格。
由税务所票管员进入“票证管理”—“票证权限维护”—“核定票证用票人”。
（4）由票证管理员直接发放票证给三代单位。
票证管理员进入“票证管理”——“票证日常管理”——“票证领发”——“票证发放（适用用票人）”发放代征单位需要的票证。
（一般是现金完税证和汇总缴款书）。
2、进入方式：1）【系统菜单】—【申报征收】—【申报】—【委托代征、代售申报】—【委托代征申报】，点击菜单进入界面。
2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
3、录入三代单位纳税人识别号，选择所属期，点击回车自动带出纳税人信息。
4、录入附表《中华人民共和国税收缴款书（税务收现专用）》数据，点击该附表页面确认按钮，返回主表页面。
（务必先录入附表，这样才能保存进行下一步操作）
5、主表录入数据后，点击【保存】，保存成功，点击【确定】，系统提示是否进行现金票证汇总，点击【是】，进现金汇总流程，点击【否】，结束本流程。
(主表中的委托代征报告模块支持导入功能。
)如下图：
6、点击确定出现汇总界面
7、点击上图页面最下方汇总，出现TIPS扣款提示，确定-成功；关闭-退出。
8、备注：委托代征单位可以通过金三系统“税票处理-税票补打”菜单对委托代征明细税款产生的“税收缴款书（税务收现专用）”进行
税票补打。
【前提是委托代征单位未给各明细纳税人提供税收缴款书（税务收现专用）】
点击【打印】
成功。