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会计制度会计核算办法范本

会计制度会计核算办法范本一、会计制度概述会计制度是指企业为了规范财务会计工作，根据国家相关法律法规和会计准则，制定的内部会计管理规范。

会计制度主要包括会计核算原则、会计科目设置、会计凭证和账簿的登记、财务报表的编制等方面的内容。

会计制度的设计和实施，有助于保证企业财务信息的真实性、准确性和完整性，提高企业的财务管理水平。

二、会计核算原则1. 权责发生制原则：会计核算应当以权责发生制为基础，即收入和费用的确认应当与收入和费用的发生相一致。

2. 持续经营原则：会计核算应当遵循持续经营假设，假设企业将会持续经营，不考虑企业破产、清算等因素。

3. 实际成本原则：会计核算中的资产、负债和所有者权益应当以其实际成本计价。

4. 一致性原则：会计核算方法和程序应当保持一致，不得随意变更。

5. 重要性原则：会计核算应当区分主次，对对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的项目，应当予以充分披露。

三、会计科目设置会计科目是会计核算的基本单元，企业应当根据自身的业务特点和会计准则的要求，设置相应的会计科目。

常见的会计科目包括：1. 资产类科目：如现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。

2. 负债类科目：如应付账款、应付工资、应交税费、负债等。

3. 所有者权益类科目：如实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4. 收入类科目：如主营业务收入、其他业务收入等。

5. 费用类科目：如主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。

四、会计凭证和账簿的登记1. 会计凭证：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的重要依据。

企业应当根据国家相关规定，制定统一的会计凭证格式，包括记账凭证和原始凭证。

2. 账簿登记：会计账簿是会计核算的主要工具，企业应当根据会计科目设置相应的账簿，按照会计凭证的内容，逐笔登记账簿。

五、财务报表的编制财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息。

企业应当根据国家相关法律法规和会计准则，编制以下财务报表：1. 资产负债表：反映企业某一特定时点的财务状况。

商贸企业会计核算制度范本

商贸企业会计核算制度范本引言随着经济的发展和企业的壮大，商贸企业的财务管理也变得越来越重要，而会计核算制度是其中一个重要的环节。

因此，制定一套完整的会计核算制度对于商贸企业的经营与管理至关重要。

本文将介绍一份商贸企业会计核算制度范本，帮助商贸企业规范财务管理和核算流程。

基本原则在制定商贸企业会计核算制度范本之前，需遵循以下基本原则：1.依法合规原则：财务管理和核算流程必须遵循国家有关法律法规和会计准则，确保财务信息真实、准确、完整。

2.内控制度原则：建立完备的财务内部控制制度，定期检查和评估，并及时修订和完善。

3.财务软件原则：使用合适的财务管理软件，确保会计核算更加规范化、标准化、自动化。

4.税务合规原则：遵循税务法规，规范纳税申报和缴纳流程。

5.真实性原则：确保财务信息的真实性、准确性和可靠性，避免各种形式的财务造假和违规行为。

6.实用性原则：根据企业实际情况，制定合理可行、易操作的会计核算制度。

范本内容商贸企业会计核算制度范本包括以下内容：1. 财务管理制度商贸企业应该建立健全的财务管理制度，确保所有财务活动合法、合规、规范。

（1）会计核算对象商贸企业应该根据国家有关规定，规定会计核算对象，包括账户、金融资产和负债、固定资产、无形资产等。

（2）会计账簿商贸企业应该建立对应的会计账簿，包括总账、明细账、日记账、现金日记账和科目余额表等，对财务状况和运营情况进行实时更新和核算。

（3）财务报表商贸企业应该按照会计准则编制和公布财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表、年度报告等，推动企业财务公开和信息化。

2. 财务内部控制制度商贸企业应该建立规范的财务内部控制制度，确保财务信息的真实性、准确性和可靠性。

（1）授权及责任制规定会计核算授权和财务责任制，明确经办人、审核人和主管人员的工作职责和权限范围，杜绝财务管理人员擅自决策、篡改财务数据等行为。

（2）单据管理规定商贸企业的各类借据、支出凭证、收入凭证、凭证裁纸和存储、卡片等单据的处理、归档和保管要求，建立完善的单据管理和档案管理制度。

会计核算办法范本

会计核算办法范本一、范本概述本文旨在提供一种标准化的会计核算办法范本。

该范本适用于各类企业或组织，并旨在确保会计核算工作的准确性和规范性。

下文将详细介绍该范本的具体内容和应用方法。

二、范本结构说明1. 会计核算原则会计核算原则是会计核算工作的基础。

根据国家相关法律法规和行业规定，企业应遵守的会计核算原则主要包括货币计量、事实忠实和持续经营等原则。

2. 会计科目设置会计科目的合理设置对于会计核算工作至关重要。

在该范本中，会计科目的设置主要包括资产、负债、所有者权益、成本、损益和利润分配等方面。

具体科目可根据企业的实际情况进行调整和拓展。

3. 会计账簿会计账簿是记录企业账务的主要工具。

在该范本中，会计账簿主要包括总账、明细账、日记账、现金流量表和财务报表等。

企业应根据自身需求选择合适的账簿进行记录。

4. 会计核算程序会计核算程序是指企业进行会计核算的流程和步骤。

在该范本中，会计核算程序主要包括凭证填制、凭证审核、账簿登记、账簿调整和财务报表编制等环节。

企业应制定明确的会计核算程序，并加强内部控制，确保核算工作的准确性和可靠性。

5. 会计核算政策会计核算政策是企业在进行会计核算时所遵循的具体规定和方法。

在该范本中，会计核算政策包括货币资金、固定资产、长期股权投资、债券投资、应收和应付账款、成本费用等方面的具体政策。

企业应根据实际情况，制定符合自身需求的会计核算政策，并严格按照政策执行。

三、范本应用方法1. 根据具体情况进行调整企业在使用该范本时，应根据自身实际情况进行适当调整。

范本中的会计科目设置、会计账簿和会计核算政策等内容，可根据企业的经营特点和行业属性进行针对性的修改和完善。

2. 加强内部控制企业在执行会计核算过程中，应加强内部控制，确保会计核算工作的准确性和可靠性。

同时，应建立健全的审计制度，对会计核算工作进行定期审计，及时发现和纠正问题。

3. 严格遵守相关法律法规在执行会计核算工作时，企业应严格遵守相关法律法规。

航运企业会计核算办法范本

航运企业会计核算办法范本目录第一部分华电煤业集团有限公司航运企业会计核算办法 (4)第一章总则 (4)1.1目的和依据 (4)1.2适用范围 (4)第二章主要业务会计处理 (4)2.1存货业务会计处理 (4)2.1.1 存货分类 (4)2.1.2 存货计价方法 (4)2.1.3 船存燃油会计处理 (5)2.1.4 待转燃油会计处理 (5)2.2固定资产会计处理 (6)2.2.1 固定资产分类 (6)2.2.2 购建船舶 (6)2.2.3 融资租赁租入固定资产 (6)2.2.4 折旧年限及残值率 (9)2.3期末未完航次收入与成本 (10)2.3.1 应收预计未完航次收入 (10)2.3.2 应付预计未完航次成本 (10)2.3.3 已完航次未达支出 (10)2.4航运销售会计处理 (11)2.4.1 航运企业收入种类 (11)2.4.2 航运企业收入确认原则 (11)2.4.3 年末未完航次确认 (13)第三章成本费用会计处理 (13)3.1 营运成本、费用的构成 (13)3.2 航运业务成本的计算对象、计算单位与计算期 (14)3.2.1 成本计算对象 (14)3.2.2 成本计算单位 (14)3.2.3 成本计算期 (15)3.3 营业成本项目构成 (15)3.3.1 船舶运行成本 (15)3.3.2 船舶固定费用 (17)3.3.3 船舶共同费用 (19)3.3.4 船舶租费、舱（箱）位租费 (19)3.3.5 集装箱固定费用 (20)3.4 运输业务成本的计算 (21)3.4.1 运输业务成本计算的原则 (21)3.4.2 分配性费用的计算方法 (21)3.4.3 运输总成本和单位成本计算 (24)第四章信息披露 (25)主要会计事项分录 (26)第一部分华电煤业集团有限公司航运企业会计核算办法第一章总则1.1目的和依据为统一规范华电煤业集团有限公司（以下简称公司）所属航运企业的会计核算，真实、完整地提供企业的会计信息，进一步全面提升企业的财务管理和会计核算水平，依据《企业会计准则2006》及其应用指南和补充规定、《华电煤业集团有限公司会计核算办法—基本核算办法》的相关规定，结合公司航运企业具体特点，特制定本会计处理办法。

[实用参考]会计核算方法范本

会计核算方法第一章总则第一条为了加强公司的财务管理，保护投资者的合法权益，规范公司的财务行为，保证公司财务决策的科学性和效率性，提高经营效益，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法规制度，结合公司实际，制定本制度。

第二条本制度是公司整体管理制度的重要组成部分。

第三条公司的财务数据、资料、方针等均属核心机密，未经授权，任何人员均不得对外提供、披露，也不得在公司内部散布、传播。

违者承担全部法律责任。

第二章财务会计管理体制与职责权限第四条公司的财务工作包含三方面内容，即会计核算、财务管理和财务监督。

第五条公司的财务工作原则是：统一领导，统一监督，分级核算，分级管理。

公司的会计核算、财务管理和财务监督，在公司总经理和财务总监领导下，由公司财务部负责人具体负责。

第六条公司建立由预算中心、投资中心，利润中心和成本中心组成的财务核算体系。

1、预算中心：负责依据公司年度经营计划，编制公司总体预算草案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织检查、考核财务预算的执行情况，督促公司各层级完成财务预算目标。

2、投资中心：负责批准并实施各项投资，对投资项目进行管理，核算投资收益，处置投资项目。

3、利润与成本中心：按预算中心下达的财务预算指标进行核算；根据公司有关规章制度的规定，决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系。

第三章会计核算第七条公司执行财政部20KK年2月颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释以及其他相关规定，设置会计科目，建立会计账簿，进行会计核算。

第八条公司及必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

不得以虚假的经济业务或事项进行会计核算，违者承担全部法律责任。

第九条公司应以实际发生的经济业务为依据，按照《企业会计准则》和本制度规定的会计处理方法进行会计核算，保持会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一贯性。

会计核算办法范本

会计核算办法范本会计核算办法范本一、总则为了规范企业的会计核算工作，明确会计核算的原则和方法，制定本办法。

二、会计核算的原则1.真实性原则：会计核算必须真实、准确地反映企业的经济业务。

2.连续性原则：会计核算必须按照连续的时间周期进行，不能出现中断。

3.收入匹配原则：会计核算应当将收入与相应的费用进行匹配，以反映企业的真实盈利情况。

4.权责发生制原则：会计核算应当根据权责发生的原则，将资产、负债、收入和费用及时地确认。

5.货币计量原则：会计核算应当使用货币作为基本计量单位。

三、会计核算的方法1.核算项目的确定：根据企业的经济活动特点和管理需要，确定核算项目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。

2.会计账簿的建立：按照核算项目的要求，建立相应的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。

3.会计凭证的制作：根据经济业务的发生情况，制作会计凭证，记录每一笔经济业务的借贷方向和金额。

4.会计分录的录入：根据会计凭证的内容，将分录录入到相应的会计账簿中。

5.会计核算的调整：根据企业的财务状况和经营情况，进行年度结转、折旧摊销、减值准备等调整。

6.会计报表的编制：根据核算结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，反映企业的财务状况和经营情况。

7.会计核算的监督和审计：对会计核算工作进行监督和审计，确保会计核算的准确性和合规性。

四、会计核算的记录和保存1.会计凭证的记录和保存：会计凭证必须按照经济业务的发生顺序进行记录，保留原始凭证，并按照规定的时间和方式保存。

2.会计账簿的记录和保存：会计账簿必须按照规定的时间周期进行记录，保证会计账簿的真实性和完整性，并按照规定的时间和方式保存。

3.会计报表的编制和保存：会计报表必须按照规定的时间周期进行编制，保证会计报表的准确性和及时性，并按照规定的时间和方式保存。

五、会计核算的责任企业的负责人对会计核算的真实性和准确性负有直接责任，会计人员负有审核和监督的责任。

公司会计核算基础工作规定范本

公司会计核算基础工作规定范本第一条为规范公司的会计核算基础工作，充分体现会计信息、的可检验性，特制定本制度。

第二条会计科目的运用及账户的设置按新《企业会计准则》执行，不得任意更改或自行设置，个别部门因业务需要新增科目时，须报公司财务部批准。

第三条一般使用记账凭证或收、付、转凭证等凭证，工业企业可用收、付、转凭证，贸易企业可采用记账凭证。

第四条记账凭证汇总表核算程序（一）根据审核后的原始凭证填制记账凭证。

（二）根据记账凭证编制记账凭证汇总表。

（三）根据记载凭证汇总表登记总分类账。

（四）根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

（五）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。

（六）根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。

记账凭证汇总表核算程序的特点是定期将所有记账凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。

记账凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的本期借方发生额和本期贷方发生额。

第五条记账规划（一）记账须以经过审计的会计凭证为依据，除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作为记账依据外，其他记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。

没有合法的凭证，不得入账，且每张记账凭证必须有制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。

（二）登记账簿使用钢笔登记，不得使用铅笔和圆珠笔。

（三）记账凭证的账簿上的会计科目以及子、明细科目必须用全称，不得随意简化或使用代号。

（四）会计分录的科目应相互对应，原则上一种经济事项分析或汇总后编制一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制为一套分录。

（五）明细账应随时登记。

总账应定期登记，一般不超过15天。

（六）每一笔账须载明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，要保证第三者能看清楚。

每笔账记完后，在记账凭证上画上“√”号。

（七）记账的文字和数字应端正、清楚，严禁挂擦、挖补或涂补，不得跳行、隔行、隔页，应将空行或空页划斜红线注销。

会计业务核算流程【范本模板】

山东华鲁恒升化工股份有限公司会计业务核算规程一、总流程：1、根据原始凭证填制记账凭证2、风险岗位稽核记账凭证及原始凭证3、登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总账4、期末损益结转，计提企业所得税5、对账、结账6、根据总账和明细分类账编制会计报表.7、装订凭证,妥善保管二、主要会计分录（一）货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款1．现金⑴备用金①开立备用金借:其他应收款－*＊＊贷：现金②报销借:管理费用、销售费用等贷：现金③收回或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－＊*＊（2）收取货款借：现金贷：预收账款－***(3)罚没收入借:现金贷：营业外收入2．银行存款①收取货款借：银行存款贷：预收账款、应收账款②支付货款借：应付账款、预付账款贷：银行存款③支付费用借：管理费用、销售费用等贷:银行存款④缴纳税费借：应交税费-—应交增值税应交税费——企业所得税等贷：银行存款3．其他货币资金①开立信用证保证金借：其他货币资金贷:银行存款②收回保证金借：银行存款贷：其他货币资金4．应收票据①收到银行承兑票据借：应收票据贷:预收账款②到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据③转让、背书票据（购原料、付项目款）借:应付账款、预付账款贷：应收票据5、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司预收账款—X公司贷:主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）6、坏账损失①提取坏账准备金时借:资产减值损失贷:坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷:坏账准备借：银行存款贷：应收账款（二）存货1、原材料（1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应付账款②材料已到，月末发票未到,暂估入库借：原材料贷:应付账款－**＊注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出借：生产费用/在建工程/管理费用/…贷:原材料(3）包装物①生产领用，构成产品组成部分借：生产费用贷：包装物②随产品出售借：销售费用贷：包装物（4）工程领用借：在建工程贷:原材料5、存货跌价准备①根据存货准则确定存货发生减值借：资产减值损失-计提的存货跌价准备贷：存货跌价准备②已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复，在原已计提的存货跌价准备金额内,按恢复增加的金额借:存货跌价准备贷：资产减值损失③发出存货结转计提的存货跌价准备借：存货跌价准备贷：主营业务成本、生产成本(三）固定资产1、固定资产取得价值构成(达到预定可使用状态前发生的一切合理、必要的支出）=价款+运杂费+包装费+安装成本+税金+（资本化的）借款利息+外币借款折合差价+分摊的工程人员工资+专业人员服务费+其他间接费用(契税、车辆购置税、耕地占用税）等A、外购不需安装的借：固定资产贷:银行存款B、外购需安装的（1）借：在建工程贷:银行存款（支付的买价、运杂费等）(2）借:在建工程贷：银行存款(支付的安装费等）(3)借：固定资产贷：在建工程……达到预定可使用状态时结转C、自行建造（1)购买工程物资借：工程物资应税费—-—应交增值税-进项税贷：银行存款（2）领用工程物资借：在建工程贷：工程物资（3）领用本企业外购原材料借：在建工程贷：原材料(等）（4）完工交付借:固定资产贷：在建工程（5)融资租赁①借：固定资产—融资租入固定资产贷:长期应付款-应付融资租赁款②分期付融资租赁款借：长期应付款—应付融资租赁款贷：银行存款③期满，资产产权转入企业借：固定资产-生产经营用固定资产贷:固定资产—融资租入固定资产（6）固定资产折旧借：生产费用、辅助生产、管理费用等贷:累计折旧（7）出售、报废出售收入和残料借：银行存款原材料贷：固定资产清理(8)保险及赔偿借：银行存款其他应付款贷：固定资产清理(9）清理后净收益处理冲减工程成本借：固定资产清理贷：在建工程营业外收入—-处置固定资产净收益如为净损益，需要结转借：营业外支出-—处置固定资产净损失贷:固定资产清理（10)期末计价发生减值借：资产减值损失--—计提的固定资产减值准备贷：固定资产减值准备2、固定资产清理①企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额借:固定资产清理累计折旧贷：固定资产②清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费借：固定资产清理贷：银行存款应交税费③固定资产清理完成后,属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借：营业外支出-—非常损失贷：固定资产清理④属于生产经营期间正常的处理损失借：营业外支出-—处置非流动资产损失贷：固定资产清理⑤固定资产清理完成后，本科目的贷方余额借:固定资产清理贷:营业外收入——处置非流动资产利得四、无形资产及其他资产1．无形资产①购入的无形资产借:无形资产贷：预付账款②研究开发费用(如材料费、直接参与人员的工资及福利费等）借：管理费用贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬-—工资③摊销（期限一经确定，不能改）借：管理费用、生产费用等贷：累计摊销注：无形资产摊销期：当月增加的无形资产，当月开始摊销,当月减少的无形资产,当月不再摊销。

会计独立核算制度范本

会计独立核算制度范本简介会计独立核算制度，简称独立核算，是企业财务管理的一种制度。

独立核算的本质是将成本分摊到生产成本或者服务收费的过程中，通过核算方式明确各项成本在产品或者服务中所占的比例，从而达到合理定价、成本控制的目的。

本文将介绍一个适用于大多数企业的会计独立核算制度范本。

一、会计独立核算制度1.1. 范围独立核算适用于工业企业、商业企业等以生产、销售商品、服务为主要经营活动，并有自己的会计核算单位、独立财务制度及账户的企业。

1.2. 主要内容1.2.1. 独立核算项目的设置：独立核算项目应根据企业的实际情况进行设置，并应有独立核算项目手册。

1.2.2. 成本分配方案：成本分配方案应当能清楚、准确地反映各项成本在产品或者服务中所占比例。

1.2.3. 成本核算制度：企业应建立健全成本核算制度，充分发挥独立核算的作用，使企业的成本控制、市场竞争力得到提高。

1.2.4. 成本分摊准则：成本分摊准则是企业内部会计核算的一个重要方面，与企业的成本控制、经营效益密切相关。

1.3. 具体操作实施会计独立核算，要先做好以下工作：1.3.1. 制订独立核算手册：记录企业的独立核算项目、核算方式以及核算标准等。

1.3.2. 设立成本中心：成本中心是指在一个企业内部的某个部门或者职能单元，通过这个部门或者职能单元统一核算部门共享的一般成本开销。

1.3.3. 制定成本分配方案：成本分配方案是指在独立核算的基础上，针对不同的产品或者服务进行成本分配，确保成本合理核算、审计无误。

二、会计独立核算的优点2.1. 明确成本：通过独立核算制度，企业能够更加清晰地了解各项成本在企业经营中所占的比例，对于制定企业的价格有很大的帮助。

2.2. 提高竞争力：成本控制是制定公司价格和经营策略的重要依据，通过制定成本控制制度，可以降低产品价格，提高公司在市场的竞争力。

2.3. 优化运营：通过独立核算制度，能够对公司财务运营进行有效监控和管理，优化公司整体运营状态，提高企业的经济效益。

学校会计核算制度范本

学校会计核算制度范本第一章总则第一条为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和地方有关法规，结合本校实际情况，制定本制度。

第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

第四条学校会计核算遵循《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《财务会计报告条例》等法律法规，执行国家统一的会计制度。

第二章会计机构和会计人员第五条学校应当设立财务部门，负责学校的会计核算工作。

财务部门设主任一名，会计和出纳若干名。

第六条会计人员应当具备相应的专业知识和业务能力，遵守职业道德，按照职责分工，认真履行岗位职责。

第七条会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

移交工作应当在会计年度终了前完成。

第三章会计核算第八条学校会计核算采用借贷记账法，按照规定的会计科目进行核算。

第九条学校应当使用国家统一的会计科目和会计报表格式。

第十条学校会计核算应当真实、完整、准确地反映学校的财务状况和预算执行情况。

第十一条学校应当按照规定的期限和程序，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和财政补助收入支出表等。

第四章资产管理第十二条学校资产包括固定资产、无形资产、流动资产和其他资产。

第十三条固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上的房屋、建筑物、设备、器具、物品等。

固定资产的折旧按照规定的年限和方法进行。

第十四条无形资产是指没有实物形态，但能带来经济利益的资产，如专利权、非专利技术、商标权等。

无形资产的摊销按照规定的期限进行。

学校食堂会计核算办法【范本模板】

附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》.二、本核算办法适用于本学校公办食堂。

三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、会计核算基础采用权责发生制.五、记帐方法采用借贷记账法.六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。

七、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

八、本核算办法自2010年9月1日起试行。

第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一)资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金.采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。

2、收到现金,借记本科目,贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目余额反映库存现金数。

3、食堂应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。

食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。

102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。

食堂帐只允许在银行开设一个帐户。

2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目,贷记本科目。

本科目借方余额,反映食堂的银行存款结存数。

3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记.银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对,每月至少核对一次。

月终时,帐面结余数与对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。

103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。

2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。

民办学校会计核算内容与方法【模板范本】

民办学校会计核算内容与方法
一、属于民办非企业单位的，执行《民间非盈利组织会计制度》
二、银行存款余额调节
1）作用
核对银行存款，调整后反映出企业可以动用的银行存款；不是原始凭证，不可作为企业银行存款核算的依据。

2）差异原因
企业记增加银行未计
企业记减少银行未计
银行记增加企业未计
银行记减少企业未计
3）找出差异
将企业借方/贷方与银行对账单贷方/借方比较,找出未达账项
非做特殊约定，投资者投入均为非限定性净资产;非限定性净资产可设二级科目、三级科目“出资者投入”“发展基金”“公益金"“风险基金”“合理回报"“本年净资产”“滚存净资产”
四、税后净资产计提“三金”,即发展基金,公益金（用于集体福利事业）,风险保证金.
学校从净收益25％提取发展基金，用于学校建设、维护，教学设施更新；公益金提取比例5% - 10%；风险保证金提取比例10%.
借：非限定性资产- 本年净资产40000
贷：非限定性资产—公益金
贷：非限定性资产- 风险保证金
贷：非限定性资产—公益金。

小额贷款公司会计核算办法DOC74页

浙江省××小额贷款公司会计核算办法（参考范本）第一章总则一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。

二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

三、公司以人民币为记账本位币。

四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

按照交易或事项的经济特征确定会计要素。

对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

第二章会计科目名称和编号第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。

公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。

三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。

1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。

二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。

三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。

公司在建工程会计核算办法【范本模板】

北京世纪星空影业投资有限公司在建工程会计核算办法1、总则1.1 为规范公司在建工程的会计核算,根据《企业会计制度》和现行相关税法规定，结合公司的实际情况，特制定本核算办法.1.2 本核算办法的适用范围包括公司和其他关联公司的未完工在建工程。

2、在建工程的内容2.1 在建工程是指公司固定资产的新建、改扩建，设备更新和大修理工程等未完工的工程支出。

2.2 公司在建工程按照出包方式进行核算。

3、会计科目设置3.1 设置“在建工程”一级科目。

“在建工程" 科目下按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“装修工程"、“前期费用"、“其他费用”等设置二级明细科目进行核算;各明细科目根据实际需要设置三级科目，三级科目分别按照项目挂辅助核算，项目按照各地块工程设置。

3。

1.1 “建筑工程"包括在建建筑物工程和构筑物工程。

建筑物是指如办公楼、单独的配电中心、单独的锅楼房等独立存在、自成一体的在建房屋。

如其中的几项功能房是同一栋房屋内，则以建筑时约定的名称命名；构筑物是指人们不在其内生产、生活的人工建造物,如置于房屋之外的冷却塔和排气用高烟窗、独立的大门、围墙等不同于房屋且独立于房屋之外的建筑物体。

如果其中的某项或几项置于某一房屋中，且使用寿命基本相同，并在基建预算时是作为一个整体出包，则在转作“固定资产"时应作为一项房屋处理;否则应分开各自作为一项“固定资产”处理。

“在建工程———建筑工程”科目下可按建筑工程的名称设立三级明细科目，如：“在建工程———建筑工程—-—**楼工程"、“围墙及建筑物工程”等. 3.1。

2 “安装工程”是指设备的安装工程。

成本费用最终构成被安装对象形成的固定资产成本。

“安装工程”下设置的三级明细科目的名称应与将来转为固定资产的地点和名称一致，如：“在建工程——-安装工程—-— **设备安装”、“在建工程———安装工程——-主楼中央空调安装”等等。

医学会计核算制度范本

医学会计核算制度范本摘要医学机构在管理和运营过程中需要进行财务核算工作，对此，制定一套符合医学机构特点的会计核算制度是非常重要的。

本文档对医学会计核算制度进行了详细的介绍，包括制度的构成、核算方法、会计核算制度的实施等内容，提供了一份可供借鉴的医学会计核算制度范本。

前言会计核算是保证医学机构财务管理规范和透明化的重要工具。

一个适合医学机构特点的会计核算制度可以帮助医学机构更好地进行财务监管和管理，提高财务管理水平。

本文档旨在为医学机构提供一份可供参考的医学会计核算制度，以期能帮助医学机构完善和规范内部财务管理，提高运营效率。

制度构成1.财务制度–资金管理制度–财务管理制度2.会计制度–会计核算制度–财务报表编制制度核算方法1.收费核算–对医疗服务的收入收取适当的费用并记录在会计账户中；–参照政策和规定，规范收费标准及结算方式；–按照“先入帐、后登记”的原则进行核算。

2.成本核算–医学机构的成本核算主要是指医疗服务成本核算；–根据医疗服务的特点，结合各类费用，确定成本计算方法、标准及基数；–制定相关的成本核算制度，合理选用成本核算方法，计算专项成本，并对计算结果进行合理的分析。

3.预算核算–根据医学机构各项经营活动的预算概算，编制预算教材；–向各个部门或管理单位分配预算；–对各项实际开支进行核算，及时对预算进行监督和管理。

会计核算制度实施1.会计系统–选择合适的会计信息系统，进行定制；–建立一个高效且便于使用的系统，包含收入核算、成本核算、财务报表编制等核算功能。

2.会计档案管理–建立规范的会计档案管理制度，包括制定档案分类规则、档案编码规则及工作程序等；–实现电子档案管理，提升档案管理效率。

3.内部控制和审计–通过完善的内部控制措施，保障财务制度的落实和财务信息的准确性；–实行定期或不定期的专业化审计，对会计核算制度进行风险评估，提高制度的合规性和实施效益。

结语医学会计核算制度是医学机构财务管理工作的重要组成部分。