《增值税》练习题

《增值税》练习题

四、计算题

1. A公司为增值税一般纳税人，2013年12月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额为10万元，增值税税额为1.7万元，另开出一张普通发票，收取包装费5850元。计算该公司12月份增值税销售额。

2. 甲公司为增值税一般纳税人，2012年10月将自产的一批新电器300件作为福利发给公司员工。目前，市场上还没有与该类新电器类似的同类产品，因此，页没有同类产品的销售价格。已知每台电器成本为400元。计算该批新电器的增值税销售额。

3. 某超市为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013年10月开展国庆促销期间，采取折扣销售方式出售某品牌奶粉，售价45元/盒。在促销期内凡一次性购买5盒者，按七折优惠促销，并将折扣部分与销售额开具在同一张发票上。月末结账前，经核算促销期间消费者一次购买5盒的有200次，共出售了1000盒。计算销售该奶粉的增值税销售额。

4. 某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。计算应缴纳的增值税税额。

5.某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。计算该超市当月应纳增值税。

6.某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。计算该企业进口环节应纳增值税。

7.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，计算该项业务准予抵扣的进项税额。

8.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。计算该企业当月应纳增值税。

9.某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2012年7月有关资料如下：

（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。

（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

根据上述资料计算该服装厂当月增值税税额。

10. 某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2012年9月发生下列业务：

（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元；

（2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；

（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；

（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；

（5）该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元）；

（6）本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900元。（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）

根据上述资料计算该商场本月应纳增值税。