【审计实操经验】审计中确定现金盘点时间的方法

审计实验报告现金盘点

一、实验背景为了提高审计人员的实际操作能力，加强对企业现金管理的监督，本次实验选取某企业作为审计对象，对其库存现金进行盘点。

本次实验旨在通过模拟审计过程，了解现金盘点的基本步骤、方法及注意事项，提高审计人员的业务水平。

二、实验目的1. 掌握现金盘点的基本步骤和方法。

2. 熟悉现金盘点过程中可能出现的问题及处理方法。

3. 提高审计人员对现金管理的监督能力。

三、实验内容1. 审计人员对某企业进行现场审计，对其库存现金进行盘点。

2. 审计人员与企业出纳人员进行沟通，了解现金管理情况。

3. 审计人员对现金盘点过程中发现的问题进行记录和分析。

四、实验步骤1. 前期准备- 审计人员提前与企业沟通，确定审计时间和范围。

- 审计人员准备现金盘点表、计算器等工具。

2. 现场审计- 审计人员与企业出纳人员一同进入现金存放地点。

- 审计人员要求出纳人员提供现金日记账、银行存款日记账等相关资料。

- 审计人员与出纳人员一同对现金进行盘点。

3. 盘点过程- 审计人员要求出纳人员清点现金，并逐一核对账面金额。

- 审计人员对现金进行分类，如纸币、硬币等。

- 审计人员记录盘点结果，并与账面金额进行核对。

4. 问题处理- 审计人员对盘点过程中发现的问题进行记录，如现金短缺、现金库存超过限额等。

- 审计人员与出纳人员沟通，了解问题原因，并提出改进建议。

5. 总结报告- 审计人员撰写现金盘点报告，包括盘点过程、发现的问题及改进建议。

- 审计人员与企业领导进行沟通，汇报审计结果。

五、实验结果与分析1. 盘点结果- 现金实有数：1860480元。

- 现金短缺：400元。

- 现金库存超过限额：240元。

- 包装物处理收入未及时入账：480元。

- 白条抵库：200元。

- 费用凭证未签字：1500元。

- 借据未及时入账。

- 现金支票未及时送入银行。

2. 问题分析- 现金短缺可能存在以下原因：现金收支管理不规范、现金日记账登记错误等。

- 现金库存超过限额可能存在以下原因：现金收支管理混乱、未及时送存银行等。

现金盘点注意事项

现金盘点注意事项现金盘点是企业财务管理中的重要环节，它用于核实企业现金资产的实际情况，保障企业的财务稳定和安全。

在进行现金盘点时，需要注意以下事项：一、盘点现金的前期准备：1. 制定现金盘点计划：明确盘点的目标和程序，确定盘点的时间和地点，分配盘点任务给具体的人员，并制定盘点报告的格式。

2. 安排人员：确保盘点人员具有一定的财务知识和经验，能够正确地识别和计算不同币种和面额的现金。

3. 对现金资产进行分类：将现金按币种和面额分类，方便盘点时的统计和核对。

4. 调查现金的存放地点：确保所有的现金都纳入盘点范围，包括现金库、前台、收银台等。

二、进行现金盘点：1. 建立一个盘点小组：由两个以上的人员组成，其中一人负责盘点，另一人负责记录，并相互监督，确保盘点过程的准确性和公正性。

2. 统计现金数量：将现金按照币种和面额分类统计，同时记录下每个分类的数量和金额，确保数字的准确性。

3. 核实现金数量：将统计的现金和实际存放的现金进行核对，确保二者一致。

如有差异，则需进行调查和分析，找出差异的原因，并及时采取纠正措施。

4. 对现金的真伪进行检查：对现金进行逐张检查，确保所盘点的现金真实有效，不存在假币或损坏的情况。

5. 审查现金账户的准确性：与现金存放记录进行核对，确保盘点结果的准确性和完成性。

三、盘点结束后的处理：1. 盘点报告的编写：将盘点结果记录在盘点报告中，包括盘点日期、盘点人员、盘点地点、盘点目的、盘点过程、盘点结果等，及时向相关部门或上级主管汇报。

2. 差异处理：对盘点过程中发现的差异进行调查和分析，找出差异的原因，制定相应的纠正措施，并跟踪整改的情况。

3. 现金的保管和安全措施：盘点后，对现金进行妥善保管，确保现金的安全和完整，并加强对现金的监控和防范措施，如安装监控摄像头、加强出入口的管控等。

4. 现金账簿的更新：根据盘点结果，及时更新现金账簿，确保账簿的准确性和实时性。

四、现金盘点的注意事项：1. 断点盘点：为了防止盘点中出现欺诈行为，可以对现金盘点进行断点盘点，即在多个时间点对现金进行盘点，使得潜在的损失和风险最小化。

审计现金盘点程序

审计现金盘点程序一、盘点准备在开始现金盘点之前，审计师需要做好充分的准备工作。

这包括了解被审计单位的现金管理制度、熟悉相关法律法规、制定盘点计划等。

此外，审计师还需确保盘点时被审计单位的现金账户处于正确的状态，例如已完成当天的所有现金交易。

二、实地观察在开始实际的现金计数之前，审计师应对存放现金的地点进行实地观察。

观察的内容应包括现金存放的地点、安全措施、以及现金的存放状态等，以确保没有异常情况。

三、现金计数审计师应按照预定的程序对现金进行计数。

这一过程应包括对所有库存现金的清点和确认，同时要特别注意硬币和纸币的细分。

计数过程应由审计师亲自进行，或由审计师监督下的第三方完成。

四、对比日记账在完成现金计数后，审计师应将计得的现金数额与被审计单位的现金日记账进行对比。

这将有助于发现可能存在的任何差异或错误。

如果发现差异，审计师应立即进行进一步的调查。

五、异常处理如果在盘点过程中发现任何异常情况，例如：大量的现金滞留、大额的现金缺少或额外的现金，审计师需要进行详细的调查并予以处理。

同时，需要对这些情况进行记录，并告知相关的管理层或法律部门。

六、报告出具在完成所有的盘点程序后，审计师应出具一份详细的审计报告。

报告中应包括盘点的日期、地点、参与人员、计得的现金数额、发现的任何异常情况等。

这份报告将为决策者提供关于被审计单位现金管理状况的重要信息。

七、归档保存所有的审计文件，包括现金盘点的相关文件，都应妥善归档保存。

这些文件是证明审计程序合法性和审计结果准确性的重要证据。

同时，这些文件也可以在未来的审计中作为参考。

审计盘点工作应注意的问题

龙源期刊网
审计盘点工作应注意的问题
作者：周建江
来源：《现代审计与经济》2010年第01期
盘点实物,核对账实是审计实施过程中经常运用的方法。

在审计盘点时,应注意以下问题:
一、采取恰当的盘点方式。

对现金及贵重而轻便的实物,应采取突击盘点的方式,以防被查单位或当事人盘点前弥补漏洞。

对其他一般物资,可运用预告方式进行盘点。

二、选择合适的盘点时间。

在便于盘点工作顺利进行,又不影响对方的正常营业或工作的时间进行盘点。

宜选择在被
审单位或当事人营业或工作开始之前,或者在营业或工作结束之后进行。

三、健全手续,明确有关责任。

盘点时,应成立包括审计人员、被审单位有关负责人、保管人员或出纳在内的盘点小组,负责整个盘点工作。

具体盘点时,根据情况决定是由保管或出纳亲自盘点,其他人员在旁监盘,或由审计人员亲自盘点,其他人员在旁作证。

盘点结束后,应填制“?菖?菖?菖盘存表”,所有在场人员都应签章,以明确责任。

四、确定现金或有关盘点物资的账面应存数。

盘点现金或实物时,由于可能存在现金或实
物已发生增减变化而尚未记账的经济事项,此时的现金或实物的账面数额不一定是应存数。

因此,应将其调整为应存数。

五、进行账实核对。

将现金或实物的盘点结果与确定的账面应存数额进行核对,检查其是
否相符,将不相符的内容填制“?菖?菖?菖盘点溢余(短缺)报告单”,然后再结合其他审计方法检查分析溢缺的性质或原因。

(作者单位:留坝县审计局)。

浅谈审计库存现金盘点

王秋菊,王小谦(哈尔滨工业大学审计处,哈尔滨150001)摘要:库存现金是单位的一项重要资产,具有流动性强、易被挪用的特点,极易发生亏空,是审计实务中比较敏感的科目,因而在审计中具有举足轻重的地位。

库存现金盘点是审计的一项重要手段。

关键词:审计;现金盘点;库存中图分类号:F239文献标识码:A 文章编号:1005-913X (2013)07-0101-01收稿日期:2013-04-16作者简介:王秋菊(1973-),女,哈尔滨人,会计师,研究方向:审计;王小谦(1971-),女,哈尔滨人,会计师,研究方向:审计。

一、确定现金盘点时机一是可选择在审计刚进点的时候。

此时被审计单位一般没有进入角色。

选择这个时间盘点一般会取得较好的效果;二是审计过程中进行盘点。

这时由于已经审计了一段时间,被审计单位一般都会放松警惕,现金盘点往往也会取得意想不到的效果;三是在审计实施阶段结束后。

被审计单位会放松警惕,此时以其他名义到被审计单位进行突击盘点,会得到事半功倍的效果;四是对多家单位同步盘点。

一个审计组分成几个审计小组,几个小组应协调工作,对这些单位同时实施盘点,避免被审计单位之间相互串通、转移违规资料。

二、库存现金盘点的步骤及应注意的事项(一)做好库存现金盘点前的筹划工作1.首先做好现金盘点前的各项准备工作。

准备好“库存现金盘点表”、“审计通知书”,将盘点时间点的银行存款、现金余额记录好,并将审计中发现的各种疑点问题记录在案。

在准备充分的情况下,进行突击盘点。

2.因为是突击盘点,没有必要事先通知被审计单位,避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点,而早有防备,致使现金盘点达不到预期效果。

3.盘点时间可以在审计期间挑选一个出纳人员与财务主管都在财务科室的时间,进行突击盘点。

盘点的次数并不限定为一次,可以再突击盘点第二次、第三次。

4.实施盘点最佳时间应选择在营业前或营业终了,这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务,又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释,影响现金盘点预期效果。

从审计实际谈谈盘点库存现金的方法和技巧

从审计实际谈谈盘点库存现金的方法和技巧从审计实际谈谈盘点库存现金的方法和技巧本网讯（通讯员张海超）在现实审计工作中,我们经常会核实被审计单位现金总账或现金日记账所反映的现金是否真实存在且准确无误,即现金日记账账面所反映数额是否与库存现金实有数额相等的情况。

而盘点库存现金这一审计手段是解决上述问题最有效且最直接的审计方法。

如何顺利地实施好对被审计单位库存现金的盘点, 达到我们审计的预期目的。

笔者结合工作实际,谈谈盘点被审计单位库存现金时应掌握的技巧和方法。

盘点库存现金注意点和方法盘点库存现金应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行，避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施的库存现金盘点,而使被审计单位对库存现金盘点早有所防备,致使现金盘点达不到预期效果。

同时，在盘点的过程中，更要善于观察和运用方法。

一是注意配合态度。

看有关人员是否态度端正，积极主动，协助配合，是否存在拒绝、推迟或借故拖延提供资料。

二是注意察言观色。

通过座谈可以了解单位的业务范围、机构设置、财务管理、账目收支和管理情况等，同时一定要注意观察被审计单位存放现金的地点，观察是否库存现金存在多处存放的情况。

如果有多处取出现金情况，需要进一步排查，确定是否存在私存私放、账外账等现金。

三是注意保护现金库现场，严防转移会计证据。

要对现金库内的实物进行检查，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点要注意的事项，应关注是否存在个人名义的存折、有价证券及其他票据凭证等。

四是查账审计。

先核实单位账面余额，加上查出的已支付但未做账的票据，对未做账的借款收据、充抵库存现金的借条、白条也要核定。

五是对库存现金盘存的情况应由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证。

盘点库存现金要杀个“回马枪”根据此次盘点的情况和预期的审计效果，认真总结分析被审计单位的财务状况，如有需要应选择合适的机会对被审计单位进行第二次库存现金的盘点。

虽然第一次盘点库存现金难以发现问题。

【审计实操经验】账外账的审计方法和技巧

【审计实操经验】账外账的审计方法和技巧了解“账外账”严重影响会计信息的真实性，扰乱了正常的社会经济秩序，对国家、单位及个人产生极大的危害，已引起国务院和有关部门的高度重视。

但由于被审计单位形成账外资产的手段越来越高明，使得账外账审计工作变得非常困难和富有挑战性。

作为一名审计人员，如何运用自己职业判断和专业知识查出账外资金，保障单位资产的安全完整，一直是审计工作的重点和难点。

我们结合十几年来的审计实践，就查证账外资金的审计方法与技巧，谈几点肤浅的认识。

一、了解被审计单位基本情况，寻找内部控制薄弱环节每一家被审计单位都具有自身的行业属性与经营特点，进驻被审计单位后，审计人员应充分了解企业的内控制度、行业特点及财务核算等基本情况。

通过对被审计单位基本情况的了解，审计人员可以了解内部控制中存在的薄弱环节，并安排适当的审计程序，有针对性地进行审计。

如我们在审计某单位时，通过查看询问得知该单位本年度处理了一批淘汰的机器设备，但账内收入金额较小，于是通过与资产管理部门走访核对，发现其大量处置收入没有入账，而是转至账外并为职工发放了节日慰问品。

二、取得单位会议记录及相关文件，关注可能存在的账外资金活动被审计单位的一切重要经济活动执行前都要召开会议进行决策，因此将形成相关会议记录，重大的事项还会下发相关会议文件。

取得被审计单位会议记录及相关文件，是一项非常有效的审计手段，可以起到事半功倍的效果。

如我们对某一企业进行经济责任审计时，发现其会议记录上面记载了对某常年合作客户的50万元赞助款分配方案，但账内并无该经济业务事项的记录。

后经追查，其供出了50万元的存放账外银行账户，并以此线索查获了数百万元的账外资金。

三、向职工访谈，了解是否存在违规违纪行为由于“账外账”孳生腐败，腐蚀干部，且容易造成单位资产的流失，早已被单位有正义感人们所深恶痛绝。

同时我国审计监督性质早已被人们所自觉接受，而且单位一些个人因为自身既得利益的问题也会提供线索。

库存现金的盘点步骤和方法

库存现金的盘点步骤和方法
①制定库存现金盘点程序，实施突击性检査，对审计过的单位，进点后不要立即进行盘点，应选择审计期间任意时间(自定)或选择结束审计之前，给对方出其不意。

以达到审计目的，再者，审计前应側面探听了解出纳及会计人员是否都在场，否则另择时机，以免打草惊的，给被审提供造假，阻挠审计的机会。

②确定盘点时，审计人员和出出纳人员应一同到盘点现场，如现金存放有两处或两处以上者应同时进行。

在清点保险柜时，在不不侵犯出纳人员权利的基础上，对其使用的办公桌，文件橱进行清点，在盘点中不放过任何疑点。

③在盘点库存时，审计人员和出纳人员都不得离开盘点地，不要听信出纳人员的巧辩以及其他推诿的话，要学会察言观色。

如在审计某部门时，会计出纳人员一听说要盘点，尽管嘴上说没事，但从他们额头上温出的汗珠，审计人员毅然断定绝对有问题，一口回绝了“你们先回加公室，我们整理一下就送过去”的要求，在审计人员说服教育和义正辞严的态度面前，不得不交出了该单位账内和账外苦心经营的几十万元的“小金库”。

④在审计期间，对现金进行多次突击盘点。

有时一次盘点，达不到预期效果，其主要原因是被审计单位在接到审计通知后，将违纪违规资金提前转移，当第一次盘点后，被审计单位认为风险已过，把转移出去的資料重新放回保险柜内，这时再去盘点就能发现问题。

学会计，做财务，到理臣教育。

现金盘点流程范文

现金盘点流程范文现金盘点是企业重要的财务管理控制手段之一，旨在确保企业现金资产的准确性和安全性。

下面将详细介绍现金盘点的流程和注意事项。

一、现金盘点流程：1.编制盘点计划：制定盘点计划，明确盘点时间、地点和盘点人员等相关信息。

2.做好前期准备工作：准备好盘点所需的相关工具和材料，如现金盘点表、流水账、盘点勾销券、封袋封条等。

3.对现金进行分类：对现金按类别进行分类，如纸币、硬币、外币等。

4.开始盘点：按照盘点计划，在规定的地点和时间开始盘点工作。

一般情况下，应由两名以上的财务人员共同参与，以确保准确性和客观性。

5.统计现金数量：按照现金分类，对各个分类逐一统计现金数量。

在统计过程中，应仔细核对每张纸币和每个硬币的面额和数量。

6.做好记录：同时进行记录，将统计到的现金数量填写到现金盘点表中，记录详细的数量信息。

7.盘点勾销：在现金盘点表上，用盘点勾销券勾销已盘点的现金数量，以避免重复盘点。

8.核对勾销数量：将勾销的数量与实际现金数量进行核实，确保两者一致。

9.做好封装：盘点结束后，将现金分别装入封袋中，并使用封条进行封封，确保现金的安全性。

10.录入系统：将盘点数据录入财务系统，以备后续对账和财务报表生成。

12.保管盘点记录：将盘点数据和相关记录归档，妥善保管，以备后续查阅和核对。

二、现金盘点注意事项：1.盘点人员选择：选择经验丰富、工作认真负责的财务人员进行盘点工作，避免疏漏和错误。

2.加强内部控制：建立健全的内部监控机制，确保现金资产不被侵占。

3.实行双重盘点：原则上，每一笔现金都需要经过两次盘点才能确认准确性，以避免错误。

4.防止盘点过程中的现金混淆：在盘点时，要确保现金分类清晰，避免各类现金混杂，造成混乱。

5.盘点时间选择：选择业务相对较为清淡的时间进行盘点，以保证盘点工作的正常进行。

6.严格遵守程序：按照标准程序进行盘点，确保数据的准确性和可靠性。

7.统计现金要仔细：在统计现金数量时，应仔细核对每一张纸币和每一个硬币的面额和数量，避免疏漏。

库存现金盘点的技巧

库存现金盘点的技巧
进行库存现金盘点时，以下是一些技巧可帮助您高效完成任务：
1. 确定盘点日期：选择一个合适的日期进行库存现金盘点，以确保您有足够的时间和资源进行准确的盘点。

2. 确定盘点区域：将库存划分为不同的区域，并确定每个区域的责任人，以便他们可以负责盘点和记录。

3. 提前通知员工：提前通知员工关于盘点的计划和日期，以便他们可以准备并在需要时提供帮助。

4. 准备必要的工具和材料：确保您有足够的盘点表格、计算器、标签、扫描设备等工具和材料，以便记录和标记盘点结果。

5. 使用系统辅助：如果您有现代的库存管理系统，可以利用其功能来简化和加快盘点过程。

例如，使用条码扫描器或RFID技术来快速扫描和记录库存数量。

6. 逐个核对库存：对每个库存项目逐个进行核对，确保每个产品的数量与记录一致。

注意特殊情况，如损坏、滞销或过期的库存。

7. 记录准确的数据：在盘点过程中，确保准确记录每个库存项目的数量和状态。

这将帮助您编制准确的库存报告和财务数据。

8. 处理差异：如果发现库存数量与记录不一致，立即调查并查明原因。

可能的原因包括库存损失、错误记录或盗窃。

解决问题并及时更新库存记录。

9. 分析并评估盘点结果：根据盘点结果，分析库存状况，并评估您的库存管理和供应链过程的效率。

这将帮助您识别问题并采取措施改进。

10. 定期盘点：定期进行库存现金盘点是保持库存准确性的关键。

建立适当的盘点周期并坚持执行，以确保您能够及时发现和解决问题。

通过遵循这些技巧，您可以提高库存现金盘点的效率和准确性，从而更好地管理您的库存和财务状况。

现金盘点的相关规定

资金盘点规定一、盘点时间及盘点内容（1）出纳自盘每天下班前1小时盘点库存现金及个人银行卡。

（2）主管跟盘每月至少一次，新接手的出纳前三个月内每月盘点两次。

上班未办理业务前开始盘点现金、个人卡、账户。

二、盘点步骤1.清点现金库存2. 查询银行卡余额3.查询银行账户余额4.查询各资金科目账面余额5.分类汇总未记账单据（按收入、支出、所属账户）6.核对实际结存资金与账面余额7.计算资金长短款结果8.盘点主管出具“资金盘点表”9.出纳员在“资金盘点表”上签字，盘点主管签字10.盘点主管出具“盘点结果处理意见及综合评价”。

三、盘点人员出纳员、所属主管四、盘点要求1. 所有盘点数据必须先出纳员清点记录后、盘点主管复核，如不一致两人共同核对，直至一致为止。

2. 盘点前出纳员必须将全部现钞自己清点记录金额后转盘点主管清点。

3.盘点主管与出纳员共同查看、记录银行卡、账户、账面余额；4.跟盘结束如出现长短款20元内，按盘盈开收款收据记入公司收入；出现不明原因的盈亏，盘点结束后当天上报经理级以上人员。

5.出纳未按时自盘点的，2天内填写《现金不能按其盘点申请》，电子版发盘点主管和总经理。

6.出纳自盘填写《现金盘点表》，留存电子版。

7.主管跟盘填写《资金盘点表》一式两份，出纳、主管各留一份。

电子表发总经理一份。

8.出现不明原因的盈亏，2天内未上报，自盘罚出纳员每天50元，跟盘罚主管每天50元。

9.出纳自盘未盘又未申请的一次罚款20元，主管跟盘未盘一次罚款100元。

现金不能按其盘点申请五、本规定由班长级以上人员传达落实。

六、本规定自2017年1月1日执行。

盘点库存现金的步骤和方法

盘点库存现金的步骤和方法库存现金盘点听起来有点严肃，但其实就像我们数自己的零花钱一样，只是多了些规则啦。

咱先说说准备工作。

你得挑个合适的时间，一般是在企业业务不太忙的时候，就像挑个安静的午后，这样不容易被打扰。

然后呢，要准备好各种小工具，比如小计算器啦，小本子和笔。

可不能小瞧这些东西，就像厨师做菜得有趁手的厨具一样。

开始盘点的时候，要把企业里所有的现金都集中到一个地方。

这就像把家里各个角落的硬币和纸币都找出来放在一起。

保险柜里的、收款台的，一个都不能少。

而且要确保在盘点过程中没有现金再进出这个小“现金池”哦，不然就乱套啦。

接着就开始数钱啦。

一张一张地数纸币，一摞一摞地数硬币。

数的时候要仔细，可别把一张100元当成50元咯。

每数完一沓或者一定数量的钱，就赶紧在小本子上记下来。

这时候小本子就像你的小秘书，帮你把每一笔钱的数量都记好。

数完了现金，还有一个很重要的部分呢，就是看看有没有白条抵库的情况。

啥叫白条抵库呀？就是有人拿个纸条写着“我借了多少钱”就把现金拿走了，这可不行哦。

要是发现有这种情况，也要记下来，就像把调皮捣蛋的家伙单独拎出来一样。

然后呢，把你数出来的现金总数和企业账面上记录的库存现金数核对一下。

要是两个数一样，那简直就像两个小伙伴手拉手一样完美。

但要是不一样，那可就要好好找找原因啦。

是数错了呢，还是有什么没记录清楚的收支。

在整个盘点过程中，一定要保持认真又轻松的态度。

就像你在玩一个找不同的小游戏，但这个游戏可关系到企业的财务状况呢。

如果是自己盘点自己的小生意的库存现金，那更是要像对待自己的宝贝一样细心。

盘点完了，把结果整理好，就像把自己的小成就展示出来一样，不管是对自己还是对企业的财务管理，都是很重要的一步呢。

审计人员也要会盘点现金

审计人员也要会盘点现金□ 张裕辉【期刊名称】农村财务会计【年(卷),期】2016(000)005【总页数】3现金作为支付手段尽管在单位资金总金额中的比重不大，但一些违法乱纪舞弊事件大都与其有关，因此加强库存现金管理，对于保护单位资产安全完整，评价单位的内控制度将起到积极作用。

审计人员在对库存现金进行监督盘点时，如果准备阶段缺少了对某个细节的考虑和检查，或者把盘点过程所涉及的程序弄反了，极有可能导致这次盘点工作的失败。

笔者认为，审计人员关注库存现金盘点程序，使用正确盘点方法至关重要。

一、库存现金盘点的程序1.核对库存现金日记账与总账的余额是否相符。

审计人员测试现金余额的起点是核对现金日记账与总账的余额是否相符。

如果不相符，应查明原因，并作适当调整。

如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整。

2.监盘库存现金。

监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。

单位盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、备用金、找换金等的盘点。

盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有现金出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行监盘。

3.抽查大额库存现金收支。

审计人员应检查大额现金收支的原始凭证是否齐全、原始凭证内容是否完整、有无授权批准、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。

4.对清理出来的出纳资料进行归类分析。

首先，将属于当期的收入凭证和当期已批核的支出凭证从中分离、整理出来，逐步核对是否已被入账。

其次，将属于前期的收入凭证和前期已批核的支出凭证整理在一起，查清收入来源的合法性和支出用途的规范性，分析其是否有意隐匿在账外的收支凭证，如果这些收支凭证留在账外期限较短，出纳人员也能讲清其未入账的原因，可将其作为“未及时”入账的收支补办入账手续；而如果这些收支跨越了年度，长期未入账，明显带有隐蔽性特点，就要将其视为“账外”收支处理。

审计人员如何盘点库存现金

审计人员如何盘点库存现金现实审计中，我们经常会遇到要验证被审计单位现金总账或现金日记账所反映的现金是否真实存在和计量是否准确的问题，即现金日记账账面所反映数额是否与库存现金实有数额相等。

而盘点库存现金这一审计手法是解决上述问题最有效，而且也是最常用的审计方法。

如何顺利地实施好对被审计单位库存现金的盘点，达到审计的预期目的和效果，下面结合审计实践，谈一下应掌握的技巧。

1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。

避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。

2、实施盘点最佳时间应选择在营业前或营业终了后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。

3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位钱和出纳个人钱混淆，影响最后盘点数的认定。

4、当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。

避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。

5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。

必要时审计人员可对盘点结果进行复查，避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。

6、库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“库存现金盘点表”，由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。

避免由于“库存现金盘点表”未经被审计单位会计主管及出纳签字认证，影响审计证据的可靠性和证明力。

审计现金盘点计划和小结

审计现金盘点计划和小结
一、目的
- 了解公司现金实际收支与账面记账是否符合
二、对象及范围
- 对公司年度内所有现金收支进行全面盘点
- 范围:公司各机构现金库现金额和银行账户余额
三、计划时间
- 年底结账时进行现金盘点,时间安排为12月20日至12月25日四、具体执行人员划分
- 设立现金盘点小组,组长某某,成员某某某
- 具体划分现金库和银行账户负责人
五、执行流程
1. 确认盘点对账范围和时间
2. 组长会同成员进行现金库和银行账户凭证整理
3. 进行现金库现金实盘和银行对账
4. 处理差异及完成盘点记录表
5. 撰写盘点报告并报总经理审核
六、小结
通过本次现金盘点,所有现金收支与账面余额基本符合,差异性细微,表明公司现金管理规范...
以上就是一个"审计现金盘点计划和小结"文件的范文,包含了目的、对象范围、时间安排、执行流程等内容,以及小结对盘点情况的总结,供参考。

会计实务：库存现金审计程序

库存现金审计程序企业的库存现金是企业根据现金管理制度规定留用的现款。

我国对企业支付、收取和留存现金都有明确的规定，要求企业严格遵守。

库存现金审计是对困存现金及其收付业务和保管情况的真实性、合法性进行的审查和审核。

由于现金流动性大，收付业务繁多，容易被不法分子侵吞，因此，必须把它列为审计的重点。

库存现金审计，对巩固和严格现金管理制度，维护结算纪律，揭露错误与舞弊，保护库存现金的安全，都具有十分重要的意义。

一、库存现金的审计目标库存现金的审计目标一般包括：确定被审计单位资产负债表中的现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有：确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏；确定现金余额是否正确；确定现金在财务报表中的披露是否恰当。

二、库存现金的我实质性测试注册会计师对库存现金的实质性测试程序一般包括：1．核对现金日记账与总账的余额是否相符。

注册会计师测试现金余额的起点，是核对现金日记账与总账余额的是否相符。

如果不相符，应查明原因，并建议作出适当调整。

2．盘点库存现金。

盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。

盘点库存现金通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用钱、找换金等的盘点。

盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监督。

盘点库存现金的步骤和方法有：（1）制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班后进行，盘点的范围一般包括企业各部门存放的现金，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜，必要时可封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付凭证登入现金日记账。

如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点；（2）审阅现金日记账并与现金收付凭证进行核对。

一方面检查日记账的记录与凭证的内容和现金是否相符；另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近；（3）由出纳员根据现金日记账进行加计、累计数额，结出现金结余额；（4）盘点保险柜的现金实存额，同时编制库存现金盘点表，分币种、面值列示盘点金额；（5）资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。