12月现金流量表

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(完整word版)现金流量表分析案例模版

现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。

说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。

（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。

从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。

第四章现金流量表分析

本年金额
上年金额
第几章
项目 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况：现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额
第几章
从现金流量角度描述亚马逊公司发展历程
经营活动现金流量筹资活动现金流量投资活动现金流量
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
亚马逊公司1997-2004年现金流量图
第几章
按现行制度规定：
企业境外子公司的现金流量汇率不同表中“现金及现金等价物净增加额” 中的外币净增加额
2011年12月
32
第几章
（一）现金流量结构分析的意义
现金流量结构可以划分为现金流入结构、现金流量结构可以划分为现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构。金净流量结构。现金流量结构分析就是以这三类结构中某一类或一类中某个项目占其总体的比重所进行的分析。一类中某个项目占其总体的比重所进行的分析。现金流量结构分析一般采用结构百分比法。基本公式为：现金流量结构分析一般采用结构百分比法。基本公式为：比重=某一类或一类中某个项目金额/ 比重=某一类或一类中某个项目金额/总体金额
2011年12月
17
第几章
1．筹资活动现金流入量的阅读与分析 2．筹资活动现金流出量的阅读与分析 3．筹资活动现金净流量的阅读与分析 4．筹资活动现金流量的质量分析
正常情况下企业发展时期与筹资活动现金流量的关系

《企业会计准则—现金流量表》讲解

《企业会计准则—现金流量表》讲解————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2《企业会计准则—现金流量表》讲解--------------------------------------------------------------------------------作者：admin 文章来源：不详点击数：352 更新时间：2004-12-14《企业会计准则--现金流量表》已于1998年3月20日颁布，并于1998年1月1日起在全国施行。

它的颁布、实施，对于进一步规范企业现金流量表的编制方法及其应提供的信息，提高会计信息质量，推动我国证券市场乃至整个市场经济的发展，有着非常重要的意义。

根据三年来的执行情况和经济环境的变化，财政部于2001年1月18日对原现金流量表会计准则进行了修订。

修订后的现金流量表会计准则仍称为《企业会计准则--现金流量表》（以下简称本准则）并于2001年1月1日起在全国范围内旅行。

一、现金流量表的目的和作用（一）现金流量表的目的现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

编制现金流量表的主要目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

（二）现金流量表的作用现金流量表主要提供有关企业现金流量方面的信息。

在市场经济条件下，企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。

企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产、及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生存。

按照《公司法》的规定，公司因不能清偿到期债务，被依法宣告破产的，由人民法院依照有关法律的规定，组织股东、有关机关及有关专业人员成立清算组，对公司进行破产清算。

现金流量表正表各项目的填列方法

2007现金流量表准则学习重点现金流量表正表各项目的填列方法正表采用直接法列报。

直接法是指通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量（一）经营活动产生的现金流量1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映公司销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品（含销售商品产品、材料，下同）、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，扣除本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金（这里都是含税额）。

（依据科目资料）销售商品、提供劳务收到的现金＝当期销售商品或提供劳务收到的现金收入＋当期收到前期的应收账款＋当期收到前期的应收票据＋当期的预收账款－当期因销售退回而支付的现金＋当期收回前期核销的坏账损失（依据报表资料）销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入+销项税额+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

例1，某企业本期商品销售收入为280万元，以银行存款收讫，应收票据期初余额为27万元，期末余额为6万元，应收账款期初余额为100万元，期末余额为40万元，年度内发生的坏账损失为2万元。

另外，当期因商品质量问题发生退货价款3万元，货款已通过银行转账支付（本例中的各项数据均含增值税销项税额）。

销售商品、提供劳务收到的现金=280+（27-6）+（100-40）-3-2=356（万元）例2：某企业2002年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元；（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元；（3）预收账款项目：年初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入6000万元；（5）应交税金－应交增值税（销项税额）1020万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收2万元，应收票据贴现使"财务费用" 账户产生借方发生额 3万元，收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠账款12万元。

(完整版)现金流量表分析报告

现金流量表分析报告1、现金流量表整体分析2011年12月，东方航空现金净流动量为：16,031.74万元，，比上期增加10.862%：，其中：现金收入总计：8,717.21万元，，比上期增加12.146%：，现金支出总计：-7,314.53万元，，比上期减少9.369%：本期经营活动净现金流量是15,892.49万元，投资活动净现金流量是38.80万元，筹资活动净现金流量是100.45万元；现金净流量以经营活动净流量为主。

在现金流入构成中，经营现金流入占比：98.40%，投资现金流入占比：0.45%，融资现金流入占比：1.15%；而上期上述指标分析别为：98.82% 、0.51% 、0.67% ；在现金流出构成中，经营现金流出占比：100.00%，投资现金流出占比：0.00%，融资现金流出占比：0.000%；而上期上述指标分析别为：100.00% 、0.00% 、0.000% ；从单项较上期相比较而言，经营现金流入为8,577.96万元，大幅增加，增加11.67% ，现金流出-7,314.53万元，有所减少，减少9.37%，经营活动现金净流量为15,892.49万元，投资现金流入38.80万元，有所减少，减少2.81% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，投资活动现金净流量为38.80万元，筹资现金流入100.45万元，大幅增加，增加93.43% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，融资活动现金净流量为100.45万元。

由此可见，从总体上可以看企业经营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，但这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。

现金收入增长速度大于现金支出速度，将会增加企业的现金净流量。

2、现金流入结构分析本期实现现金流入总额为8,717.21万元，其中：企业通过销售商品、提供劳务收到的现金7,681.25万元，是企业本期主要的现金流入来源，约占本期流入总额的98.40%；在经营活动现金收入中，销售商品、提供劳务收到的现金和收到的税费返还带来的流入占100.00%，公司经营属于正常；在投资活动现金收入中，收回投资所收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额及取得投资收益所收到的现金带来的流入占20.00%，收到的其他与投资活动有关的现金带来的流入占80.00%，公司投资带来的现金流入主要是其它活动带来的；在筹资活动现金收入中，吸收投资所收到的现金带来的流入占100.00%，主要通过借款来筹资。

现金流量表分析方法

一、现金流量表的总体特征分析现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大部分，基本上概括了企业发生的所有业务活动。

这三个部分相互关联又具有各自的特点，分析时既要关注单个现金流的表象及反映出的单个问题，又要重视个体与个体的相关性及个体对总体的影响。

1.三项活动现金流量均为正，表明企业经营效益、财务状况良好，融资能力较强，企业在运营中产生的现金流入大于流出。

但要注意的是，如果净现金流入过大，可能是由资金闲置引起的，将影响企业资金获利能力的发挥。

2.这种情况说明企业有良好的经营和投资收益，并且利用这两项活动创造的现金净流入可随时支付到期债务。

但如果三项净流量之和小于零，表明企业当期偿债金额较大，需改变负债结构、平衡偿债期间。

3.出现这种情况，分析时应注意投资活动现金净流量的净流出绝对值是否过大，如果不大，以前期间该项现金流量也是正负相间，表明企业处于正常的经营发展期;如果较大，经营活动和筹资活动的现金净流入不足以抵补投资活动现金净流出，即总现金净流量为负值，说明企业正在大幅扩张，资金缺口较大，极易造成资金紧张，加重财务风险。

4.这种情况下，如果最终的总现金净流量为正值，表明企业经营收益质量较高，获取的净现金流入不仅可以增加企业的投资，还可以偿还部分债务。

5.这种情况下，企业经营效益可能出现下降，此时，投资活动创造的收益对企业做出的贡献已经大于经营收益。

6.企业出现的这种情况，较上述其他情况可能要面临更大的财务困难。

如果总现金流量为正值，说明企业只能靠筹资来暂时维持经营活动和投资活动对资金的需求，但这种方法并不能持久。

如果总现金流量为负值，说明企业财务已经陷入困境，财务风险进一步加大。

7.这种情况说明企业已不能通过正常的生产经营活动创造收益来偿还到期债务，只有靠投资获取的收益或变现资产偿债及支持经营活动，外部筹资环境已经恶化。

8.这种情况是投资者和经营者最不愿意看到的，三种活动的现金净流量均小于零，表明企业已经入不敷出，各种业务活动难以为继，财务危机四伏。

自动生成现金流量表的EXCEL文件(模板)26

65
-
支付的其他与经营活动有关的现金
18
431,748.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
66
-
现金流出小计
20
11,704,068.55
固定资产报废损失
67
-
经营活动产生的现金流量净额
21
1,351,467.45
财务费用
68
-
二、投资活动产生的现13,102,570.51
现金流入小计
29
-
其他
74
-364,841.07
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
30
1,176,605.90
经营活动产生的现金流量净额
75
1,351,467.45
投资所支付的现金
31
-
支付的其他与投资活动有关的现金
35
-
现金流出小计
36
1,176,605.90
69
-
收回投资所收到的现金
22
递延税款贷项（减：借项）
70
-
取得投资收益所收到的现金
23
-
存货的减少（减：增加）
71
-7,107,265.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
25
-
经营性应收项目的减少（减：增加）
72
-3,925,485.54
收到的其他与投资活动有关的现金
28
-
经营性应付项目的增加（减：减少）
82
五、现金及现金等价物净增加额
56
174,861.55
现金及现金等价物净增加额
83
174,861.55

季度现金流量表怎么填？

季度现金流量表怎么填？季度现金流量表怎么填？现金流量表不一定是季度表，你可每月都做张现金流量表，如你是一个季度做一次话，第一季度里面所填写内容应该是1-3月累计数，到第二季度应该是1-6月累计数，到第三季度是1-9月累计数，到第四季度是1-12月累计数。

按季度申报，一季度数(本期金额)与累计数是一样的。

二季度数+一季度数=二季度的累计数。

现金流量表是个动态表，反应报表期初的累计发生数。

所以月报表反映的是当月数据和年累计数，季度报表的应的是当季数据和年累计数。

也就是说，季度现流量表的季度数为当前三个月合计数。

其他是一样的，利润表和现金流量表同理，资产负债表是静态报表，他反映的是某一个时间点(不是时间段)的财务状况。

所以，资产负债表不存在季度报表，或者说季度报表和月度报表是一样的。

财务报表里的现金流量表怎么做?一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7)}公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

家庭资产负债表、个人收支情况表、家庭现金流量表模版.docx

家庭资产负债表姓名 : 李先生日期 :2010年12月31日单位: 元项目金额项目金额流动资产长期负债现金及存款85000教育贷款6000流动资产小计85000长期贷款小计6000投资资产流动负债货币市场基金0应缴税金0股票基金0其他应付账款6000股票0流动负债小计6000应税债券0负债总计12000免税债券0净资产325000收藏品0投资资产小计0住房现值250000家具2000其他个人资产0固定资产小计252000资产总计337000负债与净资产之和337000根据上表分析 : 我家庭并没有投资任何一种项目, 家庭的资金来源比较单一 .总资产负债率 =总负债 / 总资产 =12000/337000=0.035<0.5 且是远远小于 , 说明负债比例适宜 , 家庭有能力承担 , 且没有任何压力 .净资产投资比率=投资资产 / 净资产 =0, 因为家庭并没有任何投资, 这代表着我家庭并不会使自己手中的钱增值. 所以家庭应该适当的对某些项目进行合理的投资.偿付比率 =净资产 / 总资产 =325000/337000=0.96>0.5,说明负债比例适宜 , 家庭有能力承担, 并不会存在发生财务危机的可能. 但因为家庭的偿付比率接近1, 意味着家庭可能没有充分利用自己的信用额度, 应通过借款来进一步优化其财务结构.家庭现金流量表姓名 : 李先生日期 :2010年 1月1日至 12月31日单位:元现金流入现金流出项目金额现金金额农作物收入22000固定支出工资24000生活费10000奖金4000水电煤气费1260稿酬子女教育费3000津贴保险费550存款利息400还贷支出房租变动支出现金股利零花钱500债券利息医药费6000收回股票本金旅游费1000收回债券本金交往应酬费2000对外举债取得的现金购买衣服1000馈赠购买家电6800救济购买礼物遗产继承捐赠100合计50400合计32210净现金流量18190按照家庭现金流量表分析:(1)收入结构分析 : 家庭的资金来源主要是农作物收入与工资 , 有表可知 , 家庭收入的稳定性比较高 , 但由于并没有其他额外的收入 , 所以成长性较低 .(2)支出结构分析 :项目项目金额所占比率支出生活费100000.310水电煤气费12600.039子女教育费30000.093保险费5500.017还贷支出00支出变动支出00零花钱5000.016医药费60000.186旅游费10000.031交往应酬费20000.062购买衣服10000.031购买家电68000.211购买礼物00捐赠1000.003小计32210有表可知 : 生活费占 0.310,在家庭中比重最大, 然后就是购买家电占0.211, 在这年中所占的比重排第二, 但由于这属于耐耗品, 并不需要年年更换, 所以在下一年购买家电这一项目的金额会相对比较小 . 其他的项目的所占比重中, 子女教育费相对高一点 , 但由于我还有一年就准备毕业了 , 虽然在这项中在下一年仍然占一定比重, 但由于这并不是长久的, 且由于家庭并不懂投资 , 所以我认为家庭的闲置的资金较多. 现建议家庭购买一些基金或债券等等. 而且由于家中的消费低 , 显得闲余的钱比较多, 不过其实家中的流动金额并不是很多, 所以我建议把钱适当的购买稳定的基金或存入银行.(3) 财务比率分析 : 收支比率 =支出 / 收入 =0.64,说明本期支出小于收入, 可以在进行投资.总结 : 我认为家庭的支出已经算是低支出家庭了, 所以在“节流”上时比较困难的了. 且我认为有点过分节俭造成让人安于现状, 没有动力去理财 , 看似积攒了不少财富, 实则忽视了“开源” . 所以要增加家庭财富, 要考虑开源 .。

财务报表年报现金流量表格式

财务报表年报现金流量表格式全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务报表是反映企业经济活动和财务状况的一份重要文件，其中现金流量表是揭示企业现金收支情况的主要财务报表之一。

在财务报表的年报中，现金流量表起着至关重要的作用，能够帮助企业及时了解和分析自身财务状况，为经营决策提供重要参考。

现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面我们来详细了解一下财务报表年报中的现金流量表格式和内容。

一、经营活动现金流量经营活动现金流量是企业主营业务产生的现金流入和流出情况。

在现金流量表中，通常会列出销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工的薪酬、支付的税费等与主营业务相关的现金收支情况。

同时还会列出利润总额、资产减值准备、长期待摊费用摊销等与经营活动有关的现金流出情况。

投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流入和流出情况。

在现金流量表中，通常会列出购建固定资产、无形资产等长期资产支付的现金、出售固定资产、投资和收回投资所获得的现金等与投资活动有关的现金收支情况。

在财务报表的年报中，现金流量表的格式通常是按照上述三个部分逐一列示，然后将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出金额进行汇总，得出本年度的净现金流量情况。

通过现金流量表的分析，企业可以了解到本年度的现金流入和流出情况，及时发现财务问题，调整经营策略，保持企业的财务健康。

在财务报表的年报中，现金流量表是一个重要的财务报表，它可以帮助企业及时了解和分析现金收支情况，为企业的经营管理提供重要参考。

企业在编制财务报表的年报时，要认真填写现金流量表，并根据现金流量表的数据进行深入分析，为企业的未来发展提供有力支持。

【2000字】第二篇示例：财务报表是一家企业在一定时期内的财务状况和经营业绩的总结和反映，其中现金流量表是其中的一个重要部分。

现金流量表主要反映了企业在特定时间段内的现金流入和流出情况，用以评估企业的资金流动情况和经营能力。

现金流量表12月模板

5,176,262.21 -
5,176,262.21
行次 57 58 59 60 61 64 65 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83
金额 -
-252,072.34 -176,069.20 -4,277,354.25 -4,705,495.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66
补充资料 1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：计提的资产减值准备 பைடு நூலகம்定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况现金的期未余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期未余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额
行次
1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56
会企03表单位：元金额
4,263,354.25 442,141.54 4,705,495.79 -4,705,495.79 118,242.00 118,242.00 -118,242.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 5,176,262.21

现金流量表编制方法

一、现金流量表的内容及结构（一）现金流量表的内容现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。

从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映企业业务活动的现金流入与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。

（二）现金流量表的结构在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。

例如，企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量。

同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，例如，企业用现金购买三个月到期的国库券。

根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

现金流量表的具体格式见表l4—6。

二、现金流量表的填列方法（一）筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

这里所说的资本，既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。

通常情况下，应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。

（二）投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

（三）经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

（四）汇率变动对现金及现金等价物的影响编制现金流量表时，应当将企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量折算成记账本位币。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。

现金流量表举例

现金流量表举例某公司2007年12月31日资产负债表、利润表简表及其他账户资料如下：（一）2007年12月31日资产负债表简表资产负债表简表编制单位：某公司2007年12月31日单位：元（二）2007年利润表简表利润表简表编制单位：某公司2007年单位：元（二）其他有关账户记录资料1. 主营业务成本100000元中，包括商品销售成本80000元，生产经营人员工资20000元；2. 管理费用10000元中，包括折旧费用7000元，由于管理不善造成的存货盘亏损失600元，冲减多提的坏账准备而冲减的管理费用100元，用货币资金支付其它费用2500元；3. 财务费用4000元中含有现金折扣200元，计提债券利息2000 元。

短期借款利息800元（用银行存款支付），计提长期借款利息1000 元；4. 投资收益2000元系转让全部交易性金融资产产生的，转让交易性金融资产实得款22000元；5. 营业外支出8000元系出售一台设备产生，该设备原值为80000 元，已提折旧40000 元，支付清理费用400元，出售时实得价款32400 元；6．坏账准备的增减变动为：坏账准备的年初数为600 元，年末数为400 元，本年实际发生坏账100 元，本年冲减多提的坏账100元；7．本年用一批存货对外投资，该批存货成本1800 元，评估价为2000 元，计税价等于评估价，增值税税率17％。

8．本年度用银行存款16200 元购入某公司的股票作为长期投资，实际支付的价款中含有已宣告尚未领取的现金股利200元，A公司于本年度已收到现金股利；9．本年度发生在建工程人员工资2000元；10．本年度用银行存款偿还短期借款4000 元；11．应交税费项目年初数、期末数只含有增值税和所得税两项内容，其中，增值税有关账户年初贷方余额为4000元，年末贷方余额为6340 元，本年度增值税销项税额为34340元（含对外投资确认的增值税额为340 元），进项税额14280 元。

12月现金流量表最简单的填法

现金芬流法其事企业锶算业因进同经复业才，经展诉投合益明势应着年，者即信营利股状报融是。

一、输入公司基本信息1. 公司名称在填写现金流量表时，首先需要输入公司的名称。

确保名称准确无误，以便后续的财务分析和比较。

2. 报告期填写现金流量表所涵盖的报告期，通常以季度或年度为单位。

报告期的选择应符合公司的财务周期和报表要求。

3. 编制单位填写编制现金流量表的单位，可以是公司名称或者财务部门名称等。

二、填写经营活动现金流量1. 经营活动现金流入填写公司经营活动所产生的现金流入，包括销售商品、提供劳务收到的现金等。

2. 经营活动现金流出填写公司经营活动所产生的现金流出，包括购物商品、支付劳务、支付的各项费用等。

三、填写投资活动现金流量1. 投资活动现金流入填写公司投资活动所产生的现金流入，包括出售固定资产、收回投资等。

2. 投资活动现金流出填写公司投资活动所产生的现金流出，包括购建固定资产、投资和资产购置等。

四、填写筹资活动现金流量1. 筹资活动现金流入填写公司筹资活动所产生的现金流入，包括发行债券、吸收投资等。

2. 筹资活动现金流出填写公司筹资活动所产生的现金流出，包括偿还债务、支付利息和股利等。

五、核对汇总1. 现金净增加额经过以上步骤填写完成各项现金流入和流出后，计算出现金净增加额。

该指标反映了公司现金资金的流动情况。

2. 期初现金余额填写报告期初的现金余额，作为计算期末现金余额的基础数据。

3. 期末现金余额根据现金净增加额和期初现金余额计算出的期末现金余额，该数据是现金流量表的最终汇总结果。

通过以上步骤，我们完成了现金流量表的填报工作。

在填写过程中，需要确保数据准确，以便为公司的财务决策和管理提供可靠的依据。

也需要遵循相关的会计准则和法规，确保填写的现金流量表符合财务报告的要求。

希望以上内容能够对你理解和填写现金流量表有所帮助！经营活动现金流量是指企业从正常经营活动中产生的现金流量，主要包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。

光明乳业现金流量表分析

2009年12月31日止年度2010年12月31日止年度2011年12月31日止年度一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。

分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。

（一）经营活动产生的现金流量分析I、将销售商品提供劳务收到的现金与购进商品接受劳务付出的现金进行比较。

在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。

比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

由上表可以看出，在2010年，销售利润略微上升，销售回款与创现能力也在上升;相对于2009年和2010年,2011年的销售利润在下降，销售回款与创现能力在下降.下降的主要份额是销售商品和提供劳务所收到的资金突然下降，这可能与2011年销售市场和公司内部生产能力变动有关（详见公司2011年报），这一趋势意味着，在未来的2012年，伴随着市场与公司内部的变动，如若保持增长，光明乳业也将面临着极大的挑战.2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。

比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

统计可得，在2009至2011年间,企业在主营业务上不断突出,营销状况大体上得到提升•相对于2009年,2010年的比重有所下降,而2011年，主营业务比重得到加强，达到惊人的99.92%.结合公司经营情况，可以发现，在不断地活动中，公司经营业务在主营方向不断突出，不断加强，乐观估计，公司营销状况将会不断加强。

3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好由上表可知，在2009至2011年间，经营活动现金净增长率在不断下降，从279.92%降至2010年的114.87%和2011年的-164.47% 增长率的不断下降，显示着光明企业在2009至2011年三年间，公司的成长性并没有得到良好的发展，反而也来越糟糕，而现金流的入不敷出，都将是投资者和公司的注意重点。

现金流量表公式详细说明

现金流量表公式详细说明一、经营活动现金流量。

1. 销售商品、提供劳务收到的现金。

- 公式：销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收账款+当期收到前期的应收票据+当期的预收账款 - 当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失。

- 说明：- 当期销售商品、提供劳务收到的现金：这是企业在本期直接通过销售商品或提供劳务从客户那里收到的现金。

例如，一家服装店在本月销售服装，顾客直接支付现金购买，这部分现金就属于当期销售商品收到的现金。

- 当期收到前期的应收账款：企业在以前期间已经确认了销售收入，但当时是赊销，客户没有立即付款。

在本期收到了这笔款项，就需要计入。

A公司去年10月向B 公司销售了一批货物，B公司未付款形成应收账款，今年3月B公司支付了这笔款项，这笔款项就应计入当期收到前期的应收账款。

- 当期收到前期的应收票据：与应收账款类似，只是结算方式是采用应收票据（如商业承兑汇票或银行承兑汇票）。

如果企业在本期收到了以前期间的应收票据款项，也要计入。

例如，企业去年收到客户的一张商业承兑汇票，今年到期兑付收到现金，这部分现金计入此项目。

- 当期的预收账款：企业在本期收到了客户预先支付的货款，但商品还未提供或者劳务还未提供。

一家建筑公司在年初收到客户的预付款，这笔款项在本期收到，就计入当期的预收账款部分。

- 当期因销售退回而支付的现金：如果企业有销售退回的情况，并且退回时向客户支付了现金，这部分现金需要从总的收款中扣除。

例如，某电器公司销售出去的一台冰箱因质量问题被退回，并且向顾客退还了购买冰箱时支付的现金，这部分现金就要减去。

- 当期收回前期核销的坏账损失：如果企业以前认为某些应收账款无法收回而核销了坏账，但本期又收回了这笔款项，这部分现金也要计入。

例如，C企业之前认为一笔1000元的应收账款无法收回而核销，本期客户又偿还了这笔款项，这1000元就计入此项目。

小企业会计准则讲解（现金流量表）

⼩企业会计准则讲解（现⾦流量表）【准则原⽂】第⼋⼗⼆条现⾦流量表，是指反映⼩企业在⼀定会计期间现⾦流⼊和流出情况的报表。

现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量。

现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。

前款所称现⾦，是指⼩企业的库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款和其他货币资⾦。

【解读】条⽂主旨本条是关于现⾦流量表的定义、现⾦流量表的列报要求和现⾦的定义的规定。

[相关链接] 现⾦流量表是企业财务报表的重要组成部分。

可以说，现⾦流量表是从收付实现制的⾓度来反映企业的盈利能⼒的，利润表是从权责发⽣制的⾓度来反映企业的盈利能⼒的。

从企业长远发展来看，企业都必须要重视现⾦管理，既要保持⼀定的存量，⼜要保持合理的流量，现⾦流量表可以发挥重要的不可替代的作⽤。

企业和财务报表的外部使⽤者应将利润表和现⾦流量结合起来使⽤，从⽽更加科学合理地评价企业的盈利能⼒和发展潜⼒。

因此，企业包括⼩企业都应当重视现⾦流量表的编制和使⽤。

《企业会计准则——基本准则》第四⼗七条规定：“现⾦流量表是反映企业在⼀定会计期间的现⾦和现⾦等价物流⼊和流出的会计报表。

”《企业会计准则第31号——现⾦流量表》第⼆条规定：“现⾦流量表，是指反映企业在⼀定会计期间现⾦和现⾦等价物流⼊和流出的报表。

现⾦，是指企业库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款。

现⾦等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知⾦额现⾦、价值变动风险很⼩的投资。

”第四条规定：“现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量。

”第五条规定：“现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。

但是，下列各项可以按照净额列报：(⼀)代客户收取或⽀付的现⾦。

(⼆)周转快、⾦额⼤、期限短项⽬的现⾦流⼊和现⾦流出。

(三)⾦融企业的有关项⽬，包括短期贷款发放与收回的贷款本⾦、活期存款的吸收与⽀付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他⾦融企业拆借资⾦、以及证券的买⼊与卖出等。

现金流量表的现金

现金流量表的现金现金流量表的现金科目有哪些现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物.具体包括以下四个方面内容:(一)库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中"现金"科目所包括的内容一致.(二)银行存款银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款,即与会计核算中"银行存款"科目所包括的内容基本一致.它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款.但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中.(三)其他货币资金其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等.(四)现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资.通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债,购买时还有一个月到期,这项短期投资应视为现金等价物.金蝶软件现金流量表的现金科目一般包括哪些科目?1、金蝶软件现金流量表的现金科目一般包括的科目有:现金科目、银行存款科目、其他货币资金科目;2、现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款.3、现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.4、会计准则提及现金时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物.。