商业汇票贴现的计算方法

商业汇票贴现、转贴现及再贴现的核算

2、转贴现到期收回转贴现发放行，借：存放中央银行准备金贴现资产——利息调整贷：贴现资产利息收入转贴现申请行，借：贴现负债利息支出贷：存放中央银行准备金贴现负债——利息调整
转贴现申请行应匡算邮程，填写托收凭证，与汇票到期日收回票款。分录为，借：联行来帐贷：贴现资产如发生退票，则比照贴现到期收取票款不获付款的手续处理。
申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐通知后，应填制二联特转借方凭证和一联特转贷方凭证，收帐通知作存放中央银行款项科目借方凭证的附件。借：存放中央银行准备金借：贴现负债——利息调整贷：贴现负债资产负债表日，按计算确定的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记贴现负债（利息调整）。
2、贴现到期收回贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖结算专用章并由授权的经办人员签名或盖章，注明“委托收款”字样；填制托收凭证，在“委托收款凭据” 栏注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”及其号码连同汇票向付款人办理收款。对付款人在异地的，应在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，提前办理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联托收凭证的附件存放，其余手续比照委托收款结算发出托收凭证的手续处理。其分录是：借：联行来帐贷：贴现资产同时，销记“发出委托收款登记簿”。
再贴现行（中央银行） ③ 申请再贴现账款入付理期受到 ④ ⑤
贴现行（商业银行） ① 申请贴入现账理索受追 ② ⑦
承兑人开户行
贴现
人
5.2 再贴现
商业承兑
承兑人
商业汇票贴现习题
1、计算题湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现 900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息和实付贴现额。 2、分录题（1）10月6日开户单位持来将于本月26日到期的商业承兑汇票一份，金额10000元，申请贴现，贴现率为7.2%，银行经审无误办理。（2）贴现到期，银行向票据付款人收取票款未果，即从贴现申请人账户收取，应收8000元，实际收取6000元。

汇票贴现利息怎么算

汇票贴现利息怎么算一、什么是汇票贴现？汇票贴现是一种金融业务，是指持有汇票的人将其未到期的汇票提前卖给金融机构或其他投资者，以获取即时的资金。

在进行汇票贴现时，贴现金（即贴现价格）会低于票面金额。

贴现差额即为汇票贴现的利息。

二、汇票贴现的计算方法汇票贴现的计算方法主要涉及到三个主要参数，即票面金额、贴现率和贴现期限。

1. 票面金额（Face Value）票面金额是指汇票上标注的金额，即汇票的面值。

在计算汇票贴现利息时，需要将票面金额作为一个重要的参数。

2. 贴现率（Discount Rate）贴现率是指对汇票的期限和风险进行综合考量后确定的汇票贴现的利率。

贴现率决定了贴现本金的折算比例。

3. 贴现期限（Discount Period）贴现期限是指将汇票贴现转化为现金所需的时间长度。

贴现期限越长，汇票的贴现利息就越高。

根据上述参数，我们可以使用以下公式计算汇票贴现的利息：贴现利息 = 票面金额× 贴现率× 贴现期限值得注意的是，贴现利息一般通过折算到现值的方式计算。

具体来说，贴现利息等于票面金额乘以贴现率再乘以贴现期限。

三、举例说明为了更好地理解汇票贴现利息的计算方法，以下是一个例子：假设某人持有一张票面金额为100,000元的汇票，贴现率为5%，贴现期限为90天。

那么，该汇票的贴现利息可以通过以下计算得到：贴现利息= 100,000 × 5% × 90 / 365 = 1,369.86元因此，该张汇票的贴现利息为1,369.86元。

需要注意的是，贴现率一般是年利率，而贴现期限一般以天为单位。

在实际计算时，可能需要对贴现率和贴现期限进行相应的换算或调整。

四、贴现利息的意义汇票贴现利息是投资人或金融机构获得的收益，体现了持有汇票的时间价值。

较长的贴现期限和较高的贴现率都会增加贴现利息的金额。

对于持有汇票的人来说，贴现利息的计算可以帮助他们了解提前将汇票贴现的成本和收益，并作出相应的决策。

新会计准则商业承兑汇票贴现会计处理

一、引言新会计准则下，商业承兑汇票贴现的会计处理是财务会计领域的一个热门话题。

商业承兑汇票贴现作为一种重要的融资手段，在企业经营中被广泛应用。

对于企业而言，正确处理商业承兑汇票贴现的会计核算，不仅关系到企业财务报表的真实性和准确性，也涉及企业的财务风险和信用风险。

深入了解并正确处理商业承兑汇票贴现的会计处理，对企业而言具有重要意义。

二、商业承兑汇票贴现的基本概念商业承兑汇票贴现是指企业持有的商业承兑汇票未到期，需要提前变现时，向金融机构或其他单位转让商业承兑汇票所得到的款项的行为。

商业承兑汇票贴现通常发生在企业资金周转紧张、急需流动资金时。

在实际操作中，商业承兑汇票贴现的会计处理方式对企业财务报表有着重要的影响。

三、新会计准则下商业承兑汇票贴现会计处理的变化随着新会计准则的实施，商业承兑汇票贴现的会计处理发生了一些变化。

在旧准则下，商业承兑汇票贴现通常是通过核算应收票据和贴现利息进行处理的；而在新准则下，商业承兑汇票贴现的会计处理更加注重对贴现损失的核算，并且在计提贴现损失的同时要求冲减应收票据的账面价值。

这一变化对企业的财务报表会产生一定影响，需要企业会计人员对新准则下商业承兑汇票贴现的会计处理方式进行深入理解和掌握。

四、新会计准则下商业承兑汇票贴现会计处理的具体步骤1. 初次确认商业承兑汇票贴现款项在商业承兑汇票贴现的初次确认阶段，企业需要确认商业承兑汇票贴现所得款项，并将其计入财务报表相应的科目和账户中。

企业还需要认真核算贴现利息，以便在后续的会计处理中能够准确反映出商业承兑汇票贴现的实际成本和损益状况。

2. 计提商业承兑汇票贴现的贴现损失在新会计准则下，企业需要根据商业承兑汇票的预期回收金额和预期未来现金流量来计算商业承兑汇票贴现的预计信用损失，然后予以计提。

计提贴现损失的目的在于及时反映商业承兑汇票贴现交易中的信用风险，并对商业承兑汇票贴现的账面价值做出相应调整。

3. 调整应收票据账面价值在计提商业承兑汇票贴现的贴现损失后，企业需要将商业承兑汇票的账面价值进行调整，以反映出商业承兑汇票的实际价值和预期回收金额。

贴现计算公式

贴现的计算公式是：汇票面值-汇票面值*贴现率*（贴现日-汇票到期日）/365假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，则：100-100*3.24%*76/365=99.325万有的银行按月率计算，则：100-100*3.24%*3/12=99.19万票据承兑与贴现银行承兑汇票：是银行在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是由银行承担付款责任的短期债务凭证，期限一般在6个月以内。

银行承兑汇票多产生于国际贸易，一般由进口商国内银行开出的信用证预先授权。

银行承兑的作用在于为汇票成为流通性票据提供信用保证。

汇票是列明付款人和收款人的双名票据，经银行作为第三者承兑后则成为三名票据。

承兑银行成为主债务人，而付款人则成为第二债务人。

实际上，银行承兑汇票相当于对银行开列的远期支票。

持票人可以在汇票到期时提示付款，也可以在未到期时向银行尤其是承兑银行要求贴现取得现款。

银行贴进票据后，可以申请中央银行再贴现，或向其它银行转贴现，更一般的做法是直接卖给证券交易商，再由其转卖给其它各类投资者。

银行承兑汇票的最重要投资者是外国银行和非银行金融机构。

贴现金额＝票面金额（1-贴现率×贴现日期）净现值的概念净现值（Net Present Value）是一项投资所产生的未来现金流的折现值与项目投资成本之间的差值。

净现值法是评价投资方案的一种方法。

该方法利用净现金效益量的总现值与净现金投资量算出净现值，然后根据净现值的大小来评价投资方案。

净现值为正值，投资方案是可以接受的；净现值是负值，从理论上来讲，投资方案是不可接受的，但是从实际操纵层面来说这也许会跟公司的战略性的决策有关，比如说是为了支持其他的项目，开发新的市场和产品，寻找更多的机会获得更大的利润。

此外，回避税收也有可能是另外一个原因。

当然净现值越大，投资方案越好。

净现值法是一种比较科学也比较简便的投资方案评价方法。

净现值的计算公式如下：净现值=未来报酬总现值-建设投资总额式中：NPV—净现值C o—初始投资额C t—t年现金流量r—贴现率n—投资项目的寿命周期如果将初始投资额看做第0年的现金流量，同时考虑到(1 + r)o = 1，则上式可以变换为：净现值指标的决策标准是：如果投资项目的净现值大于零，接受该项目；如果投资项目的净现值小于零，放弃该项目；如果有多个互斥的投资项目相互竞争，选取净现值最大的投资项目。

贴现计算公式

贴现的计算公式是：汇票面值-汇票面值*贴现率*（贴现日-汇票到期日）/365假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，则：100-100*3.24%*76/365=99.325万有的银行按月率计算，则：100-100*3.24%*3/12=99.19万票据承兑与贴现银行承兑汇票：是银行在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是由银行承担付款责任的短期债务凭证，期限一般在6个月以内。

银行承兑汇票多产生于国际贸易，一般由进口商国内银行开出的信用证预先授权。

银行承兑的作用在于为汇票成为流通性票据提供信用保证。

汇票是列明付款人和收款人的双名票据，经银行作为第三者承兑后则成为三名票据。

承兑银行成为主债务人，而付款人则成为第二债务人。

实际上，银行承兑汇票相当于对银行开列的远期支票。

持票人可以在汇票到期时提示付款，也可以在未到期时向银行尤其是承兑银行要求贴现取得现款。

银行贴进票据后，可以申请中央银行再贴现，或向其它银行转贴现，更一般的做法是直接卖给证券交易商，再由其转卖给其它各类投资者。

银行承兑汇票的最重要投资者是外国银行和非银行金融机构。

贴现金额＝票面金额（1-贴现率×贴现日期）净现值的概念净现值（Net Present Value）是一项投资所产生的未来现金流的折现值与项目投资成本之间的差值。

净现值法是评价投资方案的一种方法。

该方法利用净现金效益量的总现值与净现金投资量算出净现值，然后根据净现值的大小来评价投资方案。

净现值为正值，投资方案是可以接受的；净现值是负值，从理论上来讲，投资方案是不可接受的，但是从实际操纵层面来说这也许会跟公司的战略性的决策有关，比如说是为了支持其他的项目，开发新的市场和产品，寻找更多的机会获得更大的利润。

此外，回避税收也有可能是另外一个原因。

当然净现值越大，投资方案越好。

净现值法是一种比较科学也比较简便的投资方案评价方法。

净现值的计算公式如下：净现值=未来报酬总现值-建设投资总额式中：NPV—净现值C o—初始投资额C t—t年现金流量r—贴现率n—投资项目的寿命周期如果将初始投资额看做第0年的现金流量，同时考虑到(1 + r)o = 1，则上式可以变换为：净现值指标的决策标准是：如果投资项目的净现值大于零，接受该项目；如果投资项目的净现值小于零，放弃该项目；如果有多个互斥的投资项目相互竞争，选取净现值最大的投资项目。

转贴现利息如何计算

(1)未到期且要式完整的银行承兑汇票;
(2)贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件;
(3)持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件;
5、持票企业在银行开立存款账户。
办理程序
1、持票企业提供票据原件由银行代为查询，确定真实性;
2、持票企业填写贴现申请书、贴现凭证;
3、持票企业提供与交易相关的合同、交易发票;
4、商业承兑汇票贴现前由银行对出票企业进行授信审查;
5、银行审核票据及资料;
6、银行计收利息，发放贴现款。
7、按协议约定日，企业归还票据款，银行向企业归还票据并退还未使用资金利息。
适用对象
生产或经营规模较大，产品或企业经营服务有较大的市场需求，存在季节性供需不平衡或其他业务而产生的不定期票据或资金结算的各类企业。
业务申请条件
1、票据真实，记载符合支付结算办法规定;
2、持票企业与其前手企业间具有真实的商品交易关系;
3、申请贴现商业承兑汇票的，出票企业应满足商票贴现授信条件;
4、持票企业与银行签定贴现回购业务(定期或不定期协议书);
申请人必须具备的条件
(1)在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织;
(2)与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系;
(3)能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。
申请人需提供的资料
持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交开户行，并提供以下资料：

什么是贴现和贴息

申请贴现企业，并由申请贴现企业的银行存款支付。如申请贴现企业的银行存款账户余额不足以支

付，则由银行将此款项转为申请贴现企业的短期借款。
二、企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需资金。“贴现”又称贴息取现就是指票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。可见，票据贴现实质上是企业融通资金的一种形式。
票据贴现相当于贴现行对未到期票据持有人提供的短期借贷。贴现行收取的利息又称贴息，利率称为贴现率。
贴息就是根据贴现率扣除的负的存款利息!
“扣除贴现”的说法是不准确的，只应该说“扣除贴息”。
贴现，是一种将远期的款子变为现款的行为。比如，你有一张三个月后到期的承兑汇票或者定期存单，而你现在需要用现款，那么，你可以用它来换现金用，但是，接受他的人损失了三个月的利息，那么就在给你的现款里把利息损失扣除掉，那么，这个你付出的负的存款利息，就是贴现所需要承担的负利息（也就相当于“贷款利息”，只不过民间往来没有“贷款”的概念，所以我把它表达为“负的存款利息”），就叫做“贴息”。
什么是贴现和贴息？2008年06月09日星期一 18:36什么是贴现和贴息？
什么叫贴现呢？票据持有人在票据到期之前以贴付一定利息的方式向银行转让票据兑取现金。银行放款的一种形式。贴现对持票人来说是出让票据，提前收回垫支于商业信用的货币资金；对贴现公司或银行来说则是向持票人提供银行信用。银行根据市场利率以及票据的信誉程度规定一个贴现率，计算出贴现日至票据到期日的贴现利息。贴现利息＝票据面额×贴现率×票据到期期限。持票人在贴付利息之后，就可以从银行取得等于票面金额减去贴现利息后的余额的现金，票据的所有权则归银行。票据到期时，银行凭票向出票人兑取现款，如遭拒付，可向背书人索取票款。票据贴现按不同的层次可分为贴现和再贴现两种，商业银行对工商企业的票据贴现业务称贴现，中央银行对商业银行已贴现的未到期工商企业票据再次贴现，称再贴现或重贴现。贴现率是受市场资金供求状况变化而自发形成的，再贴现率则是由中央银行规定的。

商业汇票贴现计算公式

商业汇票贴现计算公式商业汇票贴现，这可是个在金融领域里挺重要的概念呢！咱们先来了解一下啥是商业汇票贴现。

简单来说，商业汇票贴现就是企业把还没到期的商业汇票转让给银行，银行扣除一定利息后，把剩下的钱提前给企业。

这对于企业来说，能快速拿到资金周转；对于银行来说，能赚点利息差价。

那商业汇票贴现的计算公式是咋来的呢？咱们一步一步来看哈。

贴现利息 = 汇票金额 ×贴现天数 ×日贴现率这里面的“汇票金额”，就是商业汇票上写的那个金额数啦。

“贴现天数”呢，是从贴现日到汇票到期日之间的天数。

可要注意，算的时候得算头不算尾或者算尾不算头，别给算重复了。

“日贴现率”一般是年利率除以 360 得到的。

举个例子吧，比如说有一家企业，手里有一张面额 10 万元的商业汇票，还有 90 天到期，银行的年贴现率是 6%。

那贴现利息就是：100000 × 90 ×（6%÷360）= 1500 元。

企业能从银行拿到的贴现金额就是 100000 - 1500 = 98500 元。

我之前在一家企业财务部门工作的时候，就碰到过商业汇票贴现的事儿。

当时公司资金周转有点紧张，有一张快到期的商业汇票。

老板急得不行，天天催着财务想办法。

我们财务部门那几天可真是忙得脚不沾地，我和几个同事一起，又是算贴现利息，又是跟银行沟通。

最后总算是成功贴现，解决了公司的燃眉之急。

在实际操作中，商业汇票贴现的计算还得考虑一些其他因素。

比如说，不同银行的贴现率可能会有所不同，还有可能会有一些手续费啥的。

所以在进行贴现之前，一定要多比较几家银行，算清楚到底划不划算。

而且啊，商业汇票贴现也是有风险的。

要是汇票到期了，付款方没钱支付，银行可能会找贴现企业要钱。

所以在接受商业汇票的时候，得先好好考察一下付款方的信用情况。

总之，商业汇票贴现计算公式虽然看起来简单，但是实际运用起来可没那么容易，得考虑好多因素呢。

希望大家都能搞清楚这里面的门道，让企业的资金流转更顺畅！。

商业承兑汇票

1.1 定义商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发。

1.2 特点1 、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6 个月2 、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10 天3 、商业承兑汇票可以背书转让4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现5 、适用于同城或异地结算。

1.4 适用对象该项业务适用于持未到期商业承兑汇票需现款支付的经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的信誉度较高，现金流较为充足，还款能力较强的企（事）业法人、其他经济组或个体工商户。

2 申请过程2.1 申请条件1．商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或主管部门核准登记的企事业法人或其他经济组织2．贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票3．要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的商业承兑汇票必须符合《票据法》，符合制度规定的商业承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求，汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样4．在贴现行开立存款帐户5．贴现申请人经济效益及资信情况良好6．银行要求满足的其他条件。

2.2 申请资料1．经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件2．背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票3．交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明4．与出票人（或直接前手）之间的增值税发票原件5．上年度及近期财务报表，以保证方式提供担保的还需提供保证人上年度及近期财务报表6．贴现行认为需提交的其他资料。

2.3 申办程序1．提交申请。

提交书面申请书，即《商业汇票贴现申请书》，同时提交其他相关材料2．背书转让。

经银行审批同意后，办理在商业汇票上背书转让和填制贴现凭证等手续3．使用资金。

贴现费用计算公式

贴现费用计算公式
1. 贴现的概念。

- 贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。

简单来说，就是持票人提前将未到期的票据变现的一种方式。

2. 贴现费用（贴现息）的计算公式。

- 贴现息 = 票据到期值×贴现率×贴现期。

- 其中：
- 票据到期值：
- 对于不带息票据，到期值就是票面金额。

例如，一张票面金额为10000元的不带息商业汇票，其到期值就是10000元。

- 对于带息票据，到期值 = 票面金额+票面金额×票面利率×票据期限。

例如，一张票面金额为5000元，票面利率为5%，期限为6个月的带息商业汇票。

先将期限换算成年，6个月 = 0.5年，那么到期值 = 5000+5000×5%×0.5 = 5000 + 125 = 5125元。

- 贴现率：
- 贴现率是指商业银行办理票据贴现业务时，按一定的利率计算利息，这种利率即为贴现率。

它通常由银行根据市场资金供求状况、货币政策等因素确定。

- 贴现期：
- 贴现期是指从贴现日到票据到期日之间的天数（或月数、年数，根据具体计算要求换算）。

计算时，一般采用“算头不算尾”或“算尾不算头”的方法。

例如，一张3月1日签发、6月1日到期的票据，3月1日贴现，贴现期为3个月（按整月计算
的情况）；如果精确到日，假设3月1日贴现，3月有31天，4月有30天，5月有31天，6月1日到期不算，那么贴现期 = 31 + 30+31 = 92天。

带追索权商业汇票贴现会计处理详解

带追索权商业汇票贴现会计处理详解一、引言带追索权的商业汇票贴现不具备金融资产的终止条件，在贴现时理所当然计入短期借款，对于短期借款应确认的金额，一般都认为是贴现值，从本质上分析其实应是到期值，同时根据权责发生制确认贴现利息；应收票据到期若承兑方无力偿还，转入应收账款的金额应该也是到期值，既符合相关性，也可以不违背谨慎性，而不应是直接结平相关账户的结果。

带追索权的商业承兑汇票贴现业务，是指在票据到期日，若付款人到期无法支付相应款项时，贴现银行没有放弃对贴现人的追索权，贴现申请人负未按期付款的连带责任。

此时的应收票据贴现，不符合金融资产终止确认条件，应将贴现所得确认为一项金融负债即作为短期借款处理。

持票企业的票据贴现后是否会被追索，后续会计处理需根据具体情况分析，略有不同。

但对于贴现时“短期借款”的金额应该确认为多少，票据到期后承兑人无力偿还则该确认多少金额的应收账款，《企业会计准则》并未作出具体规定，目前相关教材中也是众说纷纭。

本文举例对带追索权的带息商业汇票贴现及其贴现后的会计处理进行详解，并试图提出会计处理的改进建议。

二、票据贴现时会计处理现状及评析1．票据贴现会计处理举例分析例：长宏公司2015 年3 月1 日，收到购货单位开出并承兑的带追索权的商业承兑汇票一张，票据面值10 000 元，票面年利率6%，6 个月到期。

长宏公司5 月1 日到开户银行办理贴现，9 月1 日该票据到期。

公司对于带息的应收票据按月计提利息。

依题意，按照现行《企业会计准则》的相关规定，参考了相关权威教材的处理办法，本文综合分析后发现，目前大部分教材中，对于持票企业办理贴现时的会计处理，基本上采纳的是两笔业务观点，即认为这种贴现本质上是向银行借款，与贴现只是基于计算贴现利息、贴现值等相关数据的关系，会计处理过程如下：计算过程：到期利息=10 000×6%×6÷12=300( 元)到期值=10 000+300=10 300（元）贴现利息=10 300×9%×4÷12=309（元）贴现值=10 300-309=9 991（元）贴现时会计分录：借：银行存款9 991贷：短期借款9 9912. 票据贴现现行会计处理评析该商业汇票是带追索权的，企业在办理贴现时，该项金融资产不具备终止条件，因此，可以认为此时所谓的向银行办理贴现，本质上是抵押贷款。

会计备考经济法基础第21讲_商业汇票的贴现、电子商业汇票、票据信息登记与电子化

第7单元商业汇票考点4：商业汇票的贴现（★★★）（P89）1.贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

【提示1】银行汇票等见票即付的票据无须、也不能办理贴现。

【提示2】贴现的本质是将远期商业汇票转让给银行，本质上是一种票据背书转让行为，贴现银行获得票据的所有权。

2.贴现条件（1）票据未到期；（2）票据未记载“不得转让”事项；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

3.贴现利息实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算；承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

【案例】甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票以支付货款，票面金额为20万元，出票日期为1月10日，到期日为同年4月10日。

4月5日，乙公司以该票据向银行办理贴现。

已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算：【解析】（1）贴现日（4月5日）至到期日的前1日（4月9日），共计5天（5日、6日、7日、8日、9日）；（2）如果贴现银行和承兑银行在同一城市，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5÷360）=199900（元）；（3）如果承兑银行在异地，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5+3）÷360=199840（元）。

4.贴现的收款贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。

（2018年）A.银行本票B.银行承兑汇票C.转账支票D.银行汇票【答案】B【解析】承兑、贴现是远期商业汇票特有的制度，选项ACD均为即期票据，不存在承兑、贴现的问题。

汇票贴现、转贴现与再贴现的操作

三、转贴现的适用范围
经中国人民银行批准有权经营票据贴现业务的金融机构能够办理转贴现业务。
四、转贴现的业务流程
（一）转入贴现
1.提供相关资料
1）加盖公章和法人代表章的营业执照、组织机构代码证和金融许可证复印件（仅限于初次办理转贴现业务的申请行，年检通过后，应每年提供一次）。 2）法定代表人身份证复印件、经办人身份证复印件和单位介绍信。 3）经办人授权申办委托书。 4）商业汇票转贴现合同(加盖公章及法定代表人章)。 5）上级机构出具的有效授权文件（或授权证实书）。 6）用于转贴现的商业汇票清单(加盖公章)。
二、转贴现的分类
1.按交易方向不同分为转入贴现和转出贴现两种转入贴现是指其他银行持其已贴现的未到期银行承兑汇票向本行贴现, 转出贴现是指本行持已贴现的未到期银行承兑汇票向他行贴现。 2.按交易方式不同分为买断式和回购式转贴现两种买断式银行承兑汇票转贴现是指转出行将其持有的已贴现但尚未到期的银行承兑汇票转出后，票据权利人即改变为票据转入银行。回购式银行承兑汇票转贴现是指转出行将其持有的已贴现的但尚未到期的银行承兑汇票以不改变票据权利人的方式暂时转出，由转出行在双方约定的票据回购日购回汇票。
3.再贴现资料的准备
1）再贴现申请一览表和大额再贴现申请书(单张汇票金额500万元以上需填写)。 2）再贴现凭证(一式五联，需加盖再贴现申请银行的财务专用章和法人或其授权人名章，与预留印鉴一致)。 3）申请再贴现银行已贴现、背书的商业汇票。 4）商业汇票查询查复书(需加盖业务公章)。 5）中国人民银行要求提供的其他资料。
2.贴现的性质
贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人之间有一种间接贷款关系。
3.贴现的期限

商业汇票承兑、贴现会计核算手续-

商业汇票承兑、贴现会计核算手续正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 商业汇票承兑、贴现会计核算手续（1985年3月25日）中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行，中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，重庆、武汉、沈阳、大连、哈尔滨、广州、西安市分行，深圳特区分行：根据我行(84)银发字第244号《关于下发商业汇票承兑、贴现暂行办法的通知》，制订了《商业汇票承兑、贴现会计核算手续》，现发给你们，请转发所属各行，结合办法，认真组织学习，并积极作好准备，以利于此项业务的顺利开展。

银行承兑汇票、银行承兑契约、贴现凭证请各专业银行按照所附的格式印制；商业承兑汇票，可以由各专业银行自行印制，也可以请各专业银行提出要求，由企业印制。

商业汇票在同城范围内使用的，由人民银行各省、自治区、直辖市分行，重庆、武汉、沈阳、大连、哈尔滨、广州、西安、深圳市分行结合同城结算和票据交换的规定和处理手续补充规定。

在会计核算手续方面，专业银行在不影响联行之间处理的情况下，可根据需要，结合各自现行的会计制度，作补充规定。

执行中的问题，请及时报告人民银行总行。

一、商业承兑汇票的处理手续(一)收款人开户银行的处理手续收款人对将要到期的商业承兑汇票(以下简称汇票)，应匡算至付款人开户银行的邮程，提前委托开户银行收款，并填制异地邮划或电划委托收款结算凭证，在“委托收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”及其号码，汇票作为收款凭据，一并送交开户银行。

银行审查后，在委托收款凭证各联上加盖“承兑汇票”戳记。

其余手续按照发出委托收款结算凭证的处理手续处理。

第二联委托收款凭证单独保管，并登记发出委托收款结算凭证登记簿。

商票贴现率计算公式

商票贴现率计算公式商票贴现率这玩意儿，说起来还真有点复杂，但咱别怕，一步步来搞清楚它。

先来说说啥是商票贴现。

简单讲，就是企业拿着还没到期的商业汇票，提前去换成现金。

那这中间的贴现率呢，就是决定能换到多少现金的一个关键因素。

商票贴现率的计算公式是：贴现率 = （贴现利息÷票面金额）×（360÷贴现天数）× 100% 。

这里面，贴现利息就是企业提前贴现要付出的代价，票面金额就是汇票上写的那个金额，贴现天数就是从贴现日到汇票到期日的天数。

我给您举个例子哈。

比如说有一家企业，手里有一张票面金额 10 万元的商业汇票，到期日还有 90 天，银行的贴现率是 6%。

那贴现利息就是 100000×6%×90÷360 = 1500 元。

通过公式算出来，贴现率就是（1500÷100000）×（360÷90）× 100% = 6% 。

在实际操作中，商票贴现率可不是一成不变的，它会受到好多因素的影响。

就像市场资金的供求关系，如果市场上资金紧张，那贴现率可能就会高一些；还有汇票的承兑人的信用状况，要是承兑人的信用好，贴现率可能就低一点；再有就是汇票的期限，期限越长，风险相对越大，贴现率也就可能越高。

我之前遇到过这么一件事儿。

有个小企业主，着急用钱，拿着一张商票去贴现。

他也不太懂这贴现率是咋算的，就听人家银行工作人员说多少就是多少。

结果后来跟懂行的人一聊，发现自己吃了大亏。

这让他后悔不已，从那以后，他每次遇到这种金融业务，都要仔仔细细搞清楚里面的门道。

所以啊，对于企业来说，搞清楚商票贴现率的计算，那可是相当重要。

能帮企业在资金运作上做出更明智的决策，省不少钱呢。

总之，商票贴现率的计算虽然有点麻烦，但只要咱明白了其中的原理和影响因素，多算几次，多留意市场情况，就不会被它给难住啦。

希望您以后在遇到商票贴现的时候，能轻松算出合适的贴现率，让企业的资金流转更顺畅！。

贴现计算公式word版

贴现的计算公式是：汇票面值-汇票面值*贴现率*（贴现日-汇票到期日）/365假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，则：100-100*3.24%*76/365=99.325万有的银行按月率计算，则：100-100*3.24%*3/12=99.19万票据承兑与贴现银行承兑汇票：是银行在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是由银行承担付款责任的短期债务凭证，期限一般在6个月以内。

银行承兑汇票多产生于国际贸易，一般由进口商国内银行开出的信用证预先授权。

银行承兑的作用在于为汇票成为流通性票据提供信用保证。

汇票是列明付款人和收款人的双名票据，经银行作为第三者承兑后则成为三名票据。

承兑银行成为主债务人，而付款人则成为第二债务人。

实际上，银行承兑汇票相当于对银行开列的远期支票。

持票人可以在汇票到期时提示付款，也可以在未到期时向银行尤其是承兑银行要求贴现取得现款。

银行贴进票据后，可以申请中央银行再贴现，或向其它银行转贴现，更一般的做法是直接卖给证券交易商，再由其转卖给其它各类投资者。

银行承兑汇票的最重要投资者是外国银行和非银行金融机构。

贴现金额＝票面金额（1-贴现率×贴现日期）净现值的概念净现值（Net Present Value）是一项投资所产生的未来现金流的折现值与项目投资成本之间的差值。

净现值法是评价投资方案的一种方法。

该方法利用净现金效益量的总现值与净现金投资量算出净现值，然后根据净现值的大小来评价投资方案。

净现值为正值，投资方案是可以接受的；净现值是负值，从理论上来讲，投资方案是不可接受的，但是从实际操纵层面来说这也许会跟公司的战略性的决策有关，比如说是为了支持其他的项目，开发新的市场和产品，寻找更多的机会获得更大的利润。

此外，回避税收也有可能是另外一个原因。

当然净现值越大，投资方案越好。

净现值法是一种比较科学也比较简便的投资方案评价方法。

净现值的计算公式如下：净现值=未来报酬总现值-建设投资总额式中：NPV—净现值C o—初始投资额C t—t年现金流量r—贴现率n—投资项目的寿命周期如果将初始投资额看做第0年的现金流量，同时考虑到(1 + r)o = 1，则上式可以变换为：净现值指标的决策标准是：如果投资项目的净现值大于零，接受该项目；如果投资项目的净现值小于零，放弃该项目；如果有多个互斥的投资项目相互竞争，选取净现值最大的投资项目。

《商业汇票贴现业务管理办法(2023年版)》

附件商业汇票贴现业务管理办法（2023年版）第一章总则第一条为加强商业汇票贴现业务（以下简称“贴现业务”）的管理，规范贴现业务的操作程序，控制贴现业务的风险，根据《中华人民共和国票据法》《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》和有关规定，特制定本办法。

第二条本办法所指的商业汇票包含银行承兑汇票、财务公司承兑汇票及商业承兑汇票。

本办法所指的贴现业务是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给我行的票据行为，是我行向持票人融通资金的一种方式。

第三条根据贴现业务统一管理的要求和我行商业汇票业务发展的实际，我行贴现业务实行“全行营销、统一管理”的经营模式，本办法适用于我行贴现业务管理全流程。

第二章贴现业务授信管理原则第四条我行办理商业承兑汇票贴现业务，即由非金融机构作为承兑人的商业汇票贴现业务，应经过风险管理部门审查并由有权人审批同意后，在授信额度内办理。

商业承兑汇票贴现授信额度占用可选择以下方式之一：（一）占用承兑人授信额度；（二）占用持票人授信额度。

第五条我行办理银行承兑汇票及财务公司承兑汇票贴现业务，承兑人须在我行具有授信额度。

第三章职责与分工第六条我行机构业务部负责全行贴现业务的利率定价管理工作，核定企业贴现额度；负责首次贴现业务办理时法律文本协议以及后续办理时申请表的审查；负责贴现业务档案的归档及保管等事项。

第七条机构业务部及其他负责票据业务营销的部门（以下统称“票据业务部门”）负责贴现业务的具体营销推动与操作，并对交易真实性、业务风险负有第一责任。

第八条授信审批部负责银行承兑汇票、财务公司承兑汇票相关承兑人，商业承兑汇票承兑人或持票人的授信审查和审批管理工作。

第九条风险管理部负责贴现业务风险的监测、计量管理工作，参与业务风险事件的处置。

第十条运营管理部负责对贴现业务开展授信支用审查；负责对申请贴现的纸质商业汇票真伪进行审查；负责对纸质商业汇票票面及背书合规进行审核；负责纸质商业汇票的实物管理；负责票据系统贴现记账等相关操作处理；负责纸质商业汇票的大额支付系统查询查复，协助票据业务部门实地查询；负责已贴现纸质商业汇票的委托收款操作。

贴现利息的含义及计算公式

贴现利息的含义及计算公式
贴现利息是指汇票持有人向银行申请贴现面额时，汇票持有人付给银行的利息。

这是汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额与票面金额之间的差额。

贴现利息的计算公式为：贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率。

其中，日贴现率=月贴现率÷30 或者年贴现率÷360。

实际付款金额=票面金额-贴现利息。

在实际操作中，如果承兑人在异地，还需要另外加3天的划款时间。

此外，根据人民银行的规定，贴现的利率不得超过现行的贷款利率。

贴现利息的性质是，它是银行的资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上与付款人有一种间接贷款关系。

以上内容仅供参考，如需更准确全面的信息，可以咨询金融领域的专业人士。

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