《新旧会计科目余额对照衔接表》
新旧会计科目对照表
企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
58
1622
生产性生物资产累计折旧
※
企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
59
1623
、
公益性生物资产
※
企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
60
1631
油气资产
※
企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
61
1632
。
累计折耗
※
$
※
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
72
2003
拆入资金
※
企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
73
2004
向中央银行借款
~
※
企业（银行）向中央银行借入的款项。
74
2011
吸收存款
※
企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
75
2012
同业存放
!
※
企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
40
1471
存货跌价准备
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
41
1501
持有至到期投资
&
※
企业持有至到期投资的摊余成本。
42
1502
持有至到期投资减值准备
※
企业持有至到期投资的减值准备。
43
1503
可供出售金融资产
[
※
企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
44
1511
长期股权投资
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
101
行政事业单位新旧会计科目和余额衔接表
1021 102101 102102
库存现金和银行存款 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付
2103 27 210301 2101 210101 21010101 21010102 21010103 21010104 21010105 21010106 28 21010107 210102 210103 210104 210105 210106 210107 210108 210109 2102 210201 210202 210203 210204 29
应交车船税 应交房产税 应交城镇土地使用税 应交企业所得税 应交个人所得税 应付职工薪酬 基本工资（含离退休费) 国家统一规定的津贴补贴 规范津贴补贴（绩效工资） 改革性补贴 社会保险费 住房公积金 其他个人收入 应付账款 单位 ××单位 个人 ××个人 应付器材款 应付工程款 其他应付款 单位 ××单位 个人 ××个人 应付政府补贴款 ××补贴款 其他应付款 单位 ××单位 个人 ××个人 长期应付款 单位 ××单位 个人 ××个人 受托代理负债 ××委托人 三、净资产类
2201 220101 220102 220103 220104 220105 220106 220107 2301 230101 23010101 230102 23010201
应付职工薪酬 基本工资（含离退休费) 国家统一规定的津贴补贴 规范津贴补贴（绩效工资） 改革性补贴 社会保险费 住房公积金 其他个人收入 应付账款 单位 ××单位 个人 ××个人
）新旧会计科目和余额衔接表（行政单位）
2018年12月31日 单位：元 原制度科目 余额 一、资产类 1001 100101 100102 1002 100201 10020101 100202 10020201 库存现金 人民币 外币 银行存款 人民币 ××银行 外币 ××银行 余额
新会计准则会计科目表与旧科目对照表
新会计准则会计科目表与旧科目对照表。
一、资产类1 1001 库存现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1101 交易性金融资产金融共用新增9 1111 买入返售金融资产金融共用新增6 1121 应收票据1111 应收票据不变1122 应收账款1121 应收账款不变1123 预付账款1151 预付账款不变7 1131 应收股利1121 应收股利不变1132 应收利息1122 应收利息不变1201 应收代位追偿款保险专用新增1211 应收分保账款保险专用新增1212 应收分保合同准备金保险专用新增9 1221 其他应收款1133 其他应收款不变10 1231 坏账准备1141 坏账准备不变11 1161 应收补贴款取消12 1301 贴现资产银行专用新增1302 拆出资金新增1303 贷款银行和保险共用新增1304 贷款损失准备银行和保险共用新增1311 代理兑付证券银行和证券共用新增1312 代理业务资产新增13 1401 材料采购1201 物资采购更名1402 在途物资新增14 1403 原材料1211 原材料不变1404 材料成本差异1232 不变1405 库存商品1243 不变1406 发出商品新增1407 商品进销差价1244 商品进销差价不变1408 委托加工物资1251 委托加工物资不变1411 周转材料新增1412 包装物1221 包装物不变1413 低值易耗品包装物1231 低值易耗品包装物不变1232 自制半成品取消1241 委托代销商品取消1243 受托代销商取消1421 消耗性生物资产农业专用新增1431 贵金属银行专用新增1441 抵债资产金融共用新增1451 损余物资保险专用新增1461 融资租赁资产租赁专用新增1471 存货跌价准备1281 存货跌价准备不变1291 （分期收款）发出商品取消1301 待摊费用取消1501 持有至到期投资新增1502 持有至到期投资减值准备新增1503 可供出售金融资产新增1511 长期股权投资1401 长期股权投资不变1402 长期债券投资更名1512 长期投资减值准备1421 长期投资减值准备不变1431 委托贷款取消1521 投资性房地产新增1531 长期应收款新增1532 未实现融资收益新增1541 存出资本保证金保险专用新增1601 固定资产1501 固定资产不变1602 累计折旧1502 累计折旧不变1603 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备不变1604 工程物资1601 工程物资不变1605 在建工程1603 在建工程不变1606 在建工程减值准备1601 在建工程减值准备不变1607 固定资产清理1701 固定资产清理不变1611 未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623 公益性生物资产农业专用新增1631 油气资产石油天然气开采专用新增1632 累计折耗石油天然气开采专用新增1701 无形资产1801 无形资产不变1702 累计摊销新增1703 无形资产减值准备1805 无形资产减值准备不变1711 商誉新增1815 未确认融资费用变更类别1801 长期待摊费用1901 长期待摊费用不变1811 递延所得税资产新增1821 独立账户资产保险专用新增1901 待处理财产损溢1911 不变二、负债类2101 短期借款2101 短期借款不变2102 存入保证金金融共用新增2103 拆入资金金融共用新增2104 向中央银行借款银行专用新增2011 吸收存款银行专用新增2012 同业存放银行专用新增2021 贴现负债银行专用新增2101 交易性金融负债新增2102 卖出回购金融资产款金融共用新增2201 应付票据2111 应付票据不变2202 应付账款2121 应付账款不变2203 预收账款2131 预收账款不变2141 代销商品款取消2211 应付职工薪酬2151 应付工资合并2153 应付福利费合并2221 应交税费2171 应交税金合并2176 其他应交款合并2231 应付利息新增2232 应付股利不变2171 应交税金合并2241 其他应付款2181 不变2251 应付保单红利保险专用新增2261 应付分保账款保险专用新增2311 代理买卖证券款证券专用新增2312 代理承销证券款证券和银行共用新增2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增2314 代理业务负债新增2401 递延收益新增2191 预提费用取消2201 待转资产价值取消2501 长期借款2301 长期借款不变2502 应付债券2311 应付债券不变2601 未到期责任准备金保险专用新增2602 保险责任准备金保险专用新增2611 保户储金保险专用新增2621 独立账户负债保险专用新增2701 长期应付款2321 长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711 专项应付款2331 专项应付款不变2801 预计负债2211 预计负债不变2901 递延所得税负债递延税款更名三、共同类3001 清算资金往来银行专用新增3002 货币兑换金融共用新增3101 衍生工具新增3201 套期工具新增3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类4001 实收资本3101 实收资本(或股本) 不变3103 已归还投资3103 取消4002 资本公积3111 资本公积不变4101 盈余公积3121 盈余公积不变4102 一般风险准备金融共用新增4103 本年利润3131 本年利润不变4104 利润分配3141 利润分配不变4201 库存股新增五、成本类5001 生产成本4101 生产成本不变5101 制造费用4105 制造费用不变5201 劳务成本4107 劳务成本不变5301 研发支出新增5401 工程施工建造承包商专用新增5402 工程结算建造承包商专用新增5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类6001 主营业务收入5101 主营业务收入不变6011 利息收入金融共用新增6021 手续费及佣金收入金融共用新增6031 保费收入保险专用新增6041 租赁收入租赁专用新增6051 其他业务收入5102 其他业务收入不变6061 汇兑损益金融共用新增6101 公允价值变动损益新增5201 投资收益5201 投资收益不变6111 补贴收入取消6201 摊回保险责任准备金新增6202 摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301 营业外收入5301 营业外收入不变6401 主营业务成本5401 主营业务成本不变6402 营业税金及附加5402 主营业务税金及附加更名6403 其他业务支出5406 其他业务支出不变6411 利息支出金融共用新增6421 手续费及佣金支出金融共用新增6501 提取未到期责任准备金保险专用新增6502 提取保险责任准备金保险专用新增6511 赔付支出保险专用新增6521 保户红利支出保险专用新增6531 退保金保险专用新增6541 分出保费保险专用新增6542 分保费用保险专用新增6601 销售费用5501 营业费用不变6602 管理费用5502 管理费用不变6603 财务费用5503 财务费用不变6604 勘探费用新增6701 资产减值损失新增6711 营业外支出5601 营业外支出不变6801 所得税费用5701 所得税更名6901 以前年度损益调整5801 以前年度损益调整不变。
新旧会计科目对照表及衔接
坏账准备 坏账准备 企业应收款项的坏账准备。
贴现资产
——
企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所 融出的资金。
序号 21 22
23
24 25 26
27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
42
43 44
编号 1302
应收分保
企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分
合同准备
—— 保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的
金
保险责任准备金。
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、
其他应收 款
——
应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代 位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长
期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
等。
存放同业
——
企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机 构的款项。
其他货币 资金
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 其他货币资金 信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货
币资金。
结算备付 金
——
企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指 定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的 结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
67 1811 68 1821
69 1901 二、负债类
70 2001
新会计科 目
原会计科目
核算内容
长期股权 投资减值
准备
长期投资减值 准备
企业长期股权投资的减值准备。
投资性房 地产
—— 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
长期应收 款
长期应收款 企业的长期应收款项。
2020年(财务管理表格)新旧会计科目衔接对照表
2131
预收账款
2141
代销商品款
2141
代销商品款
2151
应付工资
2151
应付职工薪酬-应付工资
一级科目名称变化
2153
应付福利费
2153
应付职工薪酬-应付福利费
旧科目取消调整至新科目
2161
应付股利
2161
应付股利
2171
应交税金
2171
应交税费
一级科目名称变化
2176
其他应交款
2176
5301
营业外收入
5301
营业外收入
*
租赁收入
新增科目
5401
主营业务成本
5401
主营业务成本
5402
主营业务税金及附加
5402
营业税金及附加
旧科目取消，调整至其他科目
5405
其他业务支出
5405
其他业务成本
其他业务税金及附加
营业税金及附加
一级科目名称变化
5501
营业费用
5501
销售费用
一级科目名称变化
待转库存商品差价
1293
（其他应付款）
旧科目取消，调整至其他科目
1301
待摊费用
1301
待摊费用
1401
长期股权投资
1401
长期股权投资
长期股权投资－投资成本
长期股权投资－投资成本
长期股权投资－损益调整
长期股权投资－投资成本
二级科目调整
1402
长期债权投资
1402
*
科目取消
1421
长期投资减值准备
1421
*
新旧会计科目衔接对照表
核算范围
核算内容与原制度相应科目的 核算内容基本相同
工行四道口分理处-56789 100201 中国银行总行（美元户）10020101 123456 100202 …… 10020201 …… 其他货币资金 1012 外埠存款 101201 银行本票 101202 银行汇票 101203 信用卡 101204 信用证保证金 101205
坏账准备 应收账款 其他应收款 长期应收款 代理业务资产 成本 以实现未结算损益 受托代销商品 委托代销商品 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 —在库 —在用 —摊销 包装物 低值易耗品 辅助材料 修理用备品备件
5/34
核算内容与原制度相应科目的 核算内容基本相同 核算范围较原制度大，包括原 制度中受托代销商品及其他等 核算内容与原制度相应科目的 核算内容与原制度相应科目的 核算内容基本相同
递延税款 待处理财产损溢 二、负债类科目 短期借款
1811 1901 2001
递延所得税资产 待处理财产损溢 二、负债类科目 短期借款
核算内容与原制度基本相同 核算内容与原制度基本相同 核算内容与原制度相同
10/34
2111 2121 2131 2151 215101 215102 2153
应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应发工资 提取新增效益工资 应付福利费
应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收账款 集团外部 集团内部 预付账款 集团外部 集团内部 应收股利 应收利息 其他应收款 集团外部 集团内部
3/34
核算内容与原制度相应科目的 核算内容基本相同 核算内容与原制度相应科目的 核算内容基本相同 核算内容比原制度对应科目 大，包括企业进行在建工程预 付的工程价款 核算内容与原制度相应科目的 核算内容与原制度相应科目的 核算内容与原制度相应科目的 核算内容基本相同
新会计准则与旧企业会计制度会计科目表 对照表
59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理 不变
60 1611 融资租赁资产 租赁专用 新增
61 1612 未担保余值 租赁专用 新增
62 1621 生产性生物资产 农业专用 新增
63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 新增
54 1601 固定资产 32 1501 固定资产 不变
55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧 不变
56 1603 固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备不变
57 1604 在建工程 36 1603 在建工程 不变
58 1605 工程物资 35 1601 工程物资 不变
64 1623 公益性生物资产 农业专用 新增
65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 新增
66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 新增
67 1701 无形资产 39 1801 无形资产 不变
68 1702 累计摊销 新增
69 1703 无形资产减值准备 40 1805 无形资产减值准备不变
102 2701 未到期责任准备金 保险专用 新增
103 2702 保险责任准备金 保险专用 新增
104 2711 保户储金 保险专用 新增
105 2721 独立账户负债 保险专用 新增
106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款 不变
107 2802 未确认融资费用 变更类别
82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 新增
83 2201 应付票据 45 2111 应付票据 不变
84 2202 应付账款 46 2121 应付账款 不变
新旧会计科目总分类账余额衔接表
2181 其他应付款
2211 应付职工薪酬
2401 递延收益
2191 预提费用
2231 应付利息 2241 其他应付款
2201 待转资产价值
2221 应交税费 3002 资本公积
2301 长期借款
2501 长Βιβλιοθήκη 借款2321 长期应付款2701 长期应付款
三、所有者权益类
三、所有者权益类
编号 3101
应付账款明细科目借方余额转入，预 付款项情况不多的小企业，也可以不 设置本科目，将预付的款项直接记入
2153 应付福利费
2211 应付职工薪酬
2161 应付利润
2232 应付利润
2171 应交税金
2221 应交税费
2221 应交税费
2176 其他应交款
2211 应付职工薪酬
2241 其他应付款
2241 其他应付款
原科目
编号
会计科目名称 二、负债类
2012年12 会计科目名
月31日余
称
额
二、负债类
新科目
会计科目名称
原科目转入 金额
备注
2101 短期借款
2001 短期借款
2111 应付票据
2201 应付票据
2121 应付账款 2151 应付工资
2202 应付账款 1123 预付账款 2211 应付职工薪酬
应付账款明细科目贷方余额
1601 工程物资
1605 工程物资
1701 固定资产清理
1606 固定资产清理
1801 无形资产
1701 无形资产 1702 累计摊销
无形资产原价 无形资产摊销
1901 长期待摊费用
1801 长期待摊费用 1901 待处理财产损溢
新旧会计科目衔接对照表汇编(doc 16页)
新旧会计科目衔接对照表汇编(doc 16页)1002 银行存款1002 银行存款1009 其他货币资金1009 其他货币资金1011 内部存款1011 内部存款1101 短期投资1101 金融性交易资产旧科目取消，新增科目1102 短期投资跌价准备1102 持有至到期投资旧科目取消，新增科目* 可供出售金融资产旧科目取消，新增科目1111 应收票据1111 应收票据1121 应收股利1121 应收股利1122 应收利息1122 应收利息1131 应收账款1131 应收账款1133 其他应收款1133 其他应收款1134 备用金1134 备用金1141 坏账准备1141 坏账准备1151 预付账款1151 预付账款1161 应收补贴款1161 （其他应收款）旧科目取消，调整至其他科目1171 期货保证金1171 期货保证金1172 应收席位费1172 应收席位费1201 物资采购1201 材料采购一级科目名称变化1202 在途物资1202 在途物资1211 原材料1211 原材料1221 包装物1221周转材料一级科目名称变化1231 低值易耗品1231 一级科目名称变化1232 材料成本差异1232 材料成本差异1241 自制半成品1241 自制半成品1243 库存商品1243 库存商品1244 产品成本差异1244 产品成本差异1245 商品进销差价1245 商品进销差价1251 委托加工物资1251 委托加工物资1261 委托代销商品1261 委托代销商品1271 受托代销商品1271 受托代销商品1281 存货跌价准备1281 存货跌价准备1291 分期收款发出商品1291 （发出商品）旧科目取消，调整至其他科目1292 发出商品1292 发出商品1293 待转库存商品差价1293 （其他应付款）旧科目取消，调整至其他科目1301 待摊费用1301 待摊费用1401 长期股权投资1401 长期股权投资长期股权投资－投资成本长期股权投资－投资成本长期股权投资－损益调整长期股权投资－投资成本二级科目调整1402 长期债权投资1402 *科目取消1421 长期投资减值准备1421 *科目取消长期投资减值准备－长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备二级科目调整至新科目1431 委托贷款1431 持有至到期投资旧科目取消，新增科目1501 固定资产1501 固定资产新增科目* 油气资产1502 累计折旧1502 累计折旧* 累计折耗新增科目1505 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备* 油气资产减值准备新增科目1601 工程物资1601 工程物资1603 在建工程1603 在建工程1605 在建工程减值准备1605 （在建工程－减值准备）旧科目取消，调整至其他科目1701 固定资产清理1701 固定资产清理1801 无形资产1801 无形资产原值体现* 累计摊销新增科目* 商誉新增科目1805 无形资产减值准备1805 无形资产减值准备1815 未确认融资费用1815 未确认融资费用1901 长期待摊费用1901 长期待摊费用1911 待处理财产损溢1911 待处理财产损溢* 递延所得税资产新增科目2101 短期借款2101 短期借款2111 应付票据2111 应付票据2112 应付短期债券2112 ** 应付利息新增科目2121 应付账款2121 应付账款2131 预收账款2131 预收账款2141 代销商品款2141 代销商品款2151 应付工资2151 应付职工薪酬-应付工资一级科目名称变化2153 应付福利费2153 应付职工薪酬-应付福利费旧科目取消调整至新科目2161 应付股利2161 应付股利2171 应交税金2171 应交税费一级科目名称变化2176 其他应交款2176 *旧科目取消调整至新科目其他应交款－教育费附加应交税费－教育费附加二级科目调整至新科目其他应交款－矿产资源补偿费应交税费－矿产资源补偿费二级科目调整至新科目其他应交款－河道维护费应交税费－河道维护费二级科目调整至新科目其他应交款－石油特别收益金应交税费－石油特别收益金二级科目调整至新科目其他应交款－职工住房补贴应付职工薪酬－职工住房补贴二级科目调整至新科目其他应交款－应交住房公积金应付职工薪酬－应交住房公积金二级科目调整至新科目其他应交款－应交各类社会保险应付职工薪酬－应交各类社会保险二级科目调整至新科目其他应交款－为职工代（其他应付款－为职工代二级科目调整至扣应交职工住房公积金扣应交职工住房公积金）其他科目其他应交款－为职工代扣应交各类社会保险（其他应付款－为职工代扣应交各类社会保险）二级科目调整至其他科目其他应交款－住房维修资金（其他应付款－住房维修资金）二级科目调整至其他科目2181 其他应付款2181 其他应付款其他应付款－工会经费应付职工薪酬－工会经费二级科目名称变化其他应付款－教育经费应付职工薪酬－教育经费二级科目名称变化2191 预提费用2191 预提费用2201 待转资产价值2201 （递延收益）旧科目取消，调整至其他科目2211 预计负债2211 预计负债2215 递延收益2215 递延收益2301 长期借款2301 长期借款2311 应付债券2311 应付债券2321 长期应付款2321 长期应付款2331 专项应付款2331 专项应付款专项应付款－集团公司拨付科技三项费其他应付款－专项应付款－集团公司拨付科技三项费二级科目调整至其他科目专项应付款－收到返还安保基金其他应付款－专项应付款－收到返还安保基金二级科目调整至其他科目2341 递延税款2341 *科目取消* 递延所得税负债新增科目3101 实收资本（或股本）3101 实收资本（或股本）3103 已归还投资3103 已归还投资3111 资本公积3111 资本公积资本公积－资本（或股资本公积－资本（或股本）本）溢价溢价资本公积－其他明细资本公积－其他资本公积3121 盈余公积3121 盈余公积3131 本年利润3131 本年利润3141 利润分配3141 利润分配3199 内部拨交资金3199 内部拨交资金4101 生产成本4101 生产成本4102 工程施工4102 工程施工4103 油气生产成本4103 油气生产成本4105 制造费用4105 制造费用4106 工程结算4106 工程结算4107 劳务成本4107 劳务成本* 待摊进货费用新增科目* 研发支出新增科目* 勘探费用新增科目4136 井下作业成本4136 井下作业成本4138 测井试井作业成本4138 测井试井作业成本4142 钻井作业成本4142 钻井作业成本4143 录井作业成本4143 录井作业成本4161 固井作业成本4161 固井作业成本4163 检维修作业成本4163 检维修作业成本4164 运输作业成本4164 运输作业成本4165 后勤服务成本4165 基地服务成本一级科目名称变化4166 通讯作业成本4166 通讯作业成本5101 主营业务收入5101 主营业务收入5102 其他业务收入5102 其他业务收入5110 模拟产品劳务结算5110 模拟产品劳务结算5201 投资收益5201 投资收益核算内容变化5202 期货损益5202 期货损益5203 补贴收入5203 （营业外收入）旧科目取消，调整至其他科目5301 营业外收入5301 营业外收入* 租赁收入新增科目5401 主营业务成本5401 主营业务成本5402 主营业务税金及附加5402 营业税金及附加旧科目取消，调整至其他科目5405 其他业务支出5405 其他业务成本其他业务税金及附加营业税金及附加一级科目名称变化5501 营业费用5501 销售费用一级科目名称变化5502 管理费用5502 管理费用5503 财务费用5503 财务费用5601 营业外支出5601 营业外支出* 公允价值变动损益新增科目* 资产减值损失新增科目5701 所得税5701 所得税费用一级科目名称变化5801 以前年度损益调整5801 以前年度损益调整。
新旧会计准则会计科目对照表59219
入“工程物资”科目
1608
直接转入相应科目
1606
转入“长期应收款”科目余额。
1531
直接转入相应科目
2702
直接转入相应科目，存在投资性房地产并且按照新准则采用成 本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“无形资产” 1701
科目转入“投资性房地产”科目；投资性房地产采用公允价值
模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自 “无形资产”、“无形资产减值准备”科目转入“投资性房地
1407
直接转入相应科目
1408
直接转入相应科目
1413
直接转入相应科目
1412
直接转入相应科目
1411
直接转入相应科目
1471
1101
按新准则重分类、分析、调整转入长期股权投资、交易性金融 1503
资产、可供出售金融资产。
1511
1512
1101
重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融 1503
新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明
科目 代码
转入“应交税费”和“其他应付款”
2221
转入“应交税费”
2221
转入“应付利息”和“其他应付款”科目。
2241 2231
直接转入相应科目
2232
其中企业负担的职工教育经费、工会经费等转入应付职工薪 2241
酬，其他直接结转。
2211
将“待转资产价值”科目余额扣除应交所得税后的金额转入“ 营业外收入”科目，将应交所得税金额转入“递延所得税负债 6301 ”科目。
金额。
直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成 1602
本模式计量的，应将投资性房地产累计折旧的账面余额自“累
新旧科目余额转换表(培训模板)
注：预算会计期初余额录入方法：
1、先分析填列资金结存（现金+银行存款+其他应收款之和），确定借方数据；
例：资金结存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500
2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需分析调整后填列，确定贷方数据：
调整方法：财政拨款结转(2019年初)和非财政拨款结转(2019年初)=财政拨款结转(2018年底)+非财政拨结转(2018年底)+其他应付款（应付账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（重点：认真分析往来款项（其他应付款、应付账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）
例：财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他应付款25000-预付账款54000
3、财务会计科目期初余额合计与预算会计科目余额合计之间的差异：预算会计科目余额合计数中不包含20年底固定资产原值、无形资产原值、预付账款、应收账款的余额；
例：财务会计126910-预算会计61500=65410（固定资产8050+无形资产3360+预付账款54000）
数据；
数据：
政拨款结转(2018年底)+非财政拨款（重点：认真分析往来款项（其他金性质）
非财政补助结转(2620)+其他应付款算会计科目余额合计数中不包含2018 60+预付账款54000）。
新旧会计科目余额对照衔接表
短期投资跌价准备
应收票据
应收票据
应收账款
应收账款
预付账款
预付账款
预付工程款转此核算
应收股利
应收股利
应收利息
应收利息
其他应收款
其他应收款
。
坏账准备
坏账准备
应收补贴款
新准则未设应收补贴款。调账时企业应将应收补贴款的余额转入其他应收款
代理业务资产
受托代销商品
材料采购
物资采购
调账时将“物资采购”的余额转入“材料采购”
新旧会计科目余额对照衔接表
（与2001年企业会计制度会计科目对比）
新会计科目
旧会计科目
衔接办法
一、资产类
库存现金
现金
与旧准则基本一致
银行存款
银行存款
与旧准则基本一致
其他货币资金
其他货币资金
与旧准则基本一致
交易性金融资产
短期投资
首先根据新准则的划分标准将短期投资重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）—成本”科目；原帐面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目余额。
应付票据
应付票据
应付账款
应付账款
预收账款
预收账款
应付职工薪酬
应付工资
应付福利费
新准则设置了“应付职工薪酬”科目，用来核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等。转换时，应将“应付工资”、“应付福利费”科目的余额转入“应付职工薪酬”科目。
新旧会计准则科目对比
1101 11010101 11010102 1121 1122 1123 1131 1132 1231 1232 1241 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1409 1411 1413 1415 1416 1411 1461
交易性金融资产 交易性金融资产-xx股票-成本 交易性金融资产-xx股票-公允价值变动 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 备用金 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 燃料 库存商品 发出商品 燃料 委托加工物资 包装物 低值易耗品 事故备品 委托加工物资 存货跌价准备
新会计准则科目 科目名称 递延所得税资产-其他 待处理财产损益 拨付所属资金 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 内部往来
变动情况 核算内容相同 核算内容相同 核算内容相同 新增 核算内容相同 核算内容相同 核算内容相同 核算内容相同 沿用旧账 沿用旧账
衔接办法
2211 221101 221102 221103 22110301 22110302 22110303 22110304 22110305 22110306 22110307 22110308 221104 221105 221106 221107 221108 221109 221110 应交税金 其他应交款
新旧会计准则— 新旧会计准则—会计科目对照表
旧会计准则科目 科目名称
科目代码 1531
新会计准则科目 科目名称 长期应收款 未实现融资收益
变动情况 新增，核算企业采用递延方式收取的 实质具有融资性资的销售商品提供劳 务等经营活动产生的应收款项。 核算内容相同 核算内容变化，土地使用权不在本科 目核算，而企业以经营租赁方式租入 的固定资产发生的改良支付在长期待 摊费用中核算。将投资性房地产转入 投资性房地产或无形资产。 核算内容略有变化 核算内容相同 核算内容相同 新增，核算基建工程的减值准备 核算内容相同 新增
行政单位会计制度科目余额衔接及转换表
9
106 固定资产
10 11
第 1 页，共 3 页
新旧会计科目总分类账余额衔接表
编制单位： 序 号 12 二、负债类 13 201 202 应缴预算款 应缴财政专户款 2001 2101 2301 2302 14 203 暂存款 2305 2401 2901 2201 211 15 212 213 应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 三、净资产类 3001 3002 16 303 结余 3101 财政拨款结转 财政拨款结余 其他资金结转结余 2201 应付职工薪酬 科目 编号 原行政单位会计制度 2014年12月31日 会计科目名称 余额 新行政单位会计制度 科目 编号 1901 会计科目名称 受托代理资产 二、负债类 应缴财政款 应缴税费 应付账款 应付政府补贴款 其他应付款 长期应付款 受托代理负债 应付职工薪酬 原科目转入金额 说 明 金额单位：元
新旧会计科目总分类账余额衔接表
编制单位： 序 号 科目 编号 101 现金 102 银行存款 107 零余额账户支付 5 7 8 104 暂付款 103 有价证券 105 库存材料 原行政单位会计制度 2014年12月31日 会计科目名称 余额 一、资产类 1 2 3 1001 1002 1011 1021 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 财政应返还额度 新行政单位会计制度 科目 编号 会计科目名称 一、资产类 原科目转入金额 说 明 金额单位：元
102101 财政直接支付 102102 财政授权支付 1212 1213 1215 1215 1301 1801 1301 1501 1802 1601 1511 1701 应收账款 预付账款 其他应收款 其他应收款 存货 政府储备物资 存货 固定资产 公共基础设施 无形资产 在建工程 待处理财产损溢
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应注意的是，对于“应付福利费”科目，在新准则下可以作为“应付职工薪酬”的二级科目核算，但根据新准则的规定，企业应付福利费应根据实际发生金额列支，所以在执行新准则的第一个会计年度期末，“应付福利费”科目应当余额为零。
累计摊销
无形资产减值准备
无形资产减值准备
商誉
无形资产——商誉
调账时对于非同一控制下企业合并，原已确认商誉的摊余价值应从“无形资产”科目转入“商誉”科目
长期待摊费用
长期待摊费用
待处理财产损溢
待处理财产损溢
二、负债类
短期借款
短期借款
交易性金融负债
应付短期债券
调账时应按首次执行日公允价值自“应付短期债券”转入“交易性金融负债——成本”
长期债权投资
调账时将原制度中的长期债权投资重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产。
1、属于交易性金融资产或可供出售金融资产的部分，按照首次执行日的公允价值自长期债权投资和长期投资减值准备转入交易性金融资产（或可供出售金融资产）—成本。
2、属于持有至到期投资部分，将“长期债权投资——面值（或本金）、溢折价、应计利息”的余额分别转入“持有至到期投资—投资成本、溢折价、应计利息”，已计提减值准备的，将相应减值准备的金额自长期投资减值准备转入持有至到期投资减值准备。
应付股利
应付股利
其他应付款
其他应付款
对于在原制度中在“其他应付款”挂帐的社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等明细科目按余额转入“应付职工薪酬”相应明细科目，
代理业务负债
代销商品款
预提费用
全部转入预收账款
待转资产价值
调账时将待转资产价值余额扣除应交所得税后的金额转入营业外收入，将应交所得税金额转入递延所得税负债
递延收益
长期借款
长期借款
应付债券
应付债券
长期应付款
长期应付款
未确认融资费用
未确认融资费用
专项应付款
专项应付款
预计负债
预计负债
递延所得税资产
递延税款
调账时将原制度中“递延税款”的余额全额冲销，相应调整年初未分配利润和盈余公积
递延所得税负债
三、共同类
衍生工具
套期工具
被套期项目
四、所有者权益类
本年利润
本年利润
投资收益
核算长期股权投资的投资损益和对于采用公允价值模式计量的投资性房地产的租金收入和处置损益
营业外收入
营业外收入
主营业务成本
主营业务成本
其他业务成本
其他业务支出
营业税金及附加
主营业务税金及附加
核算主营业务和其他经营活动发生的税金及附加
销售费用
营业费用
管理费用
管理费用
财务费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
应付票据
应付票据
应付账款
应付账款
预收账款
预收账款
应付职工薪酬
应付工资
应付福利费
新准则设置了“应付职工薪酬”科目，用来核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等。转换时，应将“应付工资”、“应付福利费”科目的余额转入“应付职工薪酬”科目。
利润分配
利润分配
库存股
库存股
实收资本
实收资本
资本公积
资本公积
新准则中“资本公积”科目的核算内容较原制度有所增加，下设“资本（股本）溢价”和“其他资本公积”两个明细科目，根据“专家工作组意见”的规定，调帐时，可将原“资本公积—资本（股本）溢价”科目余额直接对应转入，其他明细科目余额一并转入“资本公积—其他资本公积”。
在途物资
原材料
原材料
材料成本差异
材料成本差异
自制半成品
调账时将“自制半成品”的余额转入“生产成本”
库存商品
库存商品
商品进销差价
商品进销差价
委托加工物资
委托加工物资
周转材料
包装物
低值易耗品
发出商品
委托代销商品
调账时将“委托代销商品”的余额转入“发出商品”；也可沿用“委托代销商品”核算委托其他单位代销的商品
分期收款发出商品
调账时对分期收款发出商品的余额进行分析，其中尚未满足收入确认条件的发出商品转入“发出商品”科目，已经满足收入确认条件的发出商品应结转主营业务成本
存货跌价准备
存货跌价准备
待摊费用
全部转入预付账款
持有至到期投资值准备
委托贷款
调帐时企业应将“委托贷款—本金、利息”科目的余额分别转入“持有至到期投资—投资成本、应计利息”科目，已计提减值准备的，将相应减值准备的金额自“委托贷款—减值准备”转入“持有至到期投资减值准备”科目。
盈余公积
盈余公积
本年利润
本年利润
利润分配
利润分配
“利润分配—未分配利润”科目金额经有关调整后的余额直接结转。
五、成本类
生产成本
生产成本
将“自制半成品”科目的余额转入“生产成本”科目，
制造费用
制造费用
研发支出
工程施工
工程结算
六、损益类
主营业务收入
主营业务收入
其他业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
可供出售金融资产
短期投资跌价准备
应收票据
应收票据
应收账款
应收账款
预付账款
预付账款
预付工程款转此核算
应收股利
应收股利
应收利息
应收利息
其他应收款
其他应收款
。
坏账准备
坏账准备
应收补贴款
新准则未设应收补贴款。调账时企业应将应收补贴款的余额转入其他应收款
代理业务资产
受托代销商品
材料采购
物资采购
调账时将“物资采购”的余额转入“材料采购”
长期应收款
应收融资租赁款
调账时将应收融资租赁款转入长期应收款；企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，调账时已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记长期应收款，按其公允价值贷记主营业务收入等科目，按差额贷记未实现融资收益
未实现融资收益
固定资产
固定资产
存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自固定资产转入投资性房地产。投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自固定资产、累计折旧、固定资产减值准备转入投资性房地产——成本。
营业外支出
所得税费用
所得税
以前年度损益调整
以前年度损益调整
新旧会计科目余额对照衔接表
（与2001年企业会计制度会计科目对比）
新会计科目
旧会计科目
衔接办法
一、资产类
库存现金
现金
与旧准则基本一致
银行存款
银行存款
与旧准则基本一致
其他货币资金
其他货币资金
与旧准则基本一致
交易性金融资产
短期投资
首先根据新准则的划分标准将短期投资重新划分为交易性金融资备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）—成本”科目；原帐面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目余额。
长期股权投资减值准备
长期投资减值准备
将上述1－3类投资对应的长期股权投资减值准备直接转入新账
投资性房地产
新准则增设了投资性房地产科目，调账时应将原存货项目中属于投资性房地产的金额转入“投资性房地产”科目。存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自固定资产或无形资产转入投资性房地产。投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自固定资产、累计折旧、固定资产减值准备或无形资产、无形资产减值准备转入投资性房地产——成本。
累计折旧
累计折旧
固定资产减值准备
固定资产减值准备
在建工程
在建工程
预付工程款转入预付账款核算
在建工程减值准备
不设该科目的，调账时将在建工程减值准备的余额转入在建工程的贷方。单独设置该科目的，直接将其期末余额转入新账。
工程物资
工程物资
无形资产
无形资产
存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自无形资产转入投资性房地产。投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自无形资产、无形资产减值准备转入投资性房地产——成本。
长期股权投资
长期股权投资
1、对子公司的长期股权投资按追溯调整法由权益法调整为成本法；
2、对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应将“长期股权投资”直接转入新账；
3、投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且能够可靠计量其公允价值的长期股权投资，应当根据新准则的划分标准重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。按照其首次执行日公允价值自长期股权投资及其减值准备科目转入交易性金融资产（或可供出售金融资产）—成本
应交税费
应交税金
新准则设置了“应交税费”科目，转换时，将“应交税金”和“其他应交款”科目的余额直接转入“应交税费”科目。
预付帐款
预付帐款
新准则没有设置“待摊费用”该科目，调帐时全部转入“预付帐款”。
其他应交款
调账时将应交税金、其他应交款的余额转入应交税费
应付利息