某集团公司固定资产管理制度.doc

美的制冷家电集团企业标准

QG/ML02.04 -2007a

固定资产管理制度

2007-9-5发布 2007-9-5实施

美的制冷家电集团发布

修订页

流程清单内所有文件审批发布必须按照清单规定的审批流程组织审批，并在此处写明审批流程。

编制部门（财务管理部会计管理）→管理职能会审（财务管理部会计管理经理）→单位外会签（各事业部财务负责人）→行政与人力资源部会审→审批（财务管理部总监）

1目的

为规范制冷家电集团（以下简称“制冷家电”）固定资产管理，保证制冷家电财产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，依据《企业会计准则》、美的集团的相关管理制度，结合制冷家电的具体情况，特制定本制度。

2范围

本制度适用于制冷家电职能部及各下属公司，各下属公司可在此制度基础上制定本公司固定资产管理办法，报制冷家电财务管理部备案。

3引用标准

无

4定义

固定资产是制冷家电所拥有或控制的、使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的器具、工具等。以经营租赁方式出租的房屋建筑物不纳入固定资产核算。

固定资产的确认标准是：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够可靠地计量。

5固定资产的分类

固定资产一般分为四类：

房屋及建筑物：指生产车间、管理部门、其他部门所使用房屋，与房屋不可分割的附属设施，以及除房屋以外的各种建筑物；

机器设备：指基本生产车间用于对原材料进行加工，改变其形态或功能的机器设备；辅助生产车间、其他部门为基本生产车间提供劳务所使用的机器设备；

运输设备：指用以载人和载物的各种车辆，包括各种汽车，以及车间用的铲车、叉车、电瓶车等运输设备；

其他设备：指不属于以上各类的其他固定资产，包括办公设备等。

下表将固定资产按主分类、明细分类划分两层，使用年限也作了相应规定。根据美集字〔2006〕058号《美的集团会计政策》，从2003年1月1日起，新增房屋及建筑物的预计使用年限按20年计；从2004年1月1日起，新增电子设备及其他预计使用年限按3年计。不论内资或外资企业自06年1月1日后新取得的固定资产残值率统一按5％。

荣事达合资公司（含冰箱、洗衣机）正常使用的固定资产暂按原荣事达会计政策执行（房屋建筑物美的制冷家电集团 2007-9-5批准 2007-9-5实施

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35年、机器设备15年、其他设备5年；残值率10％）。

固定资产分类表

6固定资产三权管理

6.1根据三权管理原则，固定资产实行三权管理责任制。归口管理部门管理实物总台帐及资产的增减变动等事务（要求设置兼职资产管理人员）；财务部门管理资产的总分类账、明细账，以及建立台账（账内报废而账外保留的资产）；使用部门管理本部门所有资产的增减变动等事务（要求设置兼职资产管理人员）。

6.2制冷家电各职能部门及下属公司按以下归口原则确定资产归口管理部门，具体如下：

6.2.1各营运管理部（家用空调事业部、中央空调事业部、冰箱事业部、洗衣机事业部）负责制冷家电各

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平台房屋及建筑物的综合管理，包括产权管理、日常维护，并建立房屋建筑物登记卡（见附表1）；

6.2.2各下属公司设备管理部门负责生产性固定资产包括机器设备、车间用运输设备的综合管理；

6.2.3制冷家电及下属公司的行政部门负责办公设备和其他设备的综合管理，包括驻外机构的资产管理以及电脑资产的实物管理；

6.2.4制冷家电IT管理部门负责各单位电脑、打印机等资产的购置、使用维护与跟踪管理；

6.2.5各单位品质部门负责所属测试设备的综合管理，研发中心负责所属技术开发设备及测试设备的综合管理。

6.3上述归口管理部门负责办理固定资产的增减变动手续，建立固定资产实物台帐（见附表2），其中设备管理部门用设备资产台帐（见附表3）（注：台帐的格式可由相关部门根据实际情况做相应调整），并于每月末与相应财务部门核对固定资产的增减变动及余额情况。

6.4制冷家电及下属公司财务部门负责固定资产的核算工作：

6.4.1制定与贯彻固定资产管理制度并监督检查其执行情况；

6.4.2建立固定资产总分类帐及明细帐，如实核算固定资产的增减变化，正确计提固定资产折旧，合理分配费用、成本；

6.4.3协助归口管理部门建立和登记固定资产实物台帐工作，每月与固定资产归口管理部门进行帐帐核对；

6.4.4组织固定资产的盘存工作，做到帐实相符；

6.4.5综合分析固定资产的利用情况。

7固定资产增加

7.1固定资产增加的业务包括以下几类：

7.1.1购置的固定资产；

7.1.2自行建造的固定资产；

7.1.3其他单位投资转入固定资产；

7.1.4融资租入固定资产；

7.1.5接受捐赠增加的固定资产；

7.1.6盘盈的固定资产。

7.2固定资产的申购及购建过程的控制按照制冷家电《投资管理》（QG/ML01.17-2006a）执行。为简化手续，价值在10000元以下的固定资产购置可填制“固定资产购置申请单”（见附表4），按权限审批后进行申报。

7.3固定资产增加的确认

7.3.1凡增加的固定资产应由相关部门开具验收单，生产性设备包括技术开发设备、测试检验用设备采用验收报告（见附表5），办公设备及其他设备的验收采用固定资产验收单（见附表6）。验收单一式三联，第一联归口管理部门留存，据以登记实物台帐，第二联连同发票、合同及有关审批单交财务部门作帐务处

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