最新小规模纳税人增值税申报表,含附表二附表三
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人).doc
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：本表为A4横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
采用定期定额缴纳税款并实行简易申报方式的个体经营者可按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务局令第16号）的规定办理纳税申报事宜。
纳税人发生销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
二、具体项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（四）本表“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。
（五）本表“核定销售额”栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。
（六）本表“征收率”栏，填写纳税人对应的征收率（6%、4%）。
（七）本表“本期应纳税额”栏，填写依据“销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（八）本表“核定应纳税额”栏，填写依据“核定销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（九）本表“减免税额”栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额，以及降低征收率而形成的减税额。
（十）本表“应补退税额”栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料
纳税人名称：金额单位：元（列至角分）
经办人身份证号：
代理机构签章：
代理机构统一社会信用代码：受理税务机关（章）：
受理日期： 年 月 日
附件3
增值税及附加税费申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号(统一社会信用代码)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
当开票金额未超过季度30万时，
1、全普票。
栏次10填写不含税金额如100000，栏次18填写100000*3%=3000
2、全专票。
栏次2填写不含税金额如100000，栏次16填写100000*2%=3000。
本期应纳税额会自动带出100000*3%=3000,栏次20应纳税额合计应为3000-
2000=1000，填写附加税。
3、普票和专票时。
以上合并填写。
当开票金额超过季度30万时，
1、全普票。
栏次3填写不含税金额如400000，此时本期应纳税额15为
400000*3%=12000，栏次16填写400000*2%=8000，栏次20金额为12000-
8000=4000，填写附加税。
2、全专票。
栏次2填写，同上。
3、普票和专票时。
以上合并填写。
增值税附表三填写举例
增值税附表三填写举例随着经济发展的进一步推进，税收制度也不断完善。
其中，增值税是目前我国主要的税种之一，涉及到企业生产经营的方方面面。
而在增值税的申报过程中，附表三是一个重要的环节，需要企业认真填写。
本文将以实际案例为例，详细介绍附表三的填写方法。
一、附表三的基本信息附表三是增值税一般纳税人每月申报增值税的必填表格，主要用于列举纳税人当期购进应税货物、应税劳务及其它扣税凭证的情况。
填写附表三时需要注意以下几点：1.填表日期：填写当期月份的起止日期。
2.纳税人识别号：填写纳税人的统一社会信用代码或税务登记证号码。
3.纳税人名称：填写纳税人的全称。
4.货物名称、劳务名称：填写购进的货物或劳务名称。
5.计量单位：填写购进货物的计量单位，如件、千克等。
6.数量：填写购进货物的数量。
7.单价：填写购进货物的单价。
8.金额：填写购进货物的金额，即数量×单价。
9.税率：填写购进货物的增值税税率，一般为13%或16%。
10.税额：填写购进货物的增值税税额，即金额×税率。
二、附表三的填写实例下面以某家餐饮企业为例，详细介绍附表三的填写方法。
该企业是一家一般纳税人，主要经营范围为餐饮服务。
以下是该企业2021年5月份的附表三填写情况：表格截图1.填表日期：2021年5月1日至2021年5月31日。
2.纳税人识别号：91110108MA00G4LJ4J。
3.纳税人名称：某餐饮有限公司。
4.货物名称、劳务名称：本月购进的主要货物有鱼肉、蔬菜、米饭、面条等，主要劳务有服务员工资、清洁费用等。
5.计量单位：鱼肉、蔬菜等以千克为计量单位，米饭、面条等以份为计量单位，服务员工资以元为计量单位，清洁费用以元为计量单位。
6.数量：本月共购进鱼肉1000千克，蔬菜2000千克，米饭500份，面条300份，服务员工资20000元，清洁费用5000元。
7.单价：鱼肉单价为20元/千克，蔬菜单价为3元/千克，米饭单价为2元/份，面条单价为5元/份，服务员工资单价为2000元/人，清洁费用单价为1000元/次。
增值税附表三填写举例
增值税附表三填写举例随着我国经济的不断发展，税收制度也在不断完善和调整。
其中，增值税是我国税收制度中的重要组成部分。
而增值税附表三则是增值税纳税申报的重要表格之一。
本文将以填写增值税附表三为例，详细介绍该表格的填写方法和注意事项。
一、增值税附表三的基本概述增值税附表三是增值税纳税申报表中的一种附表，主要用于填写纳税人在销售货物和提供应税劳务过程中涉及的进项税额、销项税额和价税合计等信息。
根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人在每个纳税期内必须填报增值税附表三，并在规定期限内向税务机关缴纳相应的增值税款项。
二、增值税附表三的填写方法1. 填写纳税人的基本信息在填写增值税附表三之前，首先需要填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、所在地等。
这些信息可以从纳税人的营业执照或税务登记证上获取。
2. 填写进项税额进项税额是指纳税人在购买货物、接受服务或者自行生产货物、提供劳务等过程中支付的增值税。
在填写进项税额时，需要按照发票的种类分别填写。
具体来说，进项税额分为专用发票、普通发票、电子发票、机动车销售统一发票等多种类型。
纳税人需要根据自己的实际情况填写相应的进项税额，并按照税率计算出税额和价税合计。
3. 填写销项税额销项税额是指纳税人在销售货物、提供服务等过程中应纳的增值税。
在填写销项税额时，同样需要按照发票的种类分别填写。
与进项税额不同的是，销项税额需要按照销售额和税率计算出税额和价税合计。
4. 填写价税合计价税合计是指纳税人在销售货物、提供服务等过程中实际收入的金额，包括增值税在内的全部税款。
在填写价税合计时，需要将进项税额和销项税额相加，再加上其他应纳税款和滞纳金等项，计算出最终的价税合计金额。
三、增值税附表三的注意事项1. 填写时要认真核对发票信息在填写增值税附表三时，纳税人需要认真核对发票信息，确保填写的进项税额和销项税额与实际发票金额一致。
如果发现发票信息有误，应及时向开票方或税务机关进行核实和纠正。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表【范本模板】
（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1。
销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
(有减免税业务的纳税人填写）2。
进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五）》(不动产分期抵扣计算表)。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步:填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产(不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细)。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3。
税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写)4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写.1。
销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额,分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票"列中。
小规模及其附列资料填写说明
小规模及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）及其附表填写说明一、《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
（五）“本年累计”列：填写本年度内“本期数”之和，本表第17栏除外。
（六）第1栏“一、全部销售额”：填写纳税人本期发生的全部销售额，包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”，应税（免税）服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。
销售额=含税销售额÷(1＋征收率)（七）第2栏“（一）计税销售额”：填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。
（八）第3栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额，包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（九）第4栏“税务机关代开发票销售额”：填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。
（十）第5栏“出口计税销售额”：填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额，不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（十一）第6栏“（二）境内免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额，不包括出口免税销售额。
本栏=附表（一）第4栏第1列“销售额”。
（十二）第7栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人免税项目本期使用税控器具开具发票的销售额。
（十三）第8栏“（三）出口免税销售额”：填写纳税人本期出口免税的销售额。
（十四）第9栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的出口免税销售额。
（十五）第10栏“二、应税服务扣除金额”：填写纳税人本期按照税法规定予以扣除的应税服务金额。
小规模纳税人申报表填写说明文档
（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点” 的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点（-）叵址席值的不含稀幽窗；》，证收审1翟荆后代开的的税专用发票不套粗程5两邦吊盘口IT日前/淌戈曼本期就本年累计苛物及.服务.不动产货物及服褥.不动产甘筠和无形接产■计机依钻• .二.也晤仃所■京一钧曾额，泗辉」相势机关忙开阴唯值叵勒■档蝴善旗FS黑印手具器引通发案本含税单首领【三）I晒使用过及国E卷产不含税单告覆真币=互反雷耳外其刘哲睦亶不舍端梢普弱'□'反税髭占覆q为有扣除闻目的纳猊L，本铠填写扣除需的不含税销博我马当期培箧税纳税申柔表£小企慢劄税：适司」附列资料》第2甚或第花栏数据一致:]□填写常煞免征培逅税的费前要旁务、强务、不动产和无 .而贪吉的褂笠颂-不旦搭比口免费销售飘二联番.不动作有如漳反目酋讷程人.填写汨等之意史企再巢■S'出口中林匹寿战县市二局记雷具开具的哥注发票锢售蠢—r服者r不劫产有扣除项目的,益税人，填写扣除之前的销——告的需填写，:用理税灌免匕心至号耨耳0「/曲如『1鸿$]i代升冶值税专用发票的鞘售领填儿.预翡 S税裒也篦2L栏扣■is二税项忧片项0本期数察隼累计货韧及舒方服东田动产利无并资由货物及芳行眼畀,不勖产和无暇就产本期甑物息骸1F-•，三已修3U f,末期拈向龟X本期应熟相咻嵇Efii T『］后值租点纳税款.包■含可主格值税隹纳税距中至甑抵;喙的增帝税税挖系统专用隶占费用以及技术维护寿.可小格演税底摘税扳手抵免的眼看电控收歙机的常幽蜕税靠；3\ 牝l #j… —mi ■一加本期免税翦1T其中，小物企品免税颔1S来这怛祇玩的凫羽春小尸F K s，。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表(附实操案例)
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表（附实操案例）（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
增值税小规模纳税人申报表及附表
(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额
4（4≥5）
——
——
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
5
——
——
（三）免税销售额
6（6≥7）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
7
（四）出口免税销售额
8（8≥9）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
9
二、税款计算
本期应纳税额
10
本期应纳税额减征额
11
应纳税额合计
12=10-11
本期预缴税额
13
——
——
本期应补（退）税额
14=12-13
——
——
纳税人或代理人声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员：财务负责人：
法定代表人：联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日
一、计税依据
项目
栏次
本期数
本年累计
应税货物
及劳务
应税
服务
应税货物
及劳务
应税
服务
（一）应税征增值不含税销售额
1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
代理人名称（公章）Hale Waihona Puke ：经办人（签章）：联系电话：
主管税务机关：接收人：接收日期：
增值税纳税申报表
02《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解目录一、表单基本情况二、表单填报顺序三、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》填报详解四、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填报详解五、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填报详解六、填报案例一、表单基本情况（一）表单适用本申报表及其附列资料填报详解(以下简称本表及填报详解)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。
根据国家税务总局《关于增值税、消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（税总公告〔2021〕20号）决定：自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。
新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》包括“一个主表、两个附表、一个免税表”：主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》，附表1《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），附表2《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表），免税表《增值税减免税申报明细表》（同一般纳税人）。
（二）概念界定1、本表及填报详解所称“货物”，是指增值税的应税货物。
2、本表及填报详解所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
3、本表及填报详解所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产(以下简称应税行为)。
4、本表及填报详解所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
2021年《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明
《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明欧阳光明（2021.03.07）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。
其他纳税人不填写。
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。
（三）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。
本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13a、13b行之和。
（四）第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。
本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。
（五）第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。
（六）第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。
本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次（七）第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。
本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。
增值税一般纳税申报表电子版(包含附表)
本期已缴税额
27=28+29+30+31
① 分次预缴税额
28
② 出口开具专用缴款书预缴税额
29
③ 本期缴纳上期应纳税额
30
④ 本期缴纳欠缴税额 税款缴纳
期末未缴税额（多缴为负数）
31 32=24+25+26-27
其中：欠缴税额（≥0）
33=25+26-27
本期应补(退)税额
34=24-28-29
即征即退实际退税额
14
即退
即征即退服务、不动产和无形资产
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货物及加工修理修配劳务
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三、免抵退税
服务、不动产和无形资产
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货物及加工修理修配劳务
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四、免税
服务、不动产和无形资产
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小规模纳税人增值税申报表填表说明
小规模纳税人增值税申报表填表说明小规模纳税人增值税申报表填表说明（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
（三）“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
1.“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
2.第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
3.第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
4.第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
5.第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
6.第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
（四）“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
1.“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
增值税申报，很多人问附表3怎么填？
增值税申报，很多⼈问附表3怎么填？其实，填表说明写的⾮常清楚。
也就是营改增有差额纳税的⼀般纳税⼈填写附表3，其他纳税⼈不需要填写。
差额征税是原来营业税的政策规定，即纳税⼈以取得的全部价款和价外费⽤扣除⽀付给其他纳税⼈的规定项⽬价款后的销售额来计算税款的计税⽅法。
根据增值税的计税原理，营改增后，⽀付给其他纳税⼈的⽀出应按照规定计算进项税额，从销项税额中抵扣。
但由于原营业税差额征税扣除项⽬范围较⼴，且部分⾏业的部分⽀出⽆法取得符合增值税规定的进项凭证等原因，差额征税在营改增后在多个⾏业中有所保留。
差额征税的都是全额开具，只不过根据扣除部分能不能开专票⼜具体分了两种类型，第⼀种是差额扣除部分不得开具增值税专⽤发票，另⼀种是差额扣除部分可以开具增值税专⽤发票。
差额征税的申报问题⼀直都还困惑着⼀些朋友，经常也有朋友微信问⼆哥，差额征税如何申报？今天⼆哥就以劳务派遣、安保服务的案例给⼤家系统说⼀说，差额征税在⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税申报表中的具体应⽤。
财税【2016】第47号《关于进⼀步明确全⾯推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通⾏费抵扣等政策的通知》对劳务派遣服务的定义，是指劳务派遣公司为了满⾜⽤⼯单位对于各类灵活⽤⼯的需求，将员⼯派遣⾄⽤⼯单位，接受⽤⼯单位管理并为其⼯作的服务。
通俗的讲就是派遣员⼯不是你单位的⼈，不和你单位有劳动合同关系，只是派到你这⾥⼲活的，你按约定⽀付劳务费就⾏了。
财税【2016】36号⽂《关于全⾯推开营业税改征增值税试点的通知》附件1中关于销售服务、⽆形资产、不动产注释对劳务派遣税⽬是这样规定的：我们可以看出，劳务派遣属于现代服务业，⼀般纳税⼈适⽤税率是6%，⼩规模纳税⼈适⽤3%，但是我们知道，对于劳务派遣公司来说，最主要的成本就是劳务⼈员的⼯资、社保，这部分是⽆法取得进项抵扣的，所以如果全额对其征收增值税，对这类公司来说就是巨⼤负担。
所以，财税【2016】第47号《关于进⼀步明确全⾯推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通⾏费抵扣等政策的通知》中关于劳务派遣有了差额征税的规定，⼆哥⽤图给⼤家归纳⼀下。
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
一、申报范围
适用于小规模纳税人，即纳税人的年营业额不超过500万元。
二、申报内容
1.销售额、营业税额
申报纳税期内销售额和营业税额，并计算出应纳税额。
销售额 = 不含税销售额+ 税额。
注：不含税销售额是指纳税人在纳税期内销售货物、提供应税劳务所收入的货款或劳务费用。
2.增值税进项税额
申报纳税期内的进项税额总额。
注：进项税额是指在纳税期内购进货物、接受应税劳务支付的增值税税额。
3.应纳税额
计算出应纳税额，即销售额和营业税额减去进项税额。
三、申报日期及方式
1.申报日期
纳税期限为每月一次，申报期为本月的第一天到第十五天。
2.申报方式
可以通过网上申报和纸质申报两种方式进行。
网上申报需要在国家税务总局网站进行在线填报，纸质申报需要到税务局领取表格并填写。
四、注意事项
1.填报内容准确
纳税人应确认自己填写的销售额、进项税额等内容的准确性，如填报错误将影响到应纳税额的计算。
2.申报时间准确
纳税人应按时申报，逾期申报将面临罚款等处罚。
3.保存申报凭证
纳税人应保存好申报凭证，包括纸质申报表、电子申报凭证等，以备税务部门的审核。
五、
以上是适用于小规模纳税人的增值税纳税申报表内容介绍，希望对大家有所帮助。
纳税人应认真按照要求填写和提交申报表，维护税收秩序，遵守税收法规。
小规模纳税人申报表怎么填写
小规模纳税人申报表怎么填写?
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明
本表"货物及劳务"与"服务、不动产和无形资产"各项目应分别填写.
税款所属期填写所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码.
纳税人名称填写纳税人名称全称.
第1栏填写应征增值税不含税销售额.
第2栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.
第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第4栏填写应征增值税不含税销售额.
第5栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.
第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额.
第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第9栏填写免税销售额.
第10栏填写小微企业免税销售额.
第11栏填写未达起征点销售额.
第12栏填写其他免税销售额.
第13栏填写出口免税销售额.
第14栏填写税控器具开具的普通发票销售额.
第15栏填写本期应纳税额.
第16栏填写本期应纳税额减征额.第17栏填写本期免税额.
第18栏填写小微企业免税额.
第19栏填写未达起征点免税额.第21栏填写本期预缴税额.。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表
(一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表:1。
销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细)第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。
（有差额扣除项目的纳税人填写)第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列.（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
(有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》(不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步:填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》.(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步:填写《增值税纳税申报表附列资料(四）》（税额抵减情况表）。
(有税额抵减业务的纳税人填写）4。
主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表)（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务）,只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1。
销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票"、“未开具发票”列中。
(2)简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额,分别填写到对应的“开具增值专用发票"、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
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7(7≥8)
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其中：税控器具开具的普通发票 8 不含税销售额 （四）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （五）出口免税销售额
9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14)
其中：税控器具开具的普通发票 14 销售额 二 、 税 款 计 算 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额 其中：小微企业免税额 未达起征点免税额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用） 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分 年 月 日 本年累计
填表日期： 本期数
项 目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 服务、不动产 货物及劳务 和无形资产 和无形资产
（一）应征增值税不含税 销售额（3%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 一 、 计 税 依 据 （二）应征增值税不含税 销售额（5%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 （三）销售使用过的固定资产 不含税销售额
15 16 17 18 19 20=15-16 21 22=20-21
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纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：
本纳税申报表是根据国家 法定代表人： 联系电话： 税收法律法规及相关规定 填报的，我确定它是真实 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 的、可靠的、完整的。 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：