金融的企业会计习题练习题目
《金融企业会计》作业考核试题及答案参考
《金融企业会计》作业考核试题及答案参考金融企业会计作业考核试题及答案参考第一部分：选择题（共30题，每题3分，共90分）1. 金融企业会计主要包括金融机构的_____、_____和_____。
A. 金融监管、金融市场、金融技术B. 金融业务、金融产品、金融活动C. 金融风险、金融政策、金融创新D. 金融制度、金融法规、金融安全答案：B2. 金融机构的资产负债表中，以下哪项属于活期存款？A. 短期拆借B. 贷款C. 定期存款D. 同业存款答案：A3. 金融企业会计报表主要包括资产负债表、利润表和_____。
A. 现金流量表B. 扩展表C. 资料表D. 综合表答案：A4. 以下哪项不是金融机构的负债？A. 存款B. 债券C. 资产D. 准备金答案：C5. 金融企业会计的会计政策应当满足_____、_____和_____的要求。
A. 真实性、公允性、可比性B. 税收性、流动性、产权性C. 稳健性、可行性、有效性D. 风险性、灵活性、安全性答案：A6. 金融产品的流动性通常是指操作和交易的_____。
A. 频繁程度B. 金额大小C. 风险程度D. 市场需求答案：A7. 在金融企业会计中，贷款损失准备应当通过_____的方式计提。
A. 直接减少贷款损失B. 提高资本净值C. 收入确认D. 贷款减损答案：B8. 金融企业会计中，净利润等于_____减去_____。
A. 营业收入、成本B. 营业收入、营业支出C. 收入、支出D. 收入、成本答案：B9. 金融企业会计中，资本的补充可以通过_____、_____和_____的方式进行。
A. 新发债券、股权融资、利润转增B. 盈余留存、投资收益、捐赠资金C. 资产转让、贷款还款、债券转让D. 营业收入、票据贴现、债券投资答案：A10. 金融企业会计中的筹资活动包括_____、_____和_____。
A. 债券发行、利润转增、捐赠资金B. 股权融资、贷款借款、利润分配C. 存款增加、股权转让、债券转让D. 新发债券、票据贴现、现金投资答案：B...（以下省略）第二部分：简答题（共5题，每题10分，共50分）1. 请简述金融企业会计的作用及目标。
金融企业会计练习题(打印版)
金融企业会计练习题（打印版）# 金融企业会计练习题（打印版）## 一、选择题1. 金融企业在进行资产评估时，应采用以下哪种方法？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 净现值法2. 以下哪项不是金融企业的负债？A. 短期借款B. 长期借款C. 股东权益D. 应付账款3. 金融企业在计算利润时，以下哪项不计入成本？A. 利息支出B. 管理费用C. 投资收益D. 财务费用## 二、判断题1. 金融企业的资产负债表应按历史成本计量所有资产和负债。
（）2. 金融企业的利润表中，投资收益应计入营业收入。
（）3. 金融企业的现金流量表中，购买固定资产的支出属于经营活动现金流出。
（）## 三、简答题1. 请简述金融企业在进行财务报表分析时，常用的财务比率指标有哪些，并解释其含义。
2. 金融企业在进行风险管理时，通常采用哪些方法来评估和控制信用风险？## 四、计算题1. 某金融企业2019年的营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，销售费用为150万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为80万元，所得税为200万元。
请计算该企业2019年的净利润。
2. 假设某金融企业持有一项投资，初始成本为500万元，年末公允价值为600万元，该企业采用公允价值计量模式。
请计算该投资的年末账面价值，并说明其对企业利润的影响。
## 五、案例分析题某金融企业在进行资产评估时，发现其持有的一项长期股权投资的公允价值低于账面价值，导致资产减值。
请分析资产减值对企业财务报表的影响，并提出相应的会计处理方法。
注意：以上练习题仅供参考，实际金融企业会计处理需遵循相关会计准则和法规。
（本文档为打印版，适合金融企业会计人员练习使用。
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金融企业会计练习题
金融企业会计练习题金融企业会计练习题在金融行业中，会计是一个至关重要的职能。
金融企业的会计部门负责记录和报告公司的财务状况，为决策者提供准确的财务信息。
为了帮助金融企业的会计人员提高他们的技能，下面将提供一些金融企业会计练习题。
练习题一：资产负债表分析1. 请列举资产负债表中的三个主要类别，并解释每个类别的含义。
2. 假设一家金融企业的资产负债表如下：资产：- 现金：100,000美元- 应收账款：200,000美元- 存货：150,000美元- 固定资产：500,000美元负债：- 应付账款：50,000美元- 长期负债：300,000美元- 所有者权益：600,000美元请计算该企业的总资产、总负债和净资产。
练习题二：利润表分析1. 利润表是用来展示企业在特定期间内的收入和支出情况的。
请列举利润表中的三个主要类别，并解释每个类别的含义。
2. 假设一家金融企业的利润表如下：收入：- 销售收入：500,000美元- 利息收入：50,000美元支出：- 购买成本：200,000美元- 人工成本：100,000美元- 利息支出：30,000美元- 税收支出：50,000美元请计算该企业的净收入。
练习题三：现金流量表分析1. 现金流量表是用来展示企业在特定期间内的现金流入和流出情况的。
请列举现金流量表中的三个主要类别，并解释每个类别的含义。
2. 假设一家金融企业的现金流量表如下：现金流入：- 销售收入：500,000美元- 利息收入：50,000美元现金流出：- 购买成本：200,000美元- 人工成本：100,000美元- 利息支出：30,000美元- 税收支出：50,000美元请计算该企业的净现金流量。
练习题四：财务比率分析1. 财务比率是用来评估企业财务状况和绩效的工具。
请列举三个常用的财务比率，并解释每个比率的含义。
2. 假设一家金融企业的财务比率如下：- 流动比率：2.0- 速动比率：1.5- 资产负债比率：0.5请解释该企业的财务状况。
《金融企业会计》作业习题
《金融企业会计》作业习题第一章、概论一、名词解释1、银行会计2、银行会计对象二、填空1、银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。
4、凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。
第二章银行会计基本核算方法一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括——和——两大部分。
2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、——、——和——。
3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。
4、我国银行对于表外科目的记账方法采用——。
5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。
6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。
7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。
8、银行账务组织包括——和——两个系统。
9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、————和——。
三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
()2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。
()3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证()4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
()5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
()6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。
()7、现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目借方发生额核对相符。
金融企业会计练习一(附选择题答案)
一、单项选择题：1.综合核算系统的账务处理程序是()A.传票→余额表→分户账B.传票→总账→日计表C.传票→科目日结单→总账→日计表D.传票→科目日结单→总账→余额表2.下列属于银行特定凭证的是()A.特种转账借方凭证B.划线转账支票C.现金收入凭证D.外汇买卖借方凭证3.强调会计信息的（），就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。
A.客观性B.相关性C.重要性D.及时性4、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于( ）。
A、银行会计核算与业务处理相融合B、银行会计业务的政策性C、银行会计处理的及时性D、银行分支机构的电子网络化5、下列各项，属于金融企业资产的是（）。
A、再贷款B、吸收存款C、存放中央银行准备金D、实收资本6、下列各项，属于金融企业负债的是（）。
A、同业存放B、存放同业C、投资D、票据贴现7．以下关于大额实时支付系统，说法不正确的是（）A.它采取逐笔实时方式处理支付业务。
B.它可以处理同城及异地、商业银行跨行之间及行内的各种支付业务。
C.它既可以处理大额贷记业务也可以处理小额贷记业务。
D.它实行全额实时清算资金。
8.发生了现金付款业务应坚持（）。
A.先记账后付款B.先付款后记账C.先收后付D.先付后收9、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了( )。
A、实质重于形式原则B、谨慎性原则C、客观性原则D、一致性原则10、下列属于金融企业会计核算的基本规定是（）。
A、相关性、可比性B、钱账分管、换人复核C、一贯性、明晰性D、实质重于形式12.9月10日市百货公司持面额10万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现,该汇票的签发日为8月5日,到期日为11月5日,则贴现天数为( )A.54天B.55天C.56天D.57天13.银行汇票的签发人是( )A．付款人 B.付款人开户行 C.收款人 D.收款人开户行14.某购物中心6月10日持银行承兑汇票(不带息商业汇票)来行申请贴现,汇票金额20000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,月贴现率6‰,则银行实付贴现额为( )元.A.11395B.19888C.19892D.11215.单位活期存款结计利息时间为（）。
金融企业会计习题--练习题
⾦融企业会计习题--练习题1、某单位6⽉份存款账户余额表上未计息积数为100000元，⽉利率1.5‰，试计算该单位6⽉份存款利息，并办理转账。
2、某单位账户有关资料如下表：中国****银⾏******科⽬＿＿＿＿账账号*******户名＿＿＿＿单位利率1.5‰要求：1、试计算余额、⽇数和积数，并填列上表中。
２、计算该单位第⼆季度存款利息。
〔资料1〕假设93年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列银⾏汇票业务：1、中⼭路56号李清提交银⾏汇票申请书及现⾦2000元，委托银⾏签发银⾏汇票持往异地购货，经审查⽆误予以受理，办理转账。
2、开户单位百货批发站持异地某⾏处签发的银⾏汇票及解讫通知和两联进账单来⾏办理⼊账⼿续，原汇票⾦额15000元，实际结算⾦额14700元，经审查⽆误办理转账。
3、开户单位机床⼚提交银⾏汇票申请书，⾦额70000元，该⼚要去外地购买设备，经银⾏审查⽆误予以受理,，办理转账。
4、接到异地某⾏处寄来的汇款解讫通知及邮划借⽅报单，⾦额1200元，原汇票⾦额1500元，原汇款⼈王平。
银⾏审核⽆误办理转账。
5、张⼭持银⾏汇票及解讫通知来⾏办理⽀取现⾦⼿续，并提供个⼈⾝份证明。
经审核⽆误，付给现⾦1000元。
6、接到异地某⾏处寄来的邮划借⽅报单及汇票解讫通知，⾦额2300元，原汇票⾦额2500元，原汇款单位是开户单位电视机⼚。
7、李⼒持银⾏汇票申请书第⼀联及个⼈⾝份证明来⾏领取银⾏汇票的多余款560元，经审核⽆误付给现⾦。
8、接到异地某⾏处寄来的邮划借⽅报单及解讫通知，⾦额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司〔资料3〕假设1993年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列商业汇票业务：1、开户单位针织⼚提交本⽇到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，⾦额8000元，委托银⾏向在同⼀⾏开户的百货商场收取汇票款，经审核⽆误办理转帐。
2、开户单位电视机⼚持银⾏承兑汇票来⾏申请承兑，汇票⾦额20000元，经信贷部门审查同意，双⽅签订承兑协议，会计部门办理承兑⼿续，并按万分之五收取承兑⼿续费。
金融企业会计练习题
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• 4．根据国家税法的规定，商业银行应向国家税务 机关缴纳应由经营收入负担的各种税金有： ( ABC )
• A．营业税 B．城市维护建设税 • C．教育费附加 D．印花税 • 5．营业税的计税范围主要包括：( ACD ) • A．利息收入 B．金融企业往来收入 • C．手续费收入 D．其他营业收入 • E．投资收益
• (1)被没收的财物损失、支付各项税收的滞纳金和罚款，以 及中央银行对商业银行因少交或迟交准备金的罚款等。
• (2)弥补商业银行连续五年税前弥补而未弥补完的以前年度 亏损
• (3)提取法定盈余公积金 • (4)提取公益金 • (5)提取任意盈余公积 • (6)向投资者分配利润。商业银行以前年度未分配的利润，
• 要求：作出该商业银行的会计分录。
• 答案：
• 借：存放中央银行款项 500000000
•
贷：实收资本 400000000
•
资本公积——资本溢价 100000000
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• 1．核算商业银行进行外汇买卖和外汇兑换等业务而产生收益 的科目是：( C )
• A．手续费收入
B．其他营业收入
• C．汇兑损益
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• 7．银行业的统一会计报表有：( ) • A．决算表 B．年度业务状况报告表
C．损益表 • D．资产负债表 E．现金流量表
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• 8．为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账 户的企业单位还可以开立：( )
• A．基础存款户 B．辅助存款户 C．一般存款 户
• D．专用存款户 E．临时存款户 • 9．单位活期存款按支取方式的不同可分为：( ) • A．单位存款 B．储蓄存款 C．支票户 • D．存折户 E．活期存款
金融企业会计试题及答案
金融企业会计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 金融企业会计核算的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性原则B. 谨慎性原则C. 可比性原则D. 重要性原则答案：D2. 金融企业会计核算中，以下哪一项不是资产的确认条件？A. 由企业拥有或控制B. 预期能够为企业带来经济利益C. 已经发生D. 与所有者权益无关答案：D3. 金融企业对于已经发生的交易或事项，应当根据其性质和金额进行确认和计量，这体现了会计核算的哪一项原则？A. 客观性原则B. 及时性原则C. 重要性原则D. 配比原则答案：C4. 金融企业会计核算中，以下哪一项不是负债的确认条件？A. 由企业过去的交易或事项形成B. 预期会导致经济利益流出企业C. 由企业拥有或控制D. 与所有者权益无关答案：C5. 金融企业会计核算中，以下哪一项不是收入的确认条件？A. 与企业日常活动相关B. 收入的金额能够可靠地计量C. 收入的实现与风险和报酬的转移无关D. 收入的实现与企业未来活动无关答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 金融企业会计核算中，以下哪些项目属于资产？A. 现金B. 应收账款C. 应付账款D. 存货答案：ABD2. 金融企业会计核算中，以下哪些项目属于负债？A. 长期借款B. 应付债券C. 预收账款D. 所有者权益答案：ABC3. 金融企业会计核算中，以下哪些原则是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 谨慎性原则C. 重要性原则D. 及时性原则答案：ABCD4. 金融企业会计核算中，以下哪些条件是收入确认的条件？A. 与企业日常活动相关B. 收入的金额能够可靠地计量C. 收入的实现与风险和报酬的转移无关D. 收入的实现与企业未来活动无关答案：AB5. 金融企业会计核算中，以下哪些项目属于所有者权益？A. 股本B. 资本公积C. 盈余公积D. 未分配利润答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 金融企业会计核算中，资产的确认必须满足与企业未来活动无关的条件。
(完整版)金融企业会计练习题
第一章金融企业会计概论一、单项选择题1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。
其假定（）。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。
A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。
A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。
A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。
A．拆入资金 B.吸收存款C．存放中央银行款项 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。
A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( )。
A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B．会计分期C．持续经营 D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）；客户支取现金时，表明商业银行（）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（）。
A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。
其包括（）。
A.会计原则B.会计主体C.持续经营D.会计分期E.货币计量2．商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。
金融企业会计作业
金融企业会计作业1一．单选：1—5 C A A B B6—10 B D B C B二．多选：1—5 ABCDE ABCD BCDE ACD ABCDE 6—10BC ABCE ABCDE BCD BDE11—15ABCDE AC ABCD BCDE ACE三．判断：1—5 ××√√√6—10××××√四．简答：1. P32 2. P33 3. P34五．业务处理题：1、（1）缴存现金借：库存现金50，000贷：活期存款50，000 （2）支取现金借：活期存款28,000贷：库存现金28,000 （3）转存通知存款借：活期存款500,000贷：通知存款500,000 （4）结计利息借：利息支出3,856.40贷：活期存款3,856.402、（1）存入活期存款借：库存现金2,800贷：活期储蓄存款2,800（2）存入定期储蓄存款借：库存现金30,000贷：定期储蓄存款30,000（3）支取活期储蓄存款借：活期储蓄存款1,430贷：库存现金1,430（4）提前支取定期储蓄存款借：定期储蓄存款5，000利息支出 2.83贷：库存现金5002.83金融企业会计作业2一．单选：1—5 C B B B D6—8 C D C二．多选：1—5 ABD BCD DE ABCD ABD6—10 ADE ABCDE BCD ABCD ACDE 三．判断：1—5 √√√√×6—10 √√×√√四．简答：1. P134 2. P134 3. P134.五．业务处理题：1、（1）发放短期贷款借：短期贷款500,000贷：活期存款500,000（2）归还贷款本金及利息贷款利息=500,000×3.6%÷12×3=4,500（元）借：活期存款504,500贷：短期贷款500,000利息收入4,500（3）发放抵押贷款借：抵押贷款300,000贷：活期存款300,0002、（1）计提贷款损失准备时借：营业费用12,350,000贷：贷款损失准备12,350,000 （2）核销非应计贷款借：贷款准备金590,000贷：非应计贷款590,000 （3）收回已核销贷款借：非应计贷款80,000贷：贷款准备金80,0003、（1）缴存现金借：存放中央银行款项20,000,000贷：库存现金20,000,000（2）借款借：存放中央银行款项50,000,000贷：向中央银行借款50,000,000（3）归还借款本金及利息借：向中央银行借款50,000,000利息支出30,000贷：存放中央银行款项50,030,000 4、（1）东城支行出售支票,收取工本费和手续费借：库存现金60贷：业务支出——印刷费10手续费收入50（2）东城支行支付款项借：活期存款—C企业3,600贷：辖内往来3,600（3）西城支行存入款项借：辖内往来3,600贷：活期存款——B企业3,600金融企业会计作业3一．单选：1—5 B D C C C二．多选：1—5 ACDE ABD BCDE ABCE ABCDE6—10 BC BCD ABCDE ABCDE ABCDE三．简答：1—5 1. P181 2. P201 3. P273四．业务处理题：1、（1）发现长款借：库存现金——A行金融街支行业务现金户100贷：其他应付款——出纳长款户100（2）处理长款借：其他应付款——出纳长款户100贷：营业外收入——出纳长款收入1002、（1）借：库存现金EUR500贷：外汇买卖——钞买价1183% EUR500（2）借：外汇买卖——钞买价￥5,915贷：库存现金￥5,9153、（1）购入债券借：交易性金融资产——成本300,000应收利息6, 000投资收益3, 000贷：银行存款309,000（2）收到债券利息借：银行存款6,000贷：应收利息6,000（3）公允价值变动借：交易性金融资产——公允价值变动10,200贷：公允价值变动损益10,2004、借：持有至到期投资——成本1,000,000贷：银行存款850,000持有至到期投资——利息调整150,000金融企业会计作业4一．单选：1—5 A B B C A二．多选：1—5 AB CDE ABC ABCD BDE6—10 ABCD ABE ABCD ABCDE ABCD11—15 ABCDE ABC ADE ABCDE ACDE三．简答：1—5 1. P310 2. P311 3. P322 4. P328 四．业务处理题：1、（1）购买时借：活期存款——A客户200,000贷：代理对公理财基金200,000（2）划拨本金及利息兑付时应付收益=200,000*2*2.6%/12=866.67元借：代理对公理财基金200,000待兑付对公理财资金866.67贷：活期存款200,866.672、（1）购入时借：在建工程——票据清分机515,000贷：银行存款515,000 （2）安装借：在建工程——票据清分机10,000贷：银行存款10,000 （3）交付时借：固定资产——票据清分机525,000贷：在建工程525,000 （4）计提减值借：营业外支出20,000贷：固定资产减值准备20,0003、（1）报废借：固定资产清理30,000累计折旧420,000贷：固定资产——运钞车450,000（2）支付清理费借：固定资产清理28,000贷：银行存款28,000（3）残值收入借：银行存款43,000贷：固定资产清理43,000(4)结转损益借：营业外支出15,000贷：固定资产清理15,0004、（1）借：利润分配—提取法定盈余公积1,250,000—提取法定公益金625,000贷：盈余公积—法定盈余公积1,250,000—法定公益金625,000（2）转增资本借：盈余公积740,000贷：利润分配—未分配利润500,000实收资本240,000。
金融企业会计习题
1、商业银行会计是以（货币）为主要计量单位，以（企业会计准则）为依据，采用（确认）、（计量）记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。
4、商业银行会计的核算流程有别于其他企业，表现在（账户）设置、（凭证）编制、账务处理程序及具体业务上都有显著区别。
5、商业银行会计核算的基本前提包括（会计主体）假设、持续经营假设、会计期间假设、（货币计量）假设和（权责发生制）。
3、银行会计凭证按其格式和使用范围，分为（专用的特定）凭证和（基本）凭证两大类。
4、银行会计凭证由于需要在银行内部或外部进行传递流转方能完成业务与核算手续，故习惯称作（“传票”）。
5、银行的现金收入业务必须遵循先（收款），后（记账）的原则，银行的现金付出业务必须遵循先（记账），后(付款）的原则，转账业务必须（“先借后贷”），对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻（“不予垫款”）原则。
6、商业银行账务组织包括明细核算和综合核算两大核算系统，其中明细核算是以账户为基础进行的核算，由（分户账）、登记簿、现金收付日记簿和（余额表）四部分内容组成，综合核算是以科目为基础进行的核算，由（科目日结单）、总账和（日计表）三部分组成。
7、分户账是明细核算的主要形式，其通用格式一般有四种。
设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏的称为（甲）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额和积数四栏的称为（乙）种账，设有借方发生额、贷方发生额和借方余额、贷方余额四栏的称为（丙）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏的称为（丁）种账。
9、（科目日结单）是反映每一科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记账凭证，又称（总分类记账凭证）,（总账）的主要作用是统御分户账，也是编制会计报表的依据；（日计表）是反映当日全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当日全部银行账务的重要工具。
金融企业会计练习题1(附答案)
金融企业会计练习题（一）第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.下列银行会计不属于金融企业的是（B）。
A.中国农业银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国银行会计2.下列银行会计中属于金融企业会计的是(C)。
A.中国人民银行会计B.中国进出口信贷银行会计C.中国工商银行会计D.中国农业发展银行会计3.货币兑换科目属于（C）科目。
A.资产科目B.负债科目C.资产负债共同类科目D.所有者权益科目4.金融会计核算的起点是（A）。
A.编制审核会计凭证B.确定会计科目C.登记会计账簿D.应用借贷记账法5.银行会计对外办理日常业务的主要工具是（A）。
A.分类账B.登记簿C.总账D.余额表6.金融企业对一些涉及资金运动方面的重要业务事项可以设置（C）科目进行可算。
A.资产科目B.负债科目C.表外科目D.损益科目7. 表外科目采用（D）记账。
A.借贷记账法B.收付记账法C.复式记账法D.单式记账法8. 综合核算的基本账户是（B）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单9. 控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是（D）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单10. 反应当天全部金融业务的基本情况及和轧平当天账务的工具是（D）。
A.总账B.登记簿C.科目日结单D.日计表11.下列会计凭证中，除（C）外，均属于基本凭证。
A.现金收付传票B.转账借贷方传票C.银行进账单D.特种转账借贷方传票12.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（B）。
A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表二、多项选择题1.下列银行会计中属于金融企业会计的是（CDE）。
A.中国人民银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国工商银行会计E.中国农业银行会计2.下列金融会计中属于金融企业会计的是（ABCDE）。
A.中国人民保险公司会计B.国泰君安证券公司会计C.中化集团财务公司会计D.环球国际租赁公司会计E.中航信托投资公司会计3.金融会计特点表现有（ABCDE）。
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题习题一商业银行存款业务核算目的：练习存款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务:1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。
2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。
3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元,来行支取到期利息年利率为3．5％，本金转存2年期整存整取储蓄存款.（不考虑利息税，下同）4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。
5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续,年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。
6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。
支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月.7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。
经审核无误后办理转账，年利率为3．25％。
8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。
经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。
要求：根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算目的:练习贷款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务：1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。
经信贷部门审核同意发放该笔贷款,转入该单位存款账户.2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月,年利率为7。
2%。
经核对无误后,本息一并从其存款账户中支付。
3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。
经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60％发放贷款.4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。
金融企业会计习题
金融企业会计习题第一篇：金融企业会计习题1、北京工商银行总行一般存款余额3月2日比3月1日增加了8亿元人民币，其中下属的一级甲分行增加了20亿元人民币（按一般存款余额的6%缴存法定存款准备金），请编制北京工商银行及一级甲分行的会计分录；2、工商银行某支行7月10日第一次缴存财政性存款，财政性存款余额为400万，7月20日财政性存款余额600万，7月31日财政性存款余额520万，8月10日财政性存款余额650万，而该支行在人民银行存款帐上只有100万，8月18日该支行调来款项，人民银行当即主动扣收，并通知工商商行。
请编制每一次业务涉及的各相关银行的会计分录。
3、建设银行某支行5月10日持银行承兑汇票一份向当地人民银行申请再贴现，汇票面额为40万元。
该汇票于3月5日签发，4月25日贴现，9月5日到期。
经审查，同意办理，再贴现率为5.27‰。
（1）请编办理再贴现时，人行、建行的会计分录。
（2）如再贴现到期未收回票款，编制各有关银行的会计分录。
（你给你们班同学通知一下，作业下周二交。
）第二篇：金融企业会计习题（一）根据下述发生业务，编制会计分录：1．万利造纸广开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3，000元，转入百货公司存款帐户。
2．客户王山办理活期存款，交来现金2，100元。
3．百货公司交存销货收入现金10，300元。
4．绣花厂交来现金3，060元，归还贷款3，000元，利息60元。
5．客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1，500元，办理取款，利息为 459元。
6．万利造纸厂向银行办理短期贷款8，0000元，转入其存款帐户；7．银行收到国家拨来投资100，000元。
8．百货公司从其存款帐户中支付16，950元，用于归还贷款16，000元付息950元。
9．购入电子计算机一台，计50，000元。
第三篇：金融企业会计习题存款：1、某银行活期存款的结息日为季度末资产负债表日。
该行的客户李某2014年在该行办理了如下业务：（1）1月2日开户，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）7月20日该客户要求销户，银行按其要求结算。
金融企业会计练习题及答案
第一章总论一、判断题1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。
()2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。
()3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。
()4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。
()5．再贴现是金融企业的资产。
()6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。
()7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。
()8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。
()9.相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。
()二、单选题1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。
这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。
A.一致性要求B.可比性要求C.相关性要求D.配比性要求2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。
A.一致性要求B.可比性要求C.相关性要求D.谨慎性要求3.在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。
A．商业银行B．政策性银行C．中央银行D．非银行金融机构4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。
A．支付中介B．信用中介C．创造货币信用D．提供金融服务5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。
A．向居民个人发放的住房贷款20万元B．收到保户预交的保费800元，存入银行C．资本公积100万元转作资本金D．券商用自有资金购买A股票50万元6．对“他行票据”应坚持（）原则。
金融企业会计练习题
金融企业会计练习题一、单项选择题A. 现金B. 应收账款C. 存出保证金D. 预计负债2. 在金融企业会计中，下列哪项业务不计入当期损益？A. 贷款利息收入B. 投资收益C. 贷款损失准备D. 营业外收入A. 交易性金融资产B. 可供出售金融资产C. 持有至到期投资D. 贷款和应收款项二、多项选择题A. 短期借款B. 应付职工薪酬C. 预收账款D. 长期应付款E. 存入保证金A. 交易性金融资产B. 持有至到期投资C. 贷款和应收款项D. 可供出售金融资产E. 存出保证金三、判断题1. 金融企业会计的营业收入主要包括贷款利息收入、手续费及佣金收入等。
（）2. 金融企业会计在进行金融资产分类时，可以同时将同一金融资产划分为不同类别。
（）3. 金融企业会计的现金流量表采用直接法编制。
（）四、填空题1. 金融企业会计的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和________表。
2. 在金融企业会计中，按贷款的风险程度，将贷款划分为________、关注、次级、可疑和损失五类。
3. 金融企业会计在进行金融资产减值测试时，应确定________是否发生减值。
五、计算题1. 某金融企业于2021年1月1日购入一批交易性金融资产，成本为100万元，年末公允价值为120万元。
请计算该金融企业当年因持有该交易性金融资产应确认的投资收益。
2. 某金融企业2021年度实现贷款利息收入2000万元，收回已核销贷款50万元，发生贷款损失准备100万元。
请计算该金融企业2021年度的贷款净收入。
六、简答题1. 简述金融企业会计中贷款损失准备的计提原则。
2. 解释金融企业会计中的“公允价值”概念，并列举三种常见的公允价值计量方法。
3. 简述金融企业会计如何处理金融资产的重分类。
七、案例分析题（1）甲金融企业应如何对该笔贷款进行分类？（2）甲金融企业应如何对该笔贷款计提贷款损失准备？（3）如果乙公司在2022年1月偿还了全部贷款本息，甲金融企业应如何处理？（1）丙金融企业应如何确认该债券的公允价值变动？（2）如果丙金融企业在2022年3月将该债券出售，售价为980万元，应如何处理投资收益？八、论述题1. 论述金融企业会计在金融资产和金融负债初始确认时的主要原则。
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题习题一商业银行存款业务核算目的：练习存款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20 × 2 年发生下列存款业务：1 ．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000 元。
2 ．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000 元备用。
3 ．储户李林持1 年期整存整取储蓄存单一张20 000 元，来行支取到期利息年利率为3 ． 5 % ，本金转存2 年期整存整取储蓄存款。
（不考虑利息税，下同）4 ．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500 元。
5 ．储户刘平持3 年期整存整取储蓄存单一张25 000 元，来行办理到期取款手续，年利率为4 ． 0 % ，经审核无误后支付本息。
6 ．某储户持1 年期整存整取储蓄存单一张5 000 元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。
支取日活期储蓄存款利率为0 ． 85 % ，存期为 6 个月。
7 ．开户单位光明超市持1 年期定期存单一张50 000 元，来行办理到期支取手续。
经审核无误后办理转账，年利率为3 ． 25 % 。
8 ．红星纺织品公司持1 年期定期存单一张80 000 元，来行申请提前支取。
经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0 ． 85 % ，存期为 6 个月。
要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算目的：练习贷款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20 × 2 年发生下列贷款业务：1 ．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000 元，期限1 年。
经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。
2 ．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000 元，期限6 个月，年利率为7 。
2 % 。
经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。
3 ．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000 元。
经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60 % 发放贷款。
金融企业会计习题及答案
金融会计习题及答案第一章总论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6. 费用二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。
２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。
３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。
三．选择题１．（ A ）是银行的负债。
A.。
存款B.贷款 C。
借款 D贴现。
2.银行会计是一种（ C ）活动。
A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。
A.币值变动会计帐务随之调整 B。
币值不变C．币种不变 D。
按现值记账4.。
反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。
A.资产 B。
负债 C。
所有者权益 D。
收入 E。
费用 F。
利润第二章基本核算方法一．名词解释1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法6.会计凭证7.明细核算系统二．填空题1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。
主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。
2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。
３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。
４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。
5. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。
金融企业会计练习题
金融企业会计练习题一、单项选择题1. 金融企业在进行会计核算时，以下哪项不是其主要会计科目？A. 贷款B. 存款C. 固定资产D. 存货2. 以下哪个会计原则是金融企业在进行资产减值测试时必须遵循的？A. 历史成本原则B. 谨慎性原则C. 配比原则D. 权责发生制原则3. 金融企业在进行利润分配时，以下哪项不是其利润分配顺序？A. 弥补亏损B. 提取法定盈余公积C. 支付股利D. 计提坏账准备4. 金融企业在进行财务报表编制时，以下哪项不是其必须披露的信息？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 股东大会决议5. 以下哪个会计处理方法适用于金融企业的长期股权投资？A. 成本法B. 权益法C. 公允价值计量D. 历史成本法二、多项选择题6. 金融企业在进行资产减值测试时，以下哪些因素需要考虑？A. 资产的可回收金额B. 资产的账面价值C. 市场利率变动D. 资产的使用寿命7. 金融企业在进行利润分配时，以下哪些项目属于利润分配的范围？A. 提取法定盈余公积B. 提取任意盈余公积C. 支付现金股利D. 转增股本8. 金融企业在编制财务报表时，以下哪些报表属于其必须编制的？A. 资产负债表B. 利润表C. 所有者权益变动表D. 财务情况说明书9. 金融企业在进行会计核算时，以下哪些科目属于其主要会计科目？A. 贷款B. 存款C. 投资收益D. 管理费用10. 金融企业在进行财务分析时，以下哪些指标是其常用的财务分析指标？A. 资产负债率B. 净资产收益率C. 成本费用率D. 流动比率三、判断题11. 金融企业的会计核算必须遵循权责发生制原则。
（）12. 金融企业的利润分配顺序是先支付股利，再提取法定盈余公积。
（）13. 金融企业的资产减值损失一经确认，在以后期间不得转回。
（）14. 金融企业的长期股权投资在采用权益法核算时，其投资收益应根据被投资单位的净利润计算确认。
（）15. 金融企业的现金流量表应反映其现金及现金等价物的流入和流出情况。
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1、某单位6月份存款账户余额表上未计息积数为100000元，月利率1.5‰，试计算该单位6月份存款利息，并办理转账。
2、某单位账户有关资料如下表：中国****银行******科目＿＿＿＿账账号*******户名＿＿＿＿单位利率1.5‰要求：1、试计算余额、日数和积数，并填列上表中。
２、计算该单位第二季度存款利息。
〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：1、中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
2、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000元，实际结算金额14700元，经审查无误办理转账。
3、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。
4、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。
银行审核无误办理转账。
5、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。
经审核无误，付给现金1000元。
6、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。
7、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560元，经审核无误付给现金。
8、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司〔资料3〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务：1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转帐。
2、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
3、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转帐。
4、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审核无误于当日将款划出，办理转帐。
5、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。
6、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。
由于该单位帐户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款帐户。
7、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转帐。
8、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收帐。
〔资料4〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。
2、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。
3、4、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。
5、赵晶持不定额本票1000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。
6、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。
资料2〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转帐。
2、李明提交电汇凭证及现金帐1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转帐。
3、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收帐。
4、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清旅差费3000元，银行审核无误办理转帐。
5、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。
6、将王平的信汇款1000元退回原汇出行。
7、收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。
8、李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金。
〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：1、中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
借：现金 2000贷：应解汇款 2000借：应解汇款 2000贷：汇出汇款 20002、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000元，实际结算金额14700元，经审查无误办理转账。
借：联行往账 14700贷：**存款——百货批发站 147003、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。
借：**存款——机床厂 70000贷：汇出汇款 700004、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。
银行审核无误办理转账。
借：汇出汇款 1500贷：联行来账 1200应解汇款 3005、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。
经审核无误，付给现金1000元。
借：联行往账 1000贷：应解汇款 1000借：应解汇款 1000贷：现金 10006、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。
借：汇出汇款 2500贷：联行来账 2300**存款——电视机厂 2007、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560元，经审核无误付给现金。
借：应解汇款 560贷：现金 5608、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司。
借：汇出汇款 21000贷：联行来账 21000〔资料3〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务：1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转账。
借：**存款——百货商店 8000贷：**存款——针织厂 80002、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
第一步计算手续费（略）第二步转账借：**存款——电视机厂贷：手续费收入收入：银行承兑汇票 200003、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转账。
借：**存款——毛纺厂 20000贷：应解汇款 200004、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。
借：应解汇款 7800贷：联行往账 78005、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。
借：**存款——纺织厂 6000贷：联行往账 60006、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。
由于该单位账户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款账户。
借：**存款——百货公司 50000逾期贷款 6000贷：应解汇款 560007、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。
贷：**存款——服装厂 230008、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
借：联行来账 11000贷：**存款——机床厂 11000〔资料4〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。
借：存放中央银行准备金 60000贷：**存款 600002、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。
借：现金 3000贷：应解汇款 3000借：应解汇款 3000贷：本票——不定额本票 30003、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。
借：存放中央银行准备金 10000贷：**存款——造纸厂 100003、赵晶持不定额本票1000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。
借：本票 1000贷：现金 10006、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
借：**存款——纺织厂 34000贷：现金 340007、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。
借：本票——不定额本票 3000贷：**存款——百货公司 3000〔资料2〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。
!借：**存款——机械厂 2500贷：联行往账 25002、李明提交电汇凭证及现金账1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转账。
借：现金 1300借：应解汇款 1300贷：联行往账 13003、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收账。
借：联行来账 7000贷：**存款 70004、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清旅差费3000元，银行审核无误办理转账。
借：联行来账 3000贷：应解汇款 30005、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。
借：应解汇款 2500贷：现金 25006、将王平的信汇款1000元退回原汇出行。