商业银行经营学第二章商业银行资本
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商业银行经营管理学-第二章商业银行资本
尔达成了“关于统一国际银行资本衡量和资本 标准的协议”（简称《巴塞尔协议》）
资本分类
核心资本：
股本和税后留利中提取的储备金
附属资本：
由未公开储备、重估准备、普通 呆账准备金、带有债务性质的 资本债券、长期次级债券所组成
（1）表内风险资产测算
《巴塞尔协议》对资本充足性规定了国际 统一的标准，将表内资产分为5类：
未公开储备
重估准备
（二级资本）
普通呆账准备金
税后留利中提取的储备金（一级资本）
某银行资本类型如下表，计算该银行的一级 资本和二级资本总额分别为多少？
）普通股（面值）
（单位：万元 600
优先股
300
资本盈余
200
放款损失准备金
10
未分配利润
30
次级债务资本
100
第二节 银行资本充足性及其测定
（二）商业银行资本金的作用
保护作用
保障客户的存款和债权最终得以偿还。 对一般企业而言，资本的融资功能处于首要 地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营 高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除 不稳定性成为资本的首要作用。
5
功能一：保护功能
6
资本与银行倒闭的风险
资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银 行负债超过银行资产总值的可能性。
三、债务资本（外源资本&二级资本） （一）资本票据 （二）债券 所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后 好处：
1、债务利息税前列支，可降低筹资成本 2、不会影响银行股东对银行的控股权 3、有助于提高银行收益率 法定到期清偿，注意支付能力，以免发生违约
四、其他来源：储备金（内源资本）
储备金是为了应付未来回购、赎回资本债务 或防止意外损失而建立的基金，包括放款与 证券损失准备金和偿债基金等。
资本分类
核心资本：
股本和税后留利中提取的储备金
附属资本：
由未公开储备、重估准备、普通 呆账准备金、带有债务性质的 资本债券、长期次级债券所组成
（1）表内风险资产测算
《巴塞尔协议》对资本充足性规定了国际 统一的标准，将表内资产分为5类：
未公开储备
重估准备
（二级资本）
普通呆账准备金
税后留利中提取的储备金（一级资本）
某银行资本类型如下表，计算该银行的一级 资本和二级资本总额分别为多少？
）普通股（面值）
（单位：万元 600
优先股
300
资本盈余
200
放款损失准备金
10
未分配利润
30
次级债务资本
100
第二节 银行资本充足性及其测定
（二）商业银行资本金的作用
保护作用
保障客户的存款和债权最终得以偿还。 对一般企业而言，资本的融资功能处于首要 地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营 高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除 不稳定性成为资本的首要作用。
5
功能一：保护功能
6
资本与银行倒闭的风险
资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银 行负债超过银行资产总值的可能性。
三、债务资本（外源资本&二级资本） （一）资本票据 （二）债券 所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后 好处：
1、债务利息税前列支，可降低筹资成本 2、不会影响银行股东对银行的控股权 3、有助于提高银行收益率 法定到期清偿，注意支付能力，以免发生违约
四、其他来源：储备金（内源资本）
储备金是为了应付未来回购、赎回资本债务 或防止意外损失而建立的基金，包括放款与 证券损失准备金和偿债基金等。
商业银行经营学第2章商业银行资本
系统风险
商业银行资本管理需要考虑 系统性风险对整个金融系统 的影响。
数字化转型
数字化银行业务的发展对商 业银行资本管理提出了新的 要求和挑战。
商业银行资本的种类和构成
一级资本
二级资本
包括普通股股本和资本储备， 具有最高的风险吸收能力和 永久性质。
包括优先股、次级债券和长 期超额准备金，用于降低风 险和增加流动性。
三级资本
包括商业银行在降低市场风 险和操作风险方面的额外资 本。
商业银行资本的管理和规定
1 内部管理
2 监管规定
商业银行需要建立有效的资本管理框架， 包括制定资本政策、评估和管理资本风 险。
商业银行经营学第2章商 业银行资本
商业银行资本是商业银行的重要组成部分。 本章将介绍商业银行资本的定义、 种类、构成以及其管理和规定。了解商业银行资本对于理解银行运营至关重 要。
商业银行资本的定义和重要性
定义
商业银行资本是银行用于满足风险承受能力和偿付债务的资金总额。
重要性
商业银行资本是维持商业银行稳定经营和保护存款人利益的重要指标。
监管机构对商业银行资本的规定涉及资 本充足率、风险权重和最低资本要求等 方面。
商业银行资本的计算和要求
商业银行资本计算 资本要求
根据监管机构的规定，商业银行需要根据 一定的计算方法计算其资本充足率。
监管机构要求商业银行维持一定的资本充 足率，以确保其业务风险可管理和偿付债 务的能力。
商业银行资本的影响因素
资本优化
2
资本结构，以适应变化的经营环境 和监管要求。
商业银行通过有效的风险管理和资
本配置来优化资本结构，提高资本
利用效率。
3
创新实践
商业银行经营学第二章
1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性
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第二节 银行资本充足性及其测定
二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法
（一）测定指标（比率） 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率
3、资本与风险资产比率
（二）测定方法 1、分类比率法
比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也 是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析 法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来 确定商业银行资本需要量的方法。 典型的如美国20世 纪50年代产生的纽约公式编。辑ppt
编辑ppt
二、风险权数及信用转换系数的规定
（一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。该
协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为 0%、10%、20%、50%和100%。资产风险 权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。 表内风险资产的计算公式为：
表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数
四大创新
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最低资本充足率 （Minimum Capital Requirements）
在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市 场风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方 法来确定最低的资本需要量。
三种计算资本充足率的方法：标准法及两种内 部模型法。采用评级公司的评级结果确定风险 权重，把操作风险纳入资本监管。
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能
（一）概念：资本也称所有者权益或产权资本、自有资
金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金
（权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的未
来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。
注意银行资本与企业资本的区别；银行资本规模的计量问
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第二节 银行资本充足性及其测定
二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法
（一）测定指标（比率） 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率
3、资本与风险资产比率
（二）测定方法 1、分类比率法
比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也 是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析 法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来 确定商业银行资本需要量的方法。 典型的如美国20世 纪50年代产生的纽约公式编。辑ppt
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二、风险权数及信用转换系数的规定
（一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。该
协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为 0%、10%、20%、50%和100%。资产风险 权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。 表内风险资产的计算公式为：
表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数
四大创新
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最低资本充足率 （Minimum Capital Requirements）
在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市 场风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方 法来确定最低的资本需要量。
三种计算资本充足率的方法：标准法及两种内 部模型法。采用评级公司的评级结果确定风险 权重，把操作风险纳入资本监管。
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能
（一）概念：资本也称所有者权益或产权资本、自有资
金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金
（权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的未
来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。
注意银行资本与企业资本的区别；银行资本规模的计量问
《商业银行经营管理》第二章
三、《巴塞尔资本协议III》
《巴塞尔资本协议III》的主要内容
1.宏观审慎监管 2.微观审慎监管
3.过渡期的安排
第三节 商业银行资本充足管理
商业银行资本充足的含义
商业银行资本充足率的衡量
商业银行资本充足与安全经营
一、商业银行资本充足的含义
资本充足 所谓的资本充足度，是指银行管理当局要求银行在
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资
产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指
资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议
规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资
本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
《新巴塞尔协议》对商业银行资本构成的规定在
新协议中，资本主要包括三类：
一级资本（核心资本） 二级资本（附属资本） 三级资本
三、《巴塞尔资本协议III》
《巴塞尔资本协议III》的出台
国际金融危机暴露出现现行资本监管制度的明显缺陷。 危机以来，巴塞尔委员会对国际监管框架进行了一系 列的根本性改革，并最终形成了《第三版巴塞尔协议： 更具稳健性的银行和银行体系的全球监管框架》和《第 三版巴塞尔协议：流动性风险计量、标准和监测的国际 框架》，即《巴塞尔协议III》。
《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
第一个《巴塞尔协议》
1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全 称是《对国外银行监督的原则》。国际上称为《巴塞 尔协议》，又称其为第一个《巴塞尔协议》。协议的 宗旨是制定国际合作监督的准则，按股权原则确定分 行、多数股附属银行、少数股附属银行的定义，监督 银行的流动性、清偿性、外汇活动和头寸。
商业银行经营学第二章商业银行资本
适当的指标。 资本充足率对银行的监管、发展乃至生存都具有重要意义。
• 规定：总资本与风险资产比率，不得低于8%，而且 核心资本与与风险资产比率，不得低于4%。
某银行总资本6000万元，计算其资本充足率。已知：备用信用证的 转换系数为100％，对私人公司的长期信用承诺的转换系数为50％
• 资产项目
单位：万元
他公司资产净额等 用途： 调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息（有反对）
2、留存盈余 尚未动用的银行累计税后利润，又称未分配利润。是商业银行的税 后净利润，扣减公积金（பைடு நூலகம்备金）、股息、红利之后的余额。 未分配利润，就是没有分配出去的利润，相对于所有者权益的其他 部分，使用有较大的自主权，有两层含义：
（2）资产重估储备 通常：一是对记入银行资产负债表内自身房产正式重估；二是具有 隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是以历史的成本价格的银行所 持有的长期证券。
（3）普通准备金或普通呆帐准备金 用于防备目前尚不能确定、未来可能出现的一切的损失，当损失一 旦出现时随时用于弥补，但不能用于已确认的损失或某项特别资产 产值明显下降的部分。已知损失而提取的准备金不包括在内。
险差异和对流动性不同要求，因而难达成共识 3、资本与风险资产比率：15%~20%，风险资产指第一、第二级准
备金以外的资产，不反映不同资产风险差异 （二）测定方法 1、分类比率法——1950年代“纽约公式” 2、 综合分析法——1970年代，全面、分析主观性
三、《巴塞尔协议》法 （一）《巴塞尔协议》资本衡量全新方法 1、重新界定商业银行资本：核心资本+附属资本 （1）核心资本：一级资本， 主要包括： •永久性的股东权益：指已经发行并完全缴足的普通股和永久非累积 性优先股。 •公开储备：以保留盈余或其它盈余方式，在资产负债表上明确反映 的储备。如未分配利润、股票发行溢价、公积金等组成 （2）附属资本：补充资本、二级资本 是商业银行的债务型资本，具体包括 （3）为了计算以风险加权的资本比率，应从银行资本中扣除： 商誉；不合并列帐的银行与财务附属公司的投资；在其它银行或金 融机构资本中的投资。
• 规定：总资本与风险资产比率，不得低于8%，而且 核心资本与与风险资产比率，不得低于4%。
某银行总资本6000万元，计算其资本充足率。已知：备用信用证的 转换系数为100％，对私人公司的长期信用承诺的转换系数为50％
• 资产项目
单位：万元
他公司资产净额等 用途： 调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息（有反对）
2、留存盈余 尚未动用的银行累计税后利润，又称未分配利润。是商业银行的税 后净利润，扣减公积金（பைடு நூலகம்备金）、股息、红利之后的余额。 未分配利润，就是没有分配出去的利润，相对于所有者权益的其他 部分，使用有较大的自主权，有两层含义：
（2）资产重估储备 通常：一是对记入银行资产负债表内自身房产正式重估；二是具有 隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是以历史的成本价格的银行所 持有的长期证券。
（3）普通准备金或普通呆帐准备金 用于防备目前尚不能确定、未来可能出现的一切的损失，当损失一 旦出现时随时用于弥补，但不能用于已确认的损失或某项特别资产 产值明显下降的部分。已知损失而提取的准备金不包括在内。
险差异和对流动性不同要求，因而难达成共识 3、资本与风险资产比率：15%~20%，风险资产指第一、第二级准
备金以外的资产，不反映不同资产风险差异 （二）测定方法 1、分类比率法——1950年代“纽约公式” 2、 综合分析法——1970年代，全面、分析主观性
三、《巴塞尔协议》法 （一）《巴塞尔协议》资本衡量全新方法 1、重新界定商业银行资本：核心资本+附属资本 （1）核心资本：一级资本， 主要包括： •永久性的股东权益：指已经发行并完全缴足的普通股和永久非累积 性优先股。 •公开储备：以保留盈余或其它盈余方式，在资产负债表上明确反映 的储备。如未分配利润、股票发行溢价、公积金等组成 （2）附属资本：补充资本、二级资本 是商业银行的债务型资本，具体包括 （3）为了计算以风险加权的资本比率，应从银行资本中扣除： 商誉；不合并列帐的银行与财务附属公司的投资；在其它银行或金 融机构资本中的投资。
戴国强《商业银行经营学》(第4版)章节题库-商业银行资本(圣才出品)
第二章商业银行资本一、概念题1．资本充足率（人行2010研）答：资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。
资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。
比率中的风险资产是指不包括商业银行第一、第二级准备金在内的资产。
只有这些资产才有必要考虑其保障程度。
这一指标将资本给予保障的资产排除在外，较多体现了资本的“抵御资产意外损失”的功能。
作为国际银行监督管理基础的《巴塞尔协议》规定，资本充足率以资本对风险加权资产的比率来衡量，其目标标准比率为8％。
2．巴塞尔协议（金融联考2004研）答：巴塞尔委员会为了防止银行业出现大规模的危机，于1988年正式通过了《巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，即巴塞尔协议。
其主要内容由以下四个部分组成：（1）资本的组成。
银行资本组成应分为核心资本和附属资本两部分，附属资本包括未公开的储备、重估储备、普通准备金或呆账准备金、带有债务性质的资本工具等，核心资本由银行股本及从税后保留利润提取的公开储备组成。
两部分之间应维持一定比例，即核心资本占银行全部资本的50%以上。
（2）标准化比率目标。
国际大银行的资本对加权风险资产的目标比率应为8%，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。
附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。
（3）风险加权的计算。
巴塞尔委员会认为，要评估银行资本是否充足，可以根据其广泛的相对风险，将资本与资产负债表上不同种类资产以及表外项目进行加权，制定出的风险加权比率。
表内资产项目的风险分为从“无风险”到“十足风险”四级，以0、20%、50%、100%给定风险权数。
表内风险资产的计算公式为：表内风险资产=∑表内资产额×风险权数。
表外资产项目的风险按“信用换算系数”划分为从“无风险”到“十足风险”四级，以0、20%、50%、100%给定信用换算系数。
第二章 商业银行资本经营管理《商业银行经营管理》PPT课件
资本充足率 = 资本总额 ÷ 加权风险资产总额 =（核心资本 + 附属资本）÷ ∑（资产×风险权数）× 100虑到实现统一资本金充足率目标 的困难，巴塞尔委员会设置了过渡期，以保证个别 银行在过渡期内提高资本比率并努力达到最终目标 标准。在过渡期初衡量银行的资本状况时，核心资 本的比例可包括附属资本成分，但最多不能超过核 心资本成分的25%，至1990年底减少到10%，到 1992年底过渡期结束时一并消除。
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资 产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指 资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议 规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资 本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
证 4、资本是控制贷款规模的尺度 5、充足的资本有利于提高商业银行的信誉
四、商业银行资本的构成
普通股 优先股 资本盈余 留存盈余 债务资本 补偿性损失准备金
第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
• 《巴塞尔协议》的发展 • 《新巴塞尔协议》 • 《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
• 第一个《巴塞尔协议》 1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全
布了巴塞尔新资本协议的第一、第二和第三个征求意 见稿，最终于2004年6月公布了新资本协议的最后定 稿——《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订 框架》，即《巴塞尔资本协议II》（简称新协议），并 于2006年年底开始在十国集团内首先实施。
二、《新巴塞尔协议》
• 《新巴塞尔协议》的内容
➢第一支柱：最低资本要求 ➢第二支柱：监管当局的监督检查 ➢第三支柱：市场约束
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资 产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指 资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议 规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资 本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
证 4、资本是控制贷款规模的尺度 5、充足的资本有利于提高商业银行的信誉
四、商业银行资本的构成
普通股 优先股 资本盈余 留存盈余 债务资本 补偿性损失准备金
第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
• 《巴塞尔协议》的发展 • 《新巴塞尔协议》 • 《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
• 第一个《巴塞尔协议》 1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全
布了巴塞尔新资本协议的第一、第二和第三个征求意 见稿，最终于2004年6月公布了新资本协议的最后定 稿——《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订 框架》，即《巴塞尔资本协议II》（简称新协议），并 于2006年年底开始在十国集团内首先实施。
二、《新巴塞尔协议》
• 《新巴塞尔协议》的内容
➢第一支柱：最低资本要求 ➢第二支柱：监管当局的监督检查 ➢第三支柱：市场约束
商业银行经营学重点
第一章导论1、1694年，英格兰银行成立，它是由政府支持的、私人创办的股份制银行。
它的设立，标志着适应于资本主义生产方式要求的新的信用制度的确立和现代商业银行的产生。
2、二、商业银行的发展（一）形成途径：1)是由旧高利贷银行演变而来；如威尼斯银行。
高利贷—利率高—利润低—需求减少——商业银行2)是新型资本家以股份制形式组建的；如英格兰银行发行股票——筹集资本——实力雄厚——贷款利率低——需求增加3、商业银行的性质性质：特殊的金融企业。
分析如下：1)是企业。
具有现代企业的基本特征。
2)是特殊企业。
与一般工商企业不同。
3)是特殊的金融企业。
与其他金融机构不同。
4、商业银行的业务资产业务、表外业务、负债业务5、商业银行的职能信用中介、支付中介、信用创造、金融服务、调节经济6、如何保持安全性？安全性目标的核心问题是要求银行能正确处置风险，加强风险管理。
为此，需要从资产、资本以及银行稳健经营方面提高抵御和化解风险的能力。
7、商业银行的类型安组织形式划分1）单元制银行2）分行制银行3）持股公司制（集团公司制）4）连锁银行制8、商业银行的在组织体系（一）决策系统1、股东大会：最高权力机构2、董事会：由股东大会选举产生的决策机构（二）执行系统1、总经理（行长）:是银行的行政首脑，组织银行的业务活动2、副总理（副行长）及业务、职能部门组成（三）监督系统监事会和各种委员会组成（四）管理系统全面管理、财务管理、人事管理、经营管理、市场营销管理第二章商业银行的资本1、商业银行资本的功能1）保障功能即：吸收银行意外损失和消除不稳定因素。
其目的是维护银行信誉，减少风险。
2）经营功能即资本是银行营业的基础，开业注册设立的先决条件,为银行资产扩张、新业务开拓提供资金。
3）管理功能4）使银行保持适度资产规模，从而间接或直接地维持银行清偿力2、商业银行资本的构成二、资本金的构成1、核心资本：即一级资本或产权资本（1）股本。
包括普通股和优先股（P38-39,外源资本）（2）公开储备。
商业银行经营管理学2_资本
商业银行经营管理学2_资本商业银行经营管理学第二章商业银行资本宁波大学商学院贺刻奋第二章商业银行资本第一节银行资本的含义和构成第二节银行资本充足性第三节银行资本管理第四节银行并购*第一节银行资本的含义和构成一、银行资本的含义二、银行资本的构成一、银行资本的含义⒈企业资本的一般含义资产总额减去负债总额后的净值。
一般工商企业的资本是根据会计学定义的。
■资本的其他定义，如经济学定义等。
■不同叫法和含义差别：所有者权益，资本金，产权资本，自有资金等；■注册资本：是登记注册时经主管部门批准的资本额。
■资本的会计学定义也称为资本的账面价值，在会计术语中称为“G A A P资本”（G A A P－G e n e r a l l y A c c e p t e d A c c o u n t i n g Principles），或直接称为GAAP。
⒉银行资本的双重含义⑴财务或会计上的含义（账面资本或GAAP资本）商业银行是金融企业，它的资本也需满足《公司法》的要求。
因此，其会计学上的定义同样是“资产总额减去负债总额后的净值”。
这可以说是商业银行资本的第一重含义。
商业银行可以采取吸收现金、实物、无形资产或者发行股票等方式筹集资本金。
银行资本的计价。
■通常，采取吸收实物、无形资产方式筹集的资本金，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；采取发行股票方式筹集的资本金，按照股票面值计价。
⑵监管上的含义（管理资本或RAP资本）这一意义上的银行资本的外延要比第一重含义宽，它不仅包括银行资本金，也包括除资本金以外的其他所有者权益，还包括并非所有者权益的某些债务即债务资本。
从这一定义的内涵看，是指所有可以补偿经营风险损失的资产，即是从吸收损失的角度来定义资本的。
为了区别这双重含义，常将商业银行的所有者权益称为一级资本或核心资本，而将债务资本称为二级资本或附属资本。
■管理资本或RAP资本管理资本，即RAP（管理会计准则）。
美国的规定为：RAP资本＝股东权益（账面资本）＋永久优先股＋贷款和租赁的坏账准备金＋法定可转换成普通股的次级债券＋杂项（如附属机构的少数权益和净值凭证）■根据中国人民银行《关于（商业银行）资本成份和资产风险权数的暂行规定》规定，我国商业银行的资本（指银行开办人民币业务的金融资本）成分包括“（一）核心资本：1.实收资本；2.资本公积；3.盈余公积；4.未分配利润。
商业银行经营学第二章商业银行资本
2021/4/27
三个资本概念之间的数量关系： 经济资本≤权益资本≤监管资本 从未来发展趋势上看，经济资本与监管资本的主流趋势是 收敛和一体化的；另外，监管资本中的核心资本基本上与 权益资本等同，因此监管资本也可视为广义的权益资本， 与权益资本具有相同的特性。
2021/4/27
一般公司的资本是根据会计学的定义理解的，即资本等 于资产总值减去负债总值后的净值，这个净值被称为所有 者权益或净资产或产权资本或自有资金。
2021/4/27
2.附属资本 （1）重估储备 （2）一般准备 （3）优先股 （4）可转换债券 （5）长期次级债务
3.资本的扣除额 （1）商誉 （2）商业银行对未合并报表的银行机构的资本投资 （3）商业银行对非自用不动产、非银行金融机构和企业的 资本投资
2021/4/27
《巴塞尔协议》规定的银行合规资本构成 《商业银行资本充足率管理办法》 规定的合规资本构成
2021/4/27
2021/4/27
优先股 是国外大商业银行传统的外源资本渠道。 特性： 可缓解普通股股价与收益比例的下降； 无到期日，不存在偿债压力； 资本成本常低于普通股股息； 可提高银行财务杠杆的作用。
2021/4/27
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
商业银行经营学第二章商业银行资本
第二章 商业银行资本
三个资本概念之间的数量关系： 经济资本≤权益资本≤监管资本 从未来发展趋势上看，经济资本与监管资本的主流趋势是 收敛和一体化的；另外，监管资本中的核心资本基本上与 权益资本等同，因此监管资本也可视为广义的权益资本， 与权益资本具有相同的特性。
2021/4/27
一般公司的资本是根据会计学的定义理解的，即资本等 于资产总值减去负债总值后的净值，这个净值被称为所有 者权益或净资产或产权资本或自有资金。
2021/4/27
2.附属资本 （1）重估储备 （2）一般准备 （3）优先股 （4）可转换债券 （5）长期次级债务
3.资本的扣除额 （1）商誉 （2）商业银行对未合并报表的银行机构的资本投资 （3）商业银行对非自用不动产、非银行金融机构和企业的 资本投资
2021/4/27
《巴塞尔协议》规定的银行合规资本构成 《商业银行资本充足率管理办法》 规定的合规资本构成
2021/4/27
2021/4/27
优先股 是国外大商业银行传统的外源资本渠道。 特性： 可缓解普通股股价与收益比例的下降； 无到期日，不存在偿债压力； 资本成本常低于普通股股息； 可提高银行财务杠杆的作用。
2021/4/27
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
商业银行经营学第二章商业银行资本
第二章 商业银行资本
商业银行经营学第2章商业银行资本
资本充足率
中国银监会规定商业银行的核心资本充足率不得低于5%， 总资本充足率不得低于10%。
资本构成
中国银监会对于商业银行资本的构成也有明确规定，要求 核心资本占比不得低于总资本的50%。
杠杆率
中国银监会还规定了商业银行的杠杆率要求，以控制银行 的杠杆操作和风险承担。
其他国家的监管要求
美国
美国银行监管机构对商业银行的资本充足 率要求与中国类似，但具体的监管规定和
信用风险的管理
客户信用评级
对客户进行信用评级，根据评级结果确定授信额度、 利率等条件，以降低信用风险。
信贷审批与监控
建立严格的信贷审批流程，对每一笔贷款进行严格的 审核和监控，确保贷款质量。
风险准备金
计提风险准备金，用于弥补可能出现的贷款损失，增 强银行抵御信用风险的能力。
操作风险的管理
内部控制
资本水平向外界传递了银行的风 险和财务状况，有助于投资者和 监管机构了解银行的经营状况。
资本的组成
核心资本
包括股本、盈余公积、未分配利 润等，反映了银行的自有资金和 经营成果。
附属资本
包括次级债务、可转债等，是银 行的债务性资本，用于补充核心 资本的不足。
资本充足率
是衡量银行资本充足状况的重要 指标，包括资本充足率和一级资 本充足率等。
资本充足性有助于银行稳健经营，避 免因过度承担风险而陷入财务困境。
满足监管要求
资本充足性是监管机构对商业银行的 基本要求，不满足监管要求的银行可 能会受到处罚。
资本充足性的评估方法
内部评级法
银行根据内部的风险评估结果，计算出风险 加权资产，再结合资本基础计算出资本充足 率。
标准法
银行按照监管机构制定的标准，将资产划分为不同 的风险权重类别，再结合资本基础计算出资本充足 率。
商业银行经营学第二章商业银行资本共93页
2020/5/17
3.经济资本－指银行抵御风险必须拥有的最低资本需要， 是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。 它是一种虚拟资本概念，并非真正的银行资本，是一个算 出来的数字。 银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非 预期损失＋操作风险的非预期损失。
经济资本具备资本的消化风险损失性质，这种性质以经 济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本比较， 是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界， 既能有效控制风险，又能充分考虑银行的业务发展和资本 扩张。
2020/5/17
基于不同生成基础的三种资本概念差异 权益资本是建立在财务会计原理基础上的资本概念，可以 从一般财务会计角度去解释，强调产权性质。而监管资本 是建立在财务会计和银行业一般的风险计量基础上的资本 概念，其内涵主要反映了商业银行资本具有吸收和消化银 行损失的功能，因此其外延宽于权益资本。通常，监管资 本等于权益资本加上具有资本性质的债务工具的数量。经 济资本是建立在财务会计和特定银行自身的风险计量基础 上的资本概念，其真实数量等于特定银行自身非预期损失 金额。与监管资本相比，经济资本在计算方法和对风险的 敏感度方面有较大差距。监管资本在精细程度上没有经济 资本要求高，是银行基于外部监管标准需要确定的资本量； 而经济资本是基于银行自身风险管理实际需要的资本。
2020/5/17
优先股 是国外大商业银行传统的外源资本渠道。 特性： 可缓解普通股股价与收益比例的下降； 无到期日，不存在偿债压力； 资本成本常低于普通股股息； 可提高银行财务杠杆的作用。
2020/5/17
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
3.经济资本－指银行抵御风险必须拥有的最低资本需要， 是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。 它是一种虚拟资本概念，并非真正的银行资本，是一个算 出来的数字。 银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非 预期损失＋操作风险的非预期损失。
经济资本具备资本的消化风险损失性质，这种性质以经 济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本比较， 是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界， 既能有效控制风险，又能充分考虑银行的业务发展和资本 扩张。
2020/5/17
基于不同生成基础的三种资本概念差异 权益资本是建立在财务会计原理基础上的资本概念，可以 从一般财务会计角度去解释，强调产权性质。而监管资本 是建立在财务会计和银行业一般的风险计量基础上的资本 概念，其内涵主要反映了商业银行资本具有吸收和消化银 行损失的功能，因此其外延宽于权益资本。通常，监管资 本等于权益资本加上具有资本性质的债务工具的数量。经 济资本是建立在财务会计和特定银行自身的风险计量基础 上的资本概念，其真实数量等于特定银行自身非预期损失 金额。与监管资本相比，经济资本在计算方法和对风险的 敏感度方面有较大差距。监管资本在精细程度上没有经济 资本要求高，是银行基于外部监管标准需要确定的资本量； 而经济资本是基于银行自身风险管理实际需要的资本。
2020/5/17
优先股 是国外大商业银行传统的外源资本渠道。 特性： 可缓解普通股股价与收益比例的下降； 无到期日，不存在偿债压力； 资本成本常低于普通股股息； 可提高银行财务杠杆的作用。
2020/5/17
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
商业银行经营学 第2章 商业银行资本
• （一）含义 – 压缩资产规模、降低商业银行的风险资产额，从
而提高资本与风险资产的比重。
• （二）选择
• 1.压缩银行资产规模
• 2.调整银行资产结构 – 减少高风险资产的比重，增加低风险资产的比重。
• 习题:
某银行总资本为8000美元，总资产为 110000美元，加权风险资产为90800美元， 试问该银行的资本充足率为多少？是否满 足国际资本标准的巴塞尔协议的要求？
100 % 100 % 100 %
核心资本
风险资产总额
3、规定资本充足率比率
一级资本充足率
4%
资本充足率
8%
• 1993年补充协议 – 表外项目的信用转换及风险加权 表外风险资产=Σ表外资产*信用转换乘数*表内相对性质资 产的风险权数
• 2003《巴塞尔资本协议》 – 核心内容：三大支柱
– 1974.9十国集团成立巴塞尔委员会
– 1975.2巴塞尔契约
– 1988.7月发表《巴塞尔协议》
• 1988年《巴塞尔协议》主要内容
1、提出了统一的银行资本的定义
• 双重资本：核心资本、附属资本
2、据加权风险资产计算资本充足率
• 根据资本与风险对称的规律，银行的最低资
本限额应建立在资产的风险等级之上。
• 有问题资产（疲软资产）： 50%的资本担保
• 亏损了的资产 或固定资产： 100%的资本担保
• 2.综合分析法 – 资本充足度不仅受到资产数量、结构以及存款数量的 影响，还与银行经营管理水平、资产流动性等艺术有 关。 – 有数量和非数量八个因素来决定资本数量。
3 .巴塞尔协议
• 《巴塞尔协议》的诞生与发展
第二章 商业银行资本
商业银行资本的构成 商业银行资本的功能 商业银行资本的充足性 商业银行资本的管理
而提高资本与风险资产的比重。
• （二）选择
• 1.压缩银行资产规模
• 2.调整银行资产结构 – 减少高风险资产的比重，增加低风险资产的比重。
• 习题:
某银行总资本为8000美元，总资产为 110000美元，加权风险资产为90800美元， 试问该银行的资本充足率为多少？是否满 足国际资本标准的巴塞尔协议的要求？
100 % 100 % 100 %
核心资本
风险资产总额
3、规定资本充足率比率
一级资本充足率
4%
资本充足率
8%
• 1993年补充协议 – 表外项目的信用转换及风险加权 表外风险资产=Σ表外资产*信用转换乘数*表内相对性质资 产的风险权数
• 2003《巴塞尔资本协议》 – 核心内容：三大支柱
– 1974.9十国集团成立巴塞尔委员会
– 1975.2巴塞尔契约
– 1988.7月发表《巴塞尔协议》
• 1988年《巴塞尔协议》主要内容
1、提出了统一的银行资本的定义
• 双重资本：核心资本、附属资本
2、据加权风险资产计算资本充足率
• 根据资本与风险对称的规律，银行的最低资
本限额应建立在资产的风险等级之上。
• 有问题资产（疲软资产）： 50%的资本担保
• 亏损了的资产 或固定资产： 100%的资本担保
• 2.综合分析法 – 资本充足度不仅受到资产数量、结构以及存款数量的 影响，还与银行经营管理水平、资产流动性等艺术有 关。 – 有数量和非数量八个因素来决定资本数量。
3 .巴塞尔协议
• 《巴塞尔协议》的诞生与发展
第二章 商业银行资本
商业银行资本的构成 商业银行资本的功能 商业银行资本的充足性 商业银行资本的管理
商业银行经营管理学银行资本
资本盈余主要由投资者超额缴纳资本所形成 溢价发行 反映银行资本的增值部分 反映接受捐赠所增加的资本等。
留存盈余
是尚未动用的银行累计税后利润部分
债务资本
资本票据
是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为 7-15年不等。它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。
债券
可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、 选择性利率后期偿付债券等。
专项准备金与贷款 <20% 余额的比率
>=20%
>=50%
风险权重
150%
100%
100%(监管当局决 定最低可以是50%)
第三节: 新巴塞尔协议及其主要内容
一、新巴塞尔协议及其实施概况 二、新巴塞尔协的主要内容（三大支柱）
一、新巴塞尔协议及其实施概况
从巴塞尔协议I 到巴塞尔协议II－监管变化的十年
A+--A50%
BBB+--BBB100%
BB+--B100%
B-以下 150%
未评级 100%
选择二:根据外部评级机构的评级确定风险权重
外部评级机构对银行 评级
风险权重
AAA—AA20%
A+--A50%
BBB+--BBB- BB+--B-
50%
100%
短期债权的风险权重 20%
20%
20%
505
B-以下 150% 150%
50%
100%
150%
50%
100%
100%
150%
75% (原则上)
35% (完全有不动产抵押)
50% (完全有不动产抵押)/100%
unrated
留存盈余
是尚未动用的银行累计税后利润部分
债务资本
资本票据
是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为 7-15年不等。它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。
债券
可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、 选择性利率后期偿付债券等。
专项准备金与贷款 <20% 余额的比率
>=20%
>=50%
风险权重
150%
100%
100%(监管当局决 定最低可以是50%)
第三节: 新巴塞尔协议及其主要内容
一、新巴塞尔协议及其实施概况 二、新巴塞尔协的主要内容（三大支柱）
一、新巴塞尔协议及其实施概况
从巴塞尔协议I 到巴塞尔协议II－监管变化的十年
A+--A50%
BBB+--BBB100%
BB+--B100%
B-以下 150%
未评级 100%
选择二:根据外部评级机构的评级确定风险权重
外部评级机构对银行 评级
风险权重
AAA—AA20%
A+--A50%
BBB+--BBB- BB+--B-
50%
100%
短期债权的风险权重 20%
20%
20%
505
B-以下 150% 150%
50%
100%
150%
50%
100%
100%
150%
75% (原则上)
35% (完全有不动产抵押)
50% (完全有不动产抵押)/100%
unrated
第二章商业银行经营学(商业银行资本)
（2）资本／资产比率，表明银行的资产在多大程度上由
其资本提供资金，在一定程度上反映银行抵御资产意外
损失的能力
为了更好地反映资本与银行资产结构和资产质量之间的关系，以后的西方 国家监管当局就颁布了资本对资产总额的比率并将其作为银行资本充足程 度的检验标准。 该比率计算方法虽简便，能使银行通过资本增加来抵御意外的资产坏账损 失，但它的缺点是没有考虑到银行总资产中，多种资产的风险程度是不一 样的，而采用将总资产作分母的比率不能把不同风险程度的资产区别开来， 这样，作为一个统一标准，其评价、考核和监管的意义显然不大。
划转股本实现或部分实现
在银行不盈利或少盈利时，可动用资本盈余 发放股息
2、留存盈余（undivided profits）
定义：是尚未动用的银行累计税后利润 国内银行会计科目上称未分配利润，它是银行年终利润清算后，分 配给优先股东和普通股东股息及红利之后的余额，属于银行普通股 东权益的一部分。
分类：以前年度累计留存，本年度留存（按留存的时间划分）
产损失而对当年收益造成的冲击
因税前列支，使银行享有税收优惠
一些学者的分类方法
产权资本——普通股、资本盈余、优先股、留存盈余、储备账户 非产权资本——长期资本性票据和债券、重估储备 重估储备有两种形式，一种是某些国家允许银行按时地重估它们的固定资产， 从而使其中的商业楼宇等与变化中的市值保持一致，并将这种重估储备反映在 资产负债表上。 第二种储备是具有隐藏价值，却以成本价格反映在资产负债表上的长期持有的 股票等证券。 根据1988年的《巴塞尔协议》，以上两种类型重估储备都可包括在银行的第 二级资本内，但条件是必须慎重评估资产，并充分反映价格波动和被迫抛售的 可能性，并要按历史成本与市价的差额打55%折扣。 由于重估储备不是从银行利润中提取，与银行经营无关，所以将它作为银行的 非产权资本。
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各概念之间的关系
1、法定资本与会计资本 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，前者定义更 广泛。即满足一定条件的银行债务，也可成为法定资本（准备金）。 会计资本只是法定资本的最重要组成部份，即核心资本
2、法定资本与经济资本 经济资本是确定法定资本的基础，重要意义在于，提出了银行吸收 损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保 护存款人的利益。
指将来时间支付利息的可供银行在较长时间内使用的计息资金，属 中长期负债。 通常两类（1）资本期票；（2）债券。
作为银行补充资本，优势为： （1）利息税前列支，可降低筹资成本； （2）不影响银行股东控制权； （3）财务杠杆提高收益率
劣势：必须按时偿本付息
4、其它来源：储备金 储备金：即公积金，是指为巩固公司的财务基础，提高信用和预防 亏损等，依法律、公司章程、或股东会的决议，按确定比例从营业 利润或其它收人中提取，留存于公司内部，具有特定用途的基金。 （1）资本公积金 即股本储备金，是按规定从资本盈余中专门提留出来，用于应付意 外事件或预料中突发事件的准备金。
2004年3月1日，实施《商业银行资本充足率管理办法》又做了重大 改进。
中国银监会：中国银行业应对《新资本协议》挑战的基本策略：
“两步走”：就是先执行好1988年资本协议，与此同时鼓励大银行 开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进行资本监管。
“双轨制”：就是2007年以后对商业银行的资本监管不搞“一刀 切”，具备条件的大商业银行采取《新资本协议》进行资本监管； 对其它银行，继续按照《商业银行资本充足率管理办法》实施资本 监管。
2009年1月，四份文件的征求意见稿
• 2009年1月，巴塞尔委员会公布 《稳健的压力测试实践和监管原则》 《交易账户新增风险资本计提指引》 《新资本协议市场风险框架的修订稿》 《新资本协议框架完善建议》 四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集
修改意见。
我国逐步采用《巴塞尔协议》
1995年7月1日，实施《商业银行法》开始引进《巴塞尔协议》对资 本的最低要求；
一、股本：普通股、优先股——都属于外源资本
1、普通股 对银行而言：并非最具吸引力的外源资本 （1）增发红利压力；（2）交易费用税后列支而一般高于其它外源
资本形式；（3）大股东可能失去控股权 对监管当局而言：最佳外源资本
普通股稳定银行制度，稳健银行经营 银行发行普通股的考虑因素：
（1）其它外源资本来源的可得性 （2）筹集未来所需外源资本的灵活程度 （3）不同形式外源资本的比较 普通股资本 = 普通股股本 + 发行溢价（归入资本盈余）
一是留待以后年度处理的利润； 二是未指明特定用途的利润。
用途：调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息 调整对内对外投资规模：可用于投资 弥补亏损：报表中“未分配利润”明细科目的正负余额，反
映公司累积未分配利润或累计未弥补亏损。
3、债务资本：资本票据和债券
2、优先股
优先股按股息率取得股息，有优先清算分配权，无经营表决权。 常见：固定股息率优先股；可调整股息优先股；可转换优先股
传统外源资本渠道，银行普遍接受： （1）优先股可减缓普通股与收益比例的下降 （2）优先股无到期日，不存在偿债压力 （3）优先股资本成本常低于普通股 （4）可提高财务杠杆的作用 也有不利因素： 股息税后列支而成本高；股利发放缺乏灵活性；现实中有优先股投
3、巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为 法定资本金。法定资本金包括权益和债务两部分。商业银行资本是 双重资本：1、所有者权益：一级资本、核心资本；2、长期债务： 二级资本、附属资本
《巴塞尔协议》已成为国际规范和发展方向
1974年9月，由国际清算银行发起，十国集团及中央银行监督官员 在巴塞尔开会，讨论跨国银行的国际监督与管理问题 1975年2月成立巴塞尔银行业务条例和监管委员会，简称巴塞尔委 员会 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，即 《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴塞尔协议》的 补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月、2001年1月、2003年4月先后三易其稿 2004 年6 月26日通过最终稿，即《关于统一国际银行资本衡量和 资本标准的协议：修订框架》，2006年底在10国集团国家开始实施
他公司资产净额等 用途： 调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息（有反对）
2、留存盈余 尚未动用的银行累计税后利润，又称未分配利润。是商业银行的税 后净利润，扣减公积金（储备金）、股息、红利之后的余额。 未分配利润，就是没有分配出去的利润，相对于所有者权益的其他 部分，使用有较大的自主权，有两层含义：
第二章 商业银行资本
第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行的资本管理与对策： 分子对策和分母对策 第四节 银行并购决策与管理
第一节 银行资本金的构成
1、会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益
——资本即所有者权益、净资产、产权资本、自有资本、权益资本 2、经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务困难时，可用来吸收损失的最低数量资本，它被认为 用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。 3、法定银行资本金（法定资本） 包含两部分：用于抵补银行预期损失的准备金和非预期损失的资本 金。 预期损失：银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款税收减免政策，宜用投资优先股来抵消发行优先股的劣势 优先股资本 =优先股股本 + 发行溢价（归入资本盈余）
二、盈余：资本盈余、留存盈余 盈余也是银行资本的重要组成部分：
——由外源资本渠道形成的盈余：资本盈余 ——由内源资本渠道形成的盈余：留存盈余
1、资本盈余 银行在由资本、资产本身及其它非经营业务中形成的股东权益收入。 发行溢价 （超缴资本） + 资本增殖 + 接受捐赠 + 因合并而接受其