应付账款课件
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《应付账范例》课件
总结词
降低成本、增加效益
详细描述
某公司通过对应付账款的有效管理，降低了资金占用成 本，提高了资金使用效率，从而增加了企业的经济效益 。
总结词
提升客户满意度、促进合作
详细描述
某公司通过及时、准确地处理应付账款，提高了供应商 的满意度，加强了与供应商的合作关系，促进了企业的 稳定发展。
案例二：某公司应付账款核算案例
催收实施与跟踪
及时实施催收措施，并密 切跟踪催收进展，确保款 项及时收回。
法律追索
对于无法通过协商解决的 逾期款项，采取法律手段 进行追索，保护企业利益 。
04
应付账款的案例分析
案例一：某公司应付账款管理案例
总结词
优化流程、提高效率
详细描述
某公司通过优化应付账款管理流程，实现了对供应商信 息、合同条款和发票数据的集中管理，提高了付款审批 和支付的效率。
06
详细描述
某公司通过优化应付账款核算，确保了财务报 表的准确性和合规性，提升了企业的形象和市 场竞争力。
案例三：某公司应付账款内部控制案例
总结词
强化内部控制、降低舞弊风 险
详细描述
某公司通过建立完善的应付 账款内部控制体系，降低了 舞弊和错误的风险，确保了
企业资产的安全和完整。
总结词
提高审计效率、确保合规性
总结词
规范核算、提高准确性
01
02
详细描述
某公司通过建立规范的应付账款核算体系， 确保了核算的准确性和及时性，为企业的财 务管理和决策提供了有力支持。
总结词
降低财务风务报表、提升企业形象
05
04
详细描述
某公司通过加强应付账款核算的规范 性和准确性，降低了财务风险，保障 了企业的稳健发展。
降低成本、增加效益
详细描述
某公司通过对应付账款的有效管理，降低了资金占用成 本，提高了资金使用效率，从而增加了企业的经济效益 。
总结词
提升客户满意度、促进合作
详细描述
某公司通过及时、准确地处理应付账款，提高了供应商 的满意度，加强了与供应商的合作关系，促进了企业的 稳定发展。
案例二：某公司应付账款核算案例
催收实施与跟踪
及时实施催收措施，并密 切跟踪催收进展，确保款 项及时收回。
法律追索
对于无法通过协商解决的 逾期款项，采取法律手段 进行追索，保护企业利益 。
04
应付账款的案例分析
案例一：某公司应付账款管理案例
总结词
优化流程、提高效率
详细描述
某公司通过优化应付账款管理流程，实现了对供应商信 息、合同条款和发票数据的集中管理，提高了付款审批 和支付的效率。
06
详细描述
某公司通过优化应付账款核算，确保了财务报 表的准确性和合规性，提升了企业的形象和市 场竞争力。
案例三：某公司应付账款内部控制案例
总结词
强化内部控制、降低舞弊风 险
详细描述
某公司通过建立完善的应付 账款内部控制体系，降低了 舞弊和错误的风险，确保了
企业资产的安全和完整。
总结词
提高审计效率、确保合规性
总结词
规范核算、提高准确性
01
02
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某公司通过建立规范的应付账款核算体系， 确保了核算的准确性和及时性，为企业的财 务管理和决策提供了有力支持。
总结词
降低财务风务报表、提升企业形象
05
04
详细描述
某公司通过加强应付账款核算的规范 性和准确性，降低了财务风险，保障 了企业的稳健发展。
《应付账款管理制度》PPT幻灯片
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采购请购单 采购订单 采购到货单 付款申请单
请购审批流程 采购订单审批流程 采购质检入库流程
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用友ERP海量 数据沉淀
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OA管理报表 轻松查阅
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财务 业务
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体系控制
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管理层，都特关注的，随心可得！
C2 为你的业务而生
财务报表 各类供应链业务报表篇
25
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报表权限体系 人员、账号、
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采购订单来了，当然，也可以是异地的！ 迈锐思C2集成功能—用友U8、T6填单可推送OA审批
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审批！再复杂的审批流程，审批进度查询，还是难事吗？ 迈锐思C2集成套件：灵活的业务送审机制、审批进度实施查询
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1 科目余额表 2 资金变动表 3 收入明细表 4 费用明细表 5 采购执行分析表 6 销售订单执行情况分析 7 产品盈利分析表 8 区域销售分析表 9 成本构成分析表 10 。。。。。。
应付账款审计ppt课件
贷：银行存款
115 000
库存现金
2 000
p 为了进一步查清问题，注册会计师向 了函证，回函证实D公司仅收入支票一张。注册会计师又询问了ABC由会计领取现金并签发支票会计师又调出现金收据进行仔细检查，发现现金 收据纯属伪造。ABC公司的坏账准备按年末余额
D公司进行 115 000元转账公司的出纳员，了解到 用于货款结算。注册1%计提。
上期期末余额；的应付账款，要求被审计单位作的比率、应付账款对流动
p 方法 发现的潜在错报
p 在应付账款审计中应用分析复核的方法，发现潜在的 错报。如下表：
应付账款总体的合理性；未记录或不存在的账户； 错报
未记录或不[要求]：从上列客户中试选出两个重要的客户作为函证对 象，并说明理由。
p 解析： p 正大公司和林海公司应作为函证对象。因为应付账 款函证的目的在于查实有无未入账的应付账款，而不在于 验证具有较大年末余额的应付账款。p 正大公司的年末应付账款余额虽然为0，但在本年 内的交易金额最大，是本公司最重要的供应商，因此应该 作为函证对象。林海公司的年末余额虽然不是最大的，但 其在当年内与本公司的交易也很多，属于重要的供应商， 应该函证。
5,000
借
预付账款—— 乙公司
500
贷
应付账款
预付账款
总账金额
报表金额
例： 应付账款和预付账款的明细账余额如下表所示，计算 应付账款、 预付账款的总账金额和报表金额。
19 000
4 500
20 500
6 000
(二)实施分析程序1、比较本期期末应付账款余额与2、分析长期挂账 出解释；3、计算应付账款对存货 负债的比率；4、根据存货、主营业务收入和主营业务成本的增 减变动，判断应付账款的增减变动的合理性；
115 000
库存现金
2 000
p 为了进一步查清问题，注册会计师向 了函证，回函证实D公司仅收入支票一张。注册会计师又询问了ABC由会计领取现金并签发支票会计师又调出现金收据进行仔细检查，发现现金 收据纯属伪造。ABC公司的坏账准备按年末余额
D公司进行 115 000元转账公司的出纳员，了解到 用于货款结算。注册1%计提。
上期期末余额；的应付账款，要求被审计单位作的比率、应付账款对流动
p 方法 发现的潜在错报
p 在应付账款审计中应用分析复核的方法，发现潜在的 错报。如下表：
应付账款总体的合理性；未记录或不存在的账户； 错报
未记录或不[要求]：从上列客户中试选出两个重要的客户作为函证对 象，并说明理由。
p 解析： p 正大公司和林海公司应作为函证对象。因为应付账 款函证的目的在于查实有无未入账的应付账款，而不在于 验证具有较大年末余额的应付账款。p 正大公司的年末应付账款余额虽然为0，但在本年 内的交易金额最大，是本公司最重要的供应商，因此应该 作为函证对象。林海公司的年末余额虽然不是最大的，但 其在当年内与本公司的交易也很多，属于重要的供应商， 应该函证。
5,000
借
预付账款—— 乙公司
500
贷
应付账款
预付账款
总账金额
报表金额
例： 应付账款和预付账款的明细账余额如下表所示，计算 应付账款、 预付账款的总账金额和报表金额。
19 000
4 500
20 500
6 000
(二)实施分析程序1、比较本期期末应付账款余额与2、分析长期挂账 出解释；3、计算应付账款对存货 负债的比率；4、根据存货、主营业务收入和主营业务成本的增 减变动，判断应付账款的增减变动的合理性；
应付账款和预收账款ppt课件
1、对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对 账。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料； 以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往 来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发 函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。
2、对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财 务部门账目提供对账资料的，不予对账。
账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成
立，应作为一项负债反映。为在资产负债表上客观反
.
6
组 成
应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块
1：发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上 所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购 单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入 库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供
2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的 账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资 产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业 务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、 “无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付 的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额， 贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等
（2）如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这 时供应商通常会同意暂时以. 双方较小的余额为准出具10
调整账目
1、对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达 账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新 核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调 整账目会影响企业应付账款的真实余额。
调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配 合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对 账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。
2、需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供 应商及时调账。因为如果供应商不及时调账，也会影 响其应收债权的真实余额。
《应付账款F》课件
冲减金额
根据协议或法律文件，确 定冲减的金额。
冲减会计处理
在会计账簿上记录冲减的 金额，并相应调整应付账 款余额。
应付账款的结转
结转时间
通常在年底或企业清算时 进行应付账款的结转。
结转方式
根据企业实际情况，可以
在会计账簿上记录结转的 金额和科目，确保账务处 理准确无误。
应付账款的核算
应付账款的核算内容：应付账款的核 算包括应付账款的形成、支付、转销 和清偿等业务的处理。
应付账款的核算方法：应付账款的核 算方法包括单式记账法和复式记账法 。单式记账法是指对每一笔经济业务 只在一个账户中进行登记的方法；复 式记账法是指对每一笔经济业务在两 个或两个以上的账户中进行登记的方 法。
。
控制措施
02
该企业采取了建立内部审计制度、加强授权审批和不相容职务
分离、实施定期的清查和盘点等措施。
实施效果
03
通过这些内部控制措施，该企业成功地遏制了应付账款舞弊的
发生，保障了企业的资产安全。
案例三：某企业的应付账款风险管理
1 2
案例概述
某企业面临应付账款的信用风险，需要进行风险 管理。
管理策略
定期对账
与供应商定期核对账目，确保应 付账款的准确性。
及时沟通
与供应商保持良好沟通，了解其催 款需求，协商合理的还款计划。
优先处理
根据应付账款的紧急程度，优先处 理重要或紧急的催收事项。
应付账款的清偿
制定还款计划
根据企业的财务状况和供应商的 要求，制定合理的还款计划。
优先支付
确保优先支付信誉良好且长期合 作的供应商，以维护良好的合作
A
保证应付账款记录的准确性
《应付账款的核算》课件
应付账款应当按照应付金额和账龄进行分类，以便更好地 了解企业的短期和长期偿债能力。
应付账款的报表注释
报表注释中应说明应付账款的账龄分布、主要供应商及应付账款周转情况等信息 ，以便更好地了解企业的信用政策和偿债能力。
还应披露应付账款的坏账准备计提情况，包括计提比例和计提依据。
应付账款的报表分析
报表分析中应对应付账款的规模、变 动趋势、占比等指标进行比较分析， 以评估企业的偿债能力和经营状况。
优化付款条件和账期管理
与供应商协商合理的付款条件和账期，以降低企业的资金成本和财 务风险。
应付账款的风险识别
供应商破产或倒闭风险
01
如供应商出现财务危机或破产，可能导致企业无法按期支付应
付账款。
合同违约风险
02
如供应商未能按合同约定提供合格的产品或服务，企业可能面
临退货、索赔等风险。
流动性风险
03
2
应付账款按供应商分类
应付账款可以根据供应商进行分类，如 应付甲公司货款、应付乙公司货款等。 这种分类有助于企业根据不同供应商的 情况进行管理。
3
应付账款按内容分类
应付账款可以根据内容分为商品应付账 款、劳务应付账款等。这种分类有助于 企业根据不同性质的应付账款进行管理 。
应付账款的核算科目
“应付账款”科目
02
如果企业无法支付应付账款，应 将应付账款转为营业外收入或资 产减值损失，并相应调整所得税 费用。
应付账款的结转
在资产负债表日，企业应将应付账款科目余额结转到预付账 款科目中。
如果应付账款科目有借方余额，则不能结转，需查明原因进 行处理。
04
应付账款的报表披露
应付账款在报表中的列示
应付账款在资产负债表中列示为流动负债，根据供应商的 明细列示。
应付账款的报表注释
报表注释中应说明应付账款的账龄分布、主要供应商及应付账款周转情况等信息 ，以便更好地了解企业的信用政策和偿债能力。
还应披露应付账款的坏账准备计提情况，包括计提比例和计提依据。
应付账款的报表分析
报表分析中应对应付账款的规模、变 动趋势、占比等指标进行比较分析， 以评估企业的偿债能力和经营状况。
优化付款条件和账期管理
与供应商协商合理的付款条件和账期，以降低企业的资金成本和财 务风险。
应付账款的风险识别
供应商破产或倒闭风险
01
如供应商出现财务危机或破产，可能导致企业无法按期支付应
付账款。
合同违约风险
02
如供应商未能按合同约定提供合格的产品或服务，企业可能面
临退货、索赔等风险。
流动性风险
03
2
应付账款按供应商分类
应付账款可以根据供应商进行分类，如 应付甲公司货款、应付乙公司货款等。 这种分类有助于企业根据不同供应商的 情况进行管理。
3
应付账款按内容分类
应付账款可以根据内容分为商品应付账 款、劳务应付账款等。这种分类有助于 企业根据不同性质的应付账款进行管理 。
应付账款的核算科目
“应付账款”科目
02
如果企业无法支付应付账款，应 将应付账款转为营业外收入或资 产减值损失，并相应调整所得税 费用。
应付账款的结转
在资产负债表日，企业应将应付账款科目余额结转到预付账 款科目中。
如果应付账款科目有借方余额，则不能结转，需查明原因进 行处理。
04
应付账款的报表披露
应付账款在报表中的列示
应付账款在资产负债表中列示为流动负债，根据供应商的 明细列示。
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•例5 根据供电部门通知，丙企业 本月应支付电费48000元。其中 生产车间电费32000元，企业行 政管理部门电费16000元，款项 尚未支付。该企业的有关会计分 录如下：
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18
• 借：制造费用
32 000
• 管理费用
16 000
• 贷：应付账款——××电力公司 48 000
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15
• 借：库存商品
1 000 000
• 应交税费—应交增值税（进项税） 170 000
• 贷：应付账款——A公司
1 170 000
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16
• 本例中，乙百货商场在4月10日（即购货后的第8天） 付清所欠A公司的货款，按照购货协议可以获得现金 折扣。乙百货商场获得的现金折扣 =1170000×1%=11700（元），实际支付的货款 =117×1%=1158300（元）。
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8
【例题】 1.企业因债权人撤销而转销的无法支
付的应付账款时，应将所转销的应付账款 计入（ ）。
A.资本公积 B.营业外收入 C.盈余公积 D.管理费用
• 『正确答案』B
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9
2.企业在折扣期内付款享受的现 金折扣应增加当期的财务费用。 （）
• 『正确答案』×
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产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付 账款的入账金额的确定按发票上记载的应付金额的 总值确定。应按发票上记载的全部应付金额，借记 有关科目，贷记“应付账款”科目，获得的现金折 扣，冲减财务费用。
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6
（二）偿还
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7
（三）转销
•企业转销确实无法支付的应付账款，直接 转入营业外收入。
• A．240000 B．234000 C．20600 0 D．200000
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26
• 【答案】A
• 【解析】应付账款的入账价值＝ 200000+34000+6000=240000（元）。
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27
此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！
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14
• 例3 乙百货商场于20×9年4月2日， 从A公司购入一批家电产品并已验收 入库。增值税专用发票上列明，该批 家电的价款为100万元，增值税为17 万元。按照购货协议的规定，乙百货 商场如在15天内付清货款，将获得 1%的现金折扣（假定计算现金折扣 时需考虑增值税）。乙百货商场的有 关会计分录如下：
一、负债的定义
•负债是指企业过去的交易或者事项形成的、 预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
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1
负债具有的特征：
• （一）是企业承担的现时义务 • （二）负债的清偿预期会导致经济利益流出企业 • （三）是由过去的交易或事项形成的
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2
二、负债的分类
•负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短 划分为流动负债和长期负债两类。
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22
• 【答案】C
• 【解析】现金折扣不影响应付账款入账金额，现金 折扣是在实际发生时冲减财务费用。
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23
• 【单选题】企业转销无法支付的应付账 款时，应将该应付账款账面余额计入 （ ）。(2008年)
• A.资本公积
B.营业外收入
• C.其他业务收入
D.其他应付款
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28
• 应交税费——应交增值税（进项税）17000
• 贷：应付账款——A公司司
118000
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12
•例2 20×9年3月31日，甲企业用 银行存款支付上述应付账款。该 企业的有关会计分录如下：
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13
• 借：应付账款——A公司 • 贷：银行存款
118 000 118 000
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3
第一节 应付账款
• 一、应付账款
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按发票账单登记入账； • 2.货物与发票账单不同时到达，如果是货到票未到 的情况，待月份终了时暂估入账，下月初红字冲销。
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5
【注意】
• 应付账款一般按应付金额入账。如果购入的资
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• 【答案】B • 【解析】无法支付的应付账款应计入营业外收入。
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25
• 【单选题】某一般纳税企业采用托收承 付结算方式从其他企业购入原材料一批， 货款为200 000元，增值税为34 000元， 对方代垫运杂费6 000元，该原材料已经 验收入库。该购买业务所发生的应付账 款的入账价值为（ ）元。
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19
• 例6 20×8年12月31日，丁企业确定 一笔应付账款4000元为无法支付的 款项，应予转销。该企业的有关会计 分录如下：
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20
•借：应付账款 4 000 •贷：营业外收入——其他 4 000
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21
【单选题】企业发生赊购商品业务， 下列各项中不影响应付账款入账金额 的是（ ）。（2010年） A.商品价款 B.增值税进项税额 C.现金折扣 D.销货方代垫运杂费
10
例1 甲企业为增值税一般纳税人。 20×9年3月1日，从A公司购入一 批材料，货款100000元，增值税 17000元，对方代垫运杂费1000元。 材料已运到并验收入库（该企业 材料按实际成本计价核算），款 项尚未支付。该企业的有关会计 分录如下：
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11
• 借：原材料 101000