最新审计第一次作业
最新审计学第一次作业答案
一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
审计学第1次答案(全)
审计学第1次答案(全)《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业册会计师（签名盖章）21年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
(4)“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
(5)“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
(6)“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。
(7)“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则)和国家其他有关财务会计法规的规定”。
(8)“在所有方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。
审计第1次作业
）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵《审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》 内部审计基本准则 内部审计实务指南学员答案: 说明: 本题得分: 以下哪一项是财政收支审计.事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特 点（审计报告制度的法定性 审计过程的阶段性 审计监督事前性 审计范围的广泛性学员答案: 说明: 本题得分: 审核 检查 分级复核 复查学员答案:作业名 称 作业总 分 审计学第1次作业 100题号:1出卷人 SA题型：单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内部审计具体准则是依据（ 循的具体规范题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内部审计机构应建立审计报告的（）制度，明确规定各级复核的要求和责任和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国注册会计师法》《注册会计师条例》《中华人民共和国会计法》 学员答案: 说明: 本题得分:说明: 本题得分：2 题号:4 题型:单选题 （请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合学员答案: 说明: 本题得分: 题号:5高层次 强制性 独立性 权威性题型：单选题 （请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A B CD有价证券的市价是否予以列示 长期投资是否超过净资产的50% 购货的借贷双方是否在同期入帐 实现的销售是否登记入帐 学员答案: 说明: 本题得分: 题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2A B C D题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数:4对于出现错报漏报可能性较大的账户或交易，因其审计成本可能较大，可以将重要性水平 定得高一些，以节省审计成本。
审计形成性考核第一次作业
1、该事项存在重大错报风险。
因为该公司的销售增长目标与同行业其他公司相比偏高，并且纵向相比销售增长目标过于激进，而且管理层的薪酬与销售增长挂勾，可能导致管理多计收入，少计成本。
本事项属于认定层次。
2、该事项存在重大错报风险。
根据中国注册会计师审计准则第1211号，该公司缺乏具备胜任能力的会计人员和出现关键人员变动情况，可能导致被审单位对会计政策的理解、选择和运用出现重大偏差。
本事项属于认定层次。
3、该事项没有理由认为存在重大错报风险。
高档材料的比例上升，理应导致新产品成本上升，本事项是合理的。
4、该事项存在重大错报风险。
C产品的毛利率为8%，在2008年1月价格下调10%以后，可能导致其毛利率下降，甚至为负，从而导致可变现净值小于成本，这样就需要计提存货跌价准备，于是存货的计价认定就存在重大错报风险。
本事项属于报表层次。
审计学网上第一次作业
审计学作业一、名词解释：1．审计证据2．审计工作底稿3．不相容职务分工4．符合性测试5．内部控制制度二、填空题：1．整个审计过程，就是收集、和分析审计证据的过程。
2．监盘后的存货属于证据。
3．对审计事项有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真实性的证据称作。
4．内部控制由、、、和五个要素组成。
5．内部控制描述的方法通常有、和三种。
6．功能测试的目的是证实的有效性。
三、判断题：1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
（）2．审计人员对内部控制进行评审，目的就是为了获取环境证据。
（）3．审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
（）4．项目经理复核是会计师事务所的工作底稿复核制度中的关键阶段。
（）5．审计结论在审计工作底稿中可有可无。
（）6．内部控制制度的作用就是保障财经法纪的贯彻执行。
（）7．风险估计就是对无法预测的危险所进行的评估。
（）8．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。
（）9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。
（）10．对企业内部控制系统的评价就是对其健全性的评价。
（）四、选择题：1．下列审计证据中证明力最强的是（）。
A．应收账款函证回函 B. 银行对账单C．销货发票 D. 材料出库单2．下列审计证据属于口头证据的是（）。
A．会计记录 B. 座谈记录C．付款凭证 D. 收款凭证3．综合类工作底稿包括内容有（）。
A．审计计划 B. 经济合同C．协议章程 D. 实质性测试记录4．根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）事项。
A．数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项C．性质严重的事项 D. 数量小性质严重的事项E．数量零星的事项5．审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（）。
A．证据力 B. 证明力C．相关性 D. 可靠程度6．内部控制源于（）。
A．会计 B. 审计C．统计 D. 控制7．运用内部控制要素对被审计单位进行审计时应注重被审计单位的（）。
最新审计学第一次网上作业答案
审计学第一次网上作业答案学生：伊一从概念上讲，重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险。
财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，它可能影响多项认定。
此类风险通常与控制环境有关。
此类风险难以被界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定。
注册会计师同时考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有利于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
从题目上看：(1)存在重大错报风险。
理由：该公司06年销售收入增长率为10%，与同行业接近；而该公司07年销售收入增长率为20%，超出了同行业的平均水平，收入增长率偏高；而且该公司的管理层年薪制采用的是07年销售目标的完成情况上下浮动，这就有可能使管理层虚构收入等舞弊行为，造成财务报表重大错报。
该风险属于认定层次的重大错报风险。
（2）存在重大错报风险。
理由：该公司财务总监被竞争对手高薪聘请，导致人员结构变化，属于公司关键人员的变动；而且其他财务部人员经验有限，平均服务期也少，缺乏具有胜任能力的会计人员，存在重大错报风险。
该风险属于财务报表层次的重大错报风险。
（3）不存在存大重大错报风险。
（4）存在重大错报风险。
理由：由于市场竞争激烈，公司为巩固市场占有率，采取了降价措施以保持市场份额，而且降价幅度较高。
2 007年的毛利率为8.1%，2008年1月价格下调10%以后，C产品的可变现净值小于成本，可能存在高估成本的可能性。
该风险属于认定层次的重大错报风险。
复制的。
作业返回上一级单选题（共25题，每题4分）1 ．肝脏有问题时对应的病症为：A．小腿晚上睡觉时容易抽筋B．左边手臂会酸、痛、麻C．声音就会沙哑，发不出声D．偏头痛、膝盖疼、脚背疼我的答案：A参考答案：A答案解析：暂无2 ．养生之术的神养是指：A．包括衣、食、住、行和性生活等生活起居行为调养。
审计作业一及答案
审计作业一及答案第一章审计概述一、单项选择题 1、下列有关认定的相关说法中，正确的是（）。
A、完整性与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关B、与销售信用批准控制相关的认定是发生C、准确性属于与期末账户余额相关的认定D、通常注册会计师审计了各类交易和账户余额的认定，即意味着获取了足以对财务报表发表审计意见的充分、适当的审计证据【正确答案】A【答案解析】选项 B，与销售信用批准控制相关的认定是计价和分摊，设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，也就是说，信用审批针对的是赊销金额的审批，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关；选项 C，准确性属于与交易和事项相关的认定；选项 D，注册会计师审计了各类交易和账户余额的认定，并不意味着获取了足以对财务报表发表审计意见的充分、适当的审计证据，注册会计师还应当对各类交易、账户余额及相关事项在财务报表中列报的正确性实施审计。
【该题针对“与所审计期间各类交易和事项相关的认定和具体审计目标”知识点进行考核】2、在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。
A、有价证券的金额是否予以适当列示B、检查已经发生的销售是否登记入账C、购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D、登记入账的销售是否真实发生【正确答案】B【答案解析】选项 A 属于“计价和分摊”目标；选项 C 为“截止”目标；选项 D 属于“发生”目标。
3、下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。
A、审计的最终产品是审计报告B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任【正确答案】C【答案解析】审计业务的三方关系人分别为注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者，如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务。
审计作业1
审计作业1一、单项选择题1．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任）。
2．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量）。
3．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（B．无保留意见）的审计报告。
4．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解不正确的是（C ．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的）。
5.下列属于信赖不足风险是(D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度)。
6．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失）。
7．在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A 注册会计师认为正确的是（A．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作）。
8. 目前,我国审计准则中提出的审计方法是(D .风险导向审计)。
9.下列提法中，表述正确的是( C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度)。
10.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（C.财务报表的合法性、公允性）发表的审计意见。
11．不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( B.验证企业注册资本)。
12．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供( B.审计年报和代编财务报表)。
13．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( C .不以个人名义承接一切业务)。
14．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（C、签订业务约定书）。
15．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D、经营失败必然会导致审计失败）。
16．在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。
评价的内容不包括( D.助理人员的经验)。
中国石油大学(北京)审计第一次作业
第一题. 简述审计的本质社会特征。
答：审计定义是对审计实践的科学总结，是对审计这一客观事物特有属性的揭示。
我国审计理论和实务工作者普遍认为：“审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。
”这个定义准确的说明了审计的本质、审计的主体、对象、审计的基本工作方式和主要目标。
审计是一项具有独立性的经济监督活动，独立性是审计区别于其他经济监督的特征。
审计的本质社会特征是专业性、独立性。
第二题．简述审计风险及其构成要素。
答：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次方面考虑重大错报风险。
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
检查风险与重大错报风险成反向关系。
审计风险=重大错报风险×检查风险第三题．简述审计抽样的意义。
答：审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选择的机会。
这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。
其中，抽样单元是指构成总体的个体项目。
总体是指注册会计师从中选取样本并根据此得出结论的整套数据。
综上，审计抽样是使成本降低、提高效率的过程。
第四题．4000笔应收账款的余额60万元是否可信。
可容忍的错报额10000元，误拒风险为5%，置信系数1.96。
标准差10元。
发现4个记录有误，12.75，－27.30，－0.87，24.32。
余额是否可以接受。
[9034]《审计学》 在线作业及参考答案
![[9034]《审计学》 在线作业及参考答案](https://img.taocdn.com/s3/m/49fb080d050876323012120a.png)
[9034]《审计学》第一次作业[多选题]对注册会计师的职业道德基本要求，包括A：独立B：客观C：守法D：公正E：坚持原则参考答案：ABD[多选题]下列各项中，属于环境证据的有A：被审计单位的经营方针和经营理念B：被审计单位的管理制度C：被审计单位领导的道德和品格D：被审计单位的内部控制情况参考答案：ABCD[多选题]注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A:检查B:函证C:观察D:监盘参考答案：CD[多选题]下列各项审计证据中，属于内部证据的有A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供应商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管理当局声明书参考答案：ACD[多选题]在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系参考答案：BD[多选题]盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）A：产成品B：现金C：有价证券D：在产品E：固定资产参考答案：ADE[多选题]在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:能否保持应有的职业谨慎参考答案：ACD[多选题]按照审计证据的证明力分类包括有（）。
A：口头证据B：辅助证据C：书面证据D：基本证据E：环境证据参考答案：BD[多选题]计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处理D:减少的固定资产尚未做出会计处理参考答案：BCD[多选题]有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。
A：项目负责人B：初级审计人员C：部门负责人D：审计机构负责人E：审计委托人参考答案：ACD第二次作业[单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）之间有一定的逻辑关系。
审计学第一次作业答案
作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA作业总分：100 通过分数：60标准题总分：100 标准题得分：96详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A、整体审计和局部审计B、财务报表审计和合规性审计C、详细审计和资产负债表审计D、政府审计、内部审计和注册会计师审计学员答案:D本题得分:4题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。
A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计目标基本一致C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同学员答案:D本题得分:0题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告学员答案:C本题得分:4题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
A、鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B、在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C、注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D、注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益学员答案:C本题得分:4题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4内容:与“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在的情况”这一审计目标相对应的被审计单位管理当局的认定是（）。
审计第一次作业
7. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
答案所选答案：D．计价和分摊问题 6得 2 分，满分 2 分5. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
答案所选答案：B.60问题7得 2 分，满分 2 分6.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。
答案所选答案：A.10年问题8得 2 分，满分 2 分2.通常情况下，注册会计师处于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
答案所选答案：C．综合性方案问题9得 2 分，满分 2 分2.下列属于事实的错报的是（）。
答案所选答案：D．被审计单位收集和处理数据的错误问题10得 2 分，满分 2 分12. 下列属于了解被审计单位及其环境的内容，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。
答案所选答案：C．被审计单位财务业绩的衡量和评价问题11得 2 分，满分 2 分5. 注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（）。
答案所选答案：D．如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据问题12得 2 分，满分 2 分10. PPS抽样方法的优点不包括( )答案所选答案： D.如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小问题13得 2 分，满分 2 分3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。
答案所选答案：C.注册会计师、责任方、预期使用者问题14得 2 分，满分 2 分2.下列不属于侵占资产手段的是（）。
答案所选答案：C．对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏问题15得 2 分，满分 2 分4.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。
答案所选答案：B.控制测试问题16得 2 分，满分 2 分5.在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括（）。
审计作业
审计学网上第一次作业答案1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
2022年9月份考试审计学第一次作业
2022年9月份考试审计学第一次作业一、单项选择题（本大题共40分，共20小题，每小题2分）1.下列关于合规审计的说法中正确的是（）。
A.合规审计报告的呈送对象取决于委托人B.合规审计与评价被审计单位的内部控制无关C.合规审计不需要编制审计计划D.合规审计必须定期进行3.注册会计师王颖决定将W公司是否高估固定资产作为固定资产项目的首要审计目标，则其在审计W公司的固定资产减少业务时，最主要的项目目标应是（）。
A.本期新增固定资产是否真实存在B.固定资产账务处理的完整性C.企业已减少的固定资产是否已作相应的会计处理D.闲置的固定资产是否存在出租的情况4.在会计报表审计中“标准”指的是（）。
A.会计报表B.会计准则C.内部控制整体框架D.审计准则5.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列表述不正确的是（）。
A.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D.为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格6.在审查对外公布财务报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是（）。
A.前者侧重于审查所有权，后者侧重审查于义务 B.前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款 C.前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D.前者与损益无关，后者与损益有关7.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。
A.被审计单位律师关于未决诉讼的声明书B.银行对账单C.销售发票D.顾客订购单8.按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。
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审计第一次作业问题 1得 2 分，满分 2 分10.下列哪种审计的独立性最弱（）答案所选答案：A．内部审计问题 2得 2 分，满分 2 分2．中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。
答案所选答案：C ．全国会员代表大会问题 3得 2 分，满分 2 分4. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因欺诈可能使注册会计师承担（）。
答案所选答案：B．民事责任和刑事责任问题 4得 2 分，满分 2 分2. 以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（）。
答案所选答案： A.未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项问题 5得 2 分，满分 2 分7. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
答案所选答案：D．计价和分摊问题 6得 2 分，满分 2 分5. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
答案所选答案：B.60问题 7得 2 分，满分 2 分6.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。
答案所选答案：A.10年问题 8得 2 分，满分 2 分2.通常情况下，注册会计师处于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
答案所选答案：C．综合性方案问题 9得 2 分，满分 2 分2.下列属于事实的错报的是（）。
答案所选答案：D．被审计单位收集和处理数据的错误问题 10得 2 分，满分 2 分12. 下列属于了解被审计单位及其环境的内容，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。
答案所选答案：C．被审计单位财务业绩的衡量和评价问题 11得 2 分，满分 2 分5. 注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（）。
答案所选答案：D．如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据问题 12得 2 分，满分 2 分10. PPS抽样方法的优点不包括( )答案所选答案： D.如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小问题 13得 2 分，满分 2 分3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。
答案所选答案：C.注册会计师、责任方、预期使用者问题 14得 2 分，满分 2 分2.下列不属于侵占资产手段的是（）。
答案所选答案：C．对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏问题 15得 2 分，满分 2 分4.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。
答案所选答案：B.控制测试问题 16得 2 分，满分 2 分5.在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括（）。
答案所选答案：C．改变审计小组成员问题 17得 0 分，满分 2 分11. 在审计过程中，如果注册会计师（），则可能就这项内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
答案所选答案：A．识别出被审计单位未加控制的重大错报风险问题 18得 2 分，满分 2 分一，单项选择题。
1.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（）。
答案所选答案：D．信赖过度风险问题 19得 2 分，满分 2 分10. 审计工作底稿归整形成审计档案，以下关于审计档案的表述不恰当的是（）。
答案所选答案：D．永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年问题 20得 2 分，满分 2 分5. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( )。
答案所选答案：A．实现的销售是否均已登记入账问题 21得 3 分，满分 3 分13、关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（）。
答案所选答案：（A）审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计（C）审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计（D）审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计问题 22得 3 分，满分 3 分5. 我国会计师事务所的组织形式有（）。
答案所选答案：A．普通合伙制会计师事务所C．有限公司会计师事务所问题 23得 3 分，满分 3 分4.如果鉴证小组成员、会计师事务所的合伙人或前任合伙人已经加入鉴证客户，对独立性的影响取决于下列（）因素。
答案所选答案：A．该人员在鉴证客户中所担任的职务B．该人员将与鉴证小组发生关联的程度C．该人员离开鉴证小组或会计师事务所的时间长短D．该人员以前在鉴证小组或事务所中的职位问题 24得 3 分，满分 3 分2. 注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（）发表审计意见。
答案所选答案： B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量问题 25得 0 分，满分 3 分10.与期末账户余额相关的认定有（）答案所选答案：B．权利和义务C．完整性D．计价和分摊问题 26得 3 分，满分 3 分7. 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（）。
答案所选答案：A ．审计结果导致了对他人权利的损害C．没有保持应有的职业谨慎问题 27得 3 分，满分 3 分8.与列报相关的认定有（）答案所选答案：A．发生以及权利和义务B．完整性C ．分类和可理解性D．准确性和计价问题 28得 3 分，满分 3 分2.审计业务约定书主要作用有（）答案所选答案：A．出现法律诉讼时，是确定签约各方应付责任的重要证据B．可增进会计计事务所与被审计单位之间的相互了解，尤其使被审计单位了解注册会计师的审计责任及需要提供的协助和合作C．可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计计事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据问题 29得 3 分，满分 3 分10. 审计工作底稿，是指注册会计师对（）作出的记录。
答案所选答案：Ａ.制定的审计计划Ｂ.实施的审计程序Ｃ.获取的审计证据问题 30得 3 分，满分 3 分14. 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列哪些审计程序（）答案所选答案： A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C.考虑识别的风险是否重大D.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性问题 31得 3 分，满分 3 分6. 下列情况下，属于变更业务类型合理的理由有（）。
答案所选答案：A .业务环境变化影响到预期使用者的需求B .预期使用者对该项业务的性质存在误解问题 32得 0 分，满分 3 分5.具体审计计划包括的内容有（）答案所选答案：A．审计范围B．风险评估程序C．计划实施的进一步审计程序D．计划实施的其他审计程序问题 33得 3 分，满分 3 分3.审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。
具体而言，在以下项目中，适宜采用审计抽样的有()。
答案所选答案：A．细节测试D．留下运行轨迹的控制问题 34得 3 分，满分 3 分6.有关舞弊，下列说法中恰当的有（）。
答案所选答案：B．侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录C．舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为D．注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项问题 35得 3 分，满分 3 分14.如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑（）。
答案所选答案：C．当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据D．当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动、但控制却没有做出相应变动时，应当充分意识到控制不再有效，对本期财务报表发生重大错报的可能性，不应再信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据问题 36得 1 分，满分 1 分3. 注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。
答案所选答案：对问题 37得 1 分，满分 1 分3. 所有的注册会计师会员都是执业会员。
答案所选答案：错问题 38得 1 分，满分 1 分7.会计师事务所可以按照审计后被审计单位净资产的一定比例向客户收取费用。
答案所选答案：错问题 39得 1 分，满分 1 分6. 如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可以弥补其质量上的缺陷。
答案所选答案：错问题 40得 1 分，满分 1 分5.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当判定会计师事务所不承担赔偿责任。
答案所选答案：错问题 41得 1 分，满分 1 分10.审计计划是审计工作中十分重要的内容，注册会计师在制定好审计计划后必须遵照执行，不能修改。
答案所选答案：错问题 42得 1 分，满分 1 分4. 财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。
答案所选答案：对问题 43得 1 分，满分 1 分3. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
错报风险越大，需要的审计证据可能越多。
答案所选答案：对问题 44得 1 分，满分 1 分7.注册会计师在对错报重要性的考虑时，必须同时考虑数量和性质两个方面。
只有数量和性质两方面都重要了，才可以说该错报是重要的。
答案所选答案：错问题 45得 1 分，满分 1 分9.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
答案所选答案：对问题 46得 1 分，满分 1 分2.注册会计师可以不对内部控制进行了解和测试，直接进行实质性程序，此时应直接将重大错报风险设定为高水平。
答案所选答案：错问题 47得 1 分，满分 1 分3.无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。
答案所选答案：错问题 48得 1 分，满分 1 分8. 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。
答案所选答案：对问题 49得 1 分，满分 1 分6.注册会计师在对抽样总体进行分层后，对某一层中的样本项目实施审计程序的结果，可以用于推断构成该层的项目，也可以推断整个总体的结论。
答案所选答案：错问题 50得 1 分，满分 1 分8.在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险。
在使用非统计抽样时，注册会计师同样可以利用经验量化抽样风险。
答案所选答案：错。