税源监控管理(1)

合集下载

浅谈如何加强重点税源的监控和管理

浅谈如何加强重点税源的监控和管理税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度，影响着经济实现持续、健康、协调发展的目标。

我县的重点税源税收占据税收总量的百分之七十以上，左右着全县的国税收入形势，在税收收入中有着举足轻重的地位。

因此，重点税源的管理和监控是组织收入工作中的重中之重，是税源管理的重要组成部分和核心内容，只有全面掌握和控制了重点税源，才能增强组织收入的预见性、主动性，为税收征收管理决策提供依据，确保税收收入稳步增长。

一、重点税源监控管理主要目的和任务加强重点税源户管理为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据，是强化税源管理的重要手段之一，为税收工作的开展起着积极作用。

(一)掌握经济运行动态，增强收入主动性。

随着经济体制改革的不断深化，经济成份日益复杂化、企业竞争激烈化，利益分配多元化，税源和收入结构随之也发生变化。

税务机关通过了解重点企业的生产经营和税收情况，以点带面，能够比较准确地分析预测税收收入发展前景，增强组织税收收入工作的主动性，通过分析发现问题，堵塞征管漏洞，促进税收收入稳步增长。

(二)坚持依法治税，规范企业纳税行为。

税务机关根据纳税人报送的纳税资料，解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据，通过对数据的审核评析等，及时发现纳税人纳税申报及税负异常等问题，通过采取约谈、纳税评估等预警措施规范纳税人行为，为税务稽查提供案源，确保税收政策的正确贯彻落实，促进纳税行为的真实性、合法性、规范性。

(三)加强税收征管，提高征管质量和效率。

税源监控力度薄弱是疏于管理的一种表现，税源底子不清、监控不力是导致税收流失的一个重要因素。

开展税源监控，可以使税务机关及时摸清税源分布及变化情况，通过分析掌握税源动态，有针对性地采取措施加以管理，对征管漏洞对症下药、有的放矢，提高税收征管的质量和效率。

二、当前重点税源管理存在的主要问题通过夯实税源基础管理，规范管理制度，经过多年的探索和实践，我们已经初步建立了一套较为完整的重点税源管理体系，重点税源监控工作实行了省、市、县三级监控管理模式，运用全国重点税源监控管理软件(TRAS)系统，建立了重点税源监管数据库，在掌握收入动态、预测收入形势、提供管理依据等方面取得了一定效果。

国家税务总局关于中央国有企业所得税重点税源监控管理的通知

国家税务总局关于中央国有企业所得税重点税源监控管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.03.05•【文号】•【施行日期】1999.03.05•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业,企业所得税正文国家税务总局关于中央国有企业所得税重点税源监控管理的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强中央国有企业所得税的征收管理，及时掌握中央国有企业所得税重点税源信息情况，保证中央国有企业所得税收入任务的完成，根据《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》(国税发(1999)27号)的要求，现将总局直接监控中央国有企业所得税重点税源企业的有关问题通知如下：一、监控管理的对象(一)实行汇总(合并)纳税的总机构(或母公司)。

包括：1．集中纳税的电力集团公司或省级电力公司；2．汇总纳税的政策性银行、商业银行、保险公司；3．合并纳税的企业集团；4．其他经批准实行汇总(合并)纳税的企业。

(二)根据纳税人前三年的销售(营业)收入和应纳税所得额等条件，在本地区排名前五名的中央国有企业(包括国有经济占主要比例的股份制和联营企业)。

各地区于4月15日前将重点税源企业的名单报送总局所得税管理司。

重点税源企业名单一经确定，应保持不变。

如今后出现年度应税数额超过重点税源户的企业，可相应增加重点税源管理的企业户数。

如名单确需调整，须报经总局所得税管理司同意。

二、重点税源企业资料报送(一)季度和年度纳税申报表(含附表)；(二)损益表。

从1999年第二季度开始，季度报表在季度终了后一个月内报送。

年度报表在年度终了后四个月内报送，并附送重点税源企业年度税源分析报告。

三、及时了解、掌握重点税源企业的税源情况，是做好所得税征收管理工作的基础，各级税务机关一定要高度重视，按照要求时间及时报送资料，并保证填报资料的项目和数据完整、准确。

国家税务总局一九九九年三月五日。

如何进行税源监控及预警

如何进行税源监控及预警税源监控及预警是一项重要的财政管理工作，可以帮助政府提高税收收入、减少税收风险，进而促进社会经济的发展。

本文将从税源监控的重要性、监控方式和预警机制三个方面进行探讨。

一、税源监控的重要性税源监控是财政管理的重要组成部分，具有以下重要意义。

首先，税源监控可以提高税收征管水平。

通过实时地、全面地掌握纳税人的经营情况和税收行为，税务机关可以及时发现、查处任何的违法违规行为，保护税收的公平性和合法性。

其次，税源监控可以提高税收收入。

通过对纳税人经营情况和税收行为的监控，税务机关可以发现隐匿的税源，确保纳税人按照规定缴纳税款，从而提高税收的征收率和征收质量。

最后，税源监控可以减少税收风险。

通过及时发现和预警潜在的税收风险，税务机关可以采取相应的措施，防范税收风险的发生，保障税收的安全稳定。

二、监控方式税源监控可以采用多种方式进行，主要包括数据监控、风险评估和定期检查等。

首先，数据监控是指通过对纳税人的财务数据进行监测和分析，判断其纳税行为是否合规。

税务机关可以利用先进的信息技术手段，建立纳税人的电子档案，实现对纳税人经营数据的在线监控。

其次，风险评估是指通过对纳税人的风险指标进行分析和评估，判断其税收风险的大小。

税务机关可以根据纳税人的历史税收数据、行业情况、经营状况等因素，建立风险评估模型，及时评估纳税人的风险水平。

最后，定期检查是指对纳税人进行定期或不定期的实地检查，核实其纳税情况是否合规。

税务机关可以根据纳税人的履约情况、风险评估结果等因素，选择性地进行抽查或全面检查，确保纳税人的纳税义务得到履行。

三、预警机制税源监控的预警机制是保障税源监控有效性的关键措施。

预警机制可以帮助税务机关及时发现和警示潜在的税收风险，以便采取相应的措施进行干预。

预警机制主要包括风险提示、跨部门合作和追溯核查三个方面。

首先，风险提示是指通过对纳税人的监控数据进行分析和解读，及时向税务机关发出风险提示信息，警示可能存在的税收风险。

如何进行税源监控及预警

如何进行税源监控及预警税源监控及预警是国家税务部门的一项重要任务，旨在确保税收的合规性和稳定性。

随着科技的发展和信息化的进步，税源监控及预警的手段和方法也在不断更新和完善。

本文将探讨如何进行税源监控及预警，以提高税收管理的效率和效果。

一、建立全面的数据采集系统税源监控及预警的第一步是建立全面的数据采集系统。

这个系统应该能够搜集到各类涉税数据，包括企业的纳税申报信息、财务报表、进出口数据等。

同时，还应该与其他相关部门的数据进行整合，比如工商、海关等部门。

只有建立了全面的数据采集系统，税务部门才能够全面了解企业的经营状况，发现潜在的税收风险。

二、建立智能化的数据分析模型数据采集只是第一步，更重要的是如何对这些大数据进行分析和挖掘。

税务部门应该建立智能化的数据分析模型，通过数据挖掘和机器学习等技术，对大数据进行深入分析，发现异常情况和潜在风险。

例如，可以通过对企业的财务数据进行比对和分析，发现虚假报税、偷逃税款等行为。

同时，还可以通过对进出口数据的监控，发现偷逃关税等违法行为。

三、建立实时的预警机制数据分析只是第二步，更重要的是如何及时发现和处理问题。

税务部门应该建立实时的预警机制，通过数据分析模型，对涉税企业进行实时监控，发现异常情况并及时采取措施。

例如，对于涉嫌虚假报税的企业，可以通过实时监控系统，及时发现并进行核查。

对于涉嫌偷逃关税的企业，可以通过实时监控进出口数据，及时采取措施阻止其违法行为。

四、加强与其他部门的协作税源监控及预警是一个综合性的工作，需要与其他相关部门进行紧密的协作。

税务部门应该加强与工商、海关等部门的信息共享和合作，共同打击涉税违法行为。

例如，税务部门可以与海关共享进出口数据，通过比对和分析，发现涉嫌偷逃关税的企业。

税务部门还可以与工商部门共享企业的注册信息和财务报表，通过对比和分析，发现虚假报税的企业。

五、加强对税务人员的培训和监督税源监控及预警的效果不仅仅取决于技术手段和系统建设，还取决于税务人员的素质和能力。

东台市国家税务局税源监控管理实施办法

第四节整改处理
第十五条各分局必须在10天内完成指定对象评估调查分析工作，并向市局政策法规科上报具体监控对象的评估分析调查报告。评估分析调查报告基本内容包括：１、监控对象的基本情况；
２、纳税申报表及财务报表有关数据情况；３、有关数据异常情况；４、相关监控调查数据的评估分析说明；５、监控调查对象处理情况。
（三）评估分析报告是否全面、准确，分析是否透彻、详细；（四）是否及时将有偷税嫌疑的，移交稽查环节查处。（五）是否及时制作税收管理建议书并送交监控对象。
（六）评估分析调查出的税款是否及时足额入库。
第二十一条各分局、各责任区和管理员的税源监控管理工作情况作为征管质量考核、综合目标考核、星级责任区和最佳管理员考核的重要依据。
（七）盘存测算法:是指通过对产品、商品、原材料库存的盘点，核查产品、商品库存帐及明细账，测算销售数量从而测算纳税人应税销售额、税额的一种方法。适用于生产经营品种较少、易于盘存的纳税人，如商业纳税人、产品制造业等行业。
（八）保本经营测算法：是指根据纳税人生产经营规模大小，以假定纳税人在一定时期或一个生产周期内经营成果不盈不亏为前提，测算纳税人维持基本生产经营所必须发生或支付的全部费用，根据行业毛利水平测算其保本最低应税销售额、税额的一种方法。适用于其他方法难以控管，各项费用发生比较明显、固定的行业。如商业等纳税人。
市局税源监控管理工作领导小组办公室进行行业税负监控，采集行业税负信息，按季向各分局发布行业税负参照值，供各分局参考使用，具体由市局综合业务科牵头负责；定期组织人员调查采集确定全市相关行业分析参数的正常范围参照值，供各分局参考使用，具体由市局综合业务科、政策法规科共同负责；每月10日前确定税源监控调查对象并在内部办公网上进行公布，具体由市局政策法规科、综合业务科、计统科和信息中心共同确定。

税务管理：第5章税源监控

事经营的。
(二)税款的核定方法
对于适用税款核定的对象，税务机关有权采用以下任何一种或几种方式核定其应纳税额。 (1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。 (2)按照成本加合理的费用和利润核定。 (3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。 (4)按照其他合理的方法核定。纳税人有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。
应收(付)账款变动率=[期末应收(付)账款-期初应收(付)账款]
(6) 国家税务总局规定的其他企业。
3. 企业所得税的核定方式税务机关应根据纳税人的具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，
核定应税所得率或者核定应纳所得税额。具有下列情形之一的，核定其应税所得率。 (1)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的。 (2)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的。 (3)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。
第五章税源监控
内容
第一节税源监控一般规定第二节税款核定与税款调整第三节涉税信息采集和保密管理第四节纳税评估
第一节税源监控一般规定
一、税源监控的定义二、税源监控的内容三、税源监控的原则
一、税源监控的定义
税源：税源是指税收课征的经济源泉。税收分配的对象是国民收入，而且主要是剩余产品部分。税源与课税对象虽有密切联系，但不是同一概念。征税对象是指对什么东西征税，而税源则是指税收的价值源泉，两者是有明显区别的。有的税种税源与课税对象一致，比如个人所得税的课税对象和税源都是个人所得。但也有不一致的情况，例如，增值税的课税对象是应税的货物或劳务，而税源则是增值额；房产税的课税对象是房产，税源则是房产收益或房产原值。

大企业税源监控工作制度

大企业税源监控工作制度一、总则第一条为了加强大企业税源监控，规范税收征管行为，提高税收征管水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的意见》等法律法规，制定本制度。

第二条大企业税源监控工作是指对纳税人的税收申报、纳税行为、税收缴纳等情况进行实时监控、分析、预警和处置，以确保税收法律法规的实施，维护税收秩序，保障国家财政收入。

第三条国家税务总局和省、自治区、直辖市税务局负责组织实施大企业税源监控工作。

各级税务机关应当明确职责，建立健全税源监控工作制度，完善税收征管体系，确保税源监控工作的顺利进行。

第四条大企业税源监控工作应当遵循依法行政、公正公开、科学高效、协同配合的原则。

二、监控对象和内容第五条大企业税源监控的对象包括：（一）全国范围内营业收入超过5亿元的企业；（二）地方税收收入超过1000万元的企业；（三）其他需要纳入监控的企业。

第六条大企业税源监控的内容包括：（一）税收申报情况，包括纳税申报表、纳税申报资料等；（二）纳税行为，包括税款缴纳、税收优惠适用、税收筹划等；（三）税收缴纳情况，包括税款缴纳进度、欠税情况等；（四）其他与税收征管有关的情况。

三、监控手段和程序第七条大企业税源监控手段包括：（一）信息化手段，利用税务信息系统、大数据等技术进行监控；（二）现场检查，对纳税人进行实地查看、核实；（三）与其他政府部门的信息共享和协作，实现信息互补、联合惩戒；（四）其他合法手段。

第八条大企业税源监控程序如下：（一）信息收集，通过税务信息系统、公共信息平台等渠道收集纳税人的税收信息；（二）信息分析，对收集到的税收信息进行整理、分析、对比，发现异常情况；（三）预警处置，对发现的异常情况及时进行预警，采取措施进行处置；（四）后续跟踪，对处置结果进行跟踪管理，确保问题得到解决。

四、监控结果运用第九条大企业税源监控结果应用于税收征管工作，包括但不限于：（一）风险预警，对发现的税收风险进行预警，提前采取措施；（二）税收筹划，针对大企业的税收需求，提供税收筹划服务；（三）税收执法，对违规行为进行查处，维护税收秩序；（四）政策制定，根据监控结果，完善税收政策和管理制度。

重點稅源監控管理措施2022。

标签重点税源监控管理,企业所得税颁布单位XXX地方税务局文号新地税二字033号发文日期XX年X月X日实施时间XX年X月X日有效性全文有效税种企业所得税根据国家税务总局《关于认真做好地方税收工作的通知》（国税发217号）、国家税务总局《关于企业所得税规范化工作的指导意见》的有关规定，对我区企业所得税重点税源监控管理工作如下规定：一、建立重点税源监控的目的和任务1.建立企业所得税税源监控体系，及时、准确地掌握本地区重点税源的行业分布、地域分布，重点税源户数，了解企业所得税主要税收政策的贯彻执行情况，积累、收集与所得税征收管理的相关资料。

2.掌握所得税收入完成情况和入库进度，分析重点税源户所得税增减的原因，找出存在的问题，提出改进措施。

二、重点税源监控的范围和对象重点税源监控的范围为：各地、州、市、县（区）地方税务局、自治区地方税务局直属征收局及奎屯市地方税务局。

重点税源监控的对象为各地、州、市县（区）的企业所得税税源大户以及在本地区经济中占有较大比重，对本地区的经济发展有重要影响的企业。

三、重点税源监控管理的实施（一）重点税源分析1.重点税源企业的区域分布、行业分布及特点，形成的经济、社会条件、资源优势，与国家及地方的产业政策关联程度。

2.国家、地方的有关经济政策对重点税源企业所得税税源有无重要影响。

3.重点税源企业在执行所得税有关政策方面存在的主要问题及处理办法。

企业负担的各种捐赠、摊派情况及供销社系统所属企业提取“基层社发展基金”等税前列支项目和各级政府自定税前提留情况。

4.重点税源企业减免税政策的执行情况。

5.重点税源企业所得税日常征管情况，当年税款入库情况，形成欠税的原因。

6.重点税源企业应纳税所得额的增减变化情况分析。

7.重点税源企业重大纳税调整项目的主要内容。

8.重点税源企业当年弥补亏损情况。

9.重点税源企业当年度总机构管理费的提取分摊情况。

10.加强重点税源企业所得税征管、所得税政策贯彻执行的改进意见和措施。

XX县国家税务局企业税源监控管理办法

XX县国家税务局企业税源监控管理办法XX县国家税务局企业税源监控管理办法（试行)第一章总则第一条为建立和完善纳税人动态税源监控体系，掌握税源结构、分布情况以及经济税源变化动向、发展趋势,实现对纳税申报的事前、事中和事后全程动态“零距离”监控,有效解决“疏于管理、淡化责任”的问题，根据上级局的工作要求，结合我县实际，制定本办法。

第二条各分局、中心所对管辖的纳税企事业单位的监控管理适用本办法。

第二章税源监控基本指标第三条企业税源监控的内容：（一）企业基本情况.1、税务登记情况，包括:纳税人名称、税务登记证号码、法定代表人、财务负责人、经营地址、联系电话、经济性质、隶属关系、职工人数、企业主要产品或经营项目、注册资本、财务会计核算办法、利润分配方式，关联企业、分支机构设置等内容.2、生产经营情况,包括：上年销售收入、本年销售收入、往来账款、生产经营规模、产品（商品）品种、市场销售网络、免税项目和非应税项目、免税收入和非应税收入;新产品及无形资产开发研制、产品结构调整、存货变化情况、资金周转情况、利润水平、在建工程投资情况、税收增长项目以及影响税收增减变动的其它因素。

(二）税款申报情况。

包括：销售收入、销项税额、进项税额、进项税额转出、金税报税数据、金税认证数据、发票使用填开情况等内容.第四条使用调查数据和CTAIS、金税工程已采集的数据进行当期相关指标测算，并与历史测算指标作趋势比对，与同类、同规模纳税人的测算指标作横向分析。

（1)税负率测算：本期（累计)应纳税金/本期（累计)销售收入（2）收入变动情况测算：本期(累计)销售收入/上年同期(累计）销售收入（3)销售利润率变动测算:本期（累计）销售利润/本期(累计)销售收入(4)存货周转率测算:本期存货贷方发生额/本期期初存货余额（可分别测算存货、原材料、产成品项目）（5）往来账款增减率测算：（期末往来账款余额—期初往来账款余额）/期末往来账款余额（6)应税销售额变动率与应纳税额变动率分析：应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-去年同期累计应税销售额）/去年同期累计应税销售额应纳税额变动率=(本期累计应纳税额—去年同期累计应纳税额）/去年同期累计应纳税额第三章税源监控变动指标第五条按照监控指导岗位下达的监控指令，参照监控对象的下列指标进行调查:(一）纳税人的基本资料：1、企业的登记情况；2、生产经营基本情况；3、分支机构、关联企业的基本情况；4、发票的使用、开具、保管情况；(二）纳税人的生产（经营)变动情况:1、生产成本（销售成本）占产品价格（销售收入）的比例及变动情况；2、管理成本占产品价格(销售收入)的比例及变动情况；3、产品(商品)市场变动情况对纳税人税收负担率的影响；4、往来款项的增减变动情况；5、产品结构的变动情况；6、资产结构的变动情况；7、纳税人存货的变动情况；第四章指标分析第六条根据监控调查数据与CTAIS、金税工程已采集的数据进行比较，确定企业纳税申报和上报财务资料的准确性.第七条增值税一般纳税人的纳税申报销项税额与金税工程增值税专用发票报税数据进行比对，申报进项税额与金税工程增值税专用发票认证数据进行比对。

税务税源重点监控管理

税务税源重点监控管理在当今复杂多变的经济环境中，税务税源重点监控管理成为了税务工作的重要环节。

有效的税源监控管理不仅能够保障税收收入的稳定增长，还能促进税收制度的公平公正，为经济的健康发展提供有力支持。

税务税源重点监控管理，顾名思义，是指税务机关通过一系列的手段和方法，对可能影响税收收入的重点税源进行有针对性的监测、分析和管理。

这些重点税源通常包括大型企业、重点行业、高收入个人等。

大型企业作为经济活动的重要主体，其生产经营规模大、业务复杂、交易频繁，对税收收入的贡献也相对较大。

对大型企业的税源监控，需要深入了解其财务状况、经营模式、关联交易等方面。

通过建立健全的大企业税收管理体系，加强与企业的沟通交流，及时掌握企业的重大经营决策和财务变动，从而准确预测税收收入，防范税收风险。

重点行业的发展往往对经济全局有着重要的影响。

例如，房地产行业、金融行业、制造业等。

这些行业的税收政策较为复杂，税收征管难度较大。

对于重点行业的税源监控，需要结合行业特点，制定专门的税收征管办法。

加强行业数据的收集和分析，建立行业税收评估模型，及时发现行业内的税收漏洞和潜在风险。

高收入个人的税源监控也是不容忽视的一方面。

随着经济的发展，高收入群体不断壮大，其收入来源多元化、隐蔽性强。

税务机关需要加强与金融机构、证券交易所等部门的信息共享，完善个人所得税申报制度，加大对高收入个人的税收稽查力度，确保个人所得税的应收尽收。

为了实现有效的税务税源重点监控管理，税务机关需要建立一套完善的监控体系。

首先，要加强信息化建设。

利用大数据、云计算等先进技术，整合税务系统内部以及外部相关部门的数据资源，实现信息的实时共享和交叉比对。

通过数据分析，发现潜在的税源风险点，为税务征管提供决策支持。

其次，要强化税收风险管理。

根据税源的规模、行业特点、纳税信用等因素，对纳税人进行分类管理。

对于风险较高的纳税人，加大监控力度，采取纳税评估、税务稽查等措施，及时发现和处理税收违法行为。

税务监控管理措施

税务监控管理措施税务监控管理措施引言税务监控管理措施是指国家税务部门为加强税收征管、提高税收征管效率，以及保护税收利益而采取的一系列措施和工作方法。

税务监控管理措施的目标是有效监测税收行为、发现违法行为、减少税务风险，从而实现税收合规和提高税收收入。

1. 税务数据分析与挖掘税务数据分析与挖掘是一种基于大数据技术的税务监控手段。

税务部门通过对大量的税务数据进行分析和挖掘，可以识别出异常税务行为、发现潜在风险，并采取相应的监管措施。

税务数据分析和挖掘主要包括以下几个方面：(1) 数据收集与整理税务部门收集各类税收数据，包括纳税人的申报和缴纳数据、涉税交易数据、财务会计数据等。

通过对收集到的数据进行整理和清洗，建立完整的数据档案和数据库，为后续的数据分析和挖掘做准备。

(2) 数据分析与模型建立在数据收集和整理的基础上，税务部门利用统计学和机器学习等方法，对税务数据进行分析和建模。

通过对税收行为的统计分析，可以识别出异常的税务行为，如漏报、误报等。

同时，还可以通过建立风险模型，预测纳税人的风险等级，并优先进行监管。

(3) 实时监控与预警税务部门建立实时监控系统，对税务数据进行实时监控和分析。

一旦发现异常情况，系统将自动发出预警信号，通知相关部门进行处理。

通过实时监控和预警，税务部门能够更加及时地发现和处置风险，有效提升税收征管的能力。

2. 风险评估与分类管理风险评估与分类管理是一种综合风险管理方法，通过对纳税人的风险进行评估和分类管理，采取不同的监管措施，提高税务管理的效果。

具体措施如下：(1) 风险评估模型建立税务部门通过建立风险评估模型，对纳税人进行评估和划分，确定纳税人的风险等级。

评估模型可以综合考虑纳税人的历史申报数据、涉税行为、财务数据等多个指标，对纳税人的风险进行全面评估。

(2) 风险分类管理根据纳税人的风险等级，税务部门将纳税人划分为不同的分类，制定相应的管理措施。

对于风险较低的纳税人，可以实行减少检查、简化申报等便利措施；对于风险较高的纳税人，则可以加大审查力度，实施更严格的监管措施。

第五章税源监控税务管理课件

第五章税源监控
一、税源监控的定义
税源监控是指税务机关通过对税收源泉的监测和管理，要求纳税人依法办理涉税事项，保障纳税人实际纳税最大限度地接近应纳税额，了解和掌握税源的发展变化趋势的一项税收管理活动。
二、税源监控的内容
(一)税源监控的基本内容 (1) 税收征管基础状况监控。 (2) 税收与经济宏观状况监控。 (3) 税种和专业管理状况监控。 (二)税源监控的具体内容
(一)纳税评估的基本方法
(1) 对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点。
(2) 通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较。
(3) 将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较。
一是来源于纳税人的涉税信息是在以纳税人自我申报为主体的征管模式下，税务机关对纳税人申报纳税情况进行审核监督并进行风险管理的主要依据。
二是来源于纳税人应税行为有关的第三方信息是有效解决税务机关与纳税人涉税信息不对称问题和实现税源监控、进行风险管理的主要手段。
二、涉税信息采集的途径和内容
(一)来源于纳税人的涉税信息的采集途径 (二)来源于纳税人应税行为有关的第三方信息的采集途径
三、涉税保密信息的管理
(一)涉税保密信息管理概述 (二)涉税保密信息的内部管理 (三)涉税保密信息的外部查询管理
第四节纳税评估
一、纳税评估的概念二、纳税评估的分类三、纳税评估的内容四、纳税评估的指标五、纳税评估的方法六、评估结果的处理
一、纳税评估的概念
纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报(包括减、免、缓、抵、退税申请)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。

税源监控管理

日常巡查的发起：根据纳税人的不同情况，对日常巡查采取了“一
加多”的形式，即对每个纳税人的巡查，必须对其基本情况进行巡查。同时，纳税人还涉及到其它个性情况的，也需对其相关内容进行调查核实。如纳税人为福利企业，对其基本情况进行巡查时，还需对其福利企业的“残疾人员上岗情况”“职工出勤情况”等进行核查。
监控
税源监控指标
度
指
监
标

控
分
平台
分析局
征管质量
监
监控指标
控
投入与收入分析利润分析税负分析财务分析
税务登记认定管理发票管理纳税申报税款征收金税管理
★★★★★★★★★★析★★★★★管★ ★ 析 ★ ★ ★ ★ 纳 ★ 收 ★ 收 ★ ★势★★★★★★★★★★★★受★★★★★★★★★★★★★★★★★★未★全应实所查所查入内税应入生收投投农进运水废总主特利特所企期反存存应应应应总总逾逾延未欠零个逾★★★★★★★未未未对理口税际得帐得帐比资收纳比未未未未未防存抵重对按未产入料料产口费、旧投营定润定得业末映货货收收付付资资期期期按税负体期逾逾未未未逾延按按按税、径项增税征税征的查优所的按按按按按伪根扣复认规按物成结与中品货发电入未未缴规面申工缴业主率主税利存的周帐帐帐帐产产的目值税收的收比帐惠得比期期按按按期期规规规收审本构收结购物生、资与规规规规规税联联认证定规增、税收企结企较征企税较缴缴纳定报商纳务体的体国润货增转款款款款报的税申规规规未申定定定优核购的分入构入购金燃收定定定定定控采采证不处定值免税负业构业、收业与、纳纳税征率户税毛毛分利税率余减率周的周的酬增务报定定定申报认进进惠、结析的分金入额料入入税税收担、分、税企（收税认发停缴代报集集份符理收税税款收征款利利析润征比额变分转增转增率减税项负率核析核收业含入收金构比析额金与动比登未注认核报未定行行、审款款未税收滞定售供销开税率率数、份缴收目担分定、定负、定比负率率率管较与化析率减率减分变分例与额收力额例记处销定销未按、税税税批未未按款面纳发发发发发率密数两负增率析征税征担外期较担的的的企收分分变分变析化与析分收与入发的未税非非理责规取种收前、催采规户金担值分收收收率资减率票票票票票文卡收析入收的生分分比比业入析析化析化分缴取定数加处务正正率令定率税析企负企的企免的消、优扣备供率户户户有户入的入比金析析较较利的分分析分税业担业比业税比率强审收理登常常限核一税惠除案票次次次误数的比的较额析收、分的较的企较制批率润比析析率记户户改定般率资项户比较比分与负外析应应业资发执户率较率户户率税纳认格目数担商纳纳）较分较析收格票行数与分率投税税优数数款税定认未析分入户措的资所所惠地析析的率人户定按施数比企得得期分税、比户数户规户较业额额到析征趋较分应与与期数数定数分 ★前 ★后耗现应用金纳的流税电所入度得量量额因、与税素收收分入负的析担比率较变分化分析析 ★ ★核现定金征流收企入业量所与得税收应入税实收现入与的增比值较税应分税析收入

论当前我国的税源监控与管理

论当前我国的税源监控与管理随着社会主义市场经济体制的建立和发展，税源分布的领域越来越广泛，流动性和隐蔽性越来越强，由于税源失控而导致的税收收入流失的现象越来越多，性质也越来越严重，因此加强对税源监控与管理的研究具有十分重要的意义。

标签：税收；税源；监控管理1 税源管理的基本理论1.1 税源管理的定义税源管理，就是指以税务机关为主体同其他相关部门配合，根据税收法律法规，通过系统的、规范的、现代化的手段和方法对税源全面监测和管理并分析税源的发展变化趋势，有效防止税款流失的一种税收管理活动。

1.2 税源管理的理论依据——信息不对称信息不对称是指市场中参与博弈的各方所拥有的信息不对等，一方拥有而另一方并不拥有或拥有信息比较少而导致的信息资源占有量的差别。

产生涉税信息不对称的原因主要有三方面：（1）信息的复杂性。

随着市场经济的发展，税源结构越来越复杂，特别是税源信息的多样化和复杂化加大了税务机关掌控信息的难度，也给实施税源管理工作带来了更大的困难。

（2）信息源占有不对称，即信息提供方和信息接受方对信息的了解掌握程度不对称。

税源信息无非来自两个方面：一方面是纳税人自己申报提供的信息，另一方面是纳税人以外的第三方提供的信息，这里第三方包括掌握着各类涉税经济信息的政府管理部门和非政府部门。

由于税源信息接受方（征收方）主要是被动接受信息，对信息的占有极其有限，而税源信息的提供方则占有明显优势。

（3）信息识别能力和手段不对称。

主要是征税方获取税源信息的能力和手段有限，如税务人员素质不高、税收征管信息化程度不高，对税源的分析停留在肤浅的定性分析和经验判断阶段，缺乏系统的信息识别能力等等。

综上可见，由于信息不对称所导致的征纳双方问题的存在，正是我们加强税源管理的理论依据所在。

可以说，税源管理的核心内容就是要通过对纳税人的管理，最大程度地缩小税收征纳双方信息不对称的差距。

2 当前税源监控管理存在的问题（1）税务机关与其他职能机关协调配合不力。

重点税源动态管理监控办法

第一章总则第一条为强化重点税源企业的监控管理水平，实现税源管理精细化，提高重点税源管理的质量和效率，根据省市局的相关规定，结合我局征管实际，制定本办法。

第二条本办法所称重点税源企业是指年纳税额数额较大，其生产经营活动变化对本级税务机关税收收入总额影响较大的纳税人，以及根据税源结构情况认为应纳入重点税源企业管理的其他企业。

第三条重点税源管理应遵循依法、信息化加专业化、诚实信赖、循序渐进的原则，体现管理的科学性、系统性、真实性和有效性。

第四条重点税源企业由征收、管理部门共同负责监管。

第二章确定标准第五条重点税源企业应当符合下列条件：1、入库税金：上一年度实际缴纳的增值税、消费税、所得税合计100万元以上。

2、主管税务机关确定的需要监控的其他重点企业。

第六条重点税源企业的确认，原则上应在每年一月底前进行，按照税收会计、统计资料，通过专题调查后确定。

第七条对已被确定为重点税源管理的企业连续两年达不到重点税源管理标准（主要指应纳税额）的，可以转入非重点税源管理。

第三章管理形式第八条根据本地重点税源企业、行业和征管实际状况，重点税源企业原则上由各税源管理单位按照属地管理原则实施税收管理。

第九条建立“采、评、控、管”四位一体的监控机制。

第四章岗位职责第十条各税源管理科应至少确定一名税收管理员作为控管范围内重点税源企业的重点税收管理员。

第十一条从事重点税源企业管理的税收管理员应当择优配备，具备以下基本条件：（一）熟悉税收法律法规规章知识，具有较高的税收专业知识水平;（二）熟悉会计法、会计制度、会计准则、财务通则、财务管理和计算机基础等知识；（三）具有比较丰富的税收征管实践经验。

第十二条收入核算科工作职责主要是：1、彻落实市局重点税源监控管理工作任务，负责对本局重点税源监控管理进行业务指导、组织和协调工作；2、根据上年税收收入完成情况和税源变化情况，确定重点税源管理的范围；3、贯彻落实市局重点税源监控管理工作任务，建立满足市局要求的本级重点税源数据库，按时汇总、审核、上报重点税源企业数据，确保重点税源数据的准确性。

税收监控管理的必需分析

税收监控管理的必需分析税源监控是对税收源头实施监督与控制,是指税务机关通过各种方式,最大限度地掌握应征税源的规模和发展方向,通过税源监控,可对税源实行跟踪,了解税源的活动过程,掌握税金状况并分析影响税金数量变化的因素。

随着社会主义市场经济体制的发展和信息网络时代的到来,税源分布的领域越来越广,税源的流动性和隐蔽性越来越强,税源失控的问题越来越多,性质也越来越严重,所以进一步强化税源监控是非常必要和迫切的。

一、当前税源监控(税收监控)存有的主要问题(一)税源监控乏力,现行税源监控重视水准不够、手段单一。

现行的税源监控绝大多数是地区对当年纳税大户列入监控名单,按季度对企业上报的会计报表、审批表等相关资料进分析、取数,满足于对上报报表的需要。

对税源的增减变化分析停留在本期对上期数据的比较上,税源监控忽视了对中小纳税户的税源监控管理。

中小企业要发展到一定规模、产值、纳税数额后才列为重点税源,纳入税源监控管理。

因为忽视了对中小纳税户的平时税源监控管理,对税源的增减变化、分析缺乏有效的依据,出现预测税收收入出现偏差大的现象。

除了上述的手段外,有的地区还通过对企业开设的银行账户、资金往来等情况实行监控,这对于账务健全的纳税人,能够说是一种比较好的监控手段。

但这种监控手段在实际中根本没有落实,停留在上报的材料中我们采取了那些手段。

分析原因一是重视水准不够,国税机关对税源监控的目的、所发挥的作用没有引起高度重视;二是没有专门的税源监控机构,当前税源监控工作主要附设在计征部门,计征部门的人员大都是懂税收会计和征收业务的操作,而对企业会计知识、成本核算等不了解,很难对企业的财务活动实施监控管理,而且计征部门的人员没有更多的时间深入纳税人,对企业的生产、经营活动、销售收入、应纳税金等基本不掌握,更谈不上对资金运转活动、银行往来等情况的监控;三是税务机关没有与金融机构实行联网,对企业开设的银行账户、银行资金往来等情况靠企业的自觉上报,对不上报的很难实施监督管理。

税源监控工作方案模板

税源监控工作方案模板税源监控工作方案。

一、背景介绍。

税源监控是国家税务部门的一项重要工作，通过对纳税人的税务行为进行监控和分析，可以有效地发现税收违法行为，保障税收的合法性和公平性。

随着经济的发展和税收法规的不断完善，税源监控工作显得尤为重要。

为了更好地开展税源监控工作，制定一份科学合理的税源监控工作方案显得尤为重要。

二、目标和任务。

1. 目标，建立健全的税源监控体系，提高税收征管水平，确保税收的合法性和公平性。

2. 任务：（1）建立完善的税源监控数据库，包括纳税人信息、税收数据等。

（2）加强对税收法规的宣传和培训，提高税务人员的法律意识和监控能力。

（3）加强对重点行业和重点企业的监控，及时发现并处理税收违法行为。

（4）加强与其他部门的合作，共同推动税源监控工作的开展。

三、工作重点。

1. 建立完善的税源监控数据库。

（1）收集纳税人的基本信息，建立纳税人档案。

（2）收集纳税人的税收数据，建立税收数据档案。

（3）建立数据分析模型，对纳税人的税收行为进行分析和监控。

2. 加强对税收法规的宣传和培训。

（1）组织税收法规知识培训，提高税务人员的法律意识和业务水平。

（2）加强对纳税人的税收法规宣传，提高纳税人的税法意识，减少税收违法行为的发生。

3. 加强对重点行业和重点企业的监控。

（1）对涉及大额交易的行业和企业进行重点监控，及时发现并处理税收违法行为。

（2）对涉及跨地区交易的行业和企业进行重点监控，防止跨地区偷逃税行为的发生。

4. 加强与其他部门的合作。

（1）与公安、工商等部门建立信息共享机制，共同推动税源监控工作的开展。

（2）与金融机构建立征信信息共享机制，加强对纳税人的信用监控。

四、工作措施。

1. 加强技术支持。

（1）引进先进的税收监控技术，提高税源监控的精准度和效率。

（2）建立税收数据分析平台，实现对大数据的实时监控和分析。

2. 加强人才培养。

（1）加强税收法规和数据分析方面的人才培养，提高税务人员的专业水平。

税源监控管理(1)

浅谈如何加强重点税源的监控和管理

国家税务总局关于中央国有企业所得税重点税源监控管理的通知

如何进行税源监控及预警

如何进行税源监控及预警

东台市国家税务局税源监控管理实施办法

税务管理：第5章 税源监控

大企业税源监控工作制度

重點稅源監控管理措施2022。

XX县国家税务局企业税源监控管理办法

税务税源重点监控管理

税务监控管理措施

第五章 税源监控 税务管理课件

税源监控管理

论当前我国的税源监控与管理

重点税源动态管理监控办法

税收监控管理的必需分析

税源监控工作方案模板

税务管理：第5章税源监控

第五章税源监控税务管理课件