企业所得税汇算清缴公司准备资料大全
企业所得税汇算清缴公司准备资料大全
企业所得税汇算清缴公司准备资料大全企业提供资料清单一、企业所得税汇算清缴鉴证需提供的资料1、纳税申报表[期初(1月)、期末(12月)]和未经审核的企业所得税年度申报表及附表2、全年记账凭证、账簿，上年损益类明细账、总账3、各期完税凭据4、本年度会计报表(资产负债表、损益表)及附注5、税务机关出具的各项纳税鉴定和批准件(如停、歇业、减免税、退税等)、税务检查报告书6、税务登记证、营业执照、章程、设立和以后变更登记时的批文7、前期中介机构所作的纳税审核报告，年度会计报表审核报告，验资报告8、包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、购销合同等重要经营合同与协议9、投资收益的计算依据(被投资单位的审核报告，被投资单位的利润分配方案)10、从被投资单位分回的利润己完税的证明11、现金盘点表12、银行对账单、未达账项调整表13、存货盘点表、存货倒轧表(客户没有的，审计人员根据需要编制)、成本计算表14、预提、待摊费用的计算明细及计算依据15、固定资产盘点表、固定资产折旧计算表、新增固定资产购置发票16、处理坏账的报备报批文件(税务部门的批准文件)17、处理资产损失的批准文件(税务部门的批准文件)18、最后一期借款利息计算及支付利息的单证19、除定额计税工资形式外的采用其它计税工资形式的批件、社保证20、用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上己签名实发工资表(12月份必须抽查)21、计提"三费"计算单、上缴工会经费证单22、软件开发企业等高新技术企业的认定文件23、支付给总机构管理费的批准文件24、调整以前年度损益的批准文件25、弥补以前年度亏损的批准文件26、大额应付款项(预收账款)等往来的询证函27、单位现在执行的会计制度、内部管理制度及相关的内控制度28、关联企业名称、关联交易发生额明细(分月份列示)29、广告费、业务宣传费支出明细30、其他应提供的资料31、客户声明书、基本情况表(本所提供格式)二、研究开发新产品、新技术、新工艺费用鉴证需提供的资料1、提供上述企业所得税汇算清缴审核所需的资料2、研究开发项目一览表3、立项审查表(科委/经贸)4、企业研究开发项目实际发生费用年度汇总表5、企业研究开发费用明细-分项目6、技术开发项立项书7、科技查新报告8、上年度《技术开发费用使用情况审批表》9、本年度《技术开发费用使用情况审批表》企业提供资料清单("三来一补"企业适用)一、基本资料1、单位设立时的协议及补充协议、《营业执照》副本复印件2、单位《税务登记证》(国税与地税)复印件、一般纳税人资格证复印件3、广东省对外来料加工特准营业证复印件4、上一年度的所得税审核报告5、租赁合同6、海关合同(如有较多，可汇总)等重要经营合同、协议复印件二、凭证、账簿、报表等基础会计资料1、1至12月份凭证、账簿、纳税申报资料2、1至12月份资产负债表、利润表、"三来一补"企业税务指标表、年度现金流量表3、全年银行对账单的复印件4、现金盘点表;存货盘点表;固定资产盘点表5、核定征收企业所得税纳税申报表6、"三来一补"企业自查表7、来料加工企业加工合同完成情况申报表8、1-12月份工资表及国内、外籍人数9、1-12月份结汇汇总表10、1-12月份社会保险缴款人数及金额明细11、1-12月份国内、国外员工个人所得税扣缴明细12、固定资产明细表及折旧计算表13、加工合同及免税申报资料的复印件三、其他相关资料1、单位内部管理制度及相关的内控制度2、享受税收优惠政策的文件及涉税鉴证报告复印件3、单位关联企业名单及关易额4、业务约定书(由出具查帐报告的事务所提供格式，企业审核盖章确认)5、管理声明书/白条确认书/存货声明书(由事务所提供格式，企业审核盖章确认)。
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在当年度结束后，根据实际纳税情况进行所得税的结算和清缴的一项工作。
企业应根据国家税务机关的要求，填写并提交《企业所得税汇算清缴纳税申报表》和《企业所得税年度纳税调整申报表》，同时提供相关的财务会计报表。
汇算清缴底稿是企业在进行汇算清缴工作时所编制的底稿，主要用于记录清缴过程中的各项数据和计算结果，以便于核对和审查。
以下是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容：一、企业基本信息1. 纳税人名称：XXX公司2. 纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXX3. 地址：XXXXXXXXXXXXX4. 主管税务机关：XXXXXXXXXXXXX二、会计年度所得税收入申报数据1. 营业收入：XXXXX元2. 营业成本：XXXXX元3. 营业税金及附加：XXXXX元4. 管理费用：XXXXX元5. 财务费用：XXXXX元6. 公允价值变动收益：XXXXX元7. 投资收益：XXXXX元8. 资产减值损失：XXXXX元9. 其他收入或费用：XXXXX元三、所得税计算及调整1. 应纳税所得额计算：营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资产减值损失-其他收入或费用=应纳税所得额2. 应纳税所得额调整：按照国家税务机关的规定，对应纳税所得额进行调整，包括折旧、摊销、进项税额抵扣等。
3. 应纳税所得额调整后：调整前应纳税所得额-调整后应纳税所得额=所得税调整额4. 计算应缴纳的企业所得税：调整后应纳税所得额*税率=应缴纳的企业所得税四、企业所得税减免根据国家税务机关的相关政策规定，如果企业符合一些特定条件，可以享受一定的企业所得税减免。
在汇算清缴底稿中需要记录减免的项目、金额和依据。
五、企业所得税汇算清缴结果根据以上计算和调整，记录企业所得税的最终汇算清缴结果，包括实际应缴纳的企业所得税金额。
六、其他相关资料的归档根据国家税务机关的要求，企业在进行汇算清缴工作时需要提供相关的财务会计报表、税务文件等资料。
企业所得税汇算清缴所需资料清单--税审
企业所得税汇算清缴所需资料清单
一、公司资料
1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2、单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
3、单位现在执行的相关行业会计制度
4、单位内部管理制度及相关的内控制度
5、税务登记证复印件、组织机构代码证
6、享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件
7、本年度资产负债表、利润表
8、未经审核的年度纳税申报表及附表
9、报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件
10、重要经营合同、协议复印件
11、单位关联企业名单
12、弥补亏损企业还应提供以前年度亏损额报备表
13、被审单位声明书
14、业务约定书
二、财务资料
1、总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、会计凭证
2、资产负债表各科目期初、期末余额明细表
3、现金盘点表、存货盘点表
4、12月银行存款对账单、银行存款余额调节表
5、往来款明细表
6、存货盘点表
7、固定资产明细折旧表及主要项目产权证明（比如车辆行使证、产权证等）
8、房屋租赁合同
9、长短期投资情况明细表，投资协议，被投资单位营业执照及资产负债表
10、长短期借款合同，有关抵押担保资料
11、职工工资人数月明细单
12、交纳保险人员、交纳保险基数、比例
10、发票使用情况汇总表
11、经营费用，管理费用，财务费用明细表
13、其他应提供的资料
北京某税务师事务所有限公司。
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后，根据当年度的纳税申报和缴纳情况，对企业所得税进行调整和汇总，进行最终结算和缴款的过程。
下面是企业所得税汇算清缴底稿模板的一些相关参考内容。
一、企业基本信息1. 企业名称：2. 纳税人识别号：3. 纳税人类型：4. 会计制度：5. 所属行业：6. 主要经营项目：二、期间计算与核实1. 上一年度应纳税所得额核算：- 营业收入：- 营业成本：- 营业税金及附加：- 销售费用：- 管理费用：- 财务费用：- 资产减值损失：- 营业利润：- 加：投资收益：- 加：营业外收入：- 减：营业外支出：- 所得税准备：- 上年度应纳税所得额：2. 本年度计算与核实：- 上年度结转：- 本年度已缴税额：- 减：已缴税额抵免本年度应纳税额： - 加：补(退)税金额：- 本年度应纳税额：- 利润总额：- 减：不征税收入：- 减：税前扣除项目：- 减：减免所得税优惠额度：- 所得税计算：三、纳税申报与缴款情况1. 本年度纳税申报情况：- 申报期间：- 纳税申报表：- 填表时间：- 填写人员：2. 本年度税款缴纳情况：- 缴款时间：- 缴款金额：- 缴款方式：- 缴款凭证号：四、财务报表与附表1. 利润表：- 利润总额：- 所得税费用：- 净利润：2. 资产负债表：- 资产总额：- 负债总额：- 所有者权益：3. 现金流量表：- 经营活动现金流量：- 投资活动现金流量：- 筹资活动现金流量：- 现金及现金等价物净增加额：五、其他信息1. 本年度重大税务事项：- 税务审批事项：- 税务调整事项：- 税务处理方式：2. 其他税务风险：- 税务风险描述：- 风险应对措施：六、汇算清缴纳税人签名确认- 纳税人签字：- 日期：以上是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容。
企业在进行汇算清缴时，可以根据实际情况进行调整和补充，以确保申报的准确性和合规性。
同时，企业在进行汇算清缴时，还需要遵守相关税务法规和规定，及时缴纳所得税款，以免影响企业的经营和发展。
西城国税2010年度企业所得税汇算清缴辅导材料之三--企业所得税汇算清缴附送资料说明
西城国税2010年度企业所得税汇算清缴辅导材料之三--企业所得税汇算清缴附送资料说明按照《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[2009]79号），以及《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴管理⼯作的通知》（国税函[2010]148号）等⽂件的相关规定，纳税⼈在进⾏企业所得税年度纳税申报时应附送如下纸质资料。
其中原西城区纳税⼈将资料附送⾄我局北办税服务⼤厅，原宣武区纳税⼈将资料附送⾄主管税务所。
⼀、附送资料种类（⼀）企业应附送的纸制资料企业在进⾏企业所得税年度纳税申报时需同时附送的纸制资料：1、查账征收企业应附送:（1）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表（⽹上申报企业可不附送此表的纸制资料）；（2）财务报表；（3）《中华⼈民共和国企业年度关联业务往来报告表》（⽹上申报可不附送此表的纸制资料）；2、核定征收企业应附送：（1）《企业所得税⽉（季）度预缴纳税申报表（B类）》（⽹上申报企业可不附送此表的纸制资料）；（2）《核定应税所得率征收⽅式企业年度收⼊总额申报表》（⽹上申报企业可不附送此表的纸制资料）；（⼆）企业应附送的其他纸制资料除上述应附送资料外，纳税⼈在进⾏年度所得税汇算清缴时还应区分不同情况附送以下纸质资料：1、享受减免税优惠政策的⾼新技术企业（含享受“中关村国家⾃主创新⽰范区内科技创新创业企业”优惠政策的企业）按照《国家税务总局关于实施⾼新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函［2009］203号）的相关规定，已办理减免税⼿续的企业，应向我局附送以下资料（以下资料的计算、填报⼝径参照《⾼新技术企业认定管理⼯作指引》的有关规定执⾏）：（1）产品（服务）属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费⽤结构明细表（具体表样可通过西城国税⽹站“下载中⼼”的“企业年度研究开发费⽤结构明细表”下载或参看国税函［2009］203号⽂件），该表分2008、2009、2010年三个年度分别填报有关数据；（3）企业当年⾼新技术产品（服务）收⼊占企业总收⼊的⽐例说明；（4）企业具有⼤学专科以上学历的科技⼈员占企业当年职⼯总数的⽐例说明、研发⼈员占企业当年职⼯总数的⽐例说明。
企业所得税年度纳税申报附报资料清单
附件7：
企业所得税年度纳税申报附报资料清单
附件1：
企业技术开发费加计抵扣应纳税所得额计算明细表
纳税人识别号: 金额单位:元
附件2：
广告费支出明细表
纳税人识别号: 金额单位：元
附件3：
固定资产加速折旧情况明细表
填表说明:
1、不实行加速折旧的固定资产不在本表反映。
采用双倍余额递减法的，最后两年的直线法折旧，也在本表填列。
2、“加速折旧年限”,指实行加速折旧的总年限。
已使用的固定资产为开始加速折旧时的剩余使用年限；新增加的固定资产为固定资产使用年限，不得短于税收规定的最短折旧年限。
3、“固定资产价值”，实行双倍余额递减法加速折旧的，为固定资产期初帐面余额（不剔除净残值）；实行年数总和法加速折旧的，为固定资产原值减去净残值。
4、折旧年度跨会计年度的，实行双倍余额递减法的应按照不同的折旧年度分别计算固定资产期初帐面余额；实行年数总和法的，应按照不同的折旧年度分别计算月折旧率。
附件4：
企业所得税年度申报附报资料清单。
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项企业所得税是指企业根据税法规定，按照一定比例缴纳的税款。
年度汇算清缴是指企业在每年结束后对所得税进行核算和纳税的程序。
本文将介绍企业所得税年度汇算清缴的流程以及需要注意的事项。
一、年度汇算清缴流程1. 准备资料在进行年度汇算清缴前，企业需要准备相关资料，包括但不限于：- 原始凭证：包括收入和支出的票据、发票等。
- 会计账簿：包括总账、明细账等。
- 税务报表：包括月度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2. 制作纳税申报表根据企业的具体情况，制作年度汇算清缴所需的纳税申报表。
纳税申报表需要按照税务局的要求填写准确的数据，包括企业的收入、成本、费用等。
3. 缴纳预缴税款根据预缴税款的计算公式，计算今年度已经预缴的税款金额。
如果已预缴税款金额大于年度应纳税额，企业可以申请退税；如果已预缴税款金额小于年度应纳税额，企业需要补缴税款。
4. 填写年度汇算清缴表根据实际情况，填写年度汇算清缴表。
表格中需要包括企业的纳税人信息、纳税类别、纳税年度、应纳税额等。
5. 提交申报材料将填写完整的年度汇算清缴表及相关资料一同提交给当地税务机关进行审核。
6. 审核与缴税税务机关会对提交的申报材料进行审核，核实企业所得税的情况。
审核通过后，企业需按照税务局的要求缴纳所得税。
7. 备案及查询企业在完成汇算清缴后，需要及时备案。
备案后，企业可以查询所得税的缴纳情况，确保税款的准确缴纳。
二、年度汇算清缴注意事项1. 准确计算应纳税额企业在进行年度汇算清缴时，应准确计算应纳税额，避免因计算错误导致纳税过少或过多的情况发生。
2. 注意税务政策变化税务政策常常会发生变化，企业需要关注最新的税收政策，避免因不了解新政策而导致错误纳税。
3. 合理用好税收优惠政策企业可根据自身情况，合理运用税收优惠政策，减轻税负压力。
但在使用税收优惠政策时，需注意符合申请条件，并遵守相关规定。
4. 严格遵守申报纳税时间企业应按照规定的时间节点进行纳税申报和缴款，以免因逾期而产生滞纳金等违约责任。
企业所得税汇算清缴必备知识及流程梳理(二)
（三）小型微利企业优惠20191310025%20%财税〔〕号对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按10030050%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
300上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不300 5 000超过人、资产总额不超过万元等三个条件的企业。
【案例三】2019123企业年第季度预缴企业所得税时，经过判断不符合小型微利企业条件，但是此后的第季度和第季度预缴13企业所得税时，经过判断符合小型微利企业条件。
第季度至第季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额分别为万元、万元、万元。
50100200【解析】（四）加计扣除优惠200970 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳1．财税〔〕号100%税所得额时按照支付给残疾职工工资的加计扣除。
企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。
2．研发费用加计扣除201740国家税务总局公告年第号 《研发费用税前加计扣除归集范围》：一、人员人工费用，指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
二、直接投入费用，指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
三、折旧费用指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
四、无形资产摊销费用，指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿[1]
![企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/808f5f50852458fb770b567f.png)
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)一、工作底稿的内容企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容：１．《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。
２．《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。
３．鉴证说明。
４．报送资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。
（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。
（3）备案事项的相关资料（4）主管税务机关要求报送的其它资料（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表（3）本年新增固定资产应提折旧额（4）上年结转固定资产应提折旧（5）国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算（2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单（3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据二、工作底稿的样本索引委托单位名称：委托单位联系电话：审核整体工作计划索引号1—1三级复核工作底稿索引号1—2审计过程中重大问题请示报告索引号1—3年月日金额单位：元公司（所）领导意见与客户交换意见记录年月日索引号1—4企业内部控制制度调查问卷索引号1—5编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。
企业提供资料清单索引号1—6企业基本情况表索引号1—7通用会计凭证分类审核表索引号1—8企业名称：纳税期间：审计项目：金额单位：元编制人：日期：复核人：日期：编制说明：此表附在相关需要调整的“审核表”后，以此作审核记录。
通用工作记录表索引号1—9主营业务收入审核表索引号2—1会计期间或截止日：金额单位：元收入（收益）审核表索引号2—2 会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：1．本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。
企业所得税汇算清缴申报表填报以及企业所得税汇算清缴
企业所得税汇算清缴申报表填报以及企业所得税汇算清缴最近有很多⼈向店铺⼩编咨询关于企业所得税汇算清缴申报表填报以及企业所得税汇算清缴的问题，为此，店铺⼩编收集了以下相关内容，希望可以帮到⼤家。
⼀、企业所得税汇算清缴申报表填报1.《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》本表也称主表，是在纳税⼈会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)，并据此计算年度应纳税额。
因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
第⼀部分“利润总额计算”中的项⽬，按照规定的会计制度⼝径计算填报。
实⾏企业会计准则的纳税⼈，其数据直接取⾃损益表;实⾏其他规定的会计制度的纳税⼈，与本表不⼀致的项⽬，按照其利润表项⽬进⾏分析填报。
这部分要求纳税企业先按照会计核算结果填报相关收⼊、成本费⽤及利润情况，体现了间接法设计表格的思路。
如果企业没有严格按照会计制度核算，则要先按照相应会计制度的要求，调整为正确的核算结果后再填报。
第⼆部分“应纳税所得额计算”中的项⽬，主要为纳税调整项⽬和弥补亏损情况。
所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映。
其中需要说明的是，所得税法优惠政策中对所得额的优惠要作为纳税调减项⽬直接从利润中调减，且单独在主表中反映。
也就是说，调减这些优惠项⽬后可以出现负数结果，可以⽤以后年度的利润来弥补这部分亏损。
但第21⾏的创业投资企业投资额的70%“抵扣应纳税所得额”优惠只能在所有调减项⽬调减后有正数余额时才予以抵扣，且不能出现负数结果。
此外，新申报表要求境内有亏损(包括有以前本年度亏损)⽽境内没有所得可供弥补的情况下，境外所得应弥补境内亏损。
因此，在纳税调整中已经通过第15⾏“减：纳税调整减少额”调减的境外所得，要通过第22⾏“加：境外应税所得弥补境内亏损”栏次重新加⼊应纳税所得额。
企业所得税汇算清缴的准备工作有哪些
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业所得税汇算清缴的准备工作有哪些
一、清理资产损失
《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第三条准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失)，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失(以下简称法定资产损失)。
也就是说如果，应收账款对方倒闭，则属于实际损失;如果超过3年未收回的应收账款，虽然企业未发生损失，但是符合法定损失。
那么，发生了资产损失应该怎样申报呢。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查;属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;。
企业所得税提供资料清单
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证企业提供资料清单注意：因为部分成本、费用、损失项目需要相关证明材料才能税前扣除，下列已明示的资料以及明细表中注明需提供的附证资料(复印件)和信息请贵单位务必于审核前一次性正确、完整提供；未及时或完整提供的，我们在审核时将认为贵单位不存在该项附证资料或事项，由此可能导致贵单位错误多负担税金等后果，该责任由贵单位负责，由此产生的费用、支出等亦由贵单位承担。
一、基础资料『各一份复印件交本所存档』1. 营业执照2. 税务登记证3. 公司章程4. 最后1期验资报告及其附件5. 上年度所得税汇算清缴审核/鉴证报告及其附件(如果有)6. 本年度其他涉税鉴证报告(如果有)二、财产、业务资料『各一份复印件交本所存档』1. 所有银行账户12月份对账单及余额调节表(未达账项需逐笔注明原因)2. 存货期末盘点清册(盘点人每页签字勿漏)，盘盈亏处理决定及其记录3. 企业账面资产的房产证、机动车登记证书、土地使用权证、专利证书等产权证明4. 借款合同(包括向金融机构借款和向股东、关联方、其他单位和个人的借款)5. 租赁合同(包括租入、租出)6. 对外投资的合同和投资证明7. 被投资单位利润分配的股东会/董事会决议(或公告)8. 1-12月各月工资表9. 1-12月代扣个人所得税申报清单三、会计和税务申报资料1. 年度财务报表(加盖公章或财务专用章、勾稽平衡，如已审计还请提供审计报告)2. 账册、凭证(提交备查，若存货数量金额明细账不在会计部门登记，则应提供其他部门登记的存货数量金额明细账)3. 国税、地税全年的申报表(提交备查)4. 所得税年度纳税申报表及附表(请完整填列主表及附表，复印件加盖公章或财务专用章一份)5. 2009年度各季(或月)度企业所得税的预缴证明(勿遗漏2010年元月缴纳2009年度数据)6. 企业年度关联往来报告表(请完整填列，复印件加盖公章一份交本所存档)7. 企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表(如果系汇总纳税单位，复印件加盖公章或财务专用章一份)8. 享受税收优惠政策的审批、备案文件和资料(如果有)9. 受政府部门(包括但不限于税务机关)处罚的文件10. 因金额较小未专门委托鉴证的财产损失的证明资料11. 在下述“所得税鉴证单位需提供的重要项目明细表和基本概况表”各样表中提示需要复印附后的资料另外，审核过程中可能发现有审核前未预料到的事项，我们将及时联系贵单位要求相关的资料和配合；弥补以前年度亏损事项需要2005～2008年的年度所得税申报和税务审核资料；各项税收优惠、投资、境外所得等的审核也会单独要求贵单位资料和配合。
企业所得税汇算清缴文件88页PPT
视同销售收入
条例第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、
财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、
广告、样品、职工福利和利润分配等用途
的，应当视同销售货物、转让财产和提供 劳务，但国务院财政、税务主管部门另有 规定的除外。
国税函〔2008〕264号
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性 投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的
股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益
和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结
转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍
不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，
收入、捐赠收入均匀记入应纳税所得额
《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴 工作的补充通知》（国税函[2008]264号） 规定，企业在一个纳税年度发生的转让、 处置持有5年以上的股权投资所得、非货币 性资产投资转让所得、债务重组所得和捐 赠所得，占当年应纳税所得50%及以上的，
可在不超过5年的期间均匀计入各年度的应
（五）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明 和内部核批文件。
对盘亏的固定资产，依据下列证据确认损失： （一）固定资产盘点表； （二）盘亏情况说明，单项或批量金额
较大的固定资产盘亏，企业应逐项作出专 项说明，由中介机构进行职业推断和客观 评判后出具经济鉴证证明；
（三）企业内部有关责任认定和内部核 准文件等。
准确核算 理解新政 关注细节 规避风险
（1）计税收入应计未计：隐瞒收入，要重点检查 （2）成本费用应扣未扣：偷税或逃税
（3）审批事项应报未报：减免税的备案制与报批制 （4）调整项目应调未调：纳税调整与错帐更正
企业所得税汇算工作底稿
企业所得税汇算工作底稿一、背景介绍企业所得税是指企业按照税法规定，对其所得利润按照一定税率缴纳的一种税收。
为了确保企业能够合法纳税并准确计算税款金额，税务部门要求企业每年进行汇算清缴工作，并提交相关的底稿。
二、汇算工作底稿的重要性企业所得税汇算工作底稿是企业纳税申报的重要依据，也是税务部门核查企业纳税情况的重要参考文件。
底稿的准确性和完整性对于企业来说至关重要，它直接关系到企业是否符合税法规定，避免发生税务风险。
三、底稿内容及要求1. 企业基本信息底稿的第一部分应包括企业的基本信息，如企业名称、税务登记证号码、纳税人识别号等。
2. 税前计算过程底稿的第二部分应详细列出企业的收入和费用项目，包括销售收入、服务收入、营业外收入等，以及采购成本、人员工资、租金、水电费等费用。
对于不同的收入和费用项目，应按照税法规定进行分类计算，并进行合理的调整。
3. 税前利润计算在底稿的第三部分，应计算企业的税前利润。
根据税法规定，税前利润是企业在一定会计期间内的所有收入减去各项费用后的余额。
4. 税款计算底稿的第四部分应按照适用的税率计算企业的税款金额。
根据企业规模和所处行业的不同，税率有所差异。
5. 税务优惠政策的适用底稿的第五部分应具体记录企业享受的税务优惠政策，并适用到税款计算中。
根据税法规定，企业可以根据一些特殊情况，如新设立企业、高新技术企业等，享受相应的税务优惠政策。
6. 汇算清缴和申报表格在底稿的最后部分，应根据税务部门要求填写汇算清缴的申报表格，并附上相关的证明和核对材料。
四、底稿编制注意事项1. 准确性和真实性底稿应如实记录企业的收入和费用情况，确保其准确性和真实性。
同时，要遵守税法规定，不得隐瞒或虚报相关信息。
2. 权威性和规范性底稿应按照国家税收政策和法律法规进行编制，确保底稿的权威性和规范性。
在编制底稿时，应仔细研读相关税法规定，并咨询专业人士的意见。
3. 保密性和存档管理底稿涉及企业的财务信息，应妥善保管，并注意保密性。
企业所得税汇算清缴及申报表填写档
2018年企业所得税汇算清缴及申报表填写企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
3月13晚8点免费直播答疑，保存此图扫码即可观看一、企业所得税汇算清缴的对象有哪些？1.凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《企业所得税法》及其《实施条例》和《汇算清缴管理办法》等有关规定进行企业所得税汇算清缴。
2.分支机构需要办理汇算清缴么？不具有法人资格的分支机构，由总机构统一办理所得税汇算清缴，无需单独办理汇算清缴。
但是不单独办理汇算清缴不代表不需要办理申报。
分支机构全年应该缴多少所得税，总机构在办理汇算清缴时已经计算并分配好了，分支机构不需要再填写复杂的年度申报表，而只要填写较为简单的季度申报表，再带上总机构计算、分配的分支机构分配表，就可办理申报，也就是俗称的四次季度申报以外的“第五次申报”。
注意：（1）总机构汇算清缴的结果，是多缴了要退所得税，这种情况和要补税一样，由总机构、各分支机构各自向主管税务机关办理退税，而不是由总机构统一办理退税。
（2）实际工作中，不排除有些分支机构，由于各种原因，没有实行汇总纳税，作为独立纳税人单独在当地计算缴纳所得税，那只能恭喜你，须单独填写这37张表去办汇算清缴申报。
3.核定征收企业，需不需要办理汇算清缴？所得税核定征收分两种类型：核定应税所得率和核定应纳税额。
核定应纳税额，是指税务机关按企业经营规模和利润水平，直接核定每一年应缴的所得税，这种类型企业不需要办理汇算清缴，但这种管理方式的企业现在越来越少。
三资企业所得税汇算清缴审核需提供的资料清单.
生产合同（任选一、二个合同）；
（二）
需提供原件给事务所留存的资料
1
本年度会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表、附表）；
2
现金盘点表；
3
银行存款询证函或12月份各银行对账单（需经银行盖章确认）、未达账项调整表；
4
存货盘点表、成本倒轧表；
5
固定资产盘点表、固定资产折ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ计算表；
6
大额应付款项（预收账款）的询证函；（可与审计询证函通用）
15
用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上已签名实发工资表；
16
上缴工会经费证单；
17
软件开发企业等高新技术企业的认定文件；
18
支付给总机构管理费的批准文件；
19
调整以前年度损益的批准文件；
20
弥补以前年度亏损的批准文件；
21
单位现在执行的会计制度、内部管理制度及相关的内控制度；
22
关联企业名称、关联交易发生总额和余额；
4
税务登记证（所得税主管税务机关颁发的）、营业执照、批准证书、合同、章程、批文；
5
中介机构所作的上年度所得税汇算清缴查账报告，本年度会计报表审计报告，各期验资报告；
6
包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、大额购销合同等重要经营合同与协议；
7
投资收益的计算依据（被投资单位的审计报告，被投资单位的利润分配方案）；
7
白条单确认书（查账结束后由事务所提供格式）；
8
客户声明书、基本情况表（本所提供格式）；
（三）
提供原件给事务所经审核后退回企业的资料
1
本年度会计账簿[总账、明细账（含银行存款、现金出纳账）]；
江西省企业所得税汇算清缴操作流程
江西省企业所得税汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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企业所得税汇算清缴过程中应该准备哪些材料
企业所得税汇算清缴过程中应该准备哪些材料企业是要交企业所得税这⼏乎是众所周知的，但是对于企业所得税汇算清缴不是很清楚，那么企业所得税汇算清缴是什么?企业所得税汇算清缴过程中应该准备哪些材料?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
纳税⼈范围⽐公司所得税⼤。
企业所得税纳税⼈即所有实⾏独⽴经济核算的中华⼈民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有⽣产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税⼈取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租⾦所得、特许权使⽤费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华⼈民共和国境内的企业(居民企业及⾮居民企业)和其他取得收⼊的组织以其⽣产经营所得为课税对象所征收的⼀种所得税。
作为企业所得税纳税⼈，应依照《中华⼈民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
但个⼈独资企业及合伙企业除外。
企业所得税汇算清缴汇算清缴是指纳税⼈在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，⾃⾏计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据⽉度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的⾏为。
企业所得税汇算清缴要准备的资料包括：1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适⽤)复印件(盖章)。
2、本年度(1-12⽉)资产负债表、利润表、现⾦流量表(盖章)。
3、上年度审计报告(年审适⽤)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告。
4、地税综合申报表(1-12⽉)、增值税纳税申报表(1-12⽉)复印件(盖章)。
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企业所得税汇算清缴公司准备资料大全
企业提供资料清单
一、企业所得税汇算清缴鉴证需提供的资料
1、纳税申报表［期初（1月）、期末（12 月）］和未经审核的企业所得税年度申报表及附表
2、全年记账凭证、账簿，上年损益类明细账、总账
3、各期完税凭据
4、本年度会计报表（资产负债表、损益表）及附注
5、税务机关出具的各项纳税鉴定和批准件（如停、歇业、减免税、退税等）、税务检查报告书
6、税务登记证、营业执照、章程、设立和以后变更登记时的批文
7、前期中介机构所作的纳税审核报告，年度会计报表审核报告，验资报告
8、包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、购销合同等重要经营合同与协议
9、投资收益的计算依据（被投资单位的审核报告，被投资单位的利润分配方案）
10 、从被投资单位分回的利润己完税的证明
11 、现金盘点表
12 、银行对账单、未达账项调整表
13 、存货盘点表、存货倒轧表（客户没有的，审计人员根据需要编制）、成本计算表
14 、预提、待摊费用的计算明细及计算依据
15 、固定资产盘点表、固定资产折旧计算表、新增固定资产购置发票
16 、处理坏账的报备报批文件（税务部门的批准文件）
17 、处理资产损失的批准文件（税务部门的批准文件）
18 、最后一期借款利息计算及支付利息的单证
19 、除定额计税工资形式外的采用其它计税工资形式的批件、社保证
20 、用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上己签名实发工资表
（12 月份必须抽查）
21、计提"三费"计算单、上缴工会经费证单
22 、软件开发企业等高新技术企业的认定文件
23 、支付给总机构管理费的批准文件
24 、调整以前年度损益的批准文件
25 、弥补以前年度亏损的批准文件
26 、大额应付款项（预收账款）等往来的询证函
27 、单位现在执行的会计制度、内部管理制度及相关的内控制度
28 、关联企业名称、关联交易发生额明细（分月份列示）
29 、广告费、业务宣传费支出明细
30 、其他应提供的资料
31 、客户声明书、基本情况表（本所提供格式）
二、研究开发新产品、新技术、新工艺费用鉴证需提供的资料
1、提供上述企业所得税汇算清缴审核所需的资料
2、研究开发项目一览表
3、立项审查表（科委/ 经贸）
4、企业研究开发项目实际发生费用年度汇总表
5、企业研究开发费用明细-分项目
6、技术开发项立项书
7、科技查新报告
8、上年度《技术开发费用使用情况审批表》
9、本年度《技术开发费用使用情况审批表》
企业提供资料清单（" 三来一补" 企业适用）
一、基本资料
1、单位设立时的协议及补充协议、《营业执照》副本复印件
2、单位《税务登记证》（国税与地税）复印件、一般纳税人资格证复印件
3、广东省对外来料加工特准营业证复印件
4、上一年度的所得税审核报告
5、租赁合同
6、海关合同（如有较多，可汇总）等重要经营合同、协议复印件
二、凭证、账簿、报表等基础会计资料
1、1至12 月份凭证、账簿、纳税申报资料
2、 1 至12 月份资产负债表、利润表、"三来一补" 企业税务指标表、年度现金流量表
3、全年银行对账单的复印件
4、现金盘点表;存货盘点表;固定资产盘点表
5、核定征收企业所得税纳税申报表
6、"三来一补"企业自查表
7、来料加工企业加工合同完成情况申报表
8、1-12 月份工资表及国内、外籍人数
9、1-12 月份结汇汇总表
10 、1-12 月份社会保险缴款人数及金额明细
11 、1-12 月份国内、国外员工个人所得税扣缴明细
12 、固定资产明细表及折旧计算表
13 、加工合同及免税申报资料的复印件
三、其他相关资料
1、单位内部管理制度及相关的内控制度
2、享受税收优惠政策的文件及涉税鉴证报告复印件
3、单位关联企业名单及关易额
4、业务约定书（由出具查帐报告的事务所提供格式，企业审核盖章确认）
5、管理声明书/ 白条确认书/ 存货声明书（由事务所提供格式，企业审核盖章确认）。