营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人增值税税率精编版

营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人增值税税率精编

版

MQS system office room 【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】

营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人增值税税率：

（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%

（二）提供交通运输业服务，税率为11%

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零

小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3%

增值税为价外税，及可以抵扣，应缴税金=销项税金-进项税金

国税分为：小规模纳税人（年应税销售额低于50万）和一般纳税人。一般纳税人（年应税销售额超出50万）为每月15日前申报，小规模纳税人每季度申报一次。

小规模纳税人的税率为3%，计算方法为应交税金=营业收入/*

一般纳税人为销项减进项后的金额，若没有进项则应缴税金=营业收入/*

一般纳税人还有一种税率是实行简易办法征收及3%的税率。

免征增值税的项目：1.农业生产销售的资产农产品2.避孕药品和用具3.古旧图书4.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器及设备5.外国政府、国际组织无偿

捐助的进口物资和设备6.残疾人的组织直接进口供残疾人专用7.销售的自己使

用过的物品

企业所得税的税率为25%，微利企业的所得税为20%。（有的在地税缴纳，有的在国税缴纳）

招待费要做税前扣除，招待费超过营业收入的%之外的要做纳税调整。

职工福利费不得超过工资薪金总额的14%

营业税是价内税及直接用营业额乘以相应税率，有部分改为增值税后，地税现有税种为营业税5%或者3%（为建筑业），城建税（为营业税税率的7%），教育费附加

（为营业税的3%）地方教育费附加（为营业税的2%）地方水利建设基金（营业

税的1%），印花税（印花税按合同分类来计算，一般为%或者1%）

地税收取房产税和土地使用税，房产税分为从价征收和从租征收，按价征收是按照房屋原值的余值（及扣除30%）后计算*%的税率，从租征收是按照收入额乘以12%征收

房产税，并同时收取营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附件以及水利

基金和印花税。土地使用税是按照土地等级征收，直接按照土地证面积乘以相

应地级的单位税额即可。

指标情况：

主要财务指标是：偿债能力、资产负债能力和盈利能力。

财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

净利润=营业利润-所得税

销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%

主营业务利润率=净利润/主营业务收入净额

资产净收益=净利润*2/（期初资产总额+期末资产总额）*100%

三大费用：营业费用、管理费用、财务费用

资产负债率=负债平均总额/资产平均总额