企业年金经典案例汇总
企业年金会计处理实例解析
企业年金会计处理实例解析企业年金会计处理实例解析旧企业会计制度对补充养老保险的核算非常简单，没有将其作为独立的会计主体进行核算。
而新企业年金会计准则将企业年金基金定义为：根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
本文结合案例说明年金作为一个独立的会计主体，如何进行会计核算。
新的企业年金会计准则规定了企业年金作为一个独立的会计主体必须确认和计量的内容，企业年金基金向外提供的财务报表包括资产负债表、净资产变动表和附注。
企业年金的.特点：1.是一项企业福利制度，不是社会保险，也不是商业保险；2.是一种激励性和补偿性制度安排；3.是社会保障体系的组成部分；4.企业和职工承担企业年金计划产生的有关风险。
企业年金基金的特点：1.是一种信托财产；2.实行完全积累，采用个人账户方式管理，存入年金专户；3.年金基金财产独立于相关各方当事人；4.年金基金按国家规定范围投资运营；5.各方当事人依法终止清算的，年金基金不属于清算财产。
企业年金基金会计的主要内容包括：1.企业年金基金是独立的会计主体。
企业年金基金作为一种信托财产，必须存入企业年金专户，独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产及其管理的其他财产，并作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。
2.企业年金基金会计要素包括：基金资产（货币资金、代款和应收款项类、交易性金融资产）、基金负债（应付证券清算款、应付受益人待遇、应付受托人管理费、应付托管人管理费、应付投资管理人管理费、应缴税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣金、其他应付款）、基金收入（存款利息收入、买入返售证券收入、公允价值变动收益、投资处置收益、风险准备金补亏）、基金费用（交易费用、受托人管理费、托管人管理费和投资管理人管理费、卖出回购证券支出）和净资产（企业年金基金）。
3.企业年金基金按期进行估值，计算估值日投资运营收益、基金净值和净值增长率。
经典年金案例分享
经验分享—失败案例一
• 某外资企业，曾在我司及太平投保短险，委托咨询公司招 标受托人。 • 失败原因：公司全球总部加入了IGP，太平利用共保组织 关系拿下客户。 给我们的启示： 多角度加强和客户的关系，利用公司欧盟和瑞寿平台，综 合性开拓客户。
经验分享—失败案例二
• 某股份制企业，全国性公司，招标选择受托人 • 失败原因：该公司的集团年金做在太平，招标 后表示承认平安的专业和能力，但还是随集团选 择太平
企业年金案例分享
上海分公司市场营销部 2008年3月
目录一
•政策篇
上海市城镇养老保险制度新政策
关键词：领取待遇与职工缴费时间和退休时间挂钩
政策依据：《上海市人民政府关于调整本市城镇企业基 本养老金计发办法的通知》沪府发〔2007〕27号
适用时间：2007年9月1日开始实施
新政策—新人领取方式
实记”实施方案》若干问题处理意见的通知 “虚账实记”的金额由以下两个部分组成： 1. 1992年底以前连续工龄所对应的记帐金额（1840元/年） 2. 与1993年到1997年5年内个人帐户储存额所对应的记帐金额（14400元-
31680元）
上海市城镇养老保险制度改革回顾（一）
关键词：缴满15年，待遇基本确定
给我们的启示： A、专业的方案设计能力 B、对客户的需求要反映迅速，向客户展现我们的
诚意
经验分享—成功案例二
成功案例
2、某国有企业，短险做在其他公司，太平联合工行前期 介入谈年金，我司经过努力争取到应标的机会，客户 最终招标选择平安作为受托人和投资管理人。
给我们的启示： A、品牌公司的实力 B、集团实力对投资的支持（平安证券、平安信托） C、服务团队的专业性
设计方案：
企业年金案例
• A：男，29岁，月工资4000元。按工资额10%缴 费，月缴400元，缴费期31年，退休后每月可从 企业年金账户中支取6864.93元，替代率为 38.34%。 B：男，39岁，月工资6000元。按工资额 15%缴费，月缴900元，缴费期21年，退休后每 月可从企业年金账户中支取6527.38元，替代率 为38.96%。 C：男，49岁，月工资10000元。按工资额 20%缴费，月缴2000元，缴费期11年，退休后每 月可从企业年金账户中支取4636元，替代率为 27.21%。 D：男，55岁，月工资10000元，按工资 25%缴费，月缴2500元，缴59元，替代 率为15.46%。
• 企业年金案例分析
• 一家已经成立6年的高科技设备制造公 司，现有员工110人。公司自成立以来一直保 持快速增长，公司员工平均年龄35岁，其中 50%员工年龄在30-39岁，50岁以上员工仅占 5%，2002年平均月工资为4000元。公司为全 部员工办理了社会养老保险，还希望通过建 立企业年金计划提高员工的退休收入，并要 求这个企业年金计划能体现岗位差别，提高 重要岗位员工队伍的稳定。
• 该公司年金方案为企业单方缴费的确定缴费型 计划类型，公司在职的参加计划的员工及合法 继承人为计划参加人和受益人。 缴费及收益测算： 为员工的缴费比例将按照年龄分为四个等级， 每个等级分别为员工工资总额的一定比例： 50-59岁为25%，40-49岁为20%，30-39岁为15%， 20-29岁为10%。
• 归属和支付： 方案规定，员工自退休之日起，分10年 从企业年金账户中按月领取。员工在职期间不 得领取企业年金。
企业年金案例
企业年金案例一、背景介绍企业年金是指由企业为员工提供的一种退休金计划，旨在为员工的退休生活提供经济支持。
随着我国人口老龄化进程的加快，越来越多的企业开始关注和实施企业年金计划。
二、案例分析某大型制造企业X公司于2015年开始实施企业年金计划。
该公司拥有超过5000名员工，其中不少员工已经进入中高龄段。
公司领导层认识到，为员工退休后的生活提供保障不仅是公司社会责任的体现，也可以增强员工对公司的归属感和忠诚度。
1. 设计方案X公司选择与保险公司合作，共同设计了一份适合自身情况的企业年金计划。
具体方案如下：（1）参与对象：所有正式员工均可参与，包括劳务派遣人员和外籍员工。
（2）缴费方式：按照个人薪资总额的3%作为缴纳基数，其中个人缴纳1%，公司缴纳2%。
（3）投资策略：根据风险偏好和收益预期等因素进行投资，包括股票、债券、货币市场等。
（4）离职处理：员工离职后，可以选择将企业年金转移至其他企业年金计划或个人账户。
2. 实施效果自2015年起，X公司陆续有员工开始加入企业年金计划。
截至目前，已有超过2000名员工参与其中。
根据公司统计数据显示，参与企业年金的员工对公司的忠诚度和归属感均有明显提升。
同时，由于企业年金的存在，也吸引了更多优秀人才加入该公司。
3. 优点分析（1）提高员工福利：通过实施企业年金计划，为员工退休后提供一定的经济支持，增强员工对公司的认同感和忠诚度。
（2）降低用人成本：通过提高员工福利水平和吸引更多优秀人才加入公司，降低了招聘和培训等用人成本。
（3）风险分散：由于投资策略采取多元化投资方式，能够有效降低风险，并获得稳健的收益。
4. 不足之处（1）缴费比例较低：虽然公司为员工提供了企业年金计划，但是缴费比例较低，可能无法满足员工的退休需求。
（2）离职处理不够灵活：员工离职后只能将企业年金转移至其他企业年金计划或个人账户，无法提前领取或选择一次性领取。
三、总结X公司实施企业年金计划是一项积极的举措，有助于提高员工福利水平和降低用人成本。
企业年金计划案例介绍
??? 案例
??? 退休后10年 每月还可以领取5000元
??? 刘先生现在月工资4500元，企业年金按照月工资公司与个人同比例缴纳，公司替他缴月工资的4%，个人缴月工资的4%，缴至60岁退休。从刘先生加入企业年金计划之后，每个月企业年金缴费共计720元（公司缴4500×8%=360元，自己缴4500×8%=360元），现年30岁，缴费至60岁，共计缴纳30年。假设刘先生一直在这家公司工作，加入年平均收益率和工资的年平均增长率计算，60岁退休时，他个人的企业账户共计积累资金510，265元。
??? 届时，刘先生可以选择多种不同的领取方式：一次性领取，刘先生在60岁时可一次性领取退休金510，265元；分期领取，在固定期限内分期领取，余额可继续在企业年金中投资获取收益。例如刘先生可以选择从60岁至70岁，每月领取退休金5266元，从60岁至85岁每月领取退休金2810元。
??? 企业年金
??? 刘先生现年30岁，在成都一家律师事务所工作，并加入了事务所的企业年金计划。刘先生通过热线想深入了解企业年金对个人到底有怎样的保障，退休以后用怎样的方式领取养老费。
??? 据养老险专业人士表示，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。费用由企业和职工个人共同缴纳。企业年金不仅是劳动者退休生活保障的重要补充形式，也是企业增强企业竞争力和凝聚力的重要手段。在个人保障方面，建立企业年金可以在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平，弥补基本养老保障水平的不足。据悉，截至目前，平安养老险四川分公司管理的企业年金资产（受托+投资）规模达到9.2亿元。
企业年金经典案例汇总
企业年金经典案例汇总上海市企业年金过渡计划 (2)企业年金案例分析 (9)艾利公司企业年金计划一外企年金第一单 (10)马鞍山钢铁总公司企业年金计划 (12)大型国有企业年金计划案例 (14)国企#色的企业年金案例 (19)淮北矿业集团有限责任公司企业年金计划 (23)联想集团有限公司企业年金介绍 (25)扬子石化企业年金计划让员工获得可持续发展 (28)中小型企业年金计划 (30)传媒机构企业年金方案的设计及会计核算 (32)企业年金计划建立流程及案例分享 (36)深圳能源集团企业年金方案 (38)山东滨州渤海活塞股份有限公司企业年金方案 (46)上海市企业年金过渡计划长江养老从诞生之日起就肩负着重大历史使命和社会责任，也倍受政府和监管部门的关注和支持，长江养老坚持专业、诚信、审慎、尽责、稳健和客户至上的经营方针，坚持走专业化市场化养老金管理公司发展之路，用市场化的手段积极参与上海国际金融中心的建设与多层次养老保障体系建设。
新时期谱写的金色华章为推动上海多层次养老保障体系的建设，进一步规范上海市企业年金管理和运作模式，整体承接并市场化管理上海市原有企业年金基金，保障企业和职工利益，在国家劳动与社会保障部、中国保险监督管理委员会和上海市委市政府的大力支持下，2007年5月，由13 家中央和上海大型国有企业共同发起设立长江养老保险股份有限公司。
长江养老与上海企业年金过渡计划长江养老保险股份有限公司成立伊始，就被赋予了重大的历史使命和社会责任。
按照原劳动保障部2007年12号文规定，在2007年底完成企业年金由政府运作向企业年金管理机构运作的转型，实现市场化运营管理。
上海市原有年金资产规模较大、参保企业和职工较多，资产性质较为复杂。
按照平稳移交和维护原有企业年金资产和账户完整性的原则，经监管部门批准，由长江养老发起设立了市场上第一个规范的集合型企业年金计划一上海企业年金过渡计划（以下简称“过渡计划”），为上海5700多家企业、82万职工、180多亿的原上海企业年金资产实现保值增值服务。
企业年金案例
2、企业社保支出负担过重，挤出企业年金需求
目前我国企业的社保支出包括养老、工伤、医疗、生育以及住房公积金六 大项目，企业缴费额度已占工资总额的30％一40％，而主要发达国家企业 的社保缴费仅占工资总额的10％一30％
国家 养老 医疗、生育 失 业 工 伤 合 计
美国 6.2
1.45
任
2020/7/27
企业年金的类型
• 按法律规范划分 ➢ 自愿性企业年金（美国、日本）
➢ 强制性企业年金（法国、澳大利亚）
• 按资金筹集运作模式划分 ➢ 缴费确定型企业年金（DC计划）
➢ 待遇确定型企业年金（DB计划）
2020/7/27
企业年金的作用
• 对企业来讲，可以通过权益归属留住优秀人才，企 业交费部分可指定员工的服务年限方可计入员工账 户，如果员工离职，企业就不用支付，所以叫企业 的金手拷；
企业年金存在的问题
1、
区域、行业 发展不平衡
2、
企业年金立 法不完善
3、
税收优惠政 策的限制
4、
企业层面的 问题
2020/7/27
一、区域、行业发展不平衡
区域
主要集中在上海、广东、浙江、福建、广东和北京等东部 地区
行业
主要集中在铁道、电力、民航、电信、，石化、石油、金 融等行业为代表的国有大型企业
截至今年6月末基金规模达到4198亿元较去年底增长176即便如此我国企业年金占gdp的比重仍不到1相比于美国2019年起企业年金基金就成为其最大的金融资产项目2019年其规模占gdp的662019年全球企业年金29万亿美元占全球gdp约38即使在金砖四国我国企业年金占gdp比重也是最低的巴西印度俄罗斯这一占比分别达到1752655万人同期基本养老保险覆盖的职工数为10802万人企业数参加职工924万人同期基本养老保险覆盖的职工13120万人2019经过多年的发展我国企业年金的覆盖面依然很窄主要集中在电力石油石化和电信等国有垄断行业17基本养老保险我国企业年金的平均替代率远远不到1企业年金替代率指从企业年金获取的养老金对退休前工资的替代比率oecd国家的平均替代率为9英国和美国则将近40我国企业年金替代率现状目标
最新平安员工企业年金计划方案案例PPT课件
缴费比例
1.50% 1.60% 1.70%
1.80% 1.90% 2.00% 2.10% 2.20% 2.30% 2.40% 2.50% 2.60% 2.70% 2.80% 2.90% 3.00% 3.10% 3.20% 3.30% 3.40% 3.50%
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绩效奖励缴费计算公式解读
绩效奖励缴费＝绩效奖励缴费基数 × 绩效奖励缴费比例× 绩效奖励缴费调节系数 我公司的绩效奖励缴费具体构成如下：
A-
A-
75%
B+/B-
B+
50%
\
合格(文员/事务员）
30%
B-/C/C-
C/C-
/不合格（文员/事务员）
0
注：1、不参与年度绩效问责考核的员工，由各公司自主决定是否予以绩效奖励缴费。
2、具体内容请以《中国平安集团企业年金方案》为准。
16
企业缴费的归属为阶梯型
归属比例： • 企业缴费：指公司为员工缴费的部分，包含基础缴费与绩效奖励缴费。 • 员工参加年金期间发生退休、身故，公司缴费直接100％归属个人账户。 • 员工离职（非因退休、身故）， 企业缴费根据员工离开公司时的系统内累计
基础缴费金额计算公式解读（内勤）
月基础缴费金额＝基础缴费基数 × “平安司龄”缴费比例× 基础缴费调节系数
根据方案，内勤基础缴费基数具体构成如下：
项目
规则
基数构成
内勤基数构成：月均收入（工资科目+入工资科目的现金福 利+奖金），不含入福利费的科目；
基础 缴费 基数
对应工资 项目
固定收入：底薪（实发）+岗位职务津贴（实发） +专业技 术津贴+委派津贴+交通补贴+加班费+评优奖+考核加扣款+ 基本工资调整+住房公积金补贴（深圳地区）+其他津贴 （旧系统）+特殊津贴（旧系统）
企业年金的个人所得税处理及经典案例分析
企业年金的个人所得税处理及经典案例分析高顿网校友情提示，最新吐鲁番高级会计实务相关内容会计实务考试辅导企业年金的个人所得税处理及经典案例分析总结如下：为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，国家税务总局于2009年12月10日下发了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号），就企业年金的个人所得税处理进行了明确规定。
一、企业年金的内涵（一）企业年金的定义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险，主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成，即企业年金是补充养老保险的一种主要形式。
（二）企业年金的适用条件企业在实际操作中尤其需要注意的是，可以采取年金计算方法的应为符合《企业年金试行办法》中相关条件的部分，并非所有的补充养老保险都可以采用年金的方法去进行计算缴纳个人所得税。
此外，根据《企业年金试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第20号）第八条“企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
”对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
二、企业年金的税务处理（一）企业年金中个人缴费的个人所得税处理：个人缴费不得在个人当月工资、薪金所得税前扣除国税函[2009]694号的第一条规定：“企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
”即个人缴费不得在个人当月工资、薪金所得税前扣除。
（二）企业年金中企业缴费部分的个人所得税处理：纳入工薪征个税国税函[2009]694号的第二条第一款规定：“企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照”工资、薪金所得“项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
年金保险案例萃取材料
年金保险案例萃取材料【原创实用版】目录一、年金保险的概念与特点二、年金保险的案例萃取1.案例一：李某的年金保险规划2.案例二：企业年金保险计划的实施三、年金保险的实际应用及建议正文一、年金保险的概念与特点年金保险，作为一种长期性、稳定性的保险理财产品，旨在为被保险人在退休后提供长期、稳定的收入来源。
它具有以下特点：1.长期性：年金保险的保险期限通常较长，一般在 20 年以上，甚至有些产品可提供终身保障。
2.稳定性：年金保险的给付金额和给付期限相对固定，能够为被保险人提供稳定可靠的收入来源。
3.定期给付：年金保险的给付通常为定期定额，可按月、按季度或按年给付，具体给付方式因产品而异。
4.可定制性：年金保险产品可根据客户需求进行定制，如选择不同的缴费方式、给付时间、给付金额等。
二、年金保险的案例萃取1.案例一：李某的年金保险规划李某，40 岁，企业高管，预计 60 岁退休。
为保障退休生活质量，李某选择购买年金保险。
他选择了一款缴费期限为 20 年，年缴保费 10万元的年金保险产品。
根据保险合同约定，李某在 60 岁退休后，每月可领取 5000 元的年金，直至终身。
2.案例二：企业年金保险计划的实施某企业为提高员工福利，增加员工凝聚力，实施企业年金保险计划。
该计划规定，员工在达到一定工作年限后，可按月领取企业年金，直至终身。
企业与保险公司签订合同，由保险公司负责年金的支付和管理。
三、年金保险的实际应用及建议1.提前规划：购买年金保险应提前规划，结合自身年龄、收入、退休年龄等因素，选择合适的保险产品。
2.了解产品特点：购买年金保险前，应充分了解产品的缴费方式、给付金额、给付期限等，选择符合自己需求的产品。
3.资金安全：购买年金保险时，应关注保险公司的信誉和实力，确保资金安全。
4.定期评估：购买年金保险后，应定期评估保单价值和自身需求，如有需要可进行保单调整或升级。
总结：年金保险作为一种长期、稳定的保险理财产品，在退休养老规划中具有重要作用。
企业年金方案案例
XXXXX集团公司企业年金方案xxxxx集团公司企业首席代表员工首席代表签章：签章：日期：日期：目录第一章总则第二章建立企业年金制度的基本条件第三章实施范围和参加条件第四章资金筹集和缴费办法第五章个人账户管理第六章权益归属第七章待遇计发和支付方式第八章基金管理第九章组织管理和监督第十章方案的生效、修改和终止第十一章附则第一章总则第一条为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业员工退休后的生活，建立有利于国有资本保值增值的激励机制，完善企业薪酬福利结构，实现企业人力资源发展战略，促进企业持续健康的发展，集团公司决定建立企业年金制度。
第二条根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《企业年金试行办法》（劳社部第20号令）、《企业年金基金管理试行办法》（劳社部第23号令）、北京市《关于贯彻实施<企业年金试行办法>有关问题的通知》以及北京市国资委《关于北京市国有企业试行企业年金制度的指导意见》京国资考核字〔2006〕77号、《关于北京市国有企业试行企业年金制度有关问题的补充通知》京国资考核字（2007）144号等文件精神，结合集团的实际情况，特制定本企业年金方案（以下简称“本《方案》”）。
第三条本《方案》是企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身经济实力和经济情况建立的补充养老保险计划，是企业员工福利制度的组成部分。
第四条集团公司和股份公司所属的分公司、全资子公司和控股子公司，除有特殊情况并经批准外，均应参加集团公司企业年金制度。
参股企业自主决定是否参加。
第五条参加集团公司企业年金制度的企业（以下简称：参加企业）应依据本《方案》，制定本企业实施企业年金制度的具体办法，报集团企业年金管理委员会（以下简称：集团年金管委会）批准，经本企业员工代表大会审议通过后，方可实行。
第六条本《方案》遵循以下基本原则（一）保障性和激励性相结合的原则:建立企业员工的年金计划，提高员工退休后生活质量，应与完善企业薪酬福利制度、优化激励机制，统筹兼顾有机结合，促进企业增强凝聚力，实现企业人力资源发展战略。
税筹参考案例：充分利用企业年金与职业年金优惠
充分利用企业年金与职业年金优惠一、客户基本情况（客户基本方案）甲公司共有员工1万余人，人均年薪20万元，人均年个人所得税税前扣除标准为12万元。
二、客户方案纳税金额计算甲公司人均年应纳税所得额为8万元，人均年应纳个人所得税：80 000×10%-2 520=5 480（元）。
简明法律依据（1）《个人所得税法》；（2）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（1994年1月28日国务院令第142号发布，根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第一次修订，根据2008年2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订，根据2011年7月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订，2018年12月18日国务院令第707号第四次修订，以下简称《个人所得税法实施条例》）。
三、纳税筹划方案纳税金额计算建议甲公司为全体员工设立企业年金，员工人均年缴费8 000元（200 000×4%），符合税法规定，可以税前扣除。
由此，人均年应纳个人所得税：（80 000-8 000）×10%-2 520=4 680（元）。
通过纳税筹划，甲公司人均年节税：5 480-4 680=800（元）。
甲公司全体员工年节税：800×10 000=800（万元）。
简明法律依据（1）《个人所得税法》；（2）《个人所得税法实施条例》；（3）《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）；（4）《财政部国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。
四、本案例涉及的主要税收制度《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表见表-1）……表-1 综合所得个人所得税税率表《个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额……本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
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企业年金经典案例汇总上海市企业年金过渡计划 (2)企业年金案例分析 (9)艾利公司企业年金计划一外企年金第一单 (10)马鞍山钢铁总公司企业年金计划 (12)大型国有企业年金计划案例 (14)国企#色的企业年金案例 (19)淮北矿业集团有限责任公司企业年金计划 (23)联想集团有限公司企业年金介绍 (25)扬子石化企业年金计划让员工获得可持续发展 (28)中小型企业年金计划 (30)传媒机构企业年金方案的设计及会计核算 (32)企业年金计划建立流程及案例分享 (36)深圳能源集团企业年金方案 (38)山东滨州渤海活塞股份有限公司企业年金方案 (46)上海市企业年金过渡计划长江养老从诞生之日起就肩负着重大历史使命和社会责任，也倍受政府和监管部门的关注和支持，长江养老坚持专业、诚信、审慎、尽责、稳健和客户至上的经营方针，坚持走专业化市场化养老金管理公司发展之路，用市场化的手段积极参与上海国际金融中心的建设与多层次养老保障体系建设。
新时期谱写的金色华章为推动上海多层次养老保障体系的建设，进一步规范上海市企业年金管理和运作模式，整体承接并市场化管理上海市原有企业年金基金，保障企业和职工利益，在国家劳动与社会保障部、中国保险监督管理委员会和上海市委市政府的大力支持下，2007年5月，由13 家中央和上海大型国有企业共同发起设立长江养老保险股份有限公司。
长江养老与上海企业年金过渡计划长江养老保险股份有限公司成立伊始，就被赋予了重大的历史使命和社会责任。
按照原劳动保障部2007年12号文规定，在2007年底完成企业年金由政府运作向企业年金管理机构运作的转型，实现市场化运营管理。
上海市原有年金资产规模较大、参保企业和职工较多，资产性质较为复杂。
按照平稳移交和维护原有企业年金资产和账户完整性的原则，经监管部门批准，由长江养老发起设立了市场上第一个规范的集合型企业年金计划一上海企业年金过渡计划（以下简称“过渡计划”），为上海5700多家企业、82万职工、180多亿的原上海企业年金资产实现保值增值服务。
长江养老经过一年多的经营管理，以高度的社会责任感，平稳、顺利地完成了“上海企业年金过渡计划”的承接任务，移交后企业年金各项服务不断不乱，计划整体运营高效有序，受托资产规模稳定增长。
截至2009年6月底，长江养老受托管理的年金资产规模达232.48 亿元，是国内受托资产规模最大的养老金公司；一年半投资管理累计收益率为10.90%，超越一年期定存利率8.68个百分点，实现了年金资产保值增值，得到参保企业及职工广泛认可。
2009年7月长江养老在国内首推卓尔年金服务品牌，率先实现网上业务全受理，企业可通过网上办理所有业务，并通过短信、网络及时获知业务办理信息，并同时与12家银行携手打造了国内领先的年金支付平台，满足企业员工在全国范围内的本地化就近领取。
2009 年长江养老以鲜明的品牌优势、专业的受托能力、严格的服务标准成功中标了中建材、交通银行年金计划的受托人资格，专业能力再次得到市场的认可。
这一系列成绩的取得使得长江养老对今后更好的服务企业客户充满信心。
2009年初，作为一家具有高度的社会责任感、以服务于地方企业年金市场化发展为已任的专业化养老金管理机构，长江养老被上海市政府评为2007—2008年度上海市文明单位。
过渡计划承接产品准备就绪按照本市企业年金移交工作实施方案，上海企业年金过渡计划的有效期为两年，2009 年底结束运营后，长江养老将设立新的计划来承接过渡计划。
这次过渡计划转型，也适逢上海筹办世博会、推进民生事业发展的关键时期。
如何确保过渡计划转换不影响社会和谐稳定，不影响广大参保企业及职工利益维护，保持新旧计划的有序衔接和交替，是长江养老继企业年金整体移交这一重大历史使命之后面临的又一项重要任务。
两项任务一脉相承，承前启后，只有完成了 2009年底新产品计划承接，上海企业年金移交工作才能画上圆满的句号。
在充分考虑上海企业年金资产规模庞大、参保企业众多、转换情况复杂、社会稳定需要的实际情况的基础上，国家人力资源与社会保障部对上海提出的过渡计划转换方案给予了专项批复，提出的“过渡计划到期后，应按照平稳、安全、发展的要求，认真做好后续工作，确保新老办法平稳过渡，保证基金财产安全，实现新的发展”的总体要求，采纳了长江养老提出的到期后有序开放过渡计划，将其转换成多个集合型运作的企业年金计划的建议。
并同意长江养老作为集合计划的国内先行先试单位，一次性批复长江养老设立3个集合型计划来全面承接上海过渡计划。
针对在以往的市场调研中，绝大部分参保企业和受益人认同过渡计划的集合运作、专业投资、系统服务、参与便利的运营模式，长江养老专门设计了“长江金色晚晴(集合型)企业年金计划”、“长江金色交响(集合型)企业年金计划”和“长江金色林荫(集合型)企业年金计划”（均待批复)，用以全面承接以管理过渡计划到期后企业和职工的企业年金基金财产，确保2009年底过渡计划到期的平稳转换，确保上海企业年金平稳移交的成果。
同时，对于特大和大型企业年金计划的特殊转换需求，长江养老也配备了专业化的咨询与服务团队，提供企业年金计划的个性化服务和解决方案。
承接产品的特点和优势长江养老设计的过渡计划承接产品一“长江金色晚晴企业年金计划”（待批)延续了原有过渡计划的运作管理模式。
延续过渡计划的规模运作、集合管理、多个优秀投资管理人和统一估值的运作模式，最大程度地保证降低大规模资产变现、账户再度移交的风险和管理成本，提高承接计划的平稳性和资产持续收益性保持过渡计划的产品优势。
长江金色交响和金色林荫(集合型)年金计划(待批)则通过特征各异、配置多元、规模运作、自主组成的多个规范投资组合，同时选择了优秀的托管银行和投资管理专业机构，共同为广大参保企业提供高水平的产品和服务。
近期上述计划即将面世，长江养老在方案、系统、流程和服务方面也已做好了充分细致的准备。
对于过渡计划中的广大参保企业和职工，只需与长江养老签署受托管理合同即可通过直接进入和转入的方式加入上述集合型计划中。
长江养老将以尊重企业的意愿为出发点，尽可能满足企业多样化需求，在转换过程中，保持与客户的良好互通，协助企业做好计划选择、合同签署和后续转换工作，确保转换过程中的风险最小化、客户利益最大化，保障过渡计划到期的平稳、有序转换。
同时，新产品计划中的企业客户将继续尊享“长江卓尔年金服务”所带来的高品质、高效率、低成本、环保型的服务体验。
长江养老的未来发展长江养老从诞生之日起就肩负着重大历史使命和社会责任，也倍受政府和监管部门的关注和支持，长江养老坚持专业、诚信、审慎、尽责、稳健和客户至上的经营方针，坚持走专业化市场化养老金管理公司发展之路，用市场化的手段积极参与上海国际金融中心的建设与多层次养老保障体系建设。
长江养老通过两年的运营管理，积累了丰富的年金管理经验，形成了专业、严谨的受托管理能力，稳健的投资管理能力和高效、便捷的年金服务能力。
作为专营企业年金的金融机构，长江养老具备一支拥有众多对养老金事业全心投入的专业人士。
长江养老从成立之初，就注重建立一支具有专业能力、责任心强、热爱养老金事业的专业人才队伍。
公司具有硕士学历的占50.3%，博士学历的占10%，分别来自银行、保险公司、基金公司、证券公司等海内外多个行业，多名人员获得CPA、CFA、FRM、精算师和律师资格，具有从事养老金管理的深厚的专业理论素养。
作为专营信托型养老金的机构，长江养老通过引进国内外优秀基金公司的投资总监及优秀基金经理、金融分析师等，构建了经验丰富的投资管理和研究团队，专注于养老基金投资，确保养老金的保值增值。
长江养老在过渡期结束后，以及未来业务发展上，将继续以客户利益为上，坚定不移地走专业化的养老金公司发展之路，积极参与上海国际金融中心的建设与多层次养老保障体系建设，并始终以委托人利益最大化为衡量工作的准则，一如既往地为广大客户提供安全、高效的企业年金服务。
按照市政府的要求，致力于打造成为国内最强、最具公信力的信托型养老金管理机构，为广大参保企业和职工创造更大的价值，为和谐社会的建设和多层次养老保障事业发展做出更多的贡献！OECD国家企业年金集合计划概览OECD发达国家企业年金集合计划已经运行了几十年，形成了各具特色的企业年金集合计划。
从OECD国家的经验来看，越来越多的企业，无论是大型企业或是小型企业，都倾向于选择以集合计划的方式建立企业年金，企业年金集合计划的资产规模越来越大。
比如在荷兰80%以上的企业年金计划都是以集合计划的方式建立；比如截止2006年9 月，澳大利亚以集合计划方式聚集的超级年金资产规模高达4680万亿澳元。
企业年金集合计划优势企业年金集合计划之所以得到如此迅速的发展，主要得益于企业年金集合计划所特有的优势对企业和职工产生的巨大吸引力。
一是规模经济。
集合计划的规模经济效应集中体现在能够以整体规模摊薄和降低整个计划的运营成本和管理费用，提高资产运作的效率。
集合计划可依靠庞大的资产规模提高资产管理者交易时的议价能力，并且可将资产分散给不同的金融机构进行投资管理，或是分散在不同的投资产品，能够更大限度地实现资产多元化配置，从而提高资产的管理效率。
规模经济最直接的体现即是相对低的资产管理成本和相对较高的资产收益率。
二是携带方便。
企业年金集合计划具有较强的可携带性，凡是雇员在参与同一集合计划的雇主之间流动，可以不改变企业年金计划的参保关系，不会遭受养老金权益的携带性损失，并且在计算养老金权益时还可合并计算在各个企业的服务年限，从而受到雇员，尤其是流动性较强的行业雇员的欢迎。
三是参与便利。
对于建立企业年金的企业而言，企业年金集合计划没有资产规模的限制，消除了中小型企业建立企业年金计划的门槛，降低了企业建立企业年金计划的成本。
尤其是一些专门为中小型企业设计的企业年金集合计划，如美国的SEPs和SIMPLE IRA计划等，都大大缩减了小企业建立企业年金的程序，减少了对小企业建立企业年金条件限制等，为中小型企业建立企业年金提供非常便利的通道。
除此之外，通过对企业年金集合计划的设计，集合计划同样可以具有灵活性的特点，也可以满足不同企业个性化的需求。
比如企业年金集合计划可以提供多种不同风格的投资组合产品，满足不同企业和职工的需求，并且可以赋予企业和职工在不同投资组合之间转换和分配资产的权利，还能充分发挥出企业和职工的主动性，充分调动企业和职工的积极性。
企业年金集合计划的类别一般来说企业年金集合计划主要可分为集成信托计划和行业基金两种模式。
根据集合计划针对的成员和治理结构的不同，又可以进一步将企业年金集合计划进行分类。
根据集合计划是否对社会成员开放，可以分为封闭型企业年金集合计划和开放型企业年金计划。