收据的填写

单据是一个企业各部门联系的纽带，如果单据不完善或者不健全，部门之间就会出现失联或扯匹的现象，特别针对于财务部门来说，单据不健全或者是不完善的情况下，财务工作人员就没法对企业的经营成果进行有效的核算，可能会给企业的经营决策者提供不了完善的企业报表，最终会导致决策者作出错误的决定，所以我们有必要对一些单据的书写进行规范：

一．收据的书写规范：

收据是一个企业经营成果的直接体现，是企业财务增加的象征，是企业再生产的一个重要起点。收据一般可以分成二类，一类是货币资金收据，另一类是非货币资金的收据，货币资金的收据有以下几点要素：

收款单位、交款单位、收款方式、金额、事由还有备注

1、收到货币资金的收据填写方式：

图1

2、收到非货币资金的填写方式

图2

在票据到到期兑现入帐时一般银行都要求填制入帐单，入帐单到财务会计处理时冲减应收票据，增加对应银行帐户款项。

二、付款单据的书写规范：

付款单是一个企业在经营过程中成本或费用的直接体现，是企业财富的减少的凭证；付款单也分货币资金的直

接付款和非货币资金付款二种方式；付款单的填写要求主要是要说明付款的事由、应付的金额、实付的金额、收款方、付款的方式及备注组成。

1、货币资金直接付款填制：

图3

2、非货币资金付款的填写：

图4

票据付款后并不代表企业的货币资金立马减少，只是体现企业在某一段时间后企业应承担的责任，这一点可以理解为把货款周期继续延迟，只是添加了第三方进来（银行），所以在此时财务上处理为应付帐款的减少，应付票据的增加（应收票据的减少）。

在自已开出的支票承兑日期到期时，要处理一个银行存款的减少，同时应付票据也相应减少，如图5

图5

其实企业在生产经营过程中，会遇到各种各样的情况，比如空头跳票、企业换票、银行退款等这些情况在对于企业来说可能不会造成资产发生变化，但对于财务来说都要进行重新处理，因为涉及了资产内部发生了转换，

都要求企业的财务人员要填制相应的单据传递到企业的会计手中做相应的财务处理。