月末结转会计分录说明

贷:库存商品 借:主营业务成本
贷:库存商品
将生产成本中完工部分转入到库存商品
借：库存商品 贷：生产成本
借：主营业务收入，其他业务收入
主营业务收入转本年利润、主营业务成本、 销售费用、营业税金及附加、管理费用、财 务费用等转本年利润 此凭证为月末最后一张凭证，必须在所有凭 证都登记完毕后才可结转
等 贷：本年利润
月末按所发工资总额类别的14%提职工福利费
是营业税征收范围的企业要按适用税率提营 借:营业税金及附加
业税
贷:应交税费-营业税
按主税的7%计提城建税
-城建税
按主税的3%计提教育税附加
-教育税附加
按主税的1%计提地方教育税附加 将制造费用转入到生产成本
按本月已销售的商品成本表结转成本
-地方教育税附加 借:生产成本
借：本年利润 贷：主营业务成本 销售费用 营业税金及附加
管理费用
财务费用等
季度末按本年利润的贷方余额25%计提企业所 借：所得税费用
得税
贷：应交税费—应交所得税
季度末所得税费用结转本年利润
借：本年利润 贷：所得税费用
（盈利）借：本年利润
年末结转本年利润至利润分配
贷：利润分配-未分配利 润或 （亏损）借：利润分配-未分配利润
”。当月增加的当月不提，当月减少的当月
照提折旧
贷：累计折旧
月末按所发工资总额类别分配职工工资 借：管理费用，生产成本等： 贷：应付职工薪酬
月末按所发工资总额类别的2%提工会经费， 借:管理费用等 其中2%的40%上缴市工会组织，60%企业自留 贷: 应付职工薪酬
月末按所发工资总额类别的1.5%提教育经费
计提本月应提的 累计折旧
4
计提分配当月已 付职工工资
计提工会经费， 5 教育经费，职工
福利费
6
计提本月主营业 务税金及附加
7 结转制造费用
8
结转本月销售成 本
9 产品完工入库
10 结转本月损益
11
计提当期所得税 费用
12
结转当期所得税 费用
13
年末结转本年利 润
月末根据“固定资产”账户计提“累计折旧 借：管理费用，制造费用等：
月末结转会计分录说明
序号
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摘要
1
摊销应由本月负 担的费用
说明
月末根据“长期待摊费用”，“周转材料” 等账户是否有需要本月摊销的费用进行摊销
会计分录 借：管理费用等
贷：长期待摊费用，周转材料等
2
预提应由本月负 担的费用
月末根据借款类账户是否有需要本月负担的 借：财务费用
的借款利息等需要预提
贷：应付利息
3
贷：本年利润