财政基础知识课件-精
《财税基础知识》课件
个人所得税案例分析
总结词
个人所得税案例分析通过实际案例帮 助学员理解个人所得税的计算、申报 和筹划方法。
筹划方法
提供个人所得税筹划建议，如合理利 用专项扣除、税收优惠政策等。
01
02
案例选择
选取具有代表性的个人所得税案例， 如高收入人群、多源收入人群等。
03
计算方法
结合案例讲解个人所得税的计算方法 ，包括应纳税所得额、扣除项目、税 率和税额的计算。
财政收入与支
财政收入
是指政府为履行其职能而从社会各界筹集来的资金，主要包括税收、国有资产收 益、国债等。财政收入反映了政府财力的大小，是财政分配活动中的首要环节。
财政支出
是指各级政府在执行其职能过程中所花费的支出，包括经济建设支出、事业发展 支出、国家管理费用支出、国防支出等。财政支出是实现国家职能的财力保证。
财政政策与工具
财政政策
是指政府为了达到一定的经济目标，运用财政收入和财政支 出的调节来影响总需求，使之达到一定水平的一系列措施。 包括税收政策、预算平衡政策、投资政策、国债政策等。
财政工具
是指政府为实现其职能而采用的各项财政政策的具体手段。 包括税收、公债、政府投资、财政支出等。
财政管理与监督
财政管理
是指政府对财政收入和财政支出的计 划、组织、协调和监督等活动。包括 预算管理、税政管理、国有资产管理 等。
财政监督
是指政府对财政资金的使用情况进行 的监督活动，以确保财政资金的有效 使用和管理。包括预算监督、税收监 督、国有资产监督等。
Байду номын сангаас
04
财税法规与政策
财税法规体系与立法程序
财税法规体系
财税法规体系是规范国家财政税 收活动的法律体系，包括宪法、 法律、行政法规、地方性法规等 多个层次。
财政基础知识课件
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财政基础知识培训
一、财政职能· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
3.什么是公共财政
1998年底，全国财政工作会议正式提出了我国建立公共 财政基本框架的思路及相关原则。其后，党的十六届三中全 会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问 题的决定》，明确提出要进一步健全公共财政体制，将其作 为完善社会主义市场经济体制的一项重要任务。 公共财政，是指在市场经济条件下国家提供公共产品或 服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收 支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财 政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。
一、财政职能· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
1.什么是财政
政府为满足社会公共需要而出资、拨款以及进行各种支 付的过程，表现为政府的支出；政府为筹措满足社会公益需 要或提供公共物品或服务所需的资金而征税、举债以及收取 各种规费、使用费的过程，表现为政府的收入。这种由政府 进行的收支活动，就是我们通常所说的财政或财政活动。 关于财政是什么？ “财政”就其汉字字义理解，“财” 即金钱、货币、财富、钱财；“政”即行政、政策、政治。 财和政合起来，就是理财之政，由于“政”一般与国家、政 府密切相关，所以，“财政”是一个专门表示“国家（政府） 理财活动”的词，而通常的个人理财、家庭理财和公司理财 活动一般只能称为“财务”活动，而不能称为“财政”活动。 所谓财政指的就是国家或政府的分配行为。（国家分配论）
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《财政基础知识培训》课件
国债收入
国债收入是指国家通过发行债券 等方式筹集的财政收入，包括中
央政府债券和地方政府债券。
国债收入具有期限性、收益性和 风险性的特点，可以为政府提供 稳定的资金来源，用于弥补财政
赤字或投资建设等。
国债收入需要合理控制规模和结 构，避免过度依赖和债务风险。
03
财政支出
公共支
公共支出定义
公共支出是指政府为了实 现国家职能，满足社会公 共需要而进行的财政支出 。
财政在国家治理中的基础地位
03
财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着
巨大的作用。
财政的收入与支
财政收入
国家通过财政渠道参与社会产品 分配筹集起来的各种收入的总和
。
财政支出
国家各级政府对筹集的财政资金进 行分配和使用。
财政收支平衡
财政收入和财政支出之间的数量关 系。
财政的预算与决算
分税制能够促进经济发展和区域经济 一体化，有利于优化资源配置和提高 经济效益。
转移支付制度
转移支付制度是指各级政府之间通过财政资金的无偿 转移，实现财力均衡的一种财政制度。
输标02入题
转移支付制度是分税制财政管理体制的重要组成部分 ，其目的是弥补财政收支缺口，实现地区间财力均衡 。
01
03ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
转移支付制度有利于缩小地区间财力差距，促进区域 经济协调发展，同时也有利于提高政府的服务质量和
社会保障支出的目的
保障公民的基本生活权益，促进社会公平和稳定，提高人民的生活 质量和幸福感。
社会保障支出的管理
应建立健全的社会保障管理体系，确保社会保障资金的安全、规范和 有效使用。
投资性支
投资性支出的定义
财政学基础最新版精品课件第1章
（三）竞争机制
2.竞争机制的作用有哪些？ 竞争机制可以促进生产者在生产过程中，以最少的劳 动投入形成价值并使之增值，改进技术，提高效率。 竞争机制可以促进社会供求平衡，生产者都必须关心 市场动向，掌握市场信息，根据市场需求配置企业资 源，这种以需求为导向的生产，有利于实现市场供求 平衡。
（四）风险机制
总结：垄断会导致市场失灵。
（四）信息失灵
完全竞争市场的一个基本假定是信息是完全而且对 称的，买者和卖者都在确定性的情况下知道所有商品和 生产要素的质量、现在价格和未来价格。但现实生活中， 信息往往是不完全和不对称的，而且获得信息要付出很 高的成本。信息的不完全、不对称以及相应发生的信息 成本会影响市场机制运行的结果，影响市场配置资源的 效率。
第一章 市场经济与公共财政
通过本章的学习，了解市场经济的基本特征、市场 运行机制和社会主义市场经济体制的特点，掌握市场 失灵的概念及表现、市场缺陷的表现，重点掌握全面 建成小康社会中的政府职能和公共财政的内涵及任务。
街边的路灯和自己家里的房灯都为我们提供了很大的 方便，路灯坏了我们走路可能摔跤，房灯坏了我们可能 碰壁。可是房灯坏了，我们总是会自己买灯泡及时更换， 但路灯坏了我们一般则只能抱怨。
现实中，总有一些厂商的行为在给别人 造成损害时不予补偿或给别人带来收益时得不 到回报，由此便产生了外部性。例如： 环境 污染的治理。
总结：外部性是条件之一是自由的、完全的、充 分的竞争。然而，当某一行业的产量达到一定规模时， 就会出现规模收益递增和成本递减的问题，由此就会 形成垄断。垄断的本质就是对市场的控制。当垄断出 现时，垄断者可能会通过限制产量抬高价格，以获取 高额利润，这必然会损害市场效率
提问：影响市场风险大小的因素有哪些？
财政基础知识讲座公共财政理论PPT课件
三、公共财政的职能
▪ 按照市场经济国家的财政理论与实践，市场经济下公共财政职能主要体 现在三个方面：资源配置、收入分配和稳定经济
▪ (一)资源配置职能 ▪ 在市场经济下，市场机制对资源配置起基础性的作用，但是由于市场失
灵的存在，单靠市场机制的调节难以实现资源的有效配置，只能由政府 介入，通过公共财政的调控减少由市场失效所造成的资源配置的无效或 低效。 ▪ 公共财政的资源配置职能，就是指公共财政通过自身的收支活动为政府 提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场失灵，使有限的资源形成 一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。 ▪ 公共财政的资源配置范围从理论上讲，应该限于市场配置无效而又是社 会需要的公共产品。公共财政进行资源配置要通过两大步骤来实现：以 税收或非税收入形式将一部分资源转移到政府，再通过公共财政支出把 政府集中的资源用于提供各种公共产品。在这两个过程中，借助财政政 策手段，实现资源的合理配置。
四、财政政策
▪ 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，运用税收、公共支 出、政府投资、转移支付以及国债等政策工具，调整财政收支规模和结 构的指导原则以及相应的措施。
▪ (一)我国财政政策目标 ▪ 1、实现经济社会全面协调可持续发展 ▪ 2、既要限止通货膨胀又要防止通货紧缩 ▪ 3、支持就业和再就业 ▪ 4、收入的合理分配
▪ 第一阶段是自由资本主义时期,即20世纪30年代以前。这个时期政府充当 “守夜人”角色，主要职能是维护生产和社会秩序的正常运转。相应的 早期公共财政支出下用于公安、司法、行政管理、国防等消费性项目上， 用于“公共工程”方面的支出要少一些。
▪ 第二阶段是现代资本主义阶段，这一时期国家干预增强，在此基础上运 行的财政可以称为现代公共财政。现代公共财政与早期公共财政相比有 很大变化，其活动范围除了那些典型的政府支出外，主要增加两个方面： 一是社会保障和福利方面的支出，它大体占到财政支出的30-50%，一般 国家是三分之一，北欧福利国家大约占到一半。二是用于“公共生产条 件”的经济发展支出，主要用于基础设施、环保、农业等方面。
财政局知识培训课件
财政局知识培训课件目录•财政局概述•财政基础知识•财政政策与经济•财政监督与审计•财政信息化与现代化•财政局工作人员的素质与能力CONTENTSCHAPTER01财政局概述财政局是负责国家财政收支、财政政策、财政监督、行政事业单位国有资产管理等方面管理的政府部门。
定义制定和执行财政政策，管理国家财政收支，监督财政活动，管理行政事业单位国有资产等。
职责财政局的定义与职责财政局通常由多个部门组成，包括预算司、国库司、综合司、经济建设司等，各司下设处室。
财政局的组织结构与工作流程组织结构财政局与其他政府机构的关系与国家税务总局的关系财政局与国家税务总局共同负责税收政策的制定和执行，加强税收征管，确保国家税收的及时入库。
与中国人民银行的关系财政局与中国人民银行共同负责国家货币政策的制定和执行，中国人民银行负责提供国库服务，支持财政政策的实施。
与审计署的关系财政局与审计署在财政监督方面有合作关系，共同加强对各级政府和行政事业单位的财政监督，确保财政活动的合规性。
CHAPTER02财政基础知识财政收入是指政府为履行其职能而获取的一切收入的总和，包括税收、公债、非税收入等。
财政收入定义税收种类税收原则包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等，每种税收都有其特定的征收对象和征收目的。
公平、效率、稳定和经济，这些原则指导着税收制度的制定和实施。
030201财政收入财政支出是指政府为履行其职能而花费的一切支出，包括基础设施建设、社会福利支出等。
财政支出定义按照支出用途，财政支出可以分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出和其他支出等。
财政支出分类合理、节约、效益，这些原则要求政府在安排财政支出时必须充分考虑实际情况和需求。
财政支出原则财政支财政盈余定义财政盈余是指财政收入大于财政支出的差额，表示政府在一定时期内的收入超过支出。
财政赤字定义财政赤字是指财政支出大于财政收入的差额，表示政府在一定时期内的支出超过收入。
财政与金融基础知识课件04政府预算
按
央政府活动领域和职能范围。中央预
预
算由财政部具体负责编制。
算
级
次
划
分
地方预算也称地方政府预算，是各级
地方预算
地方政府的年度财政收支计划，它反 映地方政府活动领域和职能范围。地
方预算由各级政府的财政部门具体负
责编制。
第一节 政府预算概述
议一议： 本年度我国政府预算的具体内容。
?
第二节 政府预算程序
4、法律性 5、公开性 6、年度性
政府预算是政府对集中性财政资金统筹分配的具有法律效 力的财政计划
指政府预算收支计划的制订、执行以及决算的全过程须 向公众全面公开。
政府预算一般是按年度编制的。年度是指政府预算收支起止的 有效期，其期限通常为一年
第一节 政府预算概述
一、政府预算的概念
大陆地区 预 算 年 度
香港地区
亦称之为财政年度或会计年 度，是指编制和执行预算的法 定有效起讫期限。有历年制和 跨年制两类。
历年制是指以每年 的1月1日至12月31日 为一个预算年度。
跨年制是指财政年 度的起止日期不在同 一年度，而是跨两个 年度。每年的4月1日 至次年的3月31日为一 个预算年度。
第一节 政府预算概述
自治州总预算
市本级预算 市辖区预算 县(不设区的市)总预算 州本级预算 县(自治县、不设区的市)总预算
地方 预算
自治区本级预算
设区的市总预算
自
治
区
总
自治州
预
算
直辖市总预算
市本级预算 市辖区预算 县(自治县、不设区的市)总预算 州级预算 县(自治县、不设区的市)总预算 市本级预算 市辖区预算 县总预算
(一)政府预算的含义
财政基础知识课件
04
财政政策
财政政策目标
经济增长
通过财政政策刺激总需 求，促进经济增长，降 低失业率，实现充分就
业。
物价稳定
通过财政政策控制通货 膨胀，保持物价稳定， 避免物价过度波动对经
济的影响。
国际收支平衡
通过财政政策调节国际 收支，保持国际收支平 衡，维护国家经济安全
。
收入公平分配
通过财政政策调节收入 分配，缩小收入差距， 促进社会公平和稳定。
财政政策工具
政府支出
通过增加政府支出，扩大公共 服务和基础设施建设，刺激总
需求。
政府收入
通过减税、降低税率、提高税 收起征点等措施，增加企业和 居民的可支配收入，刺激消费 和投资。
公债政策
通过增发公债、调整公债期限 结构等措施，调节货币供应量 和利率水平，影响总需求。
预算政策
通过调整预算赤字、预算盈余 等措施，调节政府收支规模和 结构，影响总需求和物价水平
。
财政政策传导机制
货币供应量传导
财政政策通过影响货币供应量， 进而影响利率水平，最终影响投
资和消费。
收入传导
财政政策通过影响企业和居民的 可支配收入，进而影响消费和投
资。
价格水平传导
财政政策通过影响物价水平，进 而影响居民的实际购买力，最终
影响消费和投资。
05
财政监督与管理
财政监督
01 02
财政监督的定义
财政的本质
财政的本质是一种分配关系，是国家与个人、企 业之间以及各级政府之间的分配关系。
财政的主体
财政的主体是国家，国家通过财政参与国民收入 的分配和再分配，满足社会公共需要。
财政的属性
财政具有公共性、强制性、无偿性和固定性等属 性。
财政基本知识
财政基本知识一、财政的基本概念1、什么是财政？财政是国家为了实现其职能，运用（或凭借）国家权力，在国民收入（或国民生产总值）分配再分配过程中所表现的以国家为主体的分配关系。
2、财政的类型有几种？不同的经济形态有不同的财政类型，归纳起来有三种财政类型。
3、什么是公共财政？是以市场为出发点，由于市场资源配置的无效和市场失灵，政府通过财政有效配置资源克服市场失灵的分配活动。
二、增值税、营业税、企业所得税等主要税种概念是什么？1、增值税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
⑵税率一般为17%⑶应纳增值税=增值税销项税额-增值税进项税额⑷该税收收入75%归属中央，25%归属地方政府。
2、消费税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向。
目前是14种。
⑵不同税目分别采用不同的税率，税率最低3%，最高45%（如白酒）⑶应纳消费税=销售额（不含税）*税率⑷该税收收入全部归属中央3、营业税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
⑵不同的行业、类别规定了不同的比例税率，税率最低3%，最高20%（如娱乐业）⑶应纳营业税=营业额*税率⑷该税收收入全额归属地方政府4、城市维护建设税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
⑵税率实行地区差别比例税率，分三类，分别为1%、5%、7%⑶应纳城市维护建设税=实际缴纳的“三税”*税率⑷该税收收入全额归属地方政府5、企业所得税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
财经基础知识
财经基础知识第一章货币现代的货币体制。
在金本位制度下，各个实行金本位的国家之间货币按照它们各自的含金量之比--金平价来决定兑换比率。
这个体系是以黄金的自由流动为基础的。
第一次世界大战爆发后，英国、法国、俄国、德国、日本等参战国纷纷禁止黄金出口，金本位体系实际上已经崩溃了。
第一次世界大战后，德国、奥地利等国出现了货币大幅度贬值的现象。
此后各国货币之间没有一个固定的汇率基础。
1944年的布雷顿森林协定规定，国际货币基金组织的成员国，其货币应当与黄金或美元挂钩，实行固定汇率兑换。
这个协定确立了美元的国际货币地位，由此建立的各国货币体系称为布雷顿森林体系。
1971年8月，美元停止与黄金的自由兑换，布雷顿森林体系宣告崩溃。
从此，进入符号货币时代。
此后各国之间实行浮动汇率。
第二章人民币第一节人民币发行人民币发行有双重含义：一是指货币从中央银行的发行库通过各家商业银行的业务库流向社会；二是指货币从中央银行流出的数量大于从流通中回笼的数量。
中国人民银行作为中央银行，掌握本国货币发行权，又称为“发行的银行".人民币的具体发行由中国人民银行设臵的发行基金保管库（简称发行库）来办理。
人民币的发行程序大致分为四步：注：人民币发行简单说就是根据经济活动需要向社会投放货币。
比如中国平均每个人平时只要带1千元现金就够了，那么只要投放13亿人乘以1千元的货币流通量就行了。
（1）提出人民币的发行计划，确定年度货币供应量。
每年由人民银行总行根据国家的经济和社会发展计划，提出货币发行和回笼计划，报国务院审批后，具体组织实施。
包括负责票币设计、印制和储备。
（2）国务院批准人民银行报批的货币供应量计划。
（3）进行发行基金的调拨。
发行基金是中央银行为国家保管的待发行的货币。
它是货币发行的准备基金，不具备货币的性质，由设臵发行库的各级人民银行保管，总行统一掌管，发行基金的动用权属于总库。
（4）普通银行业务库日常现金收付。
人民币的货币发行主要是通过商业银行的现金收付业务活动来实现的。
专题一公共财政概论PPT课件
▪ 授课目的 ➢ 丰富知识，开阔思路 ➢ 传递信息，启迪思想
• 六大专题：
• 1.公共财政概论
• 2.财政宏观调控专题
• 3.宏观税负与税制改革专题
• 4.地方政府债务风险及其管 理专题
➢ 应追求收支平衡的健全财政，不赞成发行公债。它税收 是抵抗力小而无节制的，而且利息通过税收分配给公债 持有者，有悖于低耗政府原则和中立原则。
➢ 亚当·斯密《国民财富的性质和原因的研究》 (1776)创立 了财政学，第五篇“论君主或国家的收入” 。
▪ 现代市场经济
➢ 自由资本主义背后隐藏着的危机在20世纪初暴露无遗，第二次工 业革命、垄断资本主义、经济危机（1929-1933）、失业、贫困、 两极分化等。
▪ 直接原因
▪ 原有的计划财政模式滞后于市场经济的改 革步伐，引发了：
1. 财政困难日益严重 2. 财政职能缺越位现象严重
财政困难
全国财政收入占GDP比重
50
1960年
40
39.3%
30
20
1995年
10.7%
10
0
1952
1957
1962
1967
1972
1977
1982
1987
1992
1997
1. 家计财政 2. 公共财政 3. 计划财政
▪ 财政模式
▪ 1、家计财政
➢ 封建君主专制国家专制王权在财政类型上的体现。 ➢ “朕即国家”。 “普天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣”。
国家的代表是君主，国家的收入就是统治者的私人收益。
《财政基础知识》课件
医疗卫生支
总结词
医疗卫生支出是为了提高人民的健康水平，保障公民的医疗 权益，加强对疾病的预防和治疗。
详细描述
医疗卫生支出包括对公立医院的投入、对基层医疗卫生机构 的支持、对医疗保障体系的补充以及对重大疾病防治的专项 支出等。这些支出旨在提高医疗卫生服务水平，保障人民的 身体健康。
教育支
总结词
教育支出是为了提高国民素质，培养人才，促进国家教育事业的发展。
详细描述
经济建设支出包括对交通、能源、水利等基础设施的投资，以及对战略性新兴 产业、高新技术产业等的扶持。这些支出旨在提高国家的经济实力和综合国力 ，推动经济持续健康发展。
社会保障支
总结词
社会保障支出是为了保障公民的基本生活权益，为老年人、残疾人、孤儿等特殊 群体提供生活保障。
详细描述
社会保障支出包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等项目的支出，以 及对社会福利、社会救助等领域的支持。这些支出旨在维护社会稳定，保障人民 的基本生活需求。
详细描述
教育支出包括对学前教育的投入、对义务教育的保障、对高等教育的支持以及对职业教育的推进等。这些支出旨 在提高教育质量，培养更多优秀人才，推动国家的发展进步。
04
财政政策
财政政策的类型
根据实施方式和作用机制，财政政策可以分为扩张性、紧缩 性和中性政策。
Hale Waihona Puke 财政政策的目标财政政策的主要目标是促进经济增长、稳定物价、 平衡国际收支和实现充分就业。
资源配置职能
财政通过政府投资、税收等多种手 段，调节和优化资源配置，以满足 社会公共需要。
收入分配职能
财政通过税收、转移支付等手段，调 节社会财富分配，缩小收入差距。
经济稳定职能
财政与金融基础知识》教学课件
发展的一种融资方式。
02
金融融资
是指企业或个人通过银行、证券市场等金融机构筹集资金的一种融资方
式。
03
两者关系
财政融资和金融融资都是融资的重要方式，但它们的目的、方式和风险
等方面存在差异。财政融资主要用于国家建设和发展，而金融融资则主
要用于企业和个人的生产经营和消费需求。
财政监管与金融监管
财政监管
《财政与金融基础知识》 教学课件
目录
• 财政基础知识 • 金融基础知识 • 财政与金融的关系 • 财政与金融的发展趋势 • 教学总结与展望
01
财政基础知识
财政概念与职能
财政概念
财政是国家为实现其职能，凭借 政治权力参与一部分社会产品分 配的活动。
财政职能
财政具有资源配置、收入分配、 经济稳定和发展职能。
04
财政与金融的发展趋势
财政改革的方向与目标
建立现代财政制度
推进税制改革
通过改革预算管理、税收制度和政府 间财政关系，逐步建立权责清晰、财 力协调、区域均衡的现代财政制度。
完善税收制度，优化税制结构，加强 税收征管，提高税收公平性和效率。
优化支出结构
调整和优化财政支出结构，加大对教 育、医疗、社保等领域的投入，提高 民生福祉。
财政收入
01
02
03
税收收入
税收是财政收入的主要来 源，包括个人所得税、企 业所得税等。
非税收入
非税收入包括行政事业性 收费、罚没收入等。
国有资产收益
国有资产收益是指国家凭 借国有资产所有权获得的 利润、租金等收入。
财政支
公共支出
公共支出包括教育、卫生、 文化、体育等公共服务支 出。