第十一章 审核信用证项下的单据

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• 九、寄单面函的审核内容
• 1、面函是指定银行的； • 2、载有正确日期； • 3、面函及所附单据是相关信用证所要求，并齐 全； • 4、单据金额与面函一致； • 5、付款指示明确和易于理解； • 6、是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有 保留的付款、承兑或议付。
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• 3、计算费用
• 出口地银行按银行规定的收费种类和费率表，计算应 收费用。出口地银行收取的费用通常包括：信用证通知 费、预通知费、信用证修改通知费、保兑费、议付费、 邮电费等等。
出口地银行审单完毕，对于合格单据，即可缮制议付 通知书寄单索汇。议付通知书一式多联，其中第一联和 第二联随单据寄送开证行，在当议付信用证项有信索条 款时，第三联作为索汇函寄往偿付行，其余各联作为议 付行的传票附件或归档备查。
• 1、确保包装单是独立的单据，不要与其他单据 联合起来（信用证允许联合的除外）； • 2、确保包装单符合信用证要求； • 3、确保包装单上的资料与其他单据上的一致。
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• 八、重量单的审核内容
• 1、确保重量单是独立的单据，不与其他单据 联合起来（信用证允许联合的除外）； 2、确保重量单被签字 3、确保重量单上面的资料与其他单据上的一 致。
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• 五、产地证的审核内容 • 1、产地证是独立的单据，不与其他单据联
合（信用证允许联合的除外）； • 2、按信用证要求，产地证已被签字，公证 人证实合法等； • 3、产地证上面的资料与其他单据一致； • 4、产地证上载明产地国家符合信用证要求。
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• 六、检验证书的审核内容
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• 三、运输单据审核内容
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第十一章 审核信用证 项下的单据
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第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节
单据审核的基本内容 审核单据的原则、尺度和方法 交单 指定银行和开证行对单据的处理 常见的单据不符点 国际银行标准实务
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对汇票的审核 发票的审核内容 运输单据审核内容 保险单的审核内容 产地证的审核内容 检验证书的审核内容 包装单的审核内容 重量单的审核内容 寄单面函的审核内容
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8、货物的描述一般符合信用证所说明的货物描 述，货名、唛头、号码、数量、重量以及其他规 格，要与表现在其他单据上面的内容相同。 9、提单的份数。除非信用证另有规定，提交的 提单应为全套。 10、提单上的起运港是否与信用证的规定相符。 11、提单的卸货港是否与信用证的规定相符。 12、提单的转运路线是否符合信用证规定。 13、有些信用证要求提单副本也须签字，要审查 是否办到。 14、提单的特殊记载内容非信用证所允许。
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6、货物描述。品名可用货物统称，唛头、包 装、件数与发票一致，与运输单据相符。 7、保险的货币及金额。 8、保险单和费率。一般不需写明具体的保险 费和费率，这两栏大都已印定“根据约定支付” 和“按约定”。 9、装载工具名称、开航日期、航线起讫地点， 各项记载与提单一致。 10、承保险别：投保信用证指定的险别。
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• 3.横审法
• 应注意：
• (1)当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书是 否书面表示拒绝或接受，然后再根据原信用证或原信用 证的修改书审核有关单据； • (2)仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即 按单据条款审核对应的单据，以达到单证一致。 • (3)阅读信用证文句，并与单据核对； • (4)按信用证有关条款审核完所有的单据后，剩下的 则属于信用证未规定的单据，应退还交单人，或将其照 转，相关银行不承担责任。
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• 5.受益人直接向开证行交单
• 受益人直接向开证行交单出现于以下情况： • （1）在直接付款信用证项下； • （2） 当信用证是自由议付信用证时，受益人找 不到或不愿找议付的银行时； • （3）当信用证金额特别巨大时。
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三、审单方法
• 1.审单记录表 • 审单记录表提供从受益人交单直到单据寄出 提交开证行这段时期的历史记录。将审单记录 放在桌面右边，单据放在桌面中间，单据的顺 序是：①汇票；②商业发票、装箱单、③提单、 保险单；其他单据等等。要有固定的开头次序 和固定的末尾次序，中间次序任意，然后把信 用证放在桌面左边。
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• 一、对汇票的审核
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• 6、汇票的期限符合信用证要求；
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• 7、收款人应是受益人或交单银行； • 8、是否已正确背书； • 9、包括信用证要求的所有必须条款，如利息条 款等是否已得到体现； • 10、开立金额不超过信用证可使用余额； • 11、汇票金额与发票金额一致； • 12、除非信用证授权，不开立“没有追索权” 的汇票。
• 出口地被指定银行接收出口商提交的信用证和全套单据， 清点单据的种类和分数是否齐全，注明收到日期，根据 轻重缓急内及时安排审单。
• 2、审单
• 出口地银行收到单据后，进行整理排列，一般顺序 是：汇票、商业发票、其他单据、提单（全套正本）、 保险单和信用证正本及修改书。然后按照横审法和纵审 法进行逐项审核，并在审单记录表中记录存在的问题和 不符点，并通知出口商进行修改。审单完毕后，在信用 证背面进行批注。
• 4、缮制议付通知书及寄单
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交单的有效日期 最迟交单日期的订立 交单的有效地点 单据传递中的风险转移 受益人直接向开证行交单
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• 1.交单有效日期 • 所有信用证都必须规定一个交单有效的日期 和有效地点。 • 2.最迟交单日期的订立 • 信用证有两个有效期和一个装运有效期，合 计三个有效日期。
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11、保险责任在保险单据上必须表明，至少 覆盖从信用证所规定的货物装运、发运或接管 地到卸货或最终目的地之间的路程。 12、检验代理：一般为保险公司在目的地的 代理检验人，以便在货物受损、被保险人索赔 时，就近勘察，确定赔偿责任。 13、赔偿偿付地点。 14、出单公司地址。一般在受益人所在地。 15、出单日期。一般为保险人责任开始日， 保险单据的日期不得晚于货物在信用证规定的 地点装船发运或接管的日期。 16、保险单据记载有任何更改，应被适当证 实。
• 最迟交单日期短于有效期限和最迟交单日期长于有效期 限都是不够严谨周密的开证，最迟交单期限就是信用证 的有效期限时，有效期限和最迟交单期限的全长都可以 用到，这才是较好订立的最迟交单日期。
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• 3.交单的有效地点 • 交单的有效日期和交单的有效地点密不可分， 由于世界各地存在时差，只有确定了交单地点， 交单期限才能最后确定。 • 4.单据传递中的风险转移 • 单据在传递中如果发生遗失，在信用证完议 付之前，风险由受益人承担；议付完成之后， 单据风险将转递给开证行承担。
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• 4.纵审法
• (1)将被核对的单据全部阅读一遍，然后以发 票为中心，与其他单据挨个核对，将涉及发票的 相同资料核对是否一致； • (2)将提单与保险单核对。 • 纵审的目的是要做到单单一致，经过横审和纵 审没有发现不符点，或发现不符合已经改妥，即 可确认单据全部相符。
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• 二、发票的审核内容
• 1、由信用证受益人出具的发票，具有受益人的函 头，包括名称、地址； • 2、除非信用证另有规定，发票必须作成以申请人 为抬头人； • 3、不可加注为“形式发票”或“临时发票”； • 4、货物描述和信用证的商品描述相符，如名称、 品质、单价、数量、重量以及包装等； • 5、发票上提供的其他资料如唛头、号码、运输通 知等符合信用证要求且与其他单据一致；
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• 2.信用证的可用性 • 信用证的可用性是让交来的单据可以有效 的符合信用证的条款和条件，并有充足的信用 证余额，必须查看： • a、它是本套单据的信用证； • b、它是致受益人的正本信用证； • c、该信用证仍在有效期内； • d、它的未用余额足够这笔出口业务使用； • e、如有信用证修改，是否完整无缺的附在信用 证后面。
5.背面批注
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信用证议付后，议付行需在信用证背面做批 注，注明议付金额。背书通常包括议付日期、 BP业务编号、议付金额、信用证余额、议付行、 审单员签章等。对余额已经为零的信用证要加 盖 “用罄”戳记。
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• 三、出口地被指定银行审单实务操作方法
• 出口审单基本程序有四个环节： • 1、接单
• 审单原则
• 审单尺度
• 审单方法
• 出口地被指定银行审单实务操作方法
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• 一、审单原则
• • 1.单证相符 单证相符是指受益人提交的单据必须在表面 上完全符合信用证要求，即信用证的条款在单 据上得到体现；信用证的要求必须从单据上得 到已照办的证实。 • 2.单单一致 • 各种单据之间所表示的内容必须一致，只能 相互补充，不能彼此矛盾，体现出每一单据从 表面与其他单据有一种联系。