公司清算注销流程

公司清算注销流程

公司注销清算的流程是什么

一、清算程序

1、由公司股东会作出公司解散的决议，决议必需经代表三分之二以上表决权的股东通过。

2、股东会作出公司解散决议后15日成立清算组。清算开始之日(决议解散之日)起十日内，书面通知记录机关、税务部门、劳动部门及开户银行。

3、到工商行政治理局领取《清算指南》、《清算报告书写格式》、《清算备案申请书》等表格，办理清算组备案。

自清算开始之日起15日内向市工商局清盘治理处报送备案材料：

(1)股东会关于公司解散的决议;

(2)清算组成立文件;

(3)清算组各成员的大体材料;

(4)有社会中介机构专业人员参加的还应提交授权委托书。

附：修订后《公司法》第173条规定：清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。清算组应当对债权进行记录。清算组核定债权后，应当将核定结果书面通知债权人。

4、在工商局认可的报刊上刊登清算公告。

书面通知和清算公告应包括企业名称、住址、清算缘故、清算开始日期、申报债权的期限、清算组的组成、通信地址及其他应予通知和公告的内容。

5、制作清算开始日的资产欠债表和财产清单。

6、办理国税、地税完税证明。

7、制作清算分派方案。

清算财产拨付清算费用后按以下顺序清偿：

(1)员工工资和社会保险费用;

(2)税款;

(3)企业债务。

(4)企业未到清偿期的债务，也应予以清偿，但应当减去未到期的利息;

(5)清算方案应经股东会确认;清算财产清偿后的剩余财产，按投资比例分派给股东;

(6)因债权争议或诉讼缘故致使债权人、股东临时不能参加分派的，清算组应当从清算财产中按比例提存相应金额。

8、由清算组制作清算报告、清算期内收支报表和各类财务帐册，报股东确认。

二、注销记录程序

清算组应当自公司清算终止之日起30日内向原公司记录机关申请注销记录：

申请公司注销记录应提交的文件：

1、清算组织负责人签署的公司注销记录申请书;

2、股东会通过的关于公司注销的决议;

3、股东会确认的清算报告;

4、《企业法人营执照》正、副本及公章;

5、登载清算公告的报纸(原件1份，公告之日起45往后方可办理注销记录);

6、其他。

公司注销清算所得税怎么处置

公司归并、分立和重组都少不了对公司进行清算，公司注销清算所得税怎么处置?企业再也不持续经营，发生终止自身业务、处置资产、归还债务和向所有者分派剩余财产等经济行为时，对清算所得清算所得税、股息分派等事项的处置。公司注销清算所得税的处置包括两个方面，企业层面，是从事实体生产经营的公司(清算的公司)应进行企业所得税的清算;股东层面，是企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业(个人)所得税清算。

哪些企业需进行企业所得税清算

1、按公司法、企业破产法等规定，需要进行清算的企业（即公司除特殊缘故归并或分立而解散外，其余缘故引发的解散，均须通过清算程序）;

2、企业重组中需要按清算处置的企业（视同清算）。

不符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处置假设干问题的通知》（财税〔2020〕59号）规定的适用特殊税务处置原那么的重组业务，如企业由法人转变成个人独资企业、合股企业、个体工商户等非法人组织、或将记录注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地域）;不适用特殊性税务处置的企业归并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进行所得税处置。

公司开始清算的日期确信

1、企业章程规定的经营期限届满之日;

2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日;

3、企业依法被撤消营业执照、责令关闭或被撤销之日;

4、企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。

清算期确信、清算备案和时刻要求

依照《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处置假设干问题的通知》（财税〔2020〕60号）文件规定，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业清算期所在的年度内，有两个所得税纳税年度，个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日，第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务记录之日。

1、一个纳税年度

企业在年度中间终止生产经营，依照公司法、企业破产法等规定需要进行清算的，依据企业所得税法第五十五条规定，应将终止生产经营昔时度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成昔时度企业所得税汇算清缴，结清昔时度应缴（应退）企业所得税税款。

2、第二个纳税年度

进入清算期的企业应付清算事项，报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料：

(1)纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料。

(2)治理人或清算组联络人员名单及联系方式。

(3)清算方案或打算书。

(4)欠税报告表。

3、企业在清算期内取得来源于我国境外的所得，仍须依据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2020〕125号)的相关规定，依照分国(地域)不分项原那么，采取“抵免法”，计算依照我国税法计算的在我国境内应补缴的企业所得税税额。

4、企业应当自清算终止之日起15日内，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表和以下资料，完成清算所得税申报，结清税款。

(1)清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情形说明;

(2)清算期间资产欠债表、利润表(依据有关法律法规要求须经中介机构审计的，还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告);

(3)资产清点表;

(4)清算所得计算进程的说明;

(5)具有以下情形的，还需报送资产评估的说明和相关证明材料。

①资产处置交易两边存在关联关系的;

②采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。

(6)企业清算终止如有尚未处置的财产，同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件。

(7)股东分派剩余财产明细表。

(8)非营利组织还应同时附着清算终止后其剩余财产的处置情形说明。

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