个人所得税说明及APP操作

个人所得税说明及APP操作

个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税，本文将对以下几个方面作祥细的说明：

第一章、哪些收入需要缴税

第二章、专项扣除项目

第三章、APP实际操作

第四章、个人所得税税率和计算

第一章哪些收入需要缴税

根据收入的来源共分为以下九个部份

一、工资，薪金所得

个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得（不包含独生子女补贴、托儿补助费、差旅津贴）。

二、劳务报酬所得

个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务及其他劳务报酬的所得。劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业的所得或属于个人独立劳动所得，如从事某项劳动所得是以工资、薪金形式体现则属于工资，薪金所得。

三、稿酬所得

个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。包括文学作品、书画作品、摄影作品。

四、特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖、个人取得专利赔偿、剧本使作费等所得，应按特许权使用费所得项目计税。

五、经营所得

1、个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得

2、个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

3、个人承包、承租、转包、转租取得的所得。

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

六、利息、股利、红利所得

个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款、货款和购买各种债券的利息。股息，红利是指个人拥有股权取得的公司、企业分红。按照一定的比率派发的每股息金称为股息，根据公司、企业应分配的超过股息部份的利润按股派发的红股称为红利。

七、财产租赁所得

个人出租建筑物，房屋、土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

八、财产转让所得

个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船及其他财产所得。

九、偶然所得

个人得奖、中奖、中彩票、担保收入、房屋收赠人及其他偶然所得。

第二章专项扣除项目

一、子女教育

年满三岁至小学、初中及高等教育按每个子女每月1000元的标准定额扣除，父母可选择一方100%全额扣除，也可以由双方各扣除50%，扣除方式确定后在一年内不能变更。

二、继续教育

个人在中国境内按受学历或学位教育的，在受教育期间按每月400元定额扣除，期限不超过两年。

个人接受专业技术职业资格教育的，在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。

三、大病医疗

在一个纳税年度内发生的医疗费用，扣除医保报销后个人承担累计超过15000元的部份可据实扣除，扣除上限为80000元。可由纳税人自行扣除或配偶扣除。末成年子女的医药费用由其父母一方扣除。

四、住房贷款利息

房贷利息，要求必须是首套房贷款才行，公积金贷款、银行商业贷款、组合贷款均可，每个月可抵扣1000元，最长不得超过240个月。

在填报之前，需要准备好房产证/不动产证、贷款合同，产权证明有4项可选：房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同。另外还需要填写贷款的扣款日期和每个月的房贷金额。贷款真实发生之后才能抵扣，如果只是签了合同，或者贷款在审批中，则需要等放贷之后再申报。

住房贷款利息扣除主要有以下几个问题：

①如何界定首套房贷款？

每个地区对首套房的定义不同，这里面以当地房贷政策为准，如果你的房子贷款的时候是按照首套房贷款，就可以进行贷款利息抵扣，如果不是，就无法抵扣。

②本地有房，同时也租房，能选择租房扣除吗？

房贷和房租只能二选一，这一点大家比较清楚，但由于部分城市房租可以抵扣1500元、1200元，但房贷只能抵扣1000元，对于部分既有房又租房的群体来说，能否自己任选其一？

要分情况。如果你在工作城市有房，那么只能选择房贷利息抵扣，如果你在工作城市无房，房子是在外地或老家买的，那么房贷利息和房租可以自己二选一。比如一线城市就可以选择房租抵扣，三四线城市就可以选择房贷利息抵扣。

期房可以抵扣吗？

虽然期房还没有房本，但也是可以进行个税抵扣的，只要你签了合同，并且已经在还贷款就可以。需要提供贷款编号、还款金额、还款起始日期。

最后还要注意，如果你在工作城市有房，但是全款购买，或者不是首套房贷款，那么无论是房贷利息还是房租，都无法抵扣。

④夫妻婚前各自买了首套房，如何扣除？

这种情况可以分别按照50％比例扣除，即每人扣除500元，也可以选择其中一方按照100％比例扣除，即一人扣除1000元。

五、住房租金专项附加

①直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

②市辖区户籍人口超过100万，扣除标准为每月1100元；

③市辖区户籍人口不超过100万（含），扣除标准为每月800元。

夫妻双方主要工作城市相同的只能由一方扣除房租支出，夫妻在同一纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

六、赡养老人

60岁以上老人，独生子女每月可扣除2000元，非独生子女可以互相分摊2000元的额度，但每人不得超过1000元。比如2个子女，可以每人分摊1000元，但不能让其中一个人扣除2000元；3个子女，可以选择其中一人扣除1000元，另外两人分别扣除500元，也可以选择其中两人分别扣除1000元，第三个人不扣除。父母只要一人年满60周岁即可，如果都满60周岁，可以填写任一人信息，只需填写父母的姓名及身份证号即可。夫妻赡养各自的父母，各自填报，不能选择赡养对方的父母。如果父母均离世，则祖父母或外祖父母也是法定赡养人。

以下为6项扣除项内容图示