税法第二版教材课后练习题答案共19页文档
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
万元万元万元 D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
税法第二版课后习题答案
税法第二版课后习题答案税法第二版课后习题答案税法作为一门重要的法律学科，对于社会的经济运行和国家的财政收入具有重要的影响和作用。
税法的学习不仅需要理论的掌握，更需要通过实际案例的分析和解答来提高自己的应用能力。
本文将针对税法第二版的课后习题进行详细的解答，帮助读者更好地理解和掌握税法的相关知识。
第一章：税法基本概念和原则1. 什么是税法？税法是国家为了满足公共需求和调节经济行为，依法向纳税人征收和管理税收的法律规范。
2. 税法的基本原则有哪些？税法的基本原则包括法定原则、公平原则、公正原则、便利原则、稳定原则、合理原则等。
3. 请解释税法中的法定原则。
法定原则是指税收的存在、税种、税率、纳税义务和纳税人权利等都必须由法律明确规定，税务机关不能随意变更。
第二章：税法的分类和税种1. 请列举一些常见的税种。
常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
2. 什么是增值税？增值税是指在商品或劳务的生产、流通和进出口环节，按照一定比例征收的一种间接税。
3. 企业所得税的税率是如何确定的？企业所得税的税率根据企业的实际利润额和所在地的税收政策来确定，一般分为一般企业税率和小型微利企业税率。
第三章：纳税人和纳税义务1. 什么是纳税人？纳税人是指依法应当纳税的单位或个人。
2. 请解释纳税义务。
纳税义务是指纳税人依法应当履行的纳税责任，包括按时足额地缴纳税款、申报纳税信息、提供真实的纳税资料等。
3. 个人所得税的纳税义务有哪些？个人所得税的纳税义务包括按月申报纳税、按时足额缴纳税款、提供真实的纳税信息等。
第四章：税收征收和管理1. 请解释税收征收的程序。
税收征收的程序包括税收的立法、税款的计算、纳税申报、税款的缴纳和税务机关的审核等环节。
2. 税务机关有哪些职责和权力？税务机关的职责和权力包括征收税款、征收罚款、征收滞纳金、征收利息、查处偷税、逃税行为、征收税款的减免和退还等。
3. 税务机关如何进行税务稽查？税务机关可以通过税务稽查来核实纳税人的纳税情况，包括查阅纳税人的账簿和凭证、调查纳税人的经济活动等。
中国税制(第2版)习题答案
《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。
甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。
税法第二版课后答案王红云
税法第二版课后答案王红云【篇一：《税法与纳税会计》习题答案】txt>一、单项选择题1．d 2．a 3．a 4．c 5．b 6．b 7．a 8．c 9．b 10．d11．b12．d13．c14．b15．c16.c 17.c 18.c 19.d 20.d 二、多项选择题1．abcd 2．abcd 3．abcd 4．abcd 5．ac6．abcd 7．acd 8．acd 9．abc 10．abd第二章纳税会计概述练习题参考答案一、单项选择题1. a2. b3. c4. d5. d6. a二、多项选择题1. bcd2. acd3. abc第三章普通发票和增值税专用发票的规定练习题参考答案一、单项选择题1. d2. a3. d4. d5. a6. b二、多项选择题1. abd2. ab3. acd4. ab第四章增值税的会计核算练习题参考答案一、单项选择题1. b2. a3. d4. a5. c6. d7. a8. c二、多项选择题1. abcd2. abcd3. ac4. ac5. bd6. abcd7.abd三、业务题1.（1）借：应收账款795.6贷：主营业务收入 680应交税费——应交增值税（销项税额）115.6借：主营业务成本 480贷：库存商品480（2）借：主营业务收入 340应交税费——应交增值税（销项税额）57.8贷：应收账款 397.8借：库存商品 240贷：主营业务成本2402.（1）借：库存商品24000贷：主营业务成本24000借：应收帐款 46800贷：主营业务收入 40000应交税费——应交增值税（销项税额） 6800（2）借：银行存款 9360贷：主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360（3）借：分期收款发出商品120000贷：库存商品 120000借：银行存款 50000应收帐款 67000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000借：主营业务成本60000贷：发出商品 60000（4）借：银行存款 936000贷：主营业务收入 800000应交税费——应交增值税（销项税额） 136000（5）借：应收帐款 166725贷：主营业务收入142500应交税费——应交增值税（销项税额） 24225借：主营业务成本 90000贷：库存商品 90000借：银行存款 163875财务费用 2850贷：应收账款 166725（6）借：应收股利 117000贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000（7）借：应收账款 723060贷：主营业务收入 600000其他业务收入18000应交税费——应交增值税（销项税额） 105060（8）借：长期股权投资 468000贷：其他业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000借：其他业务成本300000贷：原材料 300000（9）借：应收票据 1404000银行存款 50000贷：主营业务收入120000其他业务收入 17094应交税费——应交增值税（销项税额） 206906其他应付款 30000（10）借：委托代销商品 60000贷：库存商品 60000（11）借：营业外支出 194000贷：库存商品160000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000（12）借：其他应付款50000贷：其他业务收入 42735应交税费——应交增值税（销项税额）7265（13）借：应付职工薪酬77000贷：库存商品 60000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000（14）借：银行存款81900贷：主营业务收入 30000应交税费——应交增值税（销项税额） 5100应收帐款117000（15）借：银行存款 58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额） 85003.（1）借：应收账款——开发公司 3 978 000?贷：主营业务收入——甲产品 3 400 000?应交税费——应交增值税（销项税额）578 000?（2）代垫运费：?借：应收账款——贸易公司69 000?贷：银行存款 69 000?销售货物：?借：银行存款2 058 000?贷：主营业务收入 1 700 000?应交税费——应交增值税（销项税额）289 000?应收账款——贸易公司69 000?（3）借：应收账款——某企业 213 400?贷：主营业务收入 180 000?银行存款 2 800?（4）借：银行存款 23 400?贷：主营业务收入——b产品20 000?应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400?借：银行存款 500?贷：其他业务收入 427?应交税费——应交增值税（销项税额） 73?（5）借：分期收款发出商品 60 000?贷：库存商品 60 000?借：银行存款 29 250?贷：主营业务收入 25 000?应交税费——应交增值税（销项税额） 4 250?借：主营业务成本 20 000?贷：分期收款发出商品 20 000?（6）发出代销商品时：?借：委托代销商品50 000?贷：库存商品 50 000?收到公司转来代销清单时：?借：银行存款 100 800?销售费用4 500?贷：主营业务收入 90 000?应交税费——应交增值税（销项税额）15 300四、计算题1.(1)8月份纳税情况。
税法(第二版)习题答案税法(第二版)修改后同步练习答案
同步练习答案第一章税收基础知识一、单项选择题：1.税收的主体是（ A ）。
A．国家和政府 B．国有企业单位C．社会团体 D．个人2.税收最基本的职能是（ A ）。
A．组织收入职能B．调节经济职能C．社会管理职能D．调节收入分配职能3.征税对象的具体化是（ C ）。
A．计税依据B．税源C．税目D．税率4.国家征税凭借的是（ C ）。
A．经济权利B．财产权利C．政治权利 D．军事权利5.确定税率的基础是（ D ）。
A．纳税人 B．计税依据C．纳税主体D．征税对象6.目前采用超额累进税率的税种是（ C ）。
A.土地增值税B.城市维护建设税C.个人所得税D.增值税7.区分不同税种的主要标志是（ B ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人8.定额税率的一个重要特点是（ B ）。
A.税额的多少与征税对象的数量无关B.税额的多少只与征税对象的数量有关C.与征税对象的数额成正比D.与征税对象的数额成反比9.按征税对象的绝对额划分征税级距，以纳税人的征税对象的所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税额的税率，称之为（ C ）。
A.超率累进税率B.全率累进税率C.超额累进税率D.全额累进税率10.下列不属于流转税的税种是（ D ）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税二、多项选择题1.我国现行的税率形式有（ ABCD ）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.我国现行税法体系中使用的累进税率形式有（ BC ）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率3.按照征税对象的性质不同，可将税收分为（ ABCD ）。
A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税4.征税对象是税法构成要素中的最基础性要素，主要是因为（ ABD ）。
A.征税对象是区分不同税种的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.征税对象是国家据以征税的依据D.税法其他要素的内容一般都是以征税对象为基础来确定的5.我国现行税法中的纳税期限,主要有以下几种形式( ABC )。
税法（第二版）习题答案税法（第二版）税法五大税种思考题答案
《税法》五大税种思考题答案第二章增值税【思考题1】某摩托车厂生产出最新型号的摩托车，不含税销售单价为5000元/辆，2007年12月21日发货给外省的分支机构200辆摩托车用于销售，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。
因为税法规定：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
【思考题2】某生产厂商为了奖励某奥运冠军队，决定给每位队员赠送一台VCD机，共赠送了20台，当月该厂家同类VCD 不含税销售价为1000元/台，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。
因为税法规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的视同销售。
【思考题3】某电视机厂销售彩电100台，单价2800元，该厂不独立核算的车队负责送货并收取运输装卸费2000元，该项行为属于什么行为（混合销售行为还是兼营行为）？应该缴纳增值税还是营业税？<解答>混合销售行为，应该缴纳增值税。
因为税法规定：一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
对混合销售行为的税务处理方法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；【思考题4】某装修装饰公司既销售各种装修材料，又提供家庭装修劳务，且二者没有从属关系。
2007年2月该公司销售货物取得不含税销售额2.5万元，提供装修劳务取得营业收入2万元。
那么该公司发生的行为是属于混合销售行为还是兼营非应税劳务行为？该如何进行税务处理？<解答>兼营非应税劳务行为。
兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务(即营业税规定的各项劳务)，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。
税法实务(第二版)教材每章课后练习参考答案
习题一一、单项选择题1-5 B D A B B 6-10 D C D B D二、多选题1 AD2 AB3 AC4 ABC5 ABCD6 ABCD7 BCD8 CD9 ABD 10 ABCD习题二一、单项选择题1-5 C A B B D 6-10 A A B B D11-15 D C A C D 16-20 A B A B A二、多项选择题1 CD2 ABC3 BCD4 BC5 BC6 ABCD7 BD8 BD9 AD 10 ACD11 BC 12 ABC 13 AC 14 ACD 15 BC16 BCD 17 ABD 18 BC 19 BCD 20 BCD三、简答题1、当月销项税额=（950+50+300+10）×2000×13%=340600（元）当月进项税额=85000+150000×13%+350000×13%=150000（元）当月应纳增值税=340600-150000=190600（元）2、（1）融资租入的飞机的进项税额可以一次性抵扣。
可抵扣的进项税额为96万元。
（2）提供的救援服务不需要缴纳增值税。
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。
（3）航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
国际运输服务，适用零税率。
2019年5月份航空运输公司计算的销项税额＝（230－20－80＋10）÷（1＋10%）×10%＋3÷（1＋6%）×6%＝12.90（万元）；2019年5月份航空运输公司应纳的增值税额＝12.90－96＝－83.1（万元）。
《税法(第二版)》【吴力佳】习题答案
第一章税法概述一、单选题二、多选题三、判断题第二章增值税法一、单选题二、多选题三、判断题四、业务题1.计税销售额=5000*80*80%=320000（元）2.计税销售额=5000*10+8000*（1+10%）*5=94000（元）3.当月增值税销项税额=1300+226/（1+13%）*13%+2000*（200+180+（200+180）/2）*13%+600*（1+10%）*300*13%=1600+26+148200+25740=175266（元）4.（1）当期销项税额=42*13%=5.46（万元）（2）当期进项税额=3.68+3*9%+1.28+42*10%-1.28*2=6.87（万元）（3）当期应纳增值税额=5.46-6.87-0.5=-1.91（万元）当期期末留抵进项税额为1.91万元5.①进项税额=1300（元）②进项税额转出=5220/(1-9％)*9％=516.26（元）③进项税额=1500*9％=135（元）④进项税额=900（元）⑤无⑥销项税额=150000/(1+13％)*13％=17256.64（元）⑦销项税额=30000*13％=3900（元）⑧销项税额=15*8000/(1+13％)*13％=13805.31（元）进项税额=20*6000*13％=15600（元）(一)当期进项税额=1300+135+900+15600-516.26=17418.74（元）(二)当期增值税销项税=17256.64+3900+13805.31=34961.95（元）(三)应纳增值税=34961.95-17418.74-2000=15543.21（元）6.（1）不得免征和抵扣的税额=115*6.8*（13%-11%）=15.64（2）应纳税额=150*13%-（137.7-15.64）=-102.56（3）免抵退税额=86.02（4）应退税额=86.02（5）免抵税额=86.02-80.02=0（6）期末留抵税额=102.56-86.02=16.547.（1）应抵扣的进项税额=（50*800+100*600）*13%+11200-200*80/（1+13%）*13%+6000=13000+11200-1840.71+6000=28359.29（元）（2）销项税额=（160000+20000）/（1+13%）*13%+2400*80/（1+13%）*13%+（15000/5%）/（1+13%）*13%+175500/（1+13%）*13%=20707.96+22088.50+34513.27+20190.27=97500（元）（3）应纳增值税=97500-28359.29=69140.71（元）8. 当期销项税额=2000*5000*13%+200*5000*13%+100*5000*13%+20*5000*13%=1300000+130000+6 5000+13000=1508000（元）当期进项税额=600*9%+320000=320054（元）9月应纳增值税=1508000-320054=1187946（元）9.答案:（1）业务（1）销项税额=174.4÷（1+9%）×9%+52.32÷（1+9%）×0=14.4（万元）（2）业务（2）销项税额=260×9%+18×6%=24.48（万元）（3）业务（3）销项税额=70×6%+6×6%=4.56（万元）（4）业务（4）销项税额=30.51÷（1+13%）×13%=3.51（万元）（5）业务（5）应纳税额=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（6）业务（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×13%=10.84（万元）（7）业务（7）购进小汽车可抵扣进项税额=8.32+0.36=8.68（万元）（8）业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.3×90%+0.26×70%=1.35（万元）（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=14.4+24.48+4.56+3.51-10.84-8.68+2×70%×13%-1.35+0.48=26.74（万元）第三章消费税法一、单选题：二、多选题：三、判断题：四、业务题1.（1）工厂应代收代缴的消费税＝（37.5＋5）÷（1－15%）×15%＝7.5（万元）（2）需要交纳消费税。
税务师《税法二》习题及答案(1).doc
税务师《税法二》习题及答案(1)2018年税务师《税法二》习题及答案(1)1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是()。
A.个人独资企业B.合伙企业C.一人有限责任公司D.居民个人3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是()。
A.居民企业适用税率为25%B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税C.符合条件的小型微利企业适用税率为20%D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%4、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是()。
A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除5、某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为()万元。
A.18.75B.17.25C.15D.256、下列关于合伙企业的说法不正确的是()。
A.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税C.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税D.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则7、以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是()。
税务师考试《税法二》练习题及答案
税务师考试《税法二》练习题及答案导语：《税法(二)》主要考核现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算。
下面就由店铺为大家带来税务师《税法二》练习题及答案，方便大家学习参考！单选题根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税【正确答案】C【答案解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税；受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税；受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为应纳税所得额，依法计征个人所得税。
单选题某企业转让两栋房产，但被转让的房产坐落在两个不同的地区，应（）主管税务机关申报缴纳土地增值税。
A、向事先选择的某方的房产坐落地B、向房地产坐落地的上一级C、分别向房地产坐落地D、先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级【正确答案】C【答案解析】土地增值税纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。
多选题下列属于保险公司缴纳的保险保障基金可以在企业所得税税前扣除的情形有（）。
A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的B、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的E、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的【正确答案】CDE【答案解析】保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：（1）财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。
税法第二版教材课后练习题答案
让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张 某自用时间已经为6年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。 ⑥稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(1500800)×20%×(1-30%)=98(元) ⑦取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应
纳税额=5000×20%×50%=500(元) ⑧国债利息收入免征个人所得税
（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝39+19445+10000+2400+98+500＝ 32482（元）。 2．应纳的个人所得税 =1920+800+100+4000+1300+9600+4.000+600=22320(元)
三、案例分析
1.(1)关税完税价格=1500（万元）;进口环节关税=300（万元）
进口消费税组成计税价格=2000（万元）;进口环节海关代征消费税=200（万
元）;进口环节海关代征增值税=340（万元）
(2) 300×4天×0.5‰=0.6(万元)
2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：
1．(1)应缴纳的资源税： 应纳资源税额=500×3+2100×12+100×12=27900(元) (2)应缴纳的增值税： 应纳增值税=197200-11935=185265(元) 2． (1)确定转让房地产的收入，转让为8000万元。 (2)确定转让房地产的扣除项目金额： 转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+700＝4975(万元) (3)转让房地产的增值额为8000－4975＝3025(万元) (4)增值额与扣除项目金额的比率为3025÷4975＝60.8% (5)应纳的土地增值税税额为3025×40%－4975×5%＝1210248.75=961.25(万元) 3. (1) 企业应缴纳的城镇土地使用税税额＝(30 000－1 000－500－ 5(20)0企)×业1应2＋缴2纳0的00耕×地2占÷用5×税1＝2＝213030600.×002+0=9462000＝00304(5元6) 00(元)
11月税务师考试《税法二》练习题及答案
11月税务师考试《税法二》练习题及答案2016年11月税务师考试《税法二》练习题及答案2016年税务师职业资格考试时间备考时间还有不到一个月的时间了，大家准备得怎样了呢?下面是yjbys网店铺提供给大家关于税务师考试《税法二》练习题及答案，希望对大家的备考有所帮助。
1.某企业为创业投资企业。
2008年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资1000万元。
2010年度企业利润总额1280万元;未经财税部门核准，提取的风险准备金20万元。
假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。
2010年该企业应纳企业所得税额为( )万元。
A.150B.210C.265D.290【答案】A【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣;(2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。
因此，2010年该企业应纳企业所得税税额=[(1280+20)-1000×70%]×25%=150(万元)。
2.根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是( )。
A.逾期偿还贷款的银行罚息B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出【答案】A【解析】根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。
2. 在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是( )。
A.具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税C.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税D.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税【答案】D【解析】不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的`产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。
会计与税法差异分析(第2版)练习题答案
《会计与税法差异分析》（第二版）练习题参考答案第一章参考答案一、单项选择题1－3：ADC二、多项选择题1.AB 2：BCD三、判断题1-6：√√×√×√第二章参考答案一、单项选择题1－5：DDACA 6-10:BCACD二、多项选择题1-5:AC、ABCD、ABD、CD、ABD 6－10：BCD、AD、BC、ABCD、AB三、判断题1-5：×√√√× 6－10：×××√×四、案例分析题1.解：该项原材料因期末可变现净值低于其成本，应计提存货跌价准备：存货跌价准备＝5 000－4 500＝500（万元）计提该存货跌价准备后，该项原材料的账面价值为4500 万元。
因计算交纳所得税时，按照会计准则规定计提的资产减值准备不允许税前扣除，该项原材料的计税基础不会因存货跌价准备的提取而发生变化，其计税基础应维持原取得成本 5000 万元不变。
该存货的账面价值4500 万元与其计税基础5000 万元之间产生了500万元的暂时性差异，该差异会减少企业在未来期间的应纳税所得额和应交所得税。
2.解：（1）本年应交所得税＝［税前会计利润240－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧（100/5－100/10）］×25％＝52.5（万元）（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；其他权益工具投资产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝（30＋50）×25％＝20（万元）其他权益工具投资产生的递延所得税负债＝50×25％＝12.5（万元）本期递延所得税资产发生额＝（10＋10）×25％＝5（万元）（3）本年度所得税费用＝52.5＋20－12.5－5＝55（万元）借：所得税费用 550 000其他综合收益 125 000递延所得税资产 50 000贷：递延所得税负债 200 000应交税费——应交所得税 525 000第三章参考答案一、单项选择题1－5：ADBCC 6-10:BCDBC二、多项选择题1－5：ACD ABCD ABC BD ACD 6-10:ABCD BC AB CD ABC 三、判断题1－5：×√√×× 6-10: √√×√√四、案例分析题1.（1）会计处理：2019年1月1日：借：长期应收款 500银行存款 85贷：主营业务收入 450应交税费-应交增值税（销项税额）65未实现融资收益 50结转成本：借：主营业务成本 300贷：库存商品 3002016年末：借：银行存款 200贷：长期应收款 200借：未实现融资收益 27.36贷：财务费用 27.362017年末：借：银行存款 200贷：长期应收款 200借：未实现融资收益 16.86贷：财务费用 16.862018年末：借：银行存款 100贷：长期应收款 100借：未实现融资收益 5.78贷：财务费用 5.78（2）税务处理：按照税法规定，按照合同约定的时间确认收入，2019年12月31日确认收入200万元，确认成本120万元、2020年12月31日确认收入200万元，确认成本120万元、2021年12月31日确认收入100万元，确认成本60万元。
税法课后习题参考答案
答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。
税务师考试《税法二》习题及答案
税务师考试《税法二》习题及答案2016年税务师考试《税法二》习题及答案导读:虚假的学问比无知更糟糕。
无知好比一块空地，可以耕耘和播种;虚假的学问就象一块长满杂草的荒地，几乎无法把草拔尽。
2017年备考已经开始，以下是yjbys网店铺整理的关于2016年税务师考试《税法二》习题及答案，供大家备考。
一、单项选择题1、某企业2013年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。
该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花8500元。
该企业2013年应纳印花税为( )。
A、5000元B、7500元C、16500元D、25000元2、在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花。
A、5B、8C、10D、153、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是( )。
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额4、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准可在( )年内分次贴足印花。
A、1B、2C、3D、55、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。
A、1.79B、1.80C、2.03D、2.046、某企业2012年8月份开业，实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;10月份以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并签订了产权转移书据，以上业务该企业应缴纳印花税( )元。
A、4585B、4775C、4975D、49807、某公司2013年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。