2020个税改革亟待“劫富济贫”
我国个人所得税存在的问题及改革措施
我国个人所得税存在的问题及改革措施引言个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，对于推动经济发展、增加财政收入、促进社会公平具有重要作用。
然而，在实施过程中，我国个人所得税制度存在一些问题，需要进行改革和完善。
本文将对我国个人所得税存在的问题进行分析，并提出相应的改革措施。
问题一：税收负担过重当前，我国个人所得税税率较高，对于高收入人群而言，税收负担过重。
这导致一些高收入人群对个人所得税采取逃税、避税等手段，影响了个人所得税的公平性和税收的稳定性。
另外，相对较低的起征点也限制了中低收入群体的发展空间。
解决这一问题的改革措施如下： - 降低税率：适当降低个人所得税税率，减轻高收入人群的税收负担，提高个人所得税的公平性。
- 提高起征点：适当提高个人所得税起征点，缓解中低收入群体的税收压力，促进消费和经济增长。
问题二：征收方式不合理目前我国个人所得税的征收方式主要是按照综合所得征收，导致收入来源不同、税负能力不同的纳税人纳税方式相同，缺乏差别化，不利于公平纳税。
改革个人所得税征收方式的措施如下： - 分项征收：根据纳税人收入来源的差异，采取不同的税收政策进行征收，提高个人所得税的差别化。
- 扣缴制度改革：完善个人所得税扣缴制度，提高税收的便捷性和及时性，减少逃税和避税行为。
问题三：税收优惠政策滥用为了鼓励个人创业和发展，我国设置了许多个人所得税的优惠政策，然而，一些纳税人滥用这些政策，进行虚假申报和避税行为，导致税收损失和税收公平性的问题。
解决税收优惠政策滥用的改革措施如下： - 加强监管力度：加大对纳税人申报信息的审核力度，加强对优惠政策的监管，减少滥用现象。
- 完善纳税人信息系统：通过建立完善的纳税人信息系统，实现对纳税人真实收入和申报信息的实时监测和比对，避免虚假申报行为的发生。
结论我国个人所得税制度存在税收负担过重、征收方式不合理和税收优惠政策滥用等问题。
为了更好地发挥个人所得税在财政收入和社会公平方面的作用，我们应该降低税率、提高起征点，改革个人所得税征收方式，加强对优惠政策的监管等措施，以实现个人所得税制度的公平、简单和有效。
影响个人所得税改革的关键问题及对策分析
健全社会信用体系能避免偷税、 漏税 、 避税行为。 综合 以上调查结果和我 １ ． 税前费用扣除标 准 ．２ ２
国的现实情况 ， 影响个人所得 税改革 的关键 问题可归纳 为 ： 一是个人所 标准的确定 ； 三是个人所得税的有效征管。
１ 影响个人所得税改革的关键问题
分类确定纳税人税前费用扣除标准 的模式没有综合考虑纳税人的
税收总收入的比重也由 １ ％上升到 ６４ 但相 比流转税、 ． ４ ． ％， 企业所得税等 灵活性 是一种事 中和事后机 制 ， 是稳定性 的必要补充 ， 缺少任何一 方面 主体税种和全面取消的农业税 ， 个人所得税收入 的波动对国家财政收入 都不利 于税法的有效实施 。而 目前的税前费用扣除标准过于稳定 ， 在灵 的影 响不大。其三 ， 个人所得税直接税的性 质决定调节收入分配是其主 活性方面明显不足。 ． ３ 要功能 。相比消费者缴纳流转税的“ 愿性 ” 自 行为 ， 缴纳所得税可 以说是 １ 个人所得税 的征管
施对完善我 国的税收征管 、加强依法治税等方 厩起到了重大 的作用， 但
目 前分类的所得税税制模式有其优点 ， 缺点也很 明显 ， 但 最根本 的 仍存在以下问题 ： 一是 ， 纳双 方信息不对称 ， 征 征税主体处于信息劣势 ， 缺点是不能很好体现“ 量能负担 ” 的原则 ， 即纳税人 的计税收入和税 前费 导致征管效率低下 。在个人所得税 的征纳主体中 ， 纳税人有隐瞒个人实
１在确定税前费用扣除标准时没有考虑纳税人的综合税负能力 。 ） 虽然影
得税的功能定位 ； 二是个人所得税 的税基 ， 即计税 收入 和税前 费用扣除 实际税负能力 ， 因此要求税 前费用扣除 “ 人性化 ” 改革 的呼声越来越 高：
响税基的主要 因素是计税收入 ， 据此就得 出高收入必然高税负的结论 但
最新2020年个人所得税改革方案
据2020个税改革方案最新消息了解，目前个税改革主要从四方面展开，具体如下：一、关于进一步简并税率及征收率问题自2012年1月1日，我国率先在上海启动了营改增试点。
此后试点行业和地区范围不断扩大。
随着2020年5月1日营改增试点的全面推开，所有营业税纳税人都改为缴纳增值税，相应增值税的抵扣范围也扩大到所有货物、服务、不动产和无形资产。
营改增试点，有力支持了服务业发展和制造业转型升级，提升了货物贸易和服务贸易出口竞争力，成为积极财政政策的重要举措。
据测算，全面推开营改增试点年减税规模超过5000亿元。
其中，改征增值税行业适用11%或6%的低税率，且其取得的进项税可以抵扣，行业税负总体降低;原增值税行业(主要适用17%的标准税率)由于可抵扣进项税增加，税负也整体降低，相当于降低了增值税标准税率。
二、关于逐步放宽一般纳税人认定标准的问题根据现行政策规定，年应税销售额超过一定标准的纳税人，应当办理一般纳税人资格登记并适用一般计税方法计算缴纳增值税。
目前，根据纳税人类型不同，年应税销售额有三个标准，具体为，营改增试点纳税人为年销售额500万元，从事批发零售业务的纳税人(主要为商业企业)为年销售额80万元，其他纳税人(主要为工业企业)为年销售额50万元。
三、关于尽快取消地方超税负返还优惠政策的问题营改增试点实施前期，考虑到试点采取逐步推进方式、重复征税问题未完全消除，同时试点企业适应新税制需要一定时间，大部分省财政部门都对试点企业出台了过渡性的财政扶持政策，对因试点增加税负的企业给予适当补贴。
这种方式对于试点的平稳推进发挥了重要作用，但也引发了一系列问题。
四、关于切实降低个人所得税税负，加快个人所得税综合配套改革的问题按照党的十八届三中全会、五中全会提出的“建立综合与分类相结合的个人所得税制”的要求，自2014年以来，财政部、税务总局抓紧研究推进个人所得税改革。
就国家收入分配战略、税制模式、费用扣除、税率级距、税收征管及配套条件等改革重点、难点问题进行重点研究和反复论证。
2020关于个人所得税改革的分析
2020关于个人所得税改革的分析个税起征点能否“动态调整”?据《重庆晨报》报道，近日，全国人大财经委就个人所得税问题提出建议称：“有关部门在个人所得税制改革中，应统筹考虑代表所提意见，适时提出修法建议。
”对此，专家和公众一致认为，个人所得税起征点有望再次提高。
众所周知，现行的个人所得税起征点是3500元，这是2020年税法修订之后确定的。
如今4年过去了，无论是从物价水平还是从人们的薪酬标准上看，这一起征点都已经无法满足实际需要。
此次，财经委的建议显然是顺应民心与民意之举。
分析起来不难发现，群众和代表先呼吁，然后征求社会意见，再对相关法律法规做出修改的个人所得税起征点调查机制，还稍显被动。
这个过程少则一两年，多则三五年，延缓了个税起征点调整的速度，难免会出现“刚刚调整完又不适合又需要调整”的情况。
代表委员谈物价，话民生，聊幸福，无不希望政府能够给老百姓以实惠。
而要想老百姓幸福，首先就得让利于民，真金白银，不打折扣。
虽然发展过程中，我们正在或者即将面临无数大大小小的困难，但正是因为有了这样一个始终把人民冷暖幸福装在心间的政府，我们相信，一切困难都是纸老虎。
承续光荣与梦想、肩负责任与使命，我们坚信，心系能源的各界代表委员定能不负重托，为积极推动能源革命增进最大共识度、形成最大凝聚力，助力能源领域完成坚定而成功的转身，适应新常态、引领新常态、实现新发展。
楼继伟：我们多次上调过工薪所得税的费用减除标准。
刚才说的起征点，精确地说，是工薪所得减除的费用标准，听起来就比较别扭，因为到目前为止，我们和绝大多数国家不一样，我们实行的是分项征收的个人所得税，只是对工薪所得有一个基本费用减除标准。
那么应当实行综合所得，而不是说对工薪所得的费用标准，是综合的减除标准。
那么带来一个问题，要不要再提高起征点?我记得我去年就回答过，简单地提高起征点是不公平的，一个人的工资五千块钱可以过日子过得不错，如果还要养孩子，甚至还要有一个需要赡养的老人，就非常拮据，所以统一减除标准本身就不公平，在工薪所得项下持续提高减除标准就不是一个方向。
深化“个税”改革 缩小城镇居民收入贫富差距
深化“个税”改革缩小城镇居民收入贫富差距作者：戴桂荣来源：《商业会计》2015年第03期中图分类号：F810 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2015）03-0050-03摘要：近十年来，居民可支配收入远低于GDP和公共财政收入的增速，个人所得税逐年上升，个税已沦为中低收入者的“工资所得税”、高收入者规避纳税的“聚宝盆”。
本文认为，按家庭收入情况全面设计个人所得税，对低收入家庭实施劳动所得退税制度是个税改革的必然结果；改变“工资所得税”，将征税重点转向新兴的金融产品及其衍生产品等资本所得收入，逐步建立和完善适用于自然人纳税人的征管机制，可以防止税源的流失。
关键词：居民收入个人所得税贫富差距党的十八大以来，我国出台了一系列收入分配改革方案，努力缩小贫富差距，个人所得税作为对居民收入的调节杠杆，关系到百姓切身利益，是当今社会改革的热点。
调查研究表明：1990年，收入最高的10%家庭，是收入最低的10%家庭的2.77倍；到了2007年，收入最高的10%家庭和收入最低的10%家庭的收入差距上升到23倍；截止到2010年，中国城镇居民收入最高的10%家庭与收入最低的10%家庭的人均收入相差65倍。
为什么收入分配体制改革十几年来，我国居民收入贫富差距不减反而以乘数效应扩大呢？一、我国居民收入贫富差距乘数效应扩大的原因（一）近十年来居民可支配收入远低于GDP和公共财政收入的增速。
根据国民经济和社会发展统计公报2000-2011年数据：2002年城镇居民人均可支配收入7 703元，农村居民纯收入2 476元，2011年城镇居民人均可支配收入21 810元，农村居民人均纯收入6 977元，城乡居民收入年均增长1.8倍。
相比之下，GDP增速远高于居民收入增速，年均增速达到9.51%，十年间增长3.6倍。
而对比财政收入增长，居民收入也被远远地落在了后面，财政收入年均增长20.4%，十年间财政收入增长4.5倍。
新形势下个税改革存在的问题及对策分析
新形势下个税改革存在的问题及对策分析随着我国经济的不断发展，个税改革已经成为社会各界关注的焦点。
2018年，我国个税法进行了全面修订，对个人所得税做出了一系列调整和改革。
在新形势下，个税改革依然面临着一系列问题和挑战。
本文将从个税改革存在的问题出发，分析并提出对策，以期为我国个税改革提供一些参考和建议。
问题一：税收负担不均衡目前我国的个税制度存在税收负担不均衡的问题。
由于不同地区的经济发展水平和生活成本存在较大差异，个税负担在不同地区间存在着不均衡的情况。
一方面，发达地区的高薪人群税负较重，而一些欠发达地区高薪人群的税负则偏轻。
一线城市和二三线城市之间的税负差异也相对较大。
这种不均衡的税收负担会导致不同地区人才流动的不稳定，不利于区域经济的均衡发展。
对策分析：为解决税收负担不均衡的问题，可以适度提高发达地区的个税率，以缓解高薪人群的税收负担，同时适当降低欠发达地区个税率，促进地区人才的流动和就业机会的均等化。
还可以通过完善跨地区税收调整机制，实现不同地区间税收负担的均衡。
问题二：税收优惠政策存在漏洞我国个税制度中存在着一系列的税收优惠政策，旨在鼓励和支持一些特定行业和领域的发展。
这些税收优惠政策的执行中存在着较大的漏洞和不足，导致了一些问题的产生。
一些企业利用税收优惠政策进行虚假申报，损害了国家税收利益。
一些高收入人群也通过各种手段来规避个税，从而导致国家税收的流失。
为解决税收优惠政策存在的漏洞，可以加大税收执法力度，加强对企业和个人的监管力度，打击各种税收违法行为。
可以进一步完善税收政策，提高税收的透明度和便捷性，减少税收优惠政策带来的负面影响。
鼓励纳税人自觉遵守税收法规，加强对税收政策宣传和教育，提高纳税人的税收意识和自觉性。
问题三：纳税人权益保护不足在个税改革中，纳税人的合法权益保护不足，存在较大的问题。
由于现行税收制度的复杂性和不透明性，一些纳税人难以了解自己的纳税权益，也很难通过法律手段保护自己的权益。
2020年个人所得税改革情况
2020年个人所得税改革情况一、2020年个人所得税改革这次个税新法中添加了6个专项附加的扣除项目：1、子女教育支出。
首先是子女教育支出，个税新法规定，家中有接受学前或学历教育的(包括幼儿园(3岁以上)到博士研究生)，按照每个子女每月1000元的标准来扣除，夫妻双方共享这个额度。
2、继续教育支出。
纳税人接受学历继续教育的支出，按照每月400元的标准扣除;接受技能培训方面的继续教育支出，在拿到证书的年度里，按照每月300元的标准扣除。
3、大病医疗支出。
纳税人在一年之内自负的医药费用超过15000元的部分，可以进行税前扣除，每年有8万元的额度。
4、住房贷款利息支出。
纳税人夫妻双方的住房贷款利息支出按照每月1000元的标准扣除，不过注意这里的住房贷款利息是首套房的贷款利息。
5、住房租金支出。
按照纳税人所居住的城市标准，每月拥有800元到1500元不等的额度。
目前的标准是直辖市、省会城市等大城市每月扣除1500元，人口超过100万的城市每月扣除1100元，人口小于100万的城市，每月扣除800元。
6、赡养老人支出。
对于家中有60岁以上的老人的，按照每月2000元的标准扣除，非独生子女与兄弟姐妹共享这2000元的额度。
二、个税政策改革意义1、落实了国家党中央、国务院对公民个人所得税改革的举措和要求。
据说在党的大会当中就提出了改革个人所得税制度，今年党的十九大更是提出了强化税收制度的提议，并且今年我国政府在工作报告中也对个人所得税制度作出了有关部署。
这一些列措施体现了国家对于公民个人所得税深化改革要求和举措。
2、是国家现行税制的客观要求的完善。
我国在现行所得税制的过程中可能存在一些问题，例如不同的所得项目之间存在的税负平衡等等因素，多年来基本扣除费用没有调整，个税的中低档税率级距较窄等，所以修改个人所得税法是必然的、也是符合社会发展规律的。
3、公民的经济需求得到了改善。
近年来，我国居民收入差距较大，有完善税收制度，有助于降低居民中低收入者的税收负担，能够更好的调节收入再分配，缩减居民收入差距。
个税改革亟待“劫富济贫”-总结报告模板
个税改革亟待“劫富济贫”每个月工资单上的扣税数额，渐渐成为工薪阶层拿到工资后最关注的栏目。
在XX某国营上班的朱小姐每月拿到手的工资3000元左右，平均每月扣税数额在200至300元不等，所扣税额占她实际收入的10％左右。
毫无疑问，朱小姐所在的照章纳税，并没有多克扣她一分钱，但税款的多少，已经让朱小姐十分敏感了。
类似朱小姐这样的中等收入人群，已经成为中国缴纳个人所得税的主要来源，然而，他们只是工薪阶层。
国家税务总局4日１１日公布，今年第一季度，全国内、外资所得税和个人所得税共完成１９０７亿元，同比增长３４％，增收４８４亿元。
4月27日，国家统计局公布，在未扣除价格变动因素情况下，一季度城镇居民人均工薪收入为２１６０元，同比增长８．４％。
来自国家税务总局的资料显示，个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种，平均增幅高达48％。
目前全国个人所得税收入已成为第四大税种。
其中，来源于工资、薪金的税收占41％，利息、股利、红利、财产租赁等资本所得为35％。
而在XX、XX、深圳、厦门等城市，工资薪金税收占总额的比例超过60％。
个人所得税税制的改革，不由得普通人不关注。
改革焦点：个税起征点根据广东省地税局日前公布的消息，20XX年广东省共征收个人所得税亿元，其中约70%即168亿元，来自代扣代缴方式缴纳的工资薪金所得的个税纳税人，即我们通常所说的工薪阶层。
这与此前公布的全国情况基本相同。
国家税务总局局长谢旭人曾表示，20XX年中国个人所得税收入为亿元，其中65%来源于工薪阶层。
是时，“贫富倒挂”的现状激起了各方的反应，个税因“劫贫济富”而被社会舆论所诟病。
现行的800元个税起征点为1980年所制定，这个数字是当时城市居民人均月收入的20倍，然而，25年过去了，除了XX、XX、广州、深圳等城市将个人起征点调整至1200至1700元的标准，各地其他地区仍旧执行的是800元的“老标准”。
25年之中，城市居民的人均收入增长数十倍，却仍沿用过去的标准，这是最为公众所不满的。
2020年整合个人所得税新政策解析及税务筹划要点名师精品资料
个人所得税新政策解析及税务筹划要点根据全国人大常委会关于修改《个税法》（以下简称“个税法”）的决定，个税免征额将从现行的2000元提高至3500元，适用税率由9级超额累进税率调整为7级超额累进税率，修改后的个税法将于今年9月1日起开始实施。
从本次个税法的修改对纳税人的影响看，主要体现在二方面：一是大幅度减轻中低收入纳税群体的负担。
减除费用标准由2000元提高到3500元后，纳税人纳税负担普遍减轻;纳税人数由8400万人减至约2400万人，约6000万人无需缴税。
二是适当加大对高收入者的调节力度。
虽一部分高收入者在抵消减除费用标准提高得到减税利益，但因取消40%档税率并扩大最高档税率45%的适用范围，导致增加部分高收入者的税负。
年度收入总额41.99万元成为税负增减分水岭。
具体变化详见《个税新旧政策变化比较》（附件）。
面对修改后的个税法，我们可以通过合理的税务筹划，减轻税负。
税务筹划的技巧，实际上就是将员工的年薪分成两部分：月薪和年终奖，并准确划分月薪和年终奖的比例。
要么削减员工每月的部分工资，并入年终奖；要么削减部分年终奖，分摊到每个月的工资。
这两种“削峰填谷”的操作要视员工年度收入总额进行权衡确定，找出最优工资发放方案。
员工年度收入总额包括月工资、年终奖、住房补贴、企业年金（单位部分）、交通补贴、住房公积金单位超抵扣部分以及应缴税的福利项目等，减去由个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及住房公积金允许抵扣部分。
例如：某员工年度收入总额10万元，若采取每月均额发放方式，每月发放工资8333元，需缴纳个税[(8333-3500)*0.2-555]*12=4939元。
但如果选择最佳工资发放方案：每月工资按6900元发放，其余1.72万元作为年终奖发放，采用该方式，合计全年需缴纳个税[6900-3500)*0.1-105]*12+17200*0.03=3336元。
同样的年收入，后一种方式比前一种方式减少个税支出1603元。
对个人所得税深度改革的思考与建议
对个人所得税深度改革的思考与建议作者：阎华来源：《财讯》2019年第25期摘 ;要：改革开放以来，我国的经济飞速发展，人们的收入不断增加，生活水平有了很大提高，国家已经从站起来、富起来向强起来迈进，但是，城乡之间、区域间的经济发展不平衡状态仍然存在，尤其是个人收入的差距越来越大，按照国际上衡量居民贫富差距的基尼系数标准来看，我国从1994年的贫富差距基尼系数就超过了警戒线0.034，2010年超过了0.1，贫富差距的不断加大，社会财富向少数人手中聚集的密度越大，造成社会分配不公，引发社会动荡和矛盾冲突的机会越多，会严重影响2020年我国全面建成小康社会的进程。
因此，从1980年国家开征个人所得税，用以调节人们的收入差距，改善贫富差距现状，促进社会和谐，营造分配公平的经济环境。
党的十八大以来，党和国家面对国际金融危机和国内人们日益增长的物质文化需要同经济发展不平衡、不协调的矛盾不断加大的严峻形势，在推进供给侧结构性改革的同时，加强了财税体制改革的宏观调控手段，尽力扭转遏制贫富差距加大态势，党的十八届三中全会还提出了具体的个人所得税的改革方向、目标及建议，为新形势下，开征个人所得税，提供了坚实的保障。
本文结合我国目前个人所得税深度改革方面存在的问题，进行了探讨研究，提出了较为新颖的见解和方法策略。
关键词：个人所得税改革;建议;思考一、个人所得税深度改革进程和积极意义新中国成立后，打破了旧的半殖民半封建的经济制度，实行人民当家做主的计划经济制度，其突出特点就是“统购统销”，生产生活资料实行供给制，全国有相对稳定的城乡二元经济社会结构，在城乡两大社会群体中，人们的收入模式和来源，城市实行八级工资制，农村实行工分制，处于城市和农村每个社会生活层面的人们，收入差别不大。
党的十一届三中全会后，国家对“一大二公”的计划经济体制进行改革，实行商品经济，进而过渡到市场经济，市场经济并从国民经济的主导地位发展到决定地位。
新个税改革后仍存在的问题与对策
新个税改革后仍存在的问题与对策新个税改革自实施以来，为国家和个人带来了诸多利好，但也面临着诸多问题和挑战。
本文将重点分析新个税改革后仍存在的问题，并提出相应的对策，以期为未来的改革和完善提供参考。
一、问题分析1.1 税收征管难度加大新个税改革将原有税率档次从7个调整为7个，并适当拉大了税率区间。
但相比较原有个税制度来说，新的税率结构更加复杂，对征管部门的效率和能力提出了更高的要求。
1.2 免征额标准不尽人意个税改革后提高了个人年度收入免征额，但相对来说并不尽人意。
特别是在一线城市，高昂的生活成本并未得到充分的体现，使得高收入者的纳税压力并未得到有效减轻。
1.3 纳税人认知度低新的个税制度对于纳税人来说是一个全新的体系，其中包含了许多陌生的名词和概念。
很多纳税人可能并不了解自己的具体纳税情况，导致征管过程中出现理解偏差和争议。
1.4 税法规则复杂度高新税法对于一些特殊情况的规定并不十分明确，对于一些高收入群体的特殊收入也没有明确的规定。
这导致了税法的执行难度增加，也给征管部门带来了更大的挑战。
1.5 征管系统不完善新个税改革需要更加先进的征管系统来支撑，但目前国内的征管系统并不完善。
尤其是在信息管理和数据分析方面，征管部门的工作效率和水平远未达到理想状态。
二、对策建议2.1 提高征管部门能力针对个税改革后的征管难度加大的问题，需要进一步提高征管部门的能力和水平。
可以加大对征管人员的培训力度，提高他们的专业素质和技能水平，可以引入更多先进的科技手段支持税收征管，提高征管的效率和水平。
对于免征额标准不尽人意的问题，可以根据不同城市的实际生活成本做出调整，使得高收入者的纳税压力得到更好的缓解。
同时也可以考虑将一些特殊支出纳入免征范围，例如子女教育、住房贷款等。
2.3 加强纳税人教育针对纳税人认知度低的问题，需要加强纳税人的教育和宣传工作。
可以通过各种途径普及个税知识，提高纳税人对新个税制度的理解和接受程度。
2024年浅析我国个人所得税存在问题及改革建议
2024年浅析我国个人所得税存在问题及改革建议一、个人所得税概述个人所得税是针对个人所得征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。
作为税收体系的重要组成部分，个人所得税对于调节社会收入分配、促进社会公平、增加国家财政收入等方面都具有重要的作用。
我国个人所得税法自1980年颁布实施以来，历经多次改革和完善，逐渐形成了现行的综合与分类相结合的税制模式。
二、现存问题剖析尽管我国个人所得税制度在不断完善，但仍存在一些问题。
首先是税制设计方面，分类税制未能完全体现税收公平原则，不同收入来源的税负差异较大，容易导致税收漏洞和避税行为。
其次是费用扣除标准不够科学，未能充分考虑到家庭负担、地区差异等因素，影响了税收公平性。
此外，税收征管体系尚不完善，信息共享程度低，导致部分高收入者逃税现象较为严重。
三、改革必要性分析随着经济社会的快速发展和居民收入水平的不断提高，个人所得税在税收体系中的地位和作用日益凸显。
改革个人所得税制度，既是完善税收制度的必然要求，也是促进社会公平、调节收入分配的重要手段。
同时，随着信息化、数字化技术的快速发展，税收征管手段也在不断升级，为个人所得税改革提供了有力支撑。
四、改革建议概览针对个人所得税制度存在的问题，提出以下几点改革建议：一是完善税制设计，实行更为公平的综合税制，减少税收漏洞和避税行为；二是科学制定费用扣除标准，充分考虑家庭负担、地区差异等因素，增强税收公平性；三是加强税收征管体系建设，提高信息共享程度，严厉打击逃税行为；四是推动税收征管与技术升级相结合，利用大数据、人工智能等技术手段提高税收征管效率。
五、税收公平性与效率在个人所得税改革中，应始终坚持税收公平性与效率并重的原则。
一方面，通过完善税制设计和费用扣除标准，确保不同收入群体之间的税负公平合理，避免税收对低收入群体的过重负担；另一方面，通过加强税收征管和提高征管效率，确保税收收入能够及时足额入库，为国家财政提供稳定可靠的资金来源。
个税改革背景与影响
个税改革背景与影响个税改革是指针对个人所得税制度的改革，旨在优化税收收入分配、促进经济发展和社会公平。
本文将重点探讨个税改革的背景和其可能产生的影响。
一、背景个税改革的背景可从以下几个方面来分析：1.1 经济发展需要个税作为财政收入的重要来源，它的改革是适应我国经济发展的需要。
随着国民经济不断增长，个人收入水平普遍提高，旧的个税制度已经不能适应税收收入的需求，需要进行相应的改革。
1.2 贫富差距扩大随着经济的快速发展，贫富差距逐渐扩大成为一个社会问题。
个税改革可以通过适当的调整税率和起征点，实现财富的再分配，减少贫富差距，提高社会公平性。
1.3 国际经验借鉴随着全球化的进程，国际税收体系发生了很大的变化，许多国家都进行了个税改革。
我国可以借鉴他们的经验，在维护我国利益的同时，实现更加公平合理的税收制度。
二、影响个税改革的实施将带来以下影响：2.1 促进消费升级个税改革有助于提高中低收入者的可支配收入，增加他们的消费能力。
而这部分人群往往对生活品质有较高要求，他们的消费升级将推动相关产业的发展，促进经济增长。
2.2 优化收入分配通过调整税率和起征点，个税改革能够更好地实现收入再分配，减少富人的税收优惠，增加中低收入者的税收减免，缩小贫富差距，实现社会公平。
2.3 激发潜在消费需求当前，我国的储蓄率较高，消费需求有待释放。
个税改革有望通过提高中低收入者的收入水平，促使他们增加消费，激发潜在的消费需求，推动经济的发展。
2.4 提高税收征管效率个税改革将推动建立更加科学、公正、透明的征管机制。
借助现代化的征管手段，如大数据、人工智能等，可以提高税收征管的效率，增加税收收入，实现税收征管的自动化和精细化。
2.5 优化人才流动个税改革有助于吸引优秀人才流动。
通过合理的税收政策，可以提高人才的待遇和收入水平，吸引他们到我国的创新创业领域发展，推动技术创新和经济进步。
2.6 推动产业升级个税改革可以通过调整税率结构，鼓励高科技、绿色环保等战略性新兴产业的发展。
最新2020个人所得税改革方案
2020个税改革在有序推进，而据2020个税改革方案最新消息，个人所得税改革方案建议形成，个税改革再进一步。
个税改革房贷抵税成为一大亮点，而个税改革房贷抵税或将刺激房地产概念股。
想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!2020个人所得税改革方案建议形成财税体制改革步入“深水区”，明年增值税立法将适时启动，个人所得税改革也已箭在弦上。
据上证报28日消息，作为全面深化改革的“突破口”和“先行军”，我国财税体制改革在2020年稳步推进，释放出诸多攻坚信号。
日前结束的中央经济工作会议也明确，2020年要稳妥推进财税体制改革，落实推动中央与地方财政事权和支出责任划分改革，加快制定中央和地方收入划分总体方案，抓紧提出健全地方税体系方案。
关于营改增的走向，财政部日前在《关于“完善营业税改征增值税全面落地政策”提案的答复(摘要)》中就提出，将适时启动增值税立法工作，并对税率做进一步简并。
相比营改增，属于直接税的个人所得税、房地产税等改革进展比较缓慢。
但今年中央经济工作会议提出“抓紧提出健全地方税体系方案”，这被外界解读为个税、房地产税等社会关注的税制改革将提速。
其中，个税改革已箭在弦上。
财政部日前表示，已形成个人所得税改革方案建议，将积极创造条件，为个人所得税改革提供有力支撑。
2020个人所得税改革方案建议形成，个税改革方案明年或将出台，可以说离我们越来越近了，而个税改革房贷抵税受到广泛关注，市场房地产概念股有望在此因素的刺激下迎来重大机遇。
房贷利息抵税若能实施，对于楼市来说，有一定刺激作用。
特别是在“稳增长”的主题下，政府利好政策叠加，加快去库存化。
去年以来，政府已经推出了一系列的政策刺激需求，包括降准、降息，公积金政策调整，下调商贷首付比例，降低契税等。
在政策激励下，一线城市的成交量显著上升，效果明显好于二三线城市。
建议关注：1)一线大蓝筹：如招商蛇口(16.790, -0.16, -0.94%)、保利地产(9.130, -0.07, -0.76%) 、华侨城等;2)关注中小市值的转型企业：如中航地产(11.440, -0.34, -2.89%) 、绿庭投资(9.560, -0.26, -2.65%) 、新华锦(20.740,0.00, 0.00%)等。
个税改革有利于富人成长
甲、 丙三人的ห้องสมุดไป่ตู้税额分别 变 起来 ，也 正是为 了带动越来越 多的人富裕起 其刑事责任 此案在社会上引起悍然大波， 各 的免征额以后 ， 乙、
达到共 同富裕 的 目的。 事过境迁 ， ” 回顾 ２ Ｏ 不纳税 、７ 元 、１５ 。 ３５ １７ 元 经分析可知 ， 由于 来 ． 界人士普遍认 为 ， 个税改革要求高收入者 自 行 为： 我国正朝着这位伟 申报 ， 直接把改革的矛头指向了富人 ， 把个税 个税起征点的变 化给三人带来 的收益变化 情 年改革开放所走过 的历程 ， ５ ０元 征收的主要对象 界定为富人。因此 ， 许多相关 况 ：甲获得 ４ 元的收益 ，乙获得 １５ 的收 人所 指引 的方向前进 。社会上 的富人越来越 丙获得 １０ 的收益 。 ４元 可见 。 个税起 征点 的 多， 富人的连带效应也越来越 大， 富人 已经 由 报道打出标题 ， ： 个税讨论再升级 ： 点瞄 益 ， 如 《 重
５ ４０ ｌｌ 元 税率分别 为：０ 政府还为 富人的成 长营造 了一 个 良好的社会 ５０ 的纳税人都必须 自 申报 ， 行 税务机关就 可以按 别为 ４ 元 、８ 元 、３５ （
％ ５ ０ ２０ 为 ０ ０ ０— ０ ０ 这 照税收征管法 的规定 ， 对不 申报或申报 不实的 以下 为 ５ ， ０ — ０ ０ １％ ，２ Ｏ ５ ０ 氛围。说 明政府一直 以来都是鼓 励致富的，
而对于高收入者来说 ， 相对于中低 收入 强对灰 色富人 的限制 ； 再则在于加强 富人的纳 为 了加强对个人所得 超过一 定数额 的高 负担 ； 即一定程度上缩小了相对 收入 税意 识。 收入者的监管 ， 草案将现行个人所得税法第八 者他们要纳税 ， 差距 。表面上看 起来好像是这么回事 ， 只要 但 个税改革济贫非 “ 打富” “ 、 劫富” 而是更 ， 条修改为 ：个人所得税 ． “ 以所得人为纳税 义务
我国个人所得税改革迫在眉睫
异的事实 。３ ．对社 会 弱势群体 关注 不够 。现行 税制 在 课税对象的选择与划分 方面未能充 分考虑 老年人 、 疾 残 人、 失业职工等特殊群体的生活状况及其经济利益 。
注。目前我国个人所得税制在税负 的实 际分配上严重偏 离 了公平和正义 ， 在美 国 ， 近 ５ ％ 的工薪 阶层 只承 如 将 ０ 担 了联邦所得税 的 ５ ，０ 的 高收入 者 承担 了个人 所 ％ １％ 得税的 ６ ％多，％的最高收入者承 担了 ３ ％多 ， 而形 ０ １ ０ 从
成 了“ 倒金字塔 ” 的税 收 负担结 构 。而 在我 国 ， 《 国 据 中
征税政策 尚未 体现 这一原 则特 征。具 体表 现在 以下 方
根据人力资源 和社 会保 障部的统 计 ， 目前 ， 电力 、 电 信、 金融 、 保险 、 烟草 等行业 职工 的平均 工资 是其他行 业
职工平均 工资 的 ２—３倍 ， 果再 加上住 房 、 如 工资外 收入
面 ：． １ 对工 资薪金计 税依据 的扣 除额设 计上 强调 统 一 ， 忽视 了不同家庭的具 体负担 能力。如老人 的赡 养费用 、
［ 中图分类号］ Ｆ １ ．２ Ｓ ０４ ［ 文献标识码］Ｂ ［ 文章编号 ］１０ ０２—２８ （０ ０ １ ０ ５ ８０ ２ １ ）２— １９—０ ２ 为 突出 的问题 是农 民生产 、 活成 本始 终控 制不 下来 ， 生
个人所得税改 革因 涉及 每 个人 的利益 ， 一直备 受关
张晓 妹
（ 安徽建筑工业学 院， 徽 合肥 ２ ００ ） 安 ３６ １
［ 摘
要 ］个人所得 税是 市场经济 中各 国政府 最常用的、 最主要的宏观调节收入 分配 的工具 。 目前我 国
居 民收入水平的贫富差距 已接近甚至超过 了国际警戒线 ， 成为我 国社会稳定与经济可持 续发展 的重 大隐患。
2020个税改革什么时候实施
2020个税改革什么时候实施中国个税征缴一直备受争议，也是此轮财税体制改革的重中之重。
个税改革方案的修改需报国务院批准，并以此为基础制定相关法律议案，同时还要提交全国人大常委会修改立法，这些程序必须一步步完成。
而在今年的两会上，财政部长楼继伟表示，个税改革方案已提交国务院，将把综合与分类相结合的个人所得税法草案提交全国人大审议。
近日有消息称，个税改革方案已转呈全国人大，但具体审议安排，还有待明年，据业内人士透露，方案或最快明年出台。
营改增后个税成重头戏改革或为提及起征点1980年，个人所得税法实施，个税免征额定为800元。
2006年，个税免征额提高到1600元，2008年调整为2000元，2011年，再次提高到每月3500元。
此后，个税起征点连续5年未动。
在此期间，几乎年年有人在两会上建议提高个税免征额，金额则从5000元到3万元不等。
与此同时，我国个人所得税收入已连续多年同比增长，财政部数据显示，2015年我国个人所得税收入为8618亿元，同比增长16.8%。
目前中国实行的是分类计征个人所得税，而发达国家多实行综合所得个税制度。
起征点过低、已经沦为“工资税”和“穷人税”、只起“劫贫济富”作用等质疑以及公众对于提高个税起征点的呼声，早已甚嚣尘上，财政部长楼继伟曾表示简单地提高起征点是不公平的。
营改增全面落地后，个税是否调整自然再度成为热点话题，然而，据相关人士透露，在此次的个税改革方案中，并没有明显提及免征额的问题。
此次改革的方向，或是朝着个人所得税的综合征收去做，所谓的综合税制，是指对于纳税人的各类所得，不论其来源均视为一个所得整体，汇总计算后适用统一的宽免和扣除规定，按照适用的税率计算应纳税额的课税模式，这种税制更能体现公平。
财政部财政科学研究所原所长贾康指出，“个税起征点”仅是诸多税制要素之一，没有其他税制要素的配合，将难以优化实现个税税制的整体效应，只强调诸多变量中的一个“起征点”变量，单一维度地过度关注提高个税“起征点”问题，将会误导我国个人所得税改革。
个税改革：背景、现状与挑战
年份 每月减除标准（元） 每年减除标准（元）（1） 当年人均GDP（元）（2） （1）/（2）
2006 2008 2011 2018
1600
19200
16738
1.14709
2000
24000
24121
0.994984
3500
42000
36403
1.153751
5000
60000
63836.2
0.939906
数据来源：国家统计局。2018年人均GDP采用2017年数据乘以7%预估得到
五是增加规定子女教育支出、继续 教育支出、大病医疗支出、住房贷 款利息和住房租金等专项附加扣 除。中国个税在综合所得项下增加 专项扣除，成为此次改革一大亮点。 专项扣除在国际上是较为普遍的做 法，有利于体现纳税人不同负担情 况，实现公平税负。六是针对个人 逃税现象，增加反避税规定。
图 2000-2017年中国个人所得税收入及其在总税收收入、GDP中占比情况
单位：亿元 14000 12000 10000
8000 6000 4000 2000
0
全国个人所得税收入
个人所得税收入占GDP比重
个人所得税收入占总税收收入比重
9.00% 8.00% 7.00% 6.00% 5.00% 4.00% 3.00% 2.00% 1.00% 0.00%
2. 草案改革内容与亮点。根据 财政部部长刘昆作的《关于 < 个人 所 得 税 法 修 正 案 草 案 > 的 说 明 》， 此次个人所得税改革有六大主要内 容 ：一是在纳税人规定上明确引入 了居民个人和非居民个人的概念。 二是按“建立综合与分类相结合的 个人所得税制”的改革方向，将工 资、薪金所得，劳务报酬所得，稿 酬所得，特许权使用费所得等四项 劳动性所得合并为综合所得，适用 统一的超额累进税率，进行综合征 税。将个体工商户的生产、经营所 得调整为经营所得，取消对企事业 单位的承包经营、承租经营所得税 目。早在 1995 年，中国在“九五” 计划中即提出，要“建立覆盖全部 个人收入的综合与分类相结合的个 人所得税制”，这项改革内容预示 着，历经二十余年，中国个税综合 改革终于拉开帷幕。三是在现行工 资、薪金所得适用税率基础上，调 整综合所得适用超额累进税率级 距。四是将综合所得的基本减除费 用标准（即通常所说的“起征点”） 提 高 到 5000 元 / 月（6 万 元 / 年 ）。
2020年个税调整新规定
2020年个税调整新规定有媒体9月24日披露，业界对个税改革的基本思路已经达成共识，即从高收入阶层入手实施增量调节，“渐进式”推进个人所得税改革。
渐进过程主要分为短期(1-2年)、中期(3-5年)、长期(5-10年)三个阶段。
其中，短期和中期目标要求对年应税所得12万元及以上或者收入来源多元化的纳税人实施综合计征，同时引入差别扣除项目，长期方案则是要建立各个社会管理部门之间的信息自动汇总的机制。
按照现在的税制设计，年收入12万元以上被称为高收入群体，在个税改革短期和中期目标阶段，年应税所得12万元的阶层是重点调节的人群。
目前我国采用的是超额累进税率和比例税率。
其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%-35%的5级超额累进税率。
对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
高收入阶层实施增量调节媒体援引税务系统人士透露信息称，对高收入阶层调整的核心是从增量入手，对一些经常性劳动所得要纳入综合计征，逐步扩大纳入综合计征范围的所得类型，适时引入差别扣除项目，允许以家庭为单位申报纳税。
资料显示，每年的1月1日-3月31日，年所得超过12万元个人要向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报。
然而，对于12万元的设置标准，并不能达到个税调节高收入，缓解收入分配不公的问题。
对于普通薪酬阶层人士来说，个税起征点从20xx元提高到3500元以后，其税负支出减少了几十元，同等条件下，高薪酬人群的减税效果却有几百元。
对此，上述税务系统人士认为，在短期和中期阶段，要实现从个人到家庭为单位的申报纳税，并实施调整税率结构，促进税制公平。
减税已成共识税负问题一直广受关注。
前国税总局副局长许善达曾公开称，中国宏观税负达44%，人均宏观税负6338元。
此言论一出，立刻引发热议，有网友吐槽，按照这个标准自己的生活简直是“一个馒头半个税”。
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个税改革亟待“劫富济贫”
每个月工资单上的扣税数额，渐渐成为工薪阶层拿到工资后最关注的栏目。
在xx某国营企业上班的朱小姐每月拿到手的工资3000元左右，平均每月扣税数额在200至300元不等，所扣税额占她实际收入的10％左右。
毫无疑问，朱小姐所在的企业照章纳税，并没有多克扣她一分钱，但税款的多少，已经让朱小姐十分敏感了。
类似朱小姐这样的中等收入人群，已经成为中国缴纳个人所得税的主要来源，然而，他们只是工薪阶层。
国家税务总局4日１１日公布，今年第一季度，全国内、外资企业所得税和个人所得税共完成１９０７亿元，同比增长３４％，增收４８４亿元。
4月27日，国家统计局公布，在未扣除价格变动因素情况下，一季度城镇居民人均工薪收入为２１６０元，同比增长８．４％。
来自国家税务总局的资料显示，个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种，平均增幅高达48％。
目前全国个人所得税收入已成为第四大税种。
其中，来源于工资、薪金的税收占41％，利息、股利、红利、财产租赁等资本所得为35％。
而在xx、xx、深圳、厦门等城市，工资薪金税收占总额的比例超过60％。
个人所得税税制的改革，不由得普通人不关注。
改革焦点：个税起征点根据广东省地税局日前公布的消息，XX年广东省共征收个人所得税239.6亿元，其中约70%即168亿元，来自代扣代缴方式缴纳的工资薪金所得的个税纳税人，即我们通常所说的工薪阶层。
这与此前公布的全国情况基本相同。
国家税务
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