《商业银行会计结算业务》大纲

《商业银行会计结算业务》培训大纲

培训目标：以新《企业会计准则》为依据，以《金融企业会计制度》为基础，通过培训，进一步规范会计业务操作，强化会计内部控制，提高会计信息质量。

本次培训将银行会计理论和银行柜面操作融合讲解，重点讲授银行基础会计业务和银行实务操作，系统讲述新会计准则下，商业银行会计基础、储蓄业务、信贷业务、结算业务和银行往来业务的具体会计处理方法。讲授中结合案例分析，深入浅出、通俗易懂。通过培训使学员在全面掌握银行会计业务操作的前提下，加深对金融企业会计制度、会计内部控制制度的理解，了解金融企业会计核算的最新发展动态，提高学员的业务素质。

培训方式：讲座

培训对象：分管柜面会计业务的副行长、柜面会计业务主管、柜面会计业务人员

培训内容：

第一讲会计基础理论

一、会计科目

资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类

二、记账方法

借贷记账法

借贷记账法实例

第二讲银行会计业务

一、存款业务核算

1、储蓄存款业务核算

（1）活期储蓄存款业务核算

活期储蓄存款开户业务：相关规定业务流程业务提示业务核算

活期储蓄存款续存业务：相关规定业务流程业务提示业务核算

活期储蓄存款取款业务：相关规定业务流程业务提示业务核算

活期储蓄存款计息业务：相关规定业务流程业务提示业务核算（利息计算、

业务处理）

活期储蓄存款销户业务：相关规定业务流程业务提示业务核算

活期储蓄存款业务风险点提示

（2）简述整存整取储蓄存款、零存整取储蓄存款、存本取息储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄存款等会计业务核算业务。

2、单位存款业务核算

（1）存款账户

（2）核算方法

二、贷款业务核算

1、信用贷款业务核算方法

贷款发放贷款计息及收息贷款逾期收回本息

2、担保贷款业务核算方法

抵押贷款：抵押物的选择抵押贷款的申请与审批抵押贷款的会计核算

保证贷款

质押贷款

三、银行支付结算业务会计核算

票据业务核算

支票业务：支票的概念核算基本规定支票业务的核算

银行本票业务：本票的概念核算基本规定本票业务的核算

银行汇票业务：银行汇票的概念核算基本规定银行汇票业务的核算

简述商业汇票业务、汇兑业务、托收承付业务、委托收款业务、银行卡业务等。

四、资金汇划清算

1、资金汇划清算的业务范围和基本做法

2、资金汇划清算业务的专用工具

3、汇划款项与资金清算的核算

五、金融机构往来的核算

（一）商业银行与中央银行往来

1、向中央银行存取款：

2、缴存存款：

3、再贷款：

4、再贴现：

（二）同城票据交换与清算

1、同城票据交换

2、同城票据交换的清算

（三）商业银行往来

1、汇出地为双设机构，转汇采取“先横后直”方式。

2、汇出地为单设机构，而汇入地为双设机构，转汇采取先直后横的方式。

3、汇出地、汇入地均为单设机构，转汇采取“先直后横再直”方式。