公司税务会计笔试题

税务岗试卷

一、单项选择题（共4题，每题5分，共计20分）

1、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为21

2、3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6、9万元，会计人员误记为9、6万元;银行为企业代付电话费6、4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元

A、212.3

B、225.1

C、205.9

D、218.7

2、企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，应做的账务处理( )

A.借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000

B.借：其他业务成本 2000贷：库存现金 2000

C.借：应付职工薪酬－福利2000 贷：库存现金 2000

D.借：营业外支出2000贷：库存现金 2000

3、某企业产品入库后发现可修复废品一批，其生产成本为3500元，修复废品耗用直接材料1000元，直接人工500元，制造费用800元，应收过失人赔偿200元。不考虑其他因素，该批产品的成本为( )元。

A、2100

B、5600

C、3600

D、2300

4、2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为( )元。

A、5800

B、7300

C、33300

D、26000

二、多选题（共5题，每题8分，共计40分）：

1、下列各税种中属于流转税的是（）

A、增值税

B、房产税

C、营业税

D、企业所得税

2、下列不属于价内税的是（）

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、房产税

3、下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）

A、前五年内的未弥补亏损

B、税收滞纳金

C、超过税法规定标准的工资支出

D、国债利息收入

4、下列各项中，不会导致净利润变动的有（）

A、以银行存款购入专利权

B、计算结转当期应交的城市维护建设税

C、购入原材料，未付款

D、结转当期应交未交的增值税

5、下列各项中，影响净利润的有（）

A、固定资产盘亏

B、所得税费用

C、捐赠固定资产

D、出售无形资产净收益

三、判断题（共5题，每题4分，共计20分）

1、企业使用寿命确定的无形资产应自可供使用(即其达到预定用途)下月起开始摊销，处置当月照常摊销。（）

2、企业采用支付手续费方式委托外里位代销商品的，应在发出商品时确认销售收入。（）

3、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）

4、值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值，其差额即为资金的时间价值。

（）

5、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。（）

四、计算题（共1题，10分）

甲企业2012年度利润总额为1800万元，应纳税所得额为2000万元。该企业适用的所得税税率为25%。甲企业递延所得税资产年初数为400万元，年末数为600万元，递延所得税负债年初、年末均无余额。请你计算2012年甲企业所得税费用？

五、分析题：（共1题，10分）

某企业为商业企业，成立于2015年12月，公司注册资本10万元。公司每天销售量近2000件，每日销售额为3万左右。总账会计分别在2016年1月、2月、3月最后一天上午10点左右对库存商品进行盘点，在盘点过程中发现三个月的账面库存数量与实物数量存在差异，总账会计选择的盘点时间正确吗，为什么？请你分析出现差异的原因是什么？

答案：

一、单选：

1、A

2、C

3、B

4、B

二、多选：

1，A、C 2，A、C、D 3，B、C 4， A、C、D 5， A、B、C、D

三、判断题：

1、χ

2、χ

3、χ

4、√

5、χ

四、计算题：

所得税费用：2000*25%-（600-400）=300万元