财政收入的形式
财政收入的形式
生产部门和流通部门收入
第一、第二、第三产业部门收入
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的分析和研究，可以从多角度探讨财政收入的形
式、来源、规模和结构等问题。为政府合理组织
财政收入，实现国家职能，充分发挥财政的宏观
调控作用，提供理论和实践依据。因此，对财政 收入的研究具有重要的意义。
第一节
财政收入的形式与结构
财政收入形式是指政府取得财政收入所采取的具 体方式或方法。财政收入形式是特定的财政分配关系 的反映，也是财政方针政策在收入上的具体体现。科
①按收入形式分类 税收收入 财政收入 国有资产收益 债务收入
收费收入
②按收入性质分类 财政收入 有偿收入（主要指债务收入） 无偿收入（主要指税收收入）
③按收入来源的所有制结构分类 国有经济收入 财政收入
集体经济收入
私营经济收入
个体经济收入
④按收入来源中的部门结构分类
工业部门和农业部门收入 财政收入
学地选择财政收入形式，有利于合理组织财政收入，
调节人们的经济利益，协调生产关系和生产力以及上
层建筑与经济基础之间的矛盾。
一、财政收入的形式
1、财政收入形式的客观性及选择依据
财政收入的形式反映社 会生产力发展水平，体现社 会经济结构，与社会经济形 式和管理体制有密切关系。 它是由社会再生产过程各种 经济利益关系的相互作用形 成的。每一种收入形式的产 生都是社会经济运行的客观 因此，在一定的社 需要，都有其经济根源和历 会经济条件下取得财 史根源。 政收入的形式是受以 下几方面因素制约的。
第一，生产资料所有制是决定财政
收入形式的主要因素。 第二，国家取得收入的目的是决定 财政收入形式的重要因素。
我国国家财政收入由哪些部分组成的？
财政收入 fiscal revenues国家通过财政渠道参与社会产品分配筹集起来的各项收入的总称。
它是实现国家职能的财力保证。
在中国，广义的财政收入包括财政预算收入和预算外收入两个部分。
但通常所说的财政收入，仅指由国家集中并直接支配的财政预算收入。
来源国家财政收入除了税收之外还有：1、国家机关的各项收费是国家财政收入的一部分，例如工商管理费等等等，各级财政部门就有“非税收收入管理局”这一机构负责这项收入。
2、国有企业的利润，例如：烟草、电力等垄断行业的利润也是国家财政收入的一个重要来源，现在由各级国有资产管理委员会负责此块收入。
3、发行国库券。
4、其他收入，例如企业、个人的捐款，国际组织和别国政府的援助（例如解放初期苏联对我国的无偿援助）。
2010年中国财政收入有多少，有哪几部分组成三、能源交通重点建设基金收入四、基本建设贷款归还收入五、改烧油为烧煤专项收入六、国有土地使用权有偿出让收入七、国家预算调节基金收入八、教育费附加收入九、国有股减持收入十、专项收入十一、其他收入我国财政收入由一般性财政收入和特殊财政收入构成。
一般性财政收入的形式主要有：（1）税收：强制性、无偿性、固定性，是各种财政收入中最主要的收入形式；（2）国有资产收益：凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等；（3）政府收费：包括规费和使用费两种；（4）专项收入：如教育费附加、排污费收入等；（5）其他收入：如罚没收入、利息收入等特殊财政收入的形式主要有两类：（1）专用基金收入；（2）政府债务收入1中国地方政府财政收入来源及其规模刘志广（中共上海市委党校经济学教研部，200233）[内容提要] 在1994年分税制改革框架下，地方政府的财政收入按照财政收入来源主要可分为税收收入、中央转移支付收入、非税收入、债务收入和制度外收入。
财政部的决算数据能够说明地方财政收入的一般预算规模和中央转移支付对平衡地方财政收入的作用，但却不能够说明地方政府财政收入的实际来源和规模。
第8章 财政收入形式内容
• 政府性基金收入
包括各种基金、资金、附加和专项收费等， 包括各种基金、资金、附加和专项收费等，如三峡工 程建设基金，国有土地使用权出让金，养路费等。 程建设基金，国有土地使用权出让金，养路费等。 国有土地使用权出让金收入是指国家以土地所有者的 身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者， 身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，国 家因土地使用者向国家支付一定的费用而取得的收入。 家因土地使用者向国家支付一定的费用而取得的收入。 2008年这项收入高达9600亿元 年这项收入高达9600亿元， 2008年这项收入高达9600亿元，给地方政府带来了丰 厚的财政收入。 厚的财政收入。
• 国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、 国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、 国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。 国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。
七、铸币税收入
指国家借助货币发行垄断权而发行货币所取得的一种 特殊收入。 特殊收入。
9
4
二、非税收入：指政府通过合法程序获得的除 税收以外的一切收入，是政府参与国民收入初 次分配和再分配的一种形式。
• 专项收入
国家为特定的事业或项目建设需要所征收的财政收入。 国家为特定的事业或项目建设需要所征收的财政收入。
• 行政事业性收费收入
国家机关、事业单位为加强社会经济、技术管理以及为 国家机关、事业单位为加强社会经济、 社会、 社会、个人提供特定服• 社会保障是国家通过国民收入再分配，对社会成 社会保障是国家通过国民收入再分配， 员因年老、疾病、伤残、失业、生育、死亡、 员因年老、疾病、伤残、失业、生育、死亡、灾 害等原因而丧失劳动能力或生活遇到障碍时提供 的基本生活和医疗保障。 的基本生活和医疗保障。 • 表现为明显的财政过程。 表现为明显的财政过程。 • 截止2008年12月31日，我国社会保障基金总资产 截止2008 12月31日 2008年 已达5625亿元，全年已实现收益率为5.25% 5625亿元 5.25%。 已达5625亿元，全年已实现收益率为5.25%。 • 基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基 基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、 本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、 本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育 保险基金收入和其他社会保险基金收入。 保险基金收入和其他社会保险基金收入。
第五章 财政收入
案例5.1：摘自：构建公共财政体制的重要基 础—规范非税收入管理 潘承祥 2005-09-13
• 目前，我国政府在税收、财政预算内收入管理方 面已经比较规范，但占地方财政比重相当大的非 税收入管理还比较混乱 社会抚养费的征收
• 但多年来一些省份未纳入管理的非税收入还是占到了总非 税收入的60%-70%。使得财政对这方面资金的监管十分困 难，由于征收监管混乱，有很大部分的收费事实上根本无 法统计进来，也有许多不该收取的费用仍然在收。 • 非税收入已经成为政府财政，特别是地方政府财政的重要 收入来源。上世纪80年代以来，我国政府非税收入规模一 直呈上升趋势，占财政收入的比重不断攀升。2004年，我 国政府非税收入突破了6000亿元大关；其中地方政府的非 税收入规模更是超常增长，占地方财政收入的比重迅速提 高。在安徽省安庆市，非税收入占财政收入比重连续多年 都在50%以上；而某省直管县——望江县，非税收入占财 政收入比重高达55％。
Public Revenue
PUBLIC FINANCE
Analysis of Public Revenue
作者作者 作者
• •
Analysis of Public Revenue
第五章 财政收入概述 • 第六章 税收原理 • 第七章 税收制度 • 第八章 国债和国债管理
Public Revenue
实际财政收入增加 名义财政收入增加
价格
实际财政收入不变
价格分配对财政收入规模的影响
政府 实际Y 100 名义Y 120
20 20
16.7%
企业
60 60
居民
40 33.3% 20
50%
案例5.2：我国财政收入快速增长分析
谭龙 《经济日报》2005年05月23日
广义的财政收入名词解释
广义的财政收入名词解释财政收入是一个国家或地区在经济活动过程中通过各种渠道获得的资金。
它是国家经济运行和社会发展的基础，直接影响着政府的财政状况和能力。
广义的财政收入包括多种形式，如税收、非税收入以及其他财政收入。
税收是一种国家强制性征收的财政收入形式，它是国家与个人、企业之间的一种权利和义务关系。
税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由个人或企业所得直接支付给政府的税款，如个人所得税和企业所得税。
间接税则是指通过商品购买和销售环节收取的税款，如增值税和消费税。
通过税收，政府可以调节经济发展、分配财富、实现公共利益等目标。
除税收外，还存在着一些非税收入。
非税收入是指政府通过其他渠道获得的收入，如出售国有资产获得的收益、政府供应公共产品和服务所得的费用收入等。
此外，政府还可以通过收取罚款、制定收费政策等方式获取非税收入。
除了税收和非税收入，还有其他财政收入来源。
这些收入可以是国际转移支付、债务的还款、捐赠和遗赠、财产出售等形式。
国际转移支付是指外国政府或国际组织给予国家或地区的援助或补助款项，这些款项可以用于国家发展或解决一些紧急问题。
债务的还款通常是指政府还给债权人的本金和利息。
捐赠和遗赠是指别人主动无偿提供的资金或财物。
财产出售是指政府将其拥有的财产出售给他人换取资金。
广义的财政收入在财政管理中具有重要的意义。
它不仅是政府运行的基础，也是实现国家经济和社会发展的重要手段和支撑。
通过财政收入，政府可以筹措资金，满足公共支出需求，提供教育、医疗、社会保障等公共服务，推动经济持续增长，并改善人民生活水平。
然而，财政收入的规模和来源也面临一些挑战和问题。
首先，税收征管的效率和公平性问题是一个亟待解决的难题。
在全球化和数字化进程中，如何防止逃税和避税，如何公平地制定税法和税收政策，是财政收入管理难题。
其次，非税收入的规范性和可持续性问题值得关注。
政府在收取非税收入时，需要建立规范的管理和使用制度，以确保收入的合法性和可持续性。
财政学财政收入篇
法纳税，政府依法征税。
财政学财政收入篇
2、无偿性——国家凭借国家权力强制取得税收收入 不需偿还、不需要对纳税人付出任何代价，不需 要向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。
➢ 税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收基 本特征的中心特征。
财政学财政收入篇
二、税收的性质 税收的性质是指税收在不同社会制度下，作
为一种分配方式所反映的不同的经济关系。 它是由生产关系和国家政权的性质所决定 的。 社会国家的税收性质是“取之于民、取之有道、 用之于民、用之有效”。
财政学财政收入篇
三、税收的特征
1、强制性——指税收是以国家权力为依据强 制征收。
加一成等于加正税税额的10% • 减免（减税和免税的简称）
减税是指减征部分税款 免税是指免去全部税款 起征点和免征额的概念
财政学财政收入篇
五、课税基础 • 课税基础是指课税的客观基础。 • 税基是明确课征对象、确定税率，划分税
收类型的主要依据。 • 广义与狭义之分
财政学财政收入篇
六、违章处理
• 定义：纳税人违反税法行为采取的惩罚性 措施。
税，无纳税能力的人不纳税。（客观、可
行）
财政学财政收入篇
2、税收效率原则
——国家征税要有利于资源有效配置和经济 运行的社会效益，有利于税务行政的管理 效益。
1、税收的经济效率 1）税收规模应符合社会资源在政府部门与非
政府部门之间的最优配置效率 2）税收对微观经济活动的效率损失最小。
税收中性：税收应尽可能不对经济行为产 生负面影响。 2、税收的行政效财政率学财。政收税入篇收的征收成本最小化。 遵从成本和征管成本。
经济师经济基础章节题第十一章：财政收入
经济师经济基础章节题第十一章：财政收入一、财政收入形式与分类(一)财政收入的意义(1)财政收入是一个筹集收入的过程，(2)从财政收入以货币度量的意义看，它是政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。
(二)财政收入的形式我国财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入形式构成。
1.一般性财政收入的形式：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入(1)税收国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。
它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性特征。
税收收入是财政收入最主要的形式。
【例题1·单选题】(2005 年)税收是国家凭借其( )取得的财政收入。
A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]C【例题2·单选题】(2006 年)国家向纳税人征税，凭借的是其( )。
A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权力[答案]C(2)国有资产收益国家凭借其对国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
【例题1·单选题】国有资产收益是国家凭借其( )取得的财政收入。
A.国有资产所有权B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]A【例题2·单选题】国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于( )。
A.税收B.国债C.国有资产收益D.专项收入[答案]C39(3)政府收费是政府以特许使用权或提供直接服务为基础而取得收入的形式。
包括规费和使用费两种。
(4)专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部门批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。
如教育附加费、矿产资源补偿费收入、排污费等。
(5)其他收入包括罚没收入，利息收入、捐赠收入、外事服务收入等。
2.特殊性财政收入的形式(1)专用基金收入指经国家批准设立的，列入预算但由各部门自行管理的各种基金收入。
它通过专门的基金预算来反映。
(2)政府债务收入指国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入。
财政与金融-第五章-财政收入概述
本章目录
第一节 财政收入形式与原则 第二节 财政收入规模与结构 第三节 国债收入
退出Biblioteka 第一节 财政收入形式与原则
一、财政收入的涵义
财政收入是政府为满足社会公共需要，依据一定的权力 原则，从国民经济各部门集中的一定量的社会产品价值。
包含两层意思： 1.在货币经济条件下，财政收入表现为一定量的货币收
行政性收费的执收主体是行政、司法机关，主 要向被服务对象收取工本费和手续费,又称规 费，纳入预算管理，是政府预算收入的组成部 分；
事业性收费的执收主体是事业单位，主要向被 服务对象收取使用费，如公立高校收取的学费， 纳入财政专户管理。
B．专项收入
按项目名称划分有“基金、专项资金、附 加、专项收费 ”。
二、国债制度
1、国债面额 国债面额是指国家债券上标明的金额。 2、国债利率。确定国债利率时一般考虑以
下因素： （1）金融市场借贷利率水平。 （2）物价水平 （3）资金供求状况 （4）国债的期限长短
3.债券的发行价格
国债的发行价格有3种形式：一是平价 发行；二是折价发行；三是溢价发行。
重
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入以经济为基础。所以，随着 经济的不断增长，财政收入也必然不 断增长。
1950年我国财政收入62亿元，2009年 这一数字跃升至68476.88亿元，2010 年预算安排收入达74030亿元，2011年 预算收入91220亿元，60年间增幅超过
1000倍。
三、影响财政收入规模的因素
（三）政府的职能范围影响财政收入的 规模
（四）价格水平的变动影响
财政收入是在一定价格体系下形成的货 币收入，价格总水平的变化会引起GDP的 变动，进而影响财政收入的增减。
2019年初级经济师经济基础必考点财政收入
2019年初级经济师经济基础必考点财政收入财政收入1、财政收入是衡量一国政府财力的重要指标。
2、财政收入的形式：a 一般性财政收入：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入。
B 特殊收入：专用基金收入、政府债务收入。
3、税收是最古老最主要的财政收入形式，具有强制性、无偿性、固定性的特征。
4、政府收费是政府以特许使用权或直接提供服务而取得的收入，分为规费和使用费。
5、政府收取使用费有利于提高政府提供公共设施的使用效率，有利于避免经常性发生在政府提供公共设施上的拥挤问题。
6、专项收入有教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入。
7、其它收入有罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入。
8、专用基金收入是经国家批准设立的，列入预算，但由各部门自行管理的收入。
9、对政府债务收入要采取单独预算管理方式，对外公布的年度财务报告中一般不包括政府性基金收入和政府债务收入。
10、财政收入分类：一、按财政收入来源和性质分类分为六项：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。
二、按经济部门分类：农业、工业、交通运输业和商业服务业收入。
三、按取得收入依据分类：政府公共财政收入和国有资产收入。
四、按取得收入稳定程度分类：经常性收入和临时性收入。
五、按财政收入价值构成分类：C、V、M。
C 是补偿生产资料消耗的价值部分，V 是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分，M 是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分。
我国财政收入主要来源于M 部分。
V 主要是为了实现调节劳动者之间收入差距需要和增加财政收入、提高公共服务质量的需要。
六、按财政收入管理权限分类：中央财政收入、地方财政收入、中央与地方共享收入。
11、财政收支改革中对财政收入来源和性质进行统一分类的意义：a 拓宽了收入涵盖范围，将社会保险基金和预算外收入纳入财政收入使收入分类更加完整;b 新的收入分类设为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和分析;c 新的分类和我国现行的预算管理方式并不矛盾，可形成完整的政府收支预算;d 使财政收入分类更趋于合理和规范，便于进行国际横向比较。
财政收入的来源与分类
财政收入的来源与分类财政收入是指政府通过征税、非税收入和其他财政收入手段所获取的资金。
作为支持政府运行和提供公共服务的重要经济支柱，财政收入的来源与分类一直是财政领域的研究重点。
下面将就财政收入的来源与分类进行探讨。
一、财政收入的来源财政收入的来源主要包括税收收入、非税收入和其他财政收入。
1. 税收收入税收是指政府根据法律规定，依据纳税人的经济能力，以强制性的方式从个人和单位获取的资金。
税收收入是财政收入的主要来源，主要包括直接税和间接税。
直接税是指直接从纳税人的所得、财产和行为中征收的税收，如个人所得税、企业所得税和财产税等。
而间接税是通过商品的购买和消费来征收的税收，如增值税、消费税和关税等。
2. 非税收入非税收入是指政府通过除税收以外的其他方式所获取的收入，主要包括行政事业性收费、经营性收入、财产性收入等。
行政事业性收费是指政府在提供行政管理和公共服务过程中，依法向特定对象收取费用。
例如教育费、医疗费和交通罚款等。
经营性收入是指政府通过经营性活动所获得的收入，如国有企事业单位的利润和出售国有资产所得等。
财产性收入是指政府出让土地使用权、政府资产处置以及收回违约金等所获取的收入。
3. 其他财政收入其他财政收入指的是除税收和非税收入以外的其他收入来源。
主要包括政府的债务收入、赠与收入、罚款收入等。
在财政收入的整体结构中，税收收入通常占据主导地位，而非税收入和其他财政收入相对较少。
税收的收取依据公民和企业的纳税义务，体现了财政的强制性和普惠性。
二、财政收入的分类财政收入可根据其用途和性质进行不同的分类。
1. 一般公共财政收入一般公共财政收入是指用于政府日常运行和提供公共服务的收入。
这类收入主要用于支付公共部门的工资和改善公共设施等公共支出。
例如教育经费、医疗费用和基础设施建设等。
2. 对特定用途的财政收入对特定用途的财政收入是被用于特定领域或项目的收入，专门用于满足特定需求并改善相应领域的财政状况。
个人财政收入总结
个人财政收入总结引言个人财政收入是指个体或家庭在一定时期内通过各种途径获得的经济收入。
个人财政收入的合理管理和总结对于个人财务状况的稳定和发展至关重要。
本文将对个人财政收入的总结进行分析和讨论。
分类个人财政收入可以分为以下几个类别：1.工资收入：从就业单位或合作伙伴处获得的固定工资收入。
2.自营收入：个体经营或自由职业者通过自己的劳动或资本获得的收入。
3.投资收益：持有的股票、债券或房地产等投资品带来的收益。
4.其他收入：包括红利、奖金、兼职收入等其他来源的收入。
收入来源根据个人财政状况的不同，个人财政收入的来源也会有所不同。
工资收入工资收入是大部分人的主要收入来源。
它可以有以下几种形式：•固定工资：按月支付的固定金额。
•加班费：加班工作所获得的额外报酬。
•绩效奖金：根据工作表现或目标完成情况获得的额外奖金。
•年终奖金：年底根据公司业绩或个人绩效获得的奖金。
自营收入自营收入是个体经营者或自由职业者的主要收入来源。
常见的自营收入包括：•个体工商户的销售收入。
•自由职业者的服务费用。
•通过互联网平台销售产品或提供服务所得的收入。
投资收益投资收益是通过投资获得的收入，可以有以下几种形式：•股息：持有股票所获得的分红收入。
•利息：持有债券或存款所获得的利息收入。
•房屋租金：持有房地产出租所获得的收入。
其他收入其他收入来源的形式多种多样，常见的包括：•全职或兼职以外的临时工作所获得的收入。
•中奖所获得的奖金。
•家庭成员的赡养费用。
财政收入总结个人财政收入的总结对于理财规划和财务决策的制定非常重要。
以下是一些总结的要点：1.收入来源：明确各种收入来源的比重和贡献度，了解不同收入来源的稳定性和可持续性。
2.收入规模：计算总体收入规模，了解个人财务状况的基本面。
3.支出比例：将个人开支和各类支出与总收入进行比较，了解个人财务状况的健康程度。
4.储蓄能力：考虑个人储蓄能力和储蓄习惯，将剩余收入合理配置于投资和消费之间。
05财政收入概论知识分享
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一 、反映财政收入规模的指标
1.财政收入占GDP的比重(总量或静态指标)
➢ 2011年我国财政收入9.122万亿元，占 GDP(39.7983万亿)的22.92%.
5
0
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10.2 15.8
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19.6 10.7
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比上年增长％
占GDP比重％
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四.我国目前财政收入规模的分析和判断
➢ 在定额税制下，价格总水平上升，财政收入没有名义 增长，实际收入是下降的。
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3）产品比价关系变动对财政收入的影响
产品比价关系变动可能导致财政收入分布结构改变， 相关企业和个人上缴的税收就会有增有减，而增减的 结果最终会影响财政收入规模。
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18
三.我国财政收入增长变化趋势
第五章 财政收入规模与结构分析
第一节 财政收入分类 第二节 财政收入规模分析 第三节 我国财政收入结构分析
第一节 财政收入分类
一. 按财政收入的形式分类
1.税收收入 2.收费 ➢ 中国政府性收费包括：行政、事业收费. ➢ 美国政府性收费包括：规费与使用费。 3.政府基金收入 4.债务收入：包括内债与外债收入 5.对政府的捐赠收入 6.铸币收入和通货膨胀收入
财政收入的分类
第二讲财政收入的分类财政收入的分类财政收入的形式分类财政收入的来源分类第二讲财政收入的分类第二讲财政收入的分类第二讲财政收入的分类税收收入税收收入是国家通过税收活动取得的财政收入。
在市场经济条件下，税收收入是政府取得财政收入的最主要形式。
第二讲财政收入的分类非税收入非税收入是指除税收收入之外的所有政府收入。
国有资产（本）收入政府收费收入政府性基金收入第二讲财政收入的分类债务收入债务收入是指政府以债务人的身份凭借信用权力所取得的特殊财政收入。
公债发行收入银行借款收入外国政府及国际组织借款收入第二讲财政收入的分类债务收入债务收入是国家财政收入的辅助形式。
由于政府财政支出增长的压力及政府对经济的干预程度不断上升，现代各国的政府债务收入总体上呈现一种扩张的趋势。
第二讲财政收入的分类债务收入债务收入是国家财政收入的辅助形式。
按照我国预算法的规定，各级预算一般不列赤字，因此债务收入则没有列入任何预算。
第二讲财政收入的分类财政收入的来源分类所有制构成价值构成产业部门构成第二讲财政收入的分类财政收入的所有制构成是指各种所有制的财政贡献比例。
一般而言，在整个经济中占主导地位的所有制经济将贡献较多的财政收入。
所有制构成第二讲财政收入的分类所有制构成我国在改革开放前的大部分时期，全民所有制经济（国有经济）在社会经济生活中占据了绝对的主导地位，财政收入则大部分来源于全民所有制经济。
第二讲财政收入的分类所有制构成改革开放以后，我国集体经济、私营经济及外资经济得到了迅速发展，其贡献的财政收入也不断提高。
第二讲财政收入的分类财政收入的所有制构成非常明确地反映了我国在不同时期的经济制度特征。
第二讲财政收入的分类价值构成财政收入的价值构成是指财政收入来源于社会产品价值各部分的比例。
按照马克思主义政治经济学的理论，社会产品价值是由C+V+M构成的。
马克思（1818-1883）C ：不变资本V ：可变资本M ：剩余价值第二讲财政收入的分类社会产品的价值资本转移价值国民收入劳动者工资企业利润财政收入的最终来源都应当是社会产品价值中的M，即剩余价值。
财政学第三章第一节 财政收入总论
（二）制约财政收入规模的因素
1.经济发展水V、M的影响） 3.收入分配政策；（V与M、财政集中率） 4.价格因素；（累进税制、通货膨胀税） 5.体制因素；（计划、市场）
6.财政政策因素 （扩张、紧缩）
第一节 财政收入总论 一、财政收入分类
(一)按收入的形式分类
1.税收收入 (国家行政权收入）
2.企业收入 ( 国有 财产权收入）
3.债务收入（ 国家信用 收入）
4.其他收入（事业收入；规费收入 管理收入； 公产收入）
； 罚没收入； 国家资源
（二）按经济成分分类
目前，我国经济是以全民所有制经济为主导的、 多种经济成份并存的经济结构。这必然反映到财政上 来，即财政收入按经济成份分类有来自于国营、集体、 个体、外资、中外合资企业收入。在我国经济建设的 不同历史时期，由于所有制结构不同，财政收入的构 成不同。
（三）收入层次分类
1.中央收入
2.地方收入
3.共享收入
二、财政收入规模分析
（一）财政收入规模的含义及其衡
量指标
（二）制约财政收入规模的因素
（一）财政收入规模的含义及其衡量指标
1.含义：一年内财政收入的绝对量或相对量 2.衡量指标： （1）绝对量 （2）相对量 财政收入占GDP的比重 税收收入占GDP的比重
3、第三章 财政收入
短期公债是指（）的公债。 A.3——5年的公债 B.2年以上，5年以下的公债 C.1年以上、10年以下的公债 D.以上都不对
三、公债规模和结构管理
（一）公债的规模管理 1 公债规模的制约因素 1）国家偿债能力：一般与财政收入规模直接 相关。 2）认购者的应债能力：与民间部门闲置资金 多少有关。 3）税收负担和挤出效应：挤出效应是指挤出 了一部分民间投资和消费
.弥补财政赤字的最好方式是:(
)
A.增加税收 C.动用财政结余 支出
B.发行国债 D.压缩财政
二 公债种类
1、按应债资金的来源分类 内债：债权人是本国公民或法人，发行及还本付 息以本国货币为单位； 外债：债权人是外国政府、国际金融机构、外国 银行、企业、个人，发行及还本付息基本以外币 为单位。 2、按国家举债的形式分类 国家借款 发行债券
是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式， 是政府非税收入的重要主城部分，用于满足社会 准公共需求。
一、概述
政府性收费 政府性收费是一种行政性收费,是政府为提供特定社会 产品和服务,参与国民收入分配和再分配的一种形式, 包括行政性收费和事业性收费两部分。 行政性收费是指国家机关、具有行政管理职能的企业 主管部门和政府委托的其他机构,在履行或代行政府 职能过程中,为了特定目的,依照法律、法规并经有 关部门批准,向单位和个人收取的 费用,一般具有强 制性和排他性特征。
3 利率结构 固定利率和浮动利率相结合.国债利率过高 4品种结构 品种比较少，以后将以上市国债为
与其他金融资产利率相比,国债利率应该: ( ) A.等于市场基准利率 B.高于银行存款利率和其他证券利率 C.高于银行存款利率低于股票收益率 D.低于银行存款利率高于公司债利率
财政收入包括
财政收入包括概述财政收入是指国家政府通过诸多渠道和手段获取的资金来源，用于满足国家公共支出、公共服务和社会福利等方面的需要。
财政收入的来源十分广泛，包括税收、非税收入和政府融资等多种形式。
本文将分别介绍和解析这些不同的财政收入来源，以便更好地理解和运用相关概念。
1. 税收收入税收是指国家政府依法对国民、法人和其他组织征收的一种强制性、无偿的、非返还的财政收入形式。
税收作为最主要的财政收入来源，广泛运用于经济运转和社会发展的方方面面。
税收可以按照不同的分类方式分为直接税和间接税，具体如下：•直接税：即纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税、财产税等。
•间接税：即纳税人通过商品和服务上交给国家的税款，如增值税、消费税、关税等。
税收的征收与管理由税务部门负责，并依法规定具体的税收政策和税率。
税收的合理征收和管理对于维护国家财政秩序、促进经济发展和社会公平具有重要的意义。
2. 非税收入与税收不同，非税收入是指国家政府通过其他渠道和方式获取的财政收入。
非税收入一般包括以下几个方面：•行政事业性收费：包括公共服务、行政审批和行政许可等方面的收费，如学费、医疗费、营业执照费等。
•公有财产收益：指国有企业和国有资本经营性收入，如国有企业利润分红、国有土地使用权出让收益等。
•非税收入中其他收入：包括上市公司收购、政府特许经营权出让等其他来源的收入。
非税收入的管理和使用由相关部门和政府机构负责，依法合规地使用这部分收入对于国家财政的平衡和可持续发展具有重要意义。
3. 政府融资政府融资是指国家政府通过债务融资等渠道获取的资金来源。
政府融资主要包括国债、地方政府债务、发行政府特种债券、政府机构债务等多种形式。
政府融资的主要特点是债务性质，即政府需要按时偿还借款本息，具有一定的风险和负担。
政府融资的主要目的是满足国家重大基础设施建设、社会民生事业等方面的资金需求。
政府融资一般需要经过法定程序和法定机构的审批，并在国家债务管理机构的监督下进行。
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财政收入总论
财政收入是政府为履行其职能，保证财政支出需 要，依法取得的货币收入。以国家为主体的财政分配 过程是由财政收入和财政支出组成。财政收入作为财
政分配的第一阶段，是国家凭借政治力量和经济权力
占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要
是剩余产品价值。
收入是支出的前提和基础。通过对财政收入
学地选择财政收入形式，有利于合理组织财政收入，
调节人们的经济利益，协调生产关系和生产力以及上
层建筑与经济基础之间的矛盾。
一、财政收入的形式
1、财政收入形式的客观性及选择依据
财政收入的形式反映社 会生产力发展水平，体现社 会经济结构，与社会经济形 式和管理体制有密切关系。 它是由社会再生产过程各种 经济利益关系的相互作用形 成的。每一种收入形式的产 生都是社会经济运行的客观 因此，在一定的社 需要，都有其经济根源和历 会经济条件下取得财 史根源。 政收入的形式是受以 下几方面因素制约的。
轻工业部门和重工业部门收入
生产部门和流通部门收入
第一、第二、第三产业部门收入
的分析和研究，可以从多角度探讨财政收入的形
式、来源、规模和结构等问题。为政府合理组织
财政收入，实现国家职能，充分发挥财政的宏观
调控作用，提供理论和实践依据。因此，对财政 收入的研究具有重要的意义。
第一节
财政收入的形式与结构
财政收入形式是指政府取得财政收入所采取的具 体方式或方法。财政收入形式是特定的财政分配关系 的反映，也是财政方针政策在收入上的具体体现。科
第一，生产资料所有制是决定财政
收入形式的主要因素。 第二，国家取得收入的目的是决定 财政收入形式的重要因素。
2、财政收入的分类
我国财政收入分类同时采用两个不同标准：一是
以财政收入的形式为标准，主要反映财政收入过程中
不同的征集方式以及通过各种方式取得的收入在总收 入中所占的比重。二是以财政收入的来源为标准，主 要体现作为一定量的货币收入从何取得，并反映各种 来源的经济性质及变化趋势。
①按收入形式分类 税收收入 财政收入 国有资产收益 债务收入
收费收入
②按收入性质分类 财政收入 有偿收入（主要指债务收入） 无偿收入（主要指税收收入）
③按收入来源的所有制结构分类 国有经济收入 财政收入
入来源中的部门结构分类
工业部门和农业部门收入 财政收入