《纳税会计》综合练习

《纳税会计》综合练习题一、单项选择题：（每小题1分）1、下列各项原则中不属于纳税会计原则的是（B）。

A 确定性原则B谨慎原则 C 联合制原则 D配比原则2、下列行为中，应视同销售货物行为缴纳增值税的是（B）。

A 将购买的货物用于本企业的设备修理B 将购买的货物用于对外投资或者分配C 将购买的货物用于本企业的职工福利D 将购买的货物用于本企业的在建工程3、纳税人自产自用消费税应税消费品，不需缴纳消费税的是（A）。

A 将应税消费品用于连续生产应税消费品B 将应税消费品用于连续生产非应税消费品C 将应税消费品用于本企业内部在建工程D 将应税消费品用于本企业的职工福利消费4、下列行为应当征收营业税的是（B）。

A出售闲置生产设备B出售闲置不用办公楼 C提供来料加工劳务 D提供修理、修配劳务5、委托加工应税消费品收回后直接对外销售的，由受托方代扣的消费税应计入（C）。

A 应交税费——应交消费税 B营业税金及附加C 委托加工物资成本D 其他业务成本6、下列各项目中，允许在计算所得税时进行税前扣除的项目是 ( A )。

A 企业向支付银行的罚息B 企业直接向灾区进行的捐赠C 企业计提的坏账准备金D 企业因公允价值变动的损失7、依据外国法律注册成立且实际管理机构不在中国境内，但其在中国境内设立了机构场所的企业，属于（D）。

A 内资企业B 外资企业C 居民企业D 非居民企业8、下列企业，不属于我国企业所得税纳税人的是（D）。

A 联营企业B 股份制企业C 外商投资企业 D个人独资企业9、某企业2013年度的利润总额为70万，当年“营业外支出”中列支通过当地电视台向灾区捐赠5万，通过民政部门向贫困地区捐赠2万，直接向某贫困小学捐赠3万元。

该企业2013年度可以税前扣除的捐赠支出为（D）。

A 8.4万元B 7万元C 5万元D 2万元10、下列营业账簿中应当按照金额计算缴纳印花税的是（D）。

A 银行存款 B长期借款 C 固定资产 D实收资本11、纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（D）。

A 专业性 B特殊性 C 两重性D法律性12、下列关于纳税会计的说法，正确的是（D）。

A 纳税会计采用收付实现制核算原则 B纳税会计核算对象是企业的全部经济业务C 纳税会计核算依据是会计准则体系D纳税主体包括负有纳税义务的单位和个人13、下列关于分期收款销售货物增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（C）。

A 签订合同的日期 B发出货物的日期C 合同约定的收款日 D收到货款的日期14、下列项目中，可能会产生暂时性差异的项目是（B）。

A尚未支付的税收滞纳金 B可以在税前补亏的尚未弥补亏损C企业的国债利息收入 D超过税前扣除限额的业务招待费15、下列税种的会计处理，不需通过“应交税费”科目核算的税金是（B）。

A 城建税 B印花税 C 房产税 D 教育附加费16、依据企业所得税法规定，下列项目允许在计算应纳税所得时扣除的是 ( D )。

A 税收滞纳金支出 B对某科研单位的赞助支出C 公允价值变动损失D向非金融机构的借款利息17、企业发生的公益性捐赠支出的扣除规定，以下说法正确的是（A）。

A 在年度利润总额12%以内的部分，准予据实扣除B 在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予据实扣除C 按年度利润总额的12%计算扣除D 按年度应纳税所得额的12%计算扣除18、甲公司2013年度确认了预计负债100万元，假设该项预计负债在实际发生时可以抵扣。

2013年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税率为25％。

假定无其他纳税调整事项，则2013年末递延所得税资产的余额为（B）。

A 借方25万元B借方75万元 C贷方25万元 D借方50万元19、下列关于土地增值税的相关说法，正确的有（D）。

A 增值额未超过允许扣除项目金额20%的项目，免征土地增值税B 房屋的赠与、继承，由于没有取得相关收入，不征收土地增值税C 无法取得金融机构借款利息证明的利息支出，一律不得进行扣除D 土地增值税的纳税人，应当向房地产所在地税务机关申报缴纳税款20、下列各项，可以作为房地产开发企业加计扣除20%费用基数的是（C）。

A 与房地产相关的利息费用 B与房地产相关的管理费用C 房地产的开发成本 D房地产的开发费用二、多项选择题：（每小题2分）1、下列各项，属于纳税会计特点的有（ABCD）。

A法律性 B专业性 C融合性 D两重性2、下列各项所得中，采用定额与定率扣除费用计算个人所得税的有（BC）。

A 工资薪金所得B 劳务报酬所得C 财产租赁所得D 财产转让所得3、现行消费税采用的税率形式有（BCD）。

A 累进税率B 比例税率C 定额税率D 复合税率4、根据消费税的相关规定，下列属于应税消费品税纳税环节的有（ABC）。

A 生产销售环节 B进口海关环节 C 委托加工环节 D出口销售环节5、应当征收消费税的货物，其组成计税价格的计算公式为（BD）。

A . 组成计税价格＝成本＋利润＋增值税B. 组成计税价格＝成本＋利润＋消费税C.组成计税价格＝成本＋利润＋增值税＋消费税D. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）6、企业确认递延所得税资产或递延所得税负债时，可能计入的会计科目有（BCD）。

A 应交税费B 所得税费用C 资本公积D 商誉7、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（AB）。

A 增值税B 消费税C 企业所得税D 个人所得税8、下列项目中，可以作为房产税计税依据的有（BD）。

A 房产的原值B房产的余值 C 房产的现值D房产的租金收入9、下列各项所得，适用20％比例税率计征个人所得税的有（BD）。

A 工资薪金所得 B财产转让所得 C 生产经营所得 D稿酬所得10、下列情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（AB）。

A 一般纳税人会计核算不健全、不能够提供准确税务资料的。

B 应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的C 应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的企业D 应税服务年销售额超过规定标准的个体工商业户11、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。

A 采用简易计税方法计税的项目B 集体福利或个人消费的购进货物C 非正常损失的在产品所耗用的交通运输业服务D 企业接受的旅客运输服务12、下列各项，属于印花税征税范围的有（BCD）。

A 取得营业收入B 设立营业账簿C 签订经济合同D 领取许可证照13、根据个人所得税法的规定，下列各项属于个人所得税征税项目的有（ACD）A劳务报酬所得 B保险赔款所得C利息、股息所得 D财产转让所得14、关于个人所得税中征税的相关规定，以下说法中不正确的有( ABCD )。

A 财产转让收入超过4000元的，按收入的20%定率扣除费用B 取得利息收入不超过4000元的，允许定额扣除费用800元C劳务报酬和稿酬所得，一次性收入畸高的，可以实行加成征收D劳务报酬和稿酬所得，可以享受减征30%应纳税款的税收优惠15、下列关于个人所得税的计算缴纳方式，以下说法中正确的有（ABD）。

A个人取得的工资薪金所得，实行按月征收B 个人出租住房的租金所得，实行按月征收C纳税人取得的股息、红利所得，实行按年征收D个体工商业户的生产经营所得，实行按年征收16、下列各项，属于非居民企业的有 ( CD )。

A 依照外国法律在中国境外注册成立的外国企业B 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C依照外国法律成立、实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业D在中国境内没有设立机构、场所，但取得来源于中国境内所得的外国企业17、企业缴纳资源税时，贷记：应交税费——应交资源税，借方可能计入的科目有（ABD）。

A 生产成本B 制造费用C 管理费用 D营业税金及附加18、通常，企业对子公司、联营企业投资产生的应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下（BD）条件的，则不确认递延所得税负债。

A 投资企业无法控制暂时性差异转回的时间B 投资企业能够控制暂时性差异转回的时间C 该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D 该项暂时性差异在可预见的未来不会转回19、企业对子公司、联营企业投资产生的可抵扣暂时性差异，在确认相应的递延所得税资产时，应当同时满足以下条件（AC）。

A 暂时性差异在可预见的未来很可能转回B 暂时性差异在可预见的未来不能够转回C 未来很可能获得抵扣暂时性差异的应纳税所得额D未来无法获得用于抵扣暂时性差异的应纳税所得20、下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（AD）。

A．资产的计税基础，是其在未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B．负债的计税基础，是其在未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C．资产的计税基础，是其账面价值减去未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D．负债的计税基础，是其账面价值减去未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额三、判断题：（每小题1分）（）1、生产制造企业对外提供加工、修理修配劳务服务的，应当按规定缴纳营业税。

（）2、享受减免税的纳税人，在其享受减免税期间，不需要进行纳税申报。

（）3、纳税人委托加工的应税消费品收回后直接用于对外销售的，不再征收消费税。

（）4、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异，企业应对所有的可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税资产。

（）5、企业销售使用过的固定资产，一律采用简易办法征收增值税，即按照4％的征收率减半计算征收税款。

（）6、居民企业在汇总计算企业所得税时，其境外营业机构所发生的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

（）7、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额 2.5%的部分，准予扣除。

超过部分，准予结转以后纳税年度进行扣除。

（）8、免税收入支出所形成的资产，其计算的折旧或摊销额，不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）9、税法规定：使用寿命不确定的无形资产不得进行无形资产的价值摊销。

（）10、出口销售产品如退还增值税和消费税的，应同时退还已缴纳的城建税。

（）11、纳税会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。

（）12、我国说法规定，纳税年度必须是自公历1月1日起至12月31日止。

（）13、所有财务会计的核算原则均适用于纳税会计，同理，纳税会计的核算原则也都适用于财务会计的核算。

（）14、说法规定：一般纳税人将外购货物用于对外投资的，其进项税额不得抵扣，应将该项进项税额予以转出。

（）15、税法规定：销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，一律在收取的当期并入销售额中征税。

（）16、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确认销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

（）17、单位和个体工商户，向其他单位或者个人无偿提供营改增应税服务的，视同提供应税服务征税。