《纳税会计》综合练习

《纳税会计》综合练习题

一、单项选择题：（每小题1分）

1、下列各项原则中不属于纳税会计原则的是（B）。

A 确定性原则B谨慎原则 C 联合制原则 D配比原则

2、下列行为中，应视同销售货物行为缴纳增值税的是（B）。

A 将购买的货物用于本企业的设备修理

B 将购买的货物用于对外投资或者分配

C 将购买的货物用于本企业的职工福利

D 将购买的货物用于本企业的在建工程

3、纳税人自产自用消费税应税消费品，不需缴纳消费税的是（A）。

A 将应税消费品用于连续生产应税消费品

B 将应税消费品用于连续生产非应税消费品

C 将应税消费品用于本企业内部在建工程

D 将应税消费品用于本企业的职工福利消费

4、下列行为应当征收营业税的是（B）。

A出售闲置生产设备B出售闲置不用办公楼 C提供来料加工劳务 D提供修理、修配劳务

5、委托加工应税消费品收回后直接对外销售的，由受托方代扣的消费税应计入（C）。

A 应交税费——应交消费税 B营业税金及附加

C 委托加工物资成本

D 其他业务成本

6、下列各项目中，允许在计算所得税时进行税前扣除的项目是 ( A )。

A 企业向支付银行的罚息

B 企业直接向灾区进行的捐赠

C 企业计提的坏账准备金

D 企业因公允价值变动的损失

7、依据外国法律注册成立且实际管理机构不在中国境内，但其在中国境内设立了机构场所的企业，属

于（D）。

A 内资企业

B 外资企业

C 居民企业

D 非居民企业

8、下列企业，不属于我国企业所得税纳税人的是（D）。

A 联营企业

B 股份制企业

C 外商投资企业 D个人独资企业

9、某企业2013年度的利润总额为70万，当年“营业外支出”中列支通过当地电视台向灾区捐赠5

万，通过民政部门向贫困地区捐赠2万，直接向某贫困小学捐赠3万元。该企业2013年度可以税前扣除的捐赠支出为（D）。

A 8.4万元

B 7万元

C 5万元

D 2万元

10、下列营业账簿中应当按照金额计算缴纳印花税的是（D）。

A 银行存款 B长期借款 C 固定资产 D实收资本

11、纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（D）。

A 专业性 B特殊性 C 两重性D法律性

12、下列关于纳税会计的说法，正确的是（D）。

A 纳税会计采用收付实现制核算原则 B纳税会计核算对象是企业的全部经济业务

C 纳税会计核算依据是会计准则体系D纳税主体包括负有纳税义务的单位和个人

13、下列关于分期收款销售货物增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（C）。

A 签订合同的日期 B发出货物的日期

C 合同约定的收款日 D收到货款的日期

14、下列项目中，可能会产生暂时性差异的项目是（B）。

A尚未支付的税收滞纳金 B可以在税前补亏的尚未弥补亏损

C企业的国债利息收入 D超过税前扣除限额的业务招待费

15、下列税种的会计处理，不需通过“应交税费”科目核算的税金是（B）。

A 城建税 B印花税 C 房产税 D 教育附加费

16、依据企业所得税法规定，下列项目允许在计算应纳税所得时扣除的是 ( D )。

A 税收滞纳金支出 B对某科研单位的赞助支出

C 公允价值变动损失D向非金融机构的借款利息

17、企业发生的公益性捐赠支出的扣除规定，以下说法正确的是（A）。

A 在年度利润总额12%以内的部分，准予据实扣除

B 在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予据实扣除

C 按年度利润总额的12%计算扣除

D 按年度应纳税所得额的12%计算扣除

18、甲公司2013年度确认了预计负债100万元，假设该项预计负债在实际发生时可以抵扣。2013年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税率为25％。假定无其他纳税调整事项，则2013年末递延所得税资产的余额为（B）。

A 借方25万元B借方75万元 C贷方25万元 D借方50万元

19、下列关于土地增值税的相关说法，正确的有（D）。

A 增值额未超过允许扣除项目金额20%的项目，免征土地增值税

B 房屋的赠与、继承，由于没有取得相关收入，不征收土地增值税

C 无法取得金融机构借款利息证明的利息支出，一律不得进行扣除

D 土地增值税的纳税人，应当向房地产所在地税务机关申报缴纳税款

20、下列各项，可以作为房地产开发企业加计扣除20%费用基数的是（C）。

A 与房地产相关的利息费用 B与房地产相关的管理费用

C 房地产的开发成本 D房地产的开发费用

二、多项选择题：（每小题2分）

1、下列各项，属于纳税会计特点的有（ABCD）。

A法律性 B专业性 C融合性 D两重性

2、下列各项所得中，采用定额与定率扣除费用计算个人所得税的有（BC）。

A 工资薪金所得

B 劳务报酬所得

C 财产租赁所得

D 财产转让所得

3、现行消费税采用的税率形式有（BCD）。

A 累进税率

B 比例税率

C 定额税率

D 复合税率

4、根据消费税的相关规定，下列属于应税消费品税纳税环节的有（ABC）。

A 生产销售环节 B进口海关环节 C 委托加工环节 D出口销售环节

5、应当征收消费税的货物，其组成计税价格的计算公式为（BD）。

A . 组成计税价格＝成本＋利润＋增值税

B. 组成计税价格＝成本＋利润＋消费税

C.组成计税价格＝成本＋利润＋增值税＋消费税

D. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

6、企业确认递延所得税资产或递延所得税负债时，可能计入的会计科目有（BCD）。

A 应交税费

B 所得税费用

C 资本公积

D 商誉

7、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（AB）。

A 增值税

B 消费税

C 企业所得税

D 个人所得税

8、下列项目中，可以作为房产税计税依据的有（BD）。

A 房产的原值B房产的余值 C 房产的现值D房产的租金收入

9、下列各项所得，适用20％比例税率计征个人所得税的有（BD）。

A 工资薪金所得 B财产转让所得 C 生产经营所得 D稿酬所得

10、下列情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税

专用发票的有（AB）。

A 一般纳税人会计核算不健全、不能够提供准确税务资料的。

B 应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的

C 应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的企业

D 应税服务年销售额超过规定标准的个体工商业户

11、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。

A 采用简易计税方法计税的项目

B 集体福利或个人消费的购进货物

C 非正常损失的在产品所耗用的交通运输业服务

D 企业接受的旅客运输服务

12、下列各项，属于印花税征税范围的有（BCD）。

A 取得营业收入

B 设立营业账簿

C 签订经济合同

D 领取许可证照

13、根据个人所得税法的规定，下列各项属于个人所得税征税项目的有（ACD）

A劳务报酬所得 B保险赔款所得C利息、股息所得 D财产转让所得

14、关于个人所得税中征税的相关规定，以下说法中不正确的有( ABCD )。

A 财产转让收入超过4000元的，按收入的20%定率扣除费用

B 取得利息收入不超过4000元的，允许定额扣除费用800元

C劳务报酬和稿酬所得，一次性收入畸高的，可以实行加成征收

D劳务报酬和稿酬所得，可以享受减征30%应纳税款的税收优惠

15、下列关于个人所得税的计算缴纳方式，以下说法中正确的有（ABD）。