控制活动案例分析题
案例分析——精选推荐
高级会计师实务内部会计控制一、案例分析●案例分析(一)资料：某公司属于国有控股企业，最高权力机构是股东大会，执行机构是董事会，另外还设有职工代表大会以及各职能部门、分公司等。
其内部控制制度及业务活动情况如下：1.会计出纳分设。
财务部经理的妻子担任出纳，并兼任满足行政部门需要的日常业务，亲自办理取款、购买、报销等手续。
支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。
2．材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。
根据规定，各项费用由总经理签字都可报销，某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30％，促销时间仅仅两天。
采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购10吨，价税合计100万元。
出纳当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字，办理了货款支付手续。
后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30万元。
总经理指示调整成本预算，将30万元损失记入正常材料耗费。
3．办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，同时，为考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部进行业务谈判，确定授权销售部兼任信用管理机构。
对大额销售业务，销售部可自主定价、签署销售合同。
为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财务部存放在专门的账户上。
某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理300万元的销售任务，并将款项交财务部人账。
次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库，仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。
财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。
4．为了提高分公司的积极性，公司决定授予分公司自主决定是否对外提供担保业务、是否对外投资的权力。
案例分析题
案例分析题：案例1.某药品生产企业的组织结构如下图所示，请结合所学分析该组织结构的合理性。
如果不合理，请说明理由，并指出应该如何改善。
答：根据GMP要求，企业应当设立独立的质量管理部门，履行质量保证和质量控制的职责。
质量管理部受总经理直接领导。
案例2.某一制药有限公司大输液生产车间班组女工，突然发现自己有头发大量脱落、食欲不振、长期失眠等症状，到医院检查结果是患了白血病，可是她身体一向健康，且无家族遗传史，怎么会的此病呢？调查发现，原来该女工长期负责车间清场工作，每次由她开启紫外线灯灭菌，第二天又由她关闭，而紫外线灯的开关却安装在房间内，这样，她每进行灯的开关都被紫外线照射，长期以往就造成了对她身体的严重伤害。
该公司在厂房设计时忽略了什么？请结合所学提出解决的办法。
答：忽略了紫外线的辐射对人体的伤害，可以将紫外线灯的开关安装在房间外。
案例3.2003年8月5日，某制药有限公司大输液生产车间因设备故障，致使大量印有当天批号、日期的标签浪费，该车间包装组组长图省事，未按规定程序将剩余的标签计数上报，而是自行撕毁部分标签后，将约5000张完整的标签随手扔进了垃圾篓，并电话通知了负责标签监销的质检员。
8月25日，接药监局通知，该公司8月5日生产的大输液产品在本市医院发生多起热源反应病例，责令公司立即停止生产和销售该产品，查明原因。
经初步调查，医院使用的该大输液产品在玻璃瓶、标签等方面与该公司完全相符，如果确实是产品本身的原因，公司将损失惨重。
为此，该公司大输液车间全面停产整顿，赔偿患者及医院损失计200万元人民币。
一个月后，公司在调查中意外发现市场上实用的该批产品在数量上超出公司当天生产的总数，经深入调查，真相大白，发生问题的产品源于当地的一家生产大输液的医院，该医院使用了该公司废弃的当天未消毁的标签，冒充该公司的产品，导致该公司蒙冤。
请结合所学，该公司哪里出了问题，怎样去解决？答：标签使用管理未按GMP的要求销毁而造成外流。
三鹿内部控制案例分析
目录
案件回顾
2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
控制环境
内部监督
信息交流与沟通
风险评估
控制活动
内部控制五要素
控制环境
三鹿集团的大股东享有56%的控股权，第二大股东持有43%的股权，其余1%的零散股份由小股东持有。但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股，并且由经营者持大股，96%左右的股份由900多名老职工拥有，因此，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，治理结构演变成内部控制。
质量效益决定s
04
03
Options
实质而不是形式决定内部控制的效果 All Kinds Contests
品牌经营决定内部控制的竞争优势 English Corner
02
战略思维决定内部控制的高度
01
启示与反思
未来展望
在财政部牵头下，我国的《企业内部控制基本规范》已于2008年6月28日颁布，并于2009年7月1日开始在上市公司范围内实施（鼓励非上市的大中型企业执行），相关的企业内部控制评价指引、应用指引的征求意见也在如火如荼地进行。 内部环境的培育问题、内部控制实施的内在动力问题更非短期可见效的活动。作为企业管理的有机组成部分，内部控制不应是空中楼阁，它应该深植于企业的日常经营管理之中。对于企业而言，如何从此次事件中汲取教训，更好地结合内部控制规范的贯彻实施来提高企业的风险应对能力和战略目标，是我们应深入思考的问题。
信息交流与沟通
在高速发展过程中，三鹿集团的企业规模不断膨胀。无法有效地管理企业，成为制约三鹿集团发展的一大问题。按食品安全法规定，食品安全事故的发生单位应当及时向事故发生地县级卫生行政部门报告。但三鹿集团“长期隐瞒问题”，既没有积极主动地收集、处理和传递相关信息，没有及时向政府相关部门报告情况，也没有积极主动地向社会披露信息。
内部控制案例分析题
内部控制案例分析题1．2021年9月15日上午10点，拥有158年历史的美国第四大投资银行――雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。
令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行（KFW）于当日10点10分，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。
毫无疑问，3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。
转账风波曝光后，德国社会舆论哗然。
销量最大的《图片报》在9月18日头版的标题中，指责德国国家发展银行是迄今为止“德国最愚蠢的银行”。
以下是法律事务所调查员向国会和财政部递交的一份调查报告中的记载，它可以告诉我们在短暂而又关键的10分钟内，德国国家发展银行有关部门的人员都是怎么想，又是怎么做的。
首席执行官乌尔里奇・施罗德：我知道今天要按照协议约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会讨论决定。
董事长保鲁斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。
董事长秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会再打吧。
国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人听音乐会，我得提前打电话预定门票。
国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事，没时间去关心雷曼兄弟公司的消息。
负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡了。
文员施特鲁克：10点3分，我在网上看到了雷曼兄弟公司向法院申请破产保护的新闻，马上就跑到希特霍芬的办公室，可他不在，我就写了张便条放在办公桌上，他回来后会看到的。
结算部经理德尔布吕克：今天是协议规定的交易日期，我没有接到停止交易的指令，那就按照原计划转账吧。
结算部自动付款系统操作员曼斯坦因：德尔布吕克让我执行转账操作，我什么也没问就做了。
信贷部经理莫德尔：我在走廊里碰到了施特鲁克，他告诉我雷曼兄弟公司破产的消息，但是我相信希特霍芬和其他职员的专业素养，一定不会犯低级错误，因此也没必要提醒他们。
企业内部控制习题——第五章 控制活动
第五章控制活动一、单项选择题1．不相容职务分离控制的核心是（）。
A．各司其职 B．各负其责 C．协调合作 D．内部牵制2．在处理“三重一大”的过程中，企业应该（）。
A．由董事长或总经理个人单独进行决策B．以个别征求意见等方式进行决策C．紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D．实行集体决策审批或者联签制度3．下列控制活动中反映了内部牵制思想的是( )。
A．不相容职务分离控制 B．会计系统控制C．授权审批控制 D．财产保护控制4．明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）。
A．资本预算 B．财务预算 C．经营预算 D．全面预算5．在预算控制中作为最高预算控制主体的是（）。
A．董事会 B．预算管理委员会C．预算管理工作机构 D．预算责任中心6．作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。
A．预算编制 B．预算执行 C．预算控制 D．预算考核7．绩效考评系统的评价主体主要是（）。
A．公司董事会和各级管理者 B．各级管理者 C．全体员工 D．各个部门8．以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。
A．会计基础绩效考评模式 B．平衡计分卡绩效考评模式C．经济基础绩效考评模式 D．战略管理绩效考评模式9．企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（）。
A．合同管理 B．采购管理 C．生产管理 D．销售管理10．股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（）。
A．明确责任 B．加强监督 C．适当授权 D．薪酬分配11．授权的形式有多种，最好的形式是（）。
A．面谈 B．电子邮件 C．电话 D．书面12．某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（）。
A．经营预算 B．资本预算 C．注重结果 D．现金收支预算13．对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（）。
巨人集团内部控制案例分析
• 同时，王安电脑公司的破产保护案对史玉柱触动 很大，史认为：西方跨国电脑企业纷纷来中国拓
展业务，巨人汉卡肯定会受到巨大的冲击。巨人
集团的发展必须寻找新的产业支柱，从而决定进 人生物工程领域。于是巨人集团投资300万元成立 全资子公司——康元公司，从事脑黄金等保健品 的开发、生产和销售。6月，史玉柱成为珠海市第
•
日复一日的努力只为成就美好的明天 。02:09: 5302:0 9:5302: 09Sunday, December 27, 2020
巨人集团内部控制案例分析
郑碎环110031005
➢背景介绍 ➢案例分析
1、内部环境 2、风险评估 3、控制活动 4、信息与沟通 5、内部监督
背景介绍
• 1962年出生，1984年毕业于浙江大学数学系， 1989年从深圳大学取得软科学硕士学位。
• 1990年在深圳创业未果，1991年春，史玉柱创办 的珠海巨人新技术公司成立，他向朋友们宣布： “巨人要成为中国的IBM，东方的巨人”。其开发 的M—6401桌面排版印刷系统，仅4个月销售额就
突破百万。
• 1992年，巨人高科技集团公司成立，史玉柱持股 90％，注册资本1.19亿元，下设8个分公司，是当 时仅次于四通的中国第二大民营企业。年销售 M—6403汉卡2.8万套，产值1.6亿元，利润3500万 元。
• 1993年，正值全国房地产热，史。当时巨人资产规模上亿元，巨人 汉卡年利润可达4000—5000万元。下半年，一位 领导到巨人集团参观，认为位置非常好，建议再
2、对子公司财务管理缺乏应有的监督
•
生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。20. 12.2720 .12.27S unday, December 27, 2020
内部控制与风险管理案例分析试卷
内部控制与风险管理案例分析试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在企业内部控制中，下列哪项活动属于内部控制环境的建设？A. 制定严格的成本控制政策B. 定期对员工进行内部控制培训C. 设计有效的风险应对措施D. 设立内部审计部门2. 在下列情形中，注册会计师认为可能表明存在重大错报风险的是（）。
A. 被审计单位连续几年净利润为负B. 被审计单位的应收账款周转率大幅下降C. 被审计单位的重要客户突然更换D. 被审计单位的内部控制制度薄弱3. 下列哪项不是内部控制的局限性表现？A. 人为错误B. 成本效益原则的限制C. 程序设计的缺陷D. 管理层的越权行为4. 在进行风险评估时，注册会计师通常不会使用哪种方法来识别重大错报风险？A. 分析性程序B. 询问管理层C. 观察法D. 实地调查5. 在下列控制活动中，属于预防性控制的是（）。
A. 定期审计财务报表B. 对交易进行复核C. 设立合理的职责分离D. 建立反舞弊机制6. 在评价内部控制的有效性时，注册会计师应当考虑哪些因素？A. 控制活动的数量B. 控制活动发生的频率C. 控制活动的质量D. 控制环境的质量7. 在下列情况下，注册会计师应当考虑扩大内部控制测试范围的是（）。
A. 控制环境得到有效改进B. 注册会计师预期控制无效C. 注册会计师获取的审计证据不充分D. 注册会计师拟减少实质性程序8. 下列关于风险评估的说法中，不正确的是（）。
A. 风险评估是一个持续的过程B. 风险评估应当考虑内部和外部因素C. 风险评估只需考虑财务信息D. 风险评估有助于确定实质性程序的性质、时间和范围9. 在实施内部控制审计时，注册会计师应当关注哪些关键控制点？A. 与财务报告相关的控制B. 与合规目标相关的控制C. 高风险领域的控制D. 所有关键控制点10. 在下列选项中，不属于企业内部控制缺陷的分类的是（）。
A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 重大缺陷11. 在企业内部控制中，下列哪项不属于内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动12. 在下列关于内部控制缺陷的描述中，哪项是重大缺陷？A. 可能导致财务报表出现重大错报而未被发现的缺陷B. 影响重要业务流程的运行且未被发现的缺陷C. 不影响财务报表真实性和公允性的缺陷D. 注册会计师认为无须通报的缺陷13. 在企业内部控制评价中，如果某项控制活动未能发现并纠正重大错报，这表明该控制活动可能是无效的。
内部控制案例分析
中信泰富事件根源：内控制度的漏洞,中信泰富对风险没有合理估计,对权力没有有效监督,在信息披露上又严重违规,结果导致内部控制系统漏洞百出.控制环境分析：1法人治理机构不健全,董事会职能虚化.有关外汇合同的签订未经过恰当的审批,而且其潜在的风险也未得到正确的评估.2重大决策缺乏科学性,民主性.3内控失败后补救措施有限.风险评估分析：追求杠杆交易的高利润,忽视风险.中信泰富在签订澳元期权合约之前,对澳元外汇走势没有做科学评估,盲目进行交易.泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险,而是为了谋取暴利.控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈.董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管.于财务董事未遵守公司政策,公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生,说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设,对高管人员的约束的制度和力度欠缺.信息和沟通分析：1内部信息不流畅.2对外部信息不敏感,风险控制策略很有问题,管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足.3不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息.4会计信息未得到充分体现.监控分析：自身内部监督却没有合理有效地设计和落实,透明度不足.教训与启示：内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的.1．从企业自身的角度看1必须建立和完善风险控制机制,健全公司治理结构.2内部控制是公司治理的重要体现,也是向投资者,公众和政府等传达管理层管治,经营理念的重要渠道.3加强信息与沟通在内控中的地位,建立良好的信息沟通与披露的平台.4提高管理者的内部控制意识,将风险控制升华为企业文化5借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”,加强自我监督.2．从政府监管部门的角度看1相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管.2相关职能部门要加强对企业信息披露的监管.3形成问责文化,加大对问题企业的管理层的处理力度.新老巨人内部控制对比根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因,而内部控制的保驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素.老“巨人”的衰落：战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误,没有采取有效措施稳定原有产业和已有项目.风险控制与监督：缺乏必要的财务危机意识和预警机制,老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态.同时子公司的财务管理也不同程度地失控,坐支货款、资金流失严重.集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷.信息与沟通：没弄清消费者的真正需求,仅依靠广告宣传,但产品效果不佳.缺乏沟通的个性和危机处理能力,老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认真、知心的对话,老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌.新“巨人”崛起：战略与经营目标确定：新“巨人”业务的发展强调安全,第一个项目做成功后,再考虑做第二个项目,一点点往前推进.风险控制与监督：新“巨人”最在乎的事情,就是公司的现金流和时刻保持财务健康.锻造队伍执行力的第一步,就是从管理好现金流量开始的.倡导“有奖必有罚,奖罚必配套”的企业文化.信息与沟通：专注地研究消费者、琢磨消费者的需求并满足消费者的需求,在此基础上打破陈规,自己琢磨规则、创造规则,特别是盯准中小城市及农村市场,是史玉柱坚持的营销理论.启示与反思：1在公司治理和经营管理中,必须秉承“制度先行,内控优先”的理念,依靠内部控制的保驾护航.2量入为出,专注主业.3成功的企业需要有危机意识,随时防备可能的财务风险与经营风险,而始终保持充沛的现金流,是控制财务风险与经营风险的关键.4确立需求导向,充分关注目标消费者,仔细琢磨并认真满足消费者的需求,打破陈规.法兴业银行事件分析1.交易员使用多种手段逃过监管,伪造银行记录,使用伪造账户,涉嫌计算机系统欺诈.2.超出职权范围进行交易的现象在科维尔的部门相当普遍.3.监管不严,缺乏相应的财务危机意识.“只要我能盈利,我的上司就会对我的交易手段和交易金额睁一只眼闭一只眼.”4.内部控制体系脆弱,银行和整个安全系统有着无法推卸的责任.启示：从次贷危机到法国兴业银行欺诈案,事实表明即使在金融市场高度发达的西方经济体,如何进行内部控制,如何进行风险管理也依然是一个重要课题,其制度要达到完善水平“还有很长的路要走”.中航油事件分析根源：积弊已久的国企公司治理问题,即内部控制问题.控制环境分析：1股权结构中,集团公司一股独大,股东会、董事会和管理层三者合一,决策和执行合一,最终发展成由经营者一人独裁统治.2法治观念淡薄,没有对外披露期货交易将会导致重大损失这一重大信息.3管理者素质方面,陈久霖有很多弱点,最明显的就是赌性重,其次是盲目自大.4企业文化方面,国企外部监管不力、内部治理结构不健全,尤其是董事会虚置、国企管理人过分集权.风险评估分析：1集团公司竟没有阻止其违规行为,也不对风险进行评估,由部门领导、风险管理委员会和内部审计部组成的三层“内部控制监督结构”形同虚设.2控股股东没有对境外上市子公司行为进行实质性控制,既没有督促中航油新加坡公司建立富有实际效力的治理结构,也没有做好日常的内部监管.控制活动分析：1“事实先于规则”,成为中国航油新加坡在期货交易上的客观写照.2中航油的董事会形同虚设.信息与沟通分析：中航油新加坡通过做假账欺骗上级.监督分析：1中航油新加坡董事兼中航油集团资产与财务管理部负责人李永吉身为董事,没有审阅过公司年报.2由于监事会成员绝大多数缺乏法律、财务、技术等方面的知识和素养,监事会的监督功能只能是一句空话.而内部审计平时形同虚设,这种监管等于没有.中航油新加坡公司违规之处有三点：一是做了国家明令禁止做的事；二是场外交易；三是超过了现货交易总量.我国内控环境发育不成熟主要表现在以下方面：1、受计划经济体制的长期影响,国企经营管理的理念并不成熟.2、相关法律法规的不协调、不完善.3、外部监督的乏力使企业缺少健全完善内部控制的压力.4、企业内部治理结构不完善,所有者缺位.5、人员职业道德素质不高.6、监管乏力,国企内部控制制度形同虚设,执行不力.启示和建议：一管理层更应关注企业存在的整体风险,而非一些细节控制二管理者也应该成为内控的对象三国际市场竞争需要建立一套完整的风险管理系统四对策1. 政府在实施政府监管过程中必须将内部控制制度建设作为一项重要内容2．区别不同类型企业建立符合自身特点的内部控制系统3. 完善国有企业内部治理环境①采用授权控制方式解决所有者缺位问题②确立董事会在内部控制框架中的核心地位③积极发挥内部审计的监督作用.④要增强企业风险意识,设置风险管理评估机制.。
企业内部控制案例题
企业内部控制相关案例分析题1、李某经营着一家化工厂，生意做得红红火火的，有了一定的资金积累，这几年看到房地产赚钱，于是投资办了一家房地产公司，但楼盖到一半，突然发现钱不够用。
原因是每一项工程费用都超出计划费用，原已筹集的资金已不敷使用，而银行看到该公司停工，也不再贷款，原来的贷款又到了期，李某焦头烂额。
请问：以上例子的发生原因是什么？产生这些问题的症结到底在哪儿？P5-P7答：想法是美好的，现实是残酷的。
李某之所以会遇到以上问题，重要原因是缺乏“过程”上的控制。
①从企业组织构架分析，做好治理控制、管理控制和作业控制；②从控制对象分析，做好人事控制、财务控制、会计控制和生产控制；③从控制依据分析，做好制度控制和预算控制。
④从控制进程和时序分析，做好事前控制、事中控制和事后控制；⑤从控制范围分析，做好战略控制和经营控制；2、2013年初，一份来自拉手网的内部邮件显示：公司上月内部通告了两起违纪事件；一是处罚了上海采购杜某，指其向商家索贿，涉嫌职务侵占犯罪，因此解除与杜某的劳动关系，配合公安机关寻求制裁；二是公司惠州销售总监李某等私自成立公司，并运用该公司代理其他旅游公司与拉手网签约，严重危害公司利益、被解除合同。
拉手网在内部邮件中强调，员工私设公司并利用公司与拉手网交易，收受贿赂且涉嫌金额巨大、所签合同严重偏离市场行情的一律解除合同。
有媒体还收到了前拉手网员工散发的举报信，其中内容指出拉手网内部存在严重的腐败问题。
一位前高管被指借广告投放机会暗中牟利，一些关键部门的员工也多有收取回扣或注册私人公司与公司做生意的行为。
拉手网一位高管认为，拉手网有内审部，如果接到举报，一定会按照相关制度进行处理，在没有调查前，公司不便表态。
值得注意的是拉手网在2010年和2011年团购企业最疯狂的时候，曾向电视、公交、地铁投放过上亿元广告，这其中存在巨大的利益空间。
电商企业另一个腐败高发板块出现在广告领域。
由于电商大多数都通过投放广告购买流量，很多电商企业每年的广告投入预算都超过亿元。
内部控制与风险管理 习题答案张薇 模块四 控制活动
模块四习题参考答案与解析四、案例分析根据上述资料分析：(1)巴林银行的内部控制的控制活动上存在哪些缺陷使得欺诈行为发生？(2)如何改进设计才能使这些控制活动有效？参考答案：(1)不相容职务分离控制存在缺陷。
该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录,这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。
(2)内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
1.该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。
该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。
2.结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。
高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。
（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。
（3）建立反舞弊机制。
公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。
管理学----控制案例分析
战略控制 是对战略计划和目标实现程度的控 制。战略控制不仅要进行负馈控制而且也需要进 行正馈控制。在战略控制过程中常有可能引起原 定战略方案的重大修改或重新制定。在较低层次 的管理控制中，以负馈为手段的常规控制占主要 地位；随着组织层次的提高和考虑环境变化的需 要与责任的加重，正馈控制的比重越来越大 。
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控制与计划的联系
控制与计划是既互相区别，又紧密相连的。计划为控 制工作提供标准，没有计划，控制也就没有依据。但如 果只编制计划，不对其执行情况进行控制， 计划目标就 很难得到圆满实现。计划和控制是同一事物的两面。计 划越明确、全面和完整，控制的效果就越好；控制工作 越科学、有效，计划也就越容易得到实施。二者相辅相 成,缺一不可.
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目录
案例展示 为何没有取得预期效果 控制的难点 相应的解决措施
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案例展示
王利华是大三学生，一年前与几个同学在学校创办了创业者社团。由于适逢社会掀起创业热，社团规 模得以不断扩大。但是，由于社团在运作和管理方面主要是凭经验，所以在社团活动的开展方面经常出 现一些意想不到的问题。这在一定程度上影响了社团成员的士气，社团发展有走下坡路的趋势。
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PDCA管理循环流程
控制是计划、组织、领
导有效进行的必要保证， 离开了适当的控制，计划、 组织、领导都有可能流于 形式，组织目标就可能无 法实现。因此，控制是一 项重要管理职能。
管理工作流程简图
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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管理控制工作的目标:
（1）限制偏差的累积 （2）适应环境的变化 管理控制通过其“纠偏”功能，使计划执行中的偏差得以防 止或缩小，从而确保组织的稳定运行；同时通过其“调适”功能， 积极调整原定标准或重新制定新的标准，以确保组织对内外运行 环境的适应性。
内部控制案例分析题
内部控制案例分析题【篇一：内部控制案例分析题】《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释一、单选题 1、通常所说的“三重一大”是指（）。
重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：d 解释：《组织架构》指引第5 条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
” 2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。
下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。
权限指引答案：d 解释：《组织架构》指引第8 条。
教材p9 倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
总经理办公会b战略委员会c 董事会d 股东（大）会答案：d 解释：《发展战略》指引第7 条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。
” 4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
资金计划答案：c 解释：《人力资源》指引第5 条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，” 5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
a．快速反应机制 b．危险警报 c．应急预案 d．应急演练答案：c解释：《社会责任》指引第8 条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。
” 6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。
a．企业团队 b．企业产业链 c．主业答案：c解释：《企业文化》指引第4 条“打造以主业为核心的企业品牌，” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
筹资的规模b筹资的成本c 筹资用途的可行性和相应的偿债能力股权筹资和债务筹资的结构答案：c 解释：《资金活动》指引第7 条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
管理控制与创新案例分析
管理控制与创新案例分析一、控制案例分析案例1.巴林银行栽在”毛头小伙’手里1.你认为里森的行为在多大程度上导致了巴林银行的倒闭？其倒闭是否另有其他根本性的原因？答：里森的违规操作行为直接导致了巴林银行的倒闭。
里森本来应有的工作是代巴林客户买卖衍生品，并代替巴林从事套利这两种工作，基本上没有太大的风险。
因为代客操作，风险由客户自己承担，交易员只是赚取佣金，而套利行为亦只赚取市场间的差价。
但里森在未经授权的情况下，擅自进行自营交易，而最终导致巨大的损失。
所以说，巴林银行倒闭得最根本原因就是里森在交易与清算这两个角色上的混淆。
其倒闭的其他原因：交易员权力过于集中里森作为总经理，他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节。
也就是说，巴林期货新加坡分部的业务完全操控在里森一个人手里。
如果说，里森只负责操作的业务，那么他也没有能力隐瞒自己的失误。
又或者，如果里森只负责清算，那么他也不会因为员工的失误去瞒报，而导致最终的不可收拾。
所以说，银行应该注意保持核心业务和监控业务的有效隔离，在交易的各个阶段必须确保内部控制机制的独立性，避免“一言堂”式的管理模式。
2.对于里森的行为，从动机方面，你会做何评价？从后果方面，你的评价又将如何？答：从动机方面，里森一方面是为了维护自己的利益，不希望主管发现他犯的过失，因为老板曾一度很常识他，他很能赚钱，也很风光。
另一方面是他周围的朋友和同事，他在帮那些所谓的朋友填补漏洞错误，例如交易员把“买入”操作为“卖出”，损失两万英镑，从那以后，失误接连不断，事情变得一发不可收拾。
从后果方面，巴林银行的倒闭是必然的，首先巴林银行总部要求设立了“88888”错误账户后未被启用就废掉，但并未取消。
其次里森多次利用错误账户掩盖其失误行为，但由于巴林银行的内部控制问题并未被发现。
3.在里森事件中，除了里森本人是直接责任者外，你认为巴林银行还有谁应同时负有责任？其责任源自什么？性质怎样？答：除里森本人外，巴林银行的高层管理人员也应该负有责任。
控制活动案例分析题
控制活动案例分析题1、据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。
据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权力制衡机制。
陶与其妻一手创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。
作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。
要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。
在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。
2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。
但就在上市前一月，陶龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。
2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。
时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。
公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。
面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。
要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。
2、某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。
原来，在今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。
工程预算总造价400万余元，其中装修工程100万元。
同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分包给建筑公司。
装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司。
结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。
公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。
要求：从内部控制活动的角度、分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
内控案例分析题
内控案例分析题案例分析题1（双汇）1.2011年3月15日，据XXX曝光，尽管XXX宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照XXX的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。
此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到XXX旗下公司。
该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，XXX 所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。
农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响，15日下午，XXX旗下上市公司XXX发展跌停，并宣布停牌。
17日晚间，XXX再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。
据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、XXX采购员1人。
对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的XXX发展更是连续两天跌停。
瞬时间，XXX被推到风口浪尖之上。
作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令XXX声誉大受影响。
继XXX 之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：请联合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
案例分析题1答案（XXX）1.分析提示：1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。
案例分析——麦当劳公司的管理控制
70+120+120+70m连续梁桥及80+140+140+80m连续刚构桥施工方案问题一：麦当劳提出的以QSC&V原则为核心内容的公司文化在管理控制中有何作用？答:麦当劳的黄金原则是顾客至上，顾客永远第一。
提供服务的最高标准是质量（Quality）、服务、（Service）清洁（Cleanliness）和价值-（Value），即QSC&V原则。
Quality是指麦当劳为保证食品品质制定了极其严格的标准，使顾客在任何地点、任何时间、品尝的麦当劳食品都是同一品质的。
Service 属猪按照细心、关爱和爱心的原则，提供热情、周到、快捷的服务。
Cleanliness是指麦当劳制定了必须严格遵守的清洁工作标准。
Value代表价值，传达麦当劳的“向顾客提供更有价值的高品质”的理念。
这些理念在管理控制中使得麦当劳的核心价值文化得以延续，使得其特色经营理念和标准化的风格得以持久。
问题二：麦当劳运用了哪些控制手段和方法？答：运用了包括间接控制、任务控制和管理控制、预算控制、财务控制。
问题三：麦当劳公司的控制在经营管理活动中起到了哪些作用？答：通过控制使麦当劳庞大的店铺系统能够协调一致地运作。
由于现代组织的规模有着日益扩大的趋势，组织的各种活动日趋复杂化，要使组织内众多的部门和人员在分工的基础上能够协调一致地工作，完善的计划是必备的基础，但计划的实施还要以控制为保证手段。
(2麦当劳通过控制可以避免和减少管理失误造成的损失。
组织所处环境的不确定性，以及组织活动的复杂性，会导致不可避免的管理失误。
控制工作通过对管理全过程的检查和监督，可以及时发现组织中的问题，并采取纠偏措施，以避免或减少工作中的损失，为执行和完成计划起着必要的保障作用。
(3)通过控制可以有效减轻环境的不确定性对组织活动的影响。
现代组织所面对的环境具有复杂多变的特点，再完善的计划也难以将未来出现的变化考虑的十分周全。
因此，为了保证组织目标和计划的顺利事实，就必须有控制工作，以有效的控制降低环境的各种变化对组织活动的影响。
管理中控制的案例分析
管理中控制的案例分析管理中控制，指的是领导者在组织中制定目标、规划活动、组织资源、并监控执行过程的行为。
管理中控制在现代组织管理中扮演着至关重要的角色。
在实践中，很多公司都采用了管理中控制的方式来提高效率、降低成本、增强竞争力。
以下将通过一个案例分析，探讨管理中控制在实际工作中的应用。
案例背景某跨国公司X，是一家以生产高端数码产品为主的公司。
由于市场竞争激烈，公司决定引入管理中控制系统，以提高生产效率和产品质量。
通过对生产流程进行重新设计和优化，公司希望通过管理中控制来实现生产成本的控制，提高产品质量并缩短上市时间。
实施步骤1.目标制定：公司X确定了产品生产成本、产品质量和上市时间的目标，并与管理团队进行了充分沟通和确认。
2.规划流程：对产品生产流程进行了详细的规划，包括原材料采购、生产制造、品质检查等各个环节的流程设计。
3.资源组织：公司X调整了人员编制，确保每个环节都有专业团队来进行协调和监督生产过程。
4.监控执行：引入了生产数据自动采集系统，通过实时监控各环节生产数据，及时发现问题并进行追踪和处理。
实施效果经过一段时间的实施和运行，公司X取得了一定的成效：1.成本控制：生产成本得到有效控制，与目标相比有所下降。
2.产品质量：产品质量有了明显提高，客户满意度得到提升。
3.上市时间：上市时间缩短，使公司更具竞争力。
案例启示通过上述案例分析，可以看出管理中控制在实际工作中的重要性和作用不可忽视。
在当今激烈的市场竞争环境下，公司需要不断提高管理效率，降低成本，增加产品竞争力。
管理中控制系统可以帮助公司实现这些目标，提高绩效和盈利能力。
结语管理中控制是管理者日常工作中的重要组成部分，它能够帮助公司更好地实现目标，提高效率，降低成本。
通过以上案例分析，我们可以看到管理中控制在实践中的应用和重要性。
希望这个案例可以为其他公司在管理中控制方面提供一些借鉴和思路。
控制活动案例分析题资料
控制活动案例分析题1、据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。
据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权力制衡机制。
陶与其妻一手创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。
作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。
要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。
在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。
2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。
但就在上市前一月，陶龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。
2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。
时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。
公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。
面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。
要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。
2、某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。
原来，在今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。
工程预算总造价400万余元，其中装修工程100万元。
同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分包给建筑公司。
装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司。
结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。
公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。
要求：从内部控制活动的角度、分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
管理学控制案例分析
管理学控制案例分析一、海底捞服务管理案例年，海底捞经过两年的努力，店面由原先的70多平方米曾扩到400多平方米。
由于店面扩大，桌数增多，刚开始总是坐不满，生意也平平淡淡。
此时张勇非常着急，但他没有乱了分寸，他知道只有通过更好的服务，让所有消费的顾客都满意，生意才能一步一步好起来。
细心的张勇发现最近总有一对母女俩到店里吃饭，这对母女每次来最多点三样素菜，消费奇低，最多吃十几块钱。
张勇没有应为这对母女消费低而轻视客人，他总是一视同仁的给母女二人服务。
但是个别员工并没有真正理解到服务的真谛。
一天，母女二人去喝茶，当台服务员整体表现的比较松懈，还小声对旁边服务员说道“这两位又去了，每次都喝那么一点钱…”。
母女听到了服务员谈话，觉得非常没有面子，起身准备离开。
细心的张勇发现了母女的举动，赶忙上来询问原因。
母亲非常有修养，还不好意思的对张勇说：“其实每回来吃饭，我们也挺不好意思的，但是我们俩饭量又小，点多了怕浪费。
再说我们俩又不吃肉，就喜欢吃一些素菜…。
”。
张勇听到回去母亲说道的话，又看看了看看当台服务员的表情，立刻晓得了就是什么原因。
“姐，真的不耐烦，都就是我的错，我没教育不好自己的员工，其实你们每一个顾客对于我们海底捞都就是一样关键的，你们都就是我们的衣食父母；姐，您看看这样可以吗，今天这桌饭我恳请了，这就是一张八五折的金卡，从今以后你就是我们最重要的客人。
姐，你不是害怕点多了浪费吗，以后过来所有的菜你都可以点半份。
姐，今天的事您千万不要生气，再给我们一次机会不好吗？”母女听见这样的表述后，大为敬佩。
事后，这位女士的老公，简阳市工商银行行长与张勇一家人都成了好朋友。
行长为海底捞介绍了大量的客户，同时也为海底捞贷款方面帮了大忙。
二、海底捞服务管理案例分析永远不要轻视任何客人，对所有顾客都要全力以赴的服务，争取每一个客人的满意。
我们不能轻视任何一位客人，也许客人的消费水平比较低，但不代表他的朋友或家人没有消费能力，只有他满意了才可能通过口碑效应取得更大的收益。
内部控制案例分析
内部控制案例分析❖1、某国有大型集团公司公司有关高层管理人员关于内控的观点如下：总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
❖分析：认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违规等现象发生的观点不恰当。
内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生。
（2）企业文化对内部控制影响较小的观点不恰当。
企业文化是内部控制环境的重要组成部分，良好的企业文化可以促进基本控制机制的有效运作。
❖常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。
在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
❖分析：（1）认为外部风险不是内部控制问题的观点不恰当。
内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。
❖（2）对可能给企业带来重要经济损失的风险事项一律予以回避的观点不恰当。
除风险回避外，企业还可以选择风险承担、风险降低和风险分担等风险应对策略。
风险应对策略的选择取决于管理层对待风险的态度、预期的成本效益、期望的风险容限等一系列因素。
❖协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
❖（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
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控制活动案例分析题
1、据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。
据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权力制衡机制。
陶与其妻一手创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。
作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。
要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。
在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。
2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。
但就在上市前一月，陶龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。
2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。
时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。
公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。
面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。
要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。
2、某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。
原来，在今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。
工程预算总造价400万余元，其中装修工程100万元。
同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分包给建筑公司。
装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司。
结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。
公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。
要求：
从内部控制活动的角度、分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
3、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单记账。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单，可直接到仓库领取。
如果保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：
（1）从内部控制活动角度，分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。
（2）针对发现的问题，提出改进措施。
4、A企业是一家电动车生产企业，其品牌知名度并不高，但其产品在全国的销售量却一度排在前几名。
让人意想不到的是，这家企业却在销售量与日俱增的短短几年间，由于资金严重缺乏，而不得不关门停业。
是什么使一家销售量居高不下的企业走向关门歇业呢？下面是A企业在销售方面的相关情况。
从2002年开始企业采取新的销售政策，为鼓励公司员工，制定了以实现销售收入为评价指标的鼓励政策。
公司规定任何销售人员都可以签订销售合同，完成指标的销售人员不但可以升职提薪，还可获得公司为其购买的豪宅。
规定刚开始执行时销售质量很高，但随着完成指标人员的升职提薪，各销售网点为了完成销售指标，不懂大量地对外赊销商品，有的甚至
乱折扣、乱折让。
短短几年的时间里，企业账上的应收账款就达到了
1.5亿元，随着应收账款的不断增加，企业内部资金周转困难，严重影响了企业的正常运营，最后不得不宣告关门歇业。
而在这期间任职的各销售网络的负责人，不但拿着高薪，还住着公司配备的豪宅
要求：（1）从内部控制的角度，分析企业在销售商品过程中存在的问题。
（2）针对发现的问题，提出改进措施。
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