开具工程款发票的风险及防范
建筑施工企业税务风险及其防范建议
建筑施工企业税务风险及其防范建议【摘要】＂营改增＂对建筑施工企业来说,既是机遇也是挑战,不仅减轻了重复征税给企业带来的税负，也对行业转型升级和组织结构优化有深远的意义和影响，并带来了涉及供应商的选择、物资设备采购方式、财务业务流程、合同管理规定等与优化税务风险管控体系有关的一系列管理革新举措。
站在新的契机上，如何适应税制变化，做好税务风险管控是建筑企业必须要重点考虑的问题。
本文通过解析影响增值税销项和进项的主要原因，分析潜在的税务风险，对防范税务风险提出几点建议，更好的利用国家税收政策为企业创造价值，进一步提升建筑施工企业的整体管理水平和市场竞争力。
关键词：施工企业、税务风险、防范建议1 分析目前施工企业普遍存在的税务风险1.1 合同管理疏漏存在的涉税风险1.1.1 供应商选择不当在施工企业缴纳营业税时，当期应纳营业税额=当期收入*税率，税率是一定的，纳税额始终如一，所以，无论与一般纳税人还是从小规模纳税人合作，发生的含税成本都是一样的，不会对施工企业税负造成影响。
但“营改增”后，当期应纳增值税额=当期收入/（1+增值税税率）*增值税税率-进项-预缴。
公式中，在项目所在地预缴的2%的增值税是固定的，那么施工企业只有通过取得进项以抵扣自身的税收负担和压力。
根据增值税征收体系来说，各合作方之间通过发票可抵扣制度，形成相互之间紧密连接的完整抵扣链条，施工企业与各合作方之间形成紧密连接的可抵扣链条，才能使各合作方之间能够以此为基础相辅相成共同发展，实现国家为施工企业降税减负的政策优惠。
而施工企业承建的工程项目较为分散，还有不少项目地域较为偏僻，在材料采购上普遍所面对的材料供应商及材料品种“散、杂、小”，如砖瓦、白灰、砂石、土方及零星材料基本上由个体户、杂货店、小规模纳税人供应，难以取得发票或取得的发票不是增值税专用发票，无法进行税额抵扣，且施工企业劳动密集，普遍人工成本占总成本比例较高，施工队多数没有资质无法提供发票。
建筑施工企业税务风险及其防控措施探讨
建筑施工企业税务风检及其防搭命稣讨在我们国家持续调整经济发展形势的背景下，建筑施工企业只有牢牢把握住发展机遇并应对挑战，才可以更好地规避税务风险，同时促进企业实现利益最大化。
利用认真建立企业税务管理的方式，及时发现当中存在的问题和不足，同时制定出科学合理的处理措施，从而进一步促进企业的快速发展，切实避免税务风险。
建筑行业是我们国家发展社会经济的支柱，涉及范围非常广，相关企业和工作人员必须要积极应对当前税务管理工作中存在的问题，努力寻找出一条能够实现企业稳步发展的途径，从而更好地加强企业税务管理工作的质量和效果。
一、税务管理概述税务风险主要是企业没有根据相关税收法律法规正确的履行纳税行为，进而致使企业后续的经济利益或者是其他效益遭受重大损失。
企业税务风险主要涉及以下两方面：首先是企业的涉税行为与相关法律法规的要求不符，存在未纳税和少纳税的情况，进而面临罚款、增加滞纳金、信誉受损以及刑事处罚等一系列风险；其次企业的运营活动适用税法错误，没有充分利用各种相应的优惠政策，出现了多纳税的情况，从而面临不必要税务风险。
在我们国家市场经济获得快速发展的形势下，建筑施工企业的经济活动变得越来越复杂，税务风险已经成为企业经营期间的重点问题，加大力度开展税务风险管理对企业顺利稳定运行具有十分重要的意义。
尤其是近几年很多企业都发生了与税务相关的问题，因此更是需要加强对税务风险管理的认识，通过切实可行的应对措施，对已经出现和潜在的税务风险进行有效的预防和控制，以此确保建筑施工企业的稳步运行。
根据建筑施工企业的整体发展状况来分析，可以把税务管理分成以下五点内容，第一是政策层面的管理，即从我国层面出发的税法政策管理；第二是对企业缴纳税款整个过程的管理，通常内容是管理纳税成本；第三是对纳税流程的管理；第四是纳税风险的管理；第五是在企业缴纳税款期间及时改正税务部门对相关政策的错误理解。
二、建筑施工企业税务管理的必要性（一）有利于建筑施工企业提高安全保障能力建筑施工企业中多数行项目都存在很长的运行周期，其中包含很多涉税因素,出现税务风险的概率很高，倘若出现了与税务相关的问题，或是在处理税务有关事件上的方式不合理，就会导致出现税务风险，对建筑施工活动的顺利开展造成直接影响。
工程类开票制度
工程类开票制度
为了规范工程类发票的开具和管理，提高财务管理效率，防范财务风险，特制定本工程类
开票制度。
一、适用范围
本制度适用于公司所有工程类发票的开具和管理，涉及公司工程项目的费用支付和核销。
二、开票要求
1. 发票种类：工程类开票主要包括增值税专用发票和普通发票两类，按照税务局要求开票。
2. 开票内容：
（1）发票抬头：必须与合同中的单位名称一致。
（2）发票内容：开票内容必须与实际费用发生的一致，不得虚开或涂改。
（3）发票金额：开票金额必须与合同约定或实际发生的费用相符。
（4）税率：按照税务局规定的税率开票。
3. 开票流程：
（1）申请开票：工程项目负责人填写开票申请表，包括发票类型、抬头、金额等信息，
并交由财务部门审核。
（2）开票审批：财务部门审核开票申请表，确认无误后进行审批。
（3）开票记录：财务部门根据审批结果，向税务局申请开票，并及时记录开票信息。
（4）发票核对：工程项目负责人收到发票后，需进行核对确认无误。
三、发票管理
1. 发票存储：所有开具的发票均需按照规定存储，包括电子版和纸质版，并保存至少5年
以上。
2. 发票使用：发票仅用于合法交易用途，不得私自转让或用于非法活动。
3. 发票保密：所有与发票相关的信息必须保密，不得外传或泄露。
四、违规处理
1. 财务人员未按规定开具发票或涂改发票的，将受到公司纪律处分。
2. 项目负责人虚报费用、私自使用发票或挪用公款，将移交相关部门处理。
以上即为本公司工程类开票制度，提请全体员工遵守执行，共同维护公司财务稳健发展，并保障公司合法权益。
工程施工单位廉政风险
工程施工单位廉政风险及防控措施随着我国经济的快速发展，基础设施建设日益加快，工程施工领域成为廉政风险的高发区。
工程施工单位在项目实施过程中，容易产生诸如受贿、违规操作、质量问题等廉政风险。
为了确保工程施工领域的廉洁与公正，有必要对廉政风险进行深入分析，并采取针对性的防控措施。
一、工程施工单位的廉政风险点1. 招投标环节：在招投标过程中，工程施工单位可能通过围标、串标、行贿等手段，获取工程项目。
此外，评标过程中的主观因素也可能导致不公平竞争，为工程施工单位带来廉政风险。
2. 合同签订环节：在合同签订过程中，工程施工单位可能利用不正当手段，如贿赂、虚假报价等，签订不利于国家和社会利益的合同。
3. 资金支付环节：在工程款项的支付过程中，工程施工单位可能通过虚报工程量、伪造发票等手段，套取国家资金。
4. 工程质量环节：工程施工单位在施工过程中，可能存在偷工减料、以次充好等质量问题，严重影响工程的安全与效益。
5. 工程变更环节：在工程变更过程中，工程施工单位可能利用关系网，擅自同意变更，导致工程造价和工期失控。
6. 工程验收环节：在工程验收过程中，工程施工单位可能通过不正当手段，如贿赂、伪造资料等，使不合格工程通过验收。
二、工程施工单位的防控措施1. 完善招投标制度：建立健全招投标监管机制，加大打击围标、串标等违法行为的力度，提高招投标的透明度。
2. 强化合同管理：加强对合同签订的审查，确保合同内容的公平、公正、公开，防范虚假合同和贿赂行为。
3. 严格资金监管：加强对工程款项支付的审核，确保资金安全，防止虚报工程量和伪造发票等行为。
4. 提高工程质量：强化工程质量监管，加大对偷工减料、以次充好等行为的惩处力度，确保工程安全与效益。
5. 规范工程变更：建立健全工程变更审批制度，严格把关变更事项，防止擅自同意变更导致工程造价和工期失控。
6. 加强工程验收：完善工程验收程序，加大对贿赂、伪造资料等行为的打击力度，确保工程质量的真实性。
合同条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析— 单位：江北区税务局专题培训—2022.08目录01合同中开具发票的条款有什么风险02如何规避虚开发票风险03合同签订中隐藏的增值税问题01Part One合同中开具发票的条款有什么风险u以下这些风险你是否遇到过？1. 本来让对方先开发票再付款，可对方就是不答应；2. 让对方开增值税专用发票，对方却开来了增值税普通发票；3. 想让对方开 13% 税率发票，对方却开来了 3% 税率的发票；4. 让合同对家开发票，结果拿来的却是第三方的发票。
【案例 】A公司与甲公司签订合同，合同签订的当事人是甲，在付款时却要求A公司将款项付给乙，并由乙来开具增值税专用发票。
（甲乙公司是控股关系）【分析 】全行业“营改增”的今天，绝对不能答应；物流、 合同流、票流、资金流“四流”清晰。
建议把乙方作为合同共同方写入合同中。
请判断：以下行为属于虚开增值税专用发票吗？A.提高收入：为了让企业的收入额增加，与另一企业商量好互相买卖，提高营业收入。
B.买发票 ：企业利润太高，请税点低的公司开些发票冲成本 。
C.母公司签合同，子公司开发票 :有些工程项目为了方便，由母公司签合同，由子公司收款开发票。
（建筑例外）D.发票品名与实际不一致。
建筑公司特殊规定： （公告 2017 年11 号）建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。
发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
发包方可以抵扣建筑企业非合同签约方增值税专用发票的条件：1. 合同签约方的内部授权文件；2. 所授权的第三方一定与建筑企业是同一集团（母子公司）；3. 发包方与承包方签合同，授权的第三方提供劳务、收款并开发票。
工程施工企业税务风险(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，工程施工企业作为国民经济的重要支柱，对国家经济的贡献日益显著。
然而，工程施工企业在经营过程中，面临着各种各样的税务风险。
本文将分析工程施工企业税务风险的主要表现，并提出相应的防范措施。
一、工程施工企业税务风险的主要表现1. 税收政策变动风险税收政策是国家对经济进行宏观调控的重要手段。
随着国家税收政策的调整，工程施工企业需要及时了解政策变动，确保企业税务合规。
一旦企业未能及时适应政策变化，就可能面临税收风险。
2. 财务管理风险工程施工企业的财务管理涉及成本核算、收入确认、税收申报等多个环节。
由于工程施工项目周期长、资金占用大，财务管理难度较大。
如果企业财务管理不规范，就可能存在税务风险。
3. 采购、销售环节风险工程施工企业在采购、销售环节中，容易出现发票管理、合同签订、货款结算等问题。
这些问题可能导致企业面临增值税、企业所得税等税收风险。
4. 人工成本风险工程施工企业的人工成本占比较高，涉及个人所得税、企业所得税等税种。
如果企业未能合理计算人工成本，就可能存在税务风险。
5. 税收筹划风险税收筹划是企业降低税负、提高经济效益的重要手段。
然而，税收筹划需要遵循国家法律法规，否则可能面临税务风险。
二、工程施工企业税务风险的防范措施1. 加强税收政策学习，及时了解政策变动企业应关注国家税收政策动态，组织员工学习相关政策，确保企业税务合规。
2. 规范财务管理，提高财务管理水平企业应建立健全财务管理制度，加强成本核算、收入确认等环节的监管，确保财务数据的真实、准确。
3. 严格采购、销售环节管理，降低税务风险企业应加强发票管理，确保发票真实、合法；规范合同签订，明确双方权利义务；加强货款结算管理，降低税务风险。
4. 合理计算人工成本，降低税务风险企业应根据国家法律法规和政策，合理计算人工成本，避免因人工成本过高而引发税务风险。
5. 合规进行税收筹划，降低税负企业应在遵守国家法律法规的前提下，开展税收筹划，降低税负，提高经济效益。
建筑行业的税收风险点及风险防范措施
建筑行业的税收风险点及风险防范措施在建筑行业做生意，大家都知道，挣钱不容易，想把钱赚到手里，税务风险可真是个大难题。
很多老板、经理、会计之类的，常常因为税务问题头大，尤其是那些不懂税法的，简直就像在刀尖上跳舞。
毕竟，建筑行业本身就复杂，一堆法规、合同、账目，稍不留神，税务问题就像一颗定时炸弹，随时可能把你炸得七零八落。
想避开这些麻烦，关键就在于知道有哪些税收风险点，然后提前做足准备。
建筑行业的税收风险主要集中在几个方面。
你看，建筑项目涉及到的税种多，最常见的就是增值税、企业所得税、个人所得税，还有一些地方税种。
这些税种搞不好，不仅会被税务机关盯上，严重的甚至会被罚得体无完肤。
说白了，建筑行业的税务问题，根本就是一个“躲得过初一，躲不过十五”的游戏。
很多建筑公司在项目开工之前，或者是项目进行过程中，没能及时对税务进行准确的规划，这样就容易出问题了。
再说了，建筑行业的合同特别复杂。
施工合同分包合同，分得五花八门。
一旦出了差错，税务局抓住把柄，你不但得重新审查合同，缴纳税款，还得支付一大笔罚款。
这些合同的风险可真不少，比如在合同签订时，没准确核算出增值税的扣除项目。
你别说，你觉得小问题，税务局可不这么看，他们就喜欢你这种觉得“没事”的心态，等你到时候为难了，才知道自己犯了错。
所以，签合同之前，务必找专业的税务人员来审核，别让小失误变成大问题。
再有就是建筑行业的工程款问题。
很多老板会想，工程款一到手，赶紧把账做完，大家都开心。
这里面的税收问题可多着呢。
比如，很多老板在收款时没有按规定开具发票，或者是把工程款通过“分期付款”这种方式绕过了税收。
结果呢，税务局一查，你就麻烦了，严重的公司直接被罚得血本无归。
你看着这些钱，觉得赚到了，但这可是在“偷税漏税”的边缘试探，后果就是大麻烦。
所以，做生意不能“钻空子”，一定得按规矩办事，发票、付款，都得正儿八经地操作。
再有个大问题，就是劳务外包。
建筑行业很多时候会有劳务外包的情况，很多时候这些劳务人员并不是正式员工，而是通过外包公司来解决。
建筑施工企业常见风险及预防措施（2）
建筑施工企业常见风险及预防措施（2）建筑施工企业常见风险及预防措施防范措施：首先加强履约管理，强化证据意识、强化内部管理工作，如变更签证、索赔、实物量核对、结算书的编制和送审等要留有书面证据，必要可采取录音等；其次施工企业要搞好工程质量，及时做好单项工程及整体工程竣工验收；再次是成立项目结算小组，安排专人负责工程项目的结算和清欠事务，获取工程最终结算证据。
强化施工企业内部基础管理工作，决不因自身的原因而延误结算，给企业造成损失。
七、资金风险资金是企业的血液，对施工企业而言尤为如此。
如果资金链断裂，企业必定处于崩溃的边缘。
因此资金风险是关乎施工企业生死存亡的重要风险。
主要表现为工程款和各类垫资、保证金无法及时回收的风险；防范措施：1、抓紧结算，加大对应收账款的催收力度，采取切实可行的催收措施。
若企业资金实力较弱，垫资工程坚决不承接。
2、要求业主提供第三方充分、适当的担保（如银行保函、抵押等）。
3、加强资金的统一调控管理，加速周转，不断拓宽融资渠道，建立强大的资金支持体系。
4、将风险转移给分包商和材料商，在分包合同、材料购销合同中进行约定，支付额度不得高于总包合同约定的进度款的支付额度。
八、成本风险项目施工组织设计方案不合理、项目管理控制不得力，劳动力市场、材料市场、设备租赁市场价格的变化，都直接影响着工程项目的成本；材料或设备质量不合格或供应不及时，工程变更，新材料、新工艺、新技术带来的挑战都会增加工程成本的风险。
防范措施：1、要制定科学、经济、合理的施工组织设计方案，以达到缩短工期、提高质量、降低项目成本的`目的；2、在项目实施时，加强对施工过程成本控制，注意风险发生的征兆，提出风险损失预测，制定出应对风险和降低风险成本的具体措施，充分考虑风险会造成的损失和应对这些风险所要付出的代价，保证在风险发生时能将损失降到最低限度；3、对于已造成的损失和付出的代价要善于进行施工索赔，通过法律途径和程序，运用谈判、仲裁或诉讼等手段，要求业主偿付施工企业在施工中的费用损失或延长工期。
施工合同_开票要求
施工合同开票要求一、概述施工合同开票是指在施工合同履行过程中，根据合同约定向甲方开具发票的行为。
开具发票是施工方履行合同、维护自身权益的重要环节。
本文就施工合同开票的要求进行详细阐述，以保障双方的合法权益。
二、开票条件1. 施工方必须具备合法的纳税人资格，持有国家税务部门核发的营业执照、税务登记证等相关证件。
2. 施工方须与甲方签订有效的施工合同，且合同内容中应明确约定开票事项。
3. 施工方需按照合同约定完成施工任务，取得甲方支付的工程款。
4. 施工方应按照国家税收法律法规的规定，向甲方开具符合税法规定的发票。
三、开票流程1. 施工方在完成施工任务后，按照合同约定向甲方申请支付工程款。
2. 甲方在支付工程款的同时，向施工方提出开票要求。
3. 施工方向甲方提供开票信息，包括单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。
4. 施工方按照甲方提供的开票信息，开具符合税法规定的发票，并将发票交给甲方。
5. 甲方收到发票后，对发票信息进行核对，确认无误后进行税务申报和抵扣。
四、开票要求1. 发票类型：施工方应向甲方开具国家税务部门规定的增值税专用发票或普通发票。
具体类型由合同双方根据实际情况确定。
2. 发票内容：发票内容应包括工程名称、工程地址、施工单位名称、施工单位纳税人识别号、合同金额、实际发生金额等。
3. 发票税率：根据国家税收政策及合同约定，确定发票税率。
一般而言，建筑安装工程适用增值税税率分别为9%和3%。
4. 发票金额：施工方开具的发票金额应与实际收取的工程款金额一致。
如有变更，需提前与甲方沟通，并按照甲方要求进行调整。
5. 发票开具时间：施工方应在完成施工任务、取得工程款后，及时向甲方开具发票。
6. 发票保管：甲方收到发票后，应妥善保管，不得遗失、损毁。
如有遗失，甲方应承担相应的法律责任。
五、违约责任1. 施工方未按照合同约定开具发票，甲方有权要求施工方支付违约金，违约金金额为未开具发票金额的1%至3%。
谈工程项目中涉税风险及管控措施
谈工程项目中涉税风险及管控措施中图分类号：f276 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）09-000-02摘要今天的投资就是明天的发展。
为实现可持续发展，企业按照发展战略，滚动编制长期规划，有序推进项目建设。
税收环境、涉税政策是项目可研、运营管理的决策依据，涉税管理贯穿工程项目建设全过程。
学习研究工程项目中涉税政策，防范经营风险，用好用足政策，服务投资控制，是工程财务管理的重要内容。
笔者结合参与项目建设经验，围绕工程项目中涉税内容进行归纳和分析，仅供读者参考。
关键词工程项目涉税政策应对措施一、增值税管控1、不动产进项税管理2009年，我国增值税转型改革，固定资产进项税允许抵扣，同时明确，一般纳税人不动产、不动产在建工程的购进，其进项税不准予抵扣。
不动产包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
根据财政部国家税务总局《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）之规定：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。
附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
鉴上，实际操作中，为防范涉税风险，笔者认为应把握以下原则：一是界定动产和不动产。
国家已颁布固定资产分类与代码新标准，采用gb/t 14885-2010代替 gb/t 14885-1994，作为建筑物、构筑物确认的参考依据。
二是需要对建筑物、构筑物的独立性和设备的附属性进行甄别。
按照与主体设备配套、不独立形成建筑物或构筑物的材料可以抵扣；以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，不直接参与生产、安装使用后与建筑物形成不可分割的整体，不可以抵扣的原则，准确核算进项税转出；三是外接可移动设备。
有些设备虽然通过端口与附属设备和配套设施连接，但可以独立为一项资产，能够移动，不符合不动产的定义，进项税额应予抵扣。
工程施工开票内容
标题：工程施工开票内容详解工程施工开票是工程建设过程中不可或缺的一环，它涉及到工程款项的支付与收取，对工程的顺利进行具有重要意义。
本文将从工程施工开票的定义、内容、作用以及开具流程等方面进行详细解析。
一、工程施工开票的定义工程施工开票是指在工程建设过程中，根据工程合同约定，施工方向业主方或者监理方提供的一种费用结算凭证。
它以票据形式反映了施工过程中发生的各项费用，包括工程款、材料款、人工费、机械使用费等。
工程施工开票是工程建设资金管理的重要依据，是保障双方合法权益的有效手段。
二、工程施工开票的内容1. 工程项目的名称、地点、施工单位以及合同编号等信息，以确保开票对象的正确性。
2. 开票日期，即工程施工开票的有效期，一般为工程合同约定的付款期限。
3. 开票金额，即施工方根据工程合同约定，向业主方或者监理方提出的费用结算金额。
4. 费用明细，包括工程款、材料款、人工费、机械使用费等，需详细列出各项费用的金额和比例。
5. 税率及税额，根据国家税收政策，对开具发票的金额计算应纳税额，并予以注明。
6. 开票单位信息，包括施工单位的名称、地址、联系电话等。
7. 付款单位信息，即业主方或者监理方的名称、地址、联系电话等。
三、工程施工开票的作用1. 规范工程建设资金管理，确保工程款项的支付与收取具有合法依据。
2. 维护双方合法权益，通过开具发票，施工方提供合规的结算凭证，业主方或监理方据此进行付款。
3. 提高工程建设的透明度，通过开具发票，各项费用支出更加明细，有利于监督和管理。
4. 降低税收风险，施工单位通过开具发票，按照国家税收政策缴纳税款，避免因偷逃漏税而产生的法律风险。
四、工程施工开票的开具流程1. 施工单位根据工程合同约定，向业主方或监理方提出开票申请。
2. 业主方或监理方对施工单位的申请进行审核，确认无误后，向施工单位提供开票信息。
3. 施工单位根据开票信息，开具工程施工发票，并将发票交给业主方或监理方。
关于工程款发票开具制度
关于工程款发票开具制度Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998四川正川水电工程有限公司关于工程款发票开具制度为规范公司工程发票的开具，严格操作步骤，在以后各项目申请开具工程发票时需遵守以下制度：1、公司所有业务发票的开具由总公司财务欧彦统一安排开具。
2、开具发票时需提供该项目缴纳的增值税税票及附加税税票以及增值税预缴税款表。
3、需开具增值税专用发票的项目应提供付款单位一般纳税人资格认证表。
4、开具发票时必须提供所开发票金额的成本发票。
（与项目直接或间接有关的所发生的费用与材料只要是正规的发票都可以做费用成本。
成本发票构成比例：人工费约占工程直接费的10%至18%，材料费占工程直接费的60%至70%）。
提供的成本发票与开票金额的差额公司将按国家税法收取25%的企业所得税。
提供成本发票时涉及到的材料发票需同时提供购销合同和付款依据。
5、具备开票资格后，11%税率的项目在次月10号前如果款项没到公司账户，公司所垫支的所有税款将收取一定的资金占用费每月6%。
（不按天计算）6、没有按以上流程办理相关事宜的，各项目负责人自行处理。
7、此制度后附相关成本费用的一些常识。
附：与建筑直接或间接有关的所发生的费用与材料，不管是什么发票（正规的发票）都可以做费用和成本账。
1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用2．材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。
3．施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。
1.建筑业营改增后,凭取得的增值税专用发票可以抵扣，（1）建筑公司提供的劳务的进项税（含包工包料的工程款）（2）买材料的进项税（3）日常办公费用的进项税（办公用品、水电费等）3、直接费——指材料费、机械费、人工费(直接费占建安产值的 80%~85%)。
4、材料费一般占建安产值的55％～60％。
安装修理能否开工程款(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，房地产市场逐渐升温，装修修理行业也日益繁荣。
在装修修理工程中，工程款的支付问题一直是困扰业主和施工方的一大难题。
本文将从工程款支付的意义、现状、存在的问题以及解决办法等方面进行探讨。
一、工程款支付的意义1. 确保工程顺利进行：工程款的支付是保障工程顺利进行的重要前提。
只有确保施工方在工程过程中有足够的资金支持，才能保证工程按期、保质完成。
2. 维护双方权益：合理的工程款支付制度可以保障业主和施工方的合法权益。
业主可以确保工程质量，施工方可以获得应有的报酬。
3. 促进行业健康发展：规范的工程款支付制度有助于规范装修修理行业，提高行业整体水平，推动行业健康发展。
二、工程款支付现状1. 付款方式多样化：目前，装修修理工程款支付方式主要有现金、支票、银行转账等。
2. 付款周期不统一：部分装修修理工程采用分期付款，付款周期一般分为开工前、施工过程中和工程验收后。
3. 工程款支付比例不明确：部分装修修理工程中，业主和施工方对工程款支付比例没有明确约定，容易引发纠纷。
三、工程款支付存在的问题1. 付款周期过长：部分装修修理工程中，业主和施工方对付款周期没有明确约定，导致施工方在工程过程中资金周转困难。
2. 付款比例不合理：部分装修修理工程中，工程款支付比例不明确，容易引发纠纷。
3. 付款方式不透明：部分装修修理工程中，付款方式不透明，业主难以掌握工程进度和资金使用情况。
4. 缺乏监管机制：目前，装修修理工程款支付缺乏有效的监管机制，容易引发纠纷。
四、解决办法1. 明确付款周期和比例：在装修修理合同中，明确约定付款周期和比例，确保双方权益。
2. 采用分期付款方式：将工程款分为多个阶段，按照工程进度进行支付，降低风险。
3. 优化付款方式：采用银行转账等安全、便捷的付款方式，提高支付效率。
4. 建立监管机制：加强对装修修理工程款支付的监管，确保支付过程的透明、公正。
5. 增强合同意识：业主和施工方应提高合同意识，明确约定工程款支付的相关条款，减少纠纷。
施工合同中发票
施工合同中的发票是合同执行过程中的重要环节，对于保障合同双方的权益具有重要意义。
本文将从施工合同中发票的定义、作用、开具条件、格式内容以及注意事项等方面进行详细阐述。
一、施工合同中发票的定义施工合同中发票是指在施工合同履行过程中，承包人按照合同约定完成工程量，向发包人开具的表明工程款项支付情况的凭证。
发票是税务机关对合同款项进行征税管理的重要依据，同时也是合同双方进行财务核算、工程审计和税务检查的重要资料。
二、施工合同中发票的作用1. 税务申报：发包人和承包人根据发票所列金额进行税务申报，确保合同款项的合法性。
2. 财务核算：发包人和承包人根据发票所列金额进行财务核算，确保合同款项的准确性。
3. 工程审计：在工程审计过程中，审计机关需对发票进行审核，以确保合同款项的合规性。
4. 税务检查：税务机关对合同款项进行检查时，发票是重要依据之一。
5. 权益保障：发票是合同双方权益保障的重要凭证，有助于解决合同纠纷。
三、施工合同中发票的开具条件1. 承包人完成合同约定的工程量。
2. 发包人按照合同约定支付工程款项。
3. 合同双方达成一致，同意开具发票。
四、施工合同中发票的格式内容施工合同中发票的格式内容应包括以下几个方面：1. 发票名称：施工合同发票。
2. 发票号码：按照税务机关的规定进行编号。
3. 开票日期：发票开具的日期。
4. 合同双方名称：发包人和承包人的全称。
5. 工程项目名称：合同约定的工程项目名称。
6. 工程量：承包人完成的工程量。
7. 工程款项：发包人支付的工程款项。
8. 税率：适用的增值税税率。
9. 税额：增值税税额。
10. 总金额：发票列明的工程款项总额。
11. 付款方式：发包人支付工程款项的方式。
12. 付款日期：发包人支付工程款项的日期。
13. 合同编号：施工合同的编号。
14. 开票单位：承包人的全称。
15. 开票人：承包人的授权开票人员。
五、施工合同中发票的注意事项1. 合同双方应严格按照国家税务政策规定开具和使用发票，确保发票的真实性、合法性。
工程施工开票要求
工程施工开票要求一、一般规定1、开票单位资质条件和开具发票的资料规定应符合税务部门的相关规定。
2、开票单位提供的发票应当真实、准确并完整，确保票据填写的内容无误。
3、开票单位应当按照合同的要求和费用确认标准开具发票，确保金额和内容的准确性。
4、发票必须按审批程序开具，上交审批人签名确认，并在合同有关条款的规定下开具。
5、开票单位应当保存好发票的复件和开票依据，以备查验。
6、发票开出后应当及时送达收款方，确保款项的准确到账。
二、工程施工开票流程1、甲方收到乙方提交的施工任务书后，经过审核确认无误后，乙方提供施工发票申请表及相关资质证明。
2、甲方审核资质证明无误后，签署施工合同，并完成款项支付及验收后，乙方即可开具发票。
3、乙方开具发票后，须填写发票内容、金额等信息，并送达甲方，甲方确认无误后，即可入账完成交易。
4、若乙方开具的发票出现纠纷或错误，乙方应当及时配合处理并重新开具，确保款项准确到账。
5、整个开票流程中，甲方和乙方应保持及时沟通，确保资金流转正常、合法。
三、工程施工开票注意事项1、在开票前，乙方应仔细核对发票开具信息的准确性，确保税率、金额、内容等填写正确。
2、开票时应当重点关注发票类型的选择，确保选取正确的发票类型，不得违规开具或临时改变发票类型。
3、在发票开具过程中，不得随意更改或篡改发票内容以及金额，确保发票的真实性和合规性。
4、开票单位应当妥善保管发票的相关凭证和复印件，以备需要核查或备案。
5、若发票流转途中出现遗失或损毁情况，乙方应立即通知甲方并与甲方协商处理方式。
四、工程施工开票风险防范1、开票单位应当规范管理施工发票流程，确保发票安全、准确和合规。
2、开票单位应建立健全施工发票管理制度，规范工程施工开票流程。
3、对相关人员进行培训，提高其开票操作技能，避免发票开具过程中发生错误。
4、加强内部监管，设立查验制度，确保发票的真实性与准确性。
5、多种风险预备，做好发票遗失、错发、篡改等情况的应急预案。
施工合同开票事宜
施工合同开票事宜一、施工合同开票的基本概念施工合同开票是指在施工合同履行过程中，根据合同约定，承包方向发包方提供建筑服务、货物或工程款时，由承包方向税务机关申请开具的增值税专用发票或普通发票。
施工合同开票是税务管理的重要环节，对于发包方和承包方都具有重要意义。
二、施工合同开票的相关法律法规根据《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规，施工合同开票应遵循以下规定：1. 承包方应当按照国家税务机关的规定，向发包方提供真实、合法、有效的发票。
2. 承包方应当依法核算销售额，不得虚开发票、隐瞒收入、逃避税款。
3. 发包方有权要求承包方提供与其支付款项相符的发票，并依法进行进项税额抵扣。
4. 承包方未按照规定开具发票的，发包方有权拒绝支付款项，并可以向税务机关举报。
三、施工合同开票的程序和注意事项1. 合同签订：在签订施工合同时，应当在合同中明确开票的具体要求和条件，包括发票类型、税率、开票时间等。
2. 资料准备：承包方在开具发票前，应当准备好相关资料，包括合同副本、付款凭证、税务登记证等。
3. 开具发票：承包方应当按照国家税务机关的规定，向发包方开具增值税专用发票或普通发票。
发票内容应当真实、完整、准确，不得虚假开票。
4. 寄送发票：承包方应当及时将开具的发票寄送至发包方，以便发包方进行进项税额抵扣。
5. 保存发票：承包方应当妥善保存已开具的发票，以备税务机关查验。
6. 开票时间：承包方应当按照合同约定和税务机关的要求，及时开具发票。
如遇特殊情况，需提前通知发包方。
7. 开票变更：如合同执行过程中发生变更，承包方应当及时更新开票信息，并与发包方进行沟通确认。
四、施工合同开票的风险管理1. 合规风险：承包方应当遵守国家税务机关的相关规定，合法开具发票，避免因违规开票导致的税务处罚。
2. 信用风险：承包方应当具备良好的信用记录，避免因信用问题导致无法正常开具发票。
3. 操作风险：承包方应当加强开票操作管理，避免因操作失误导致的发票丢失、重复开具等问题。
工程施工未开票
工程施工未开票是指在施工过程中，施工方已经进行了实际工程施工，但尚未向业主开具正式的发票。
这种情况在实际工程中并不少见，可能会给业主和施工方带来一系列的问题和风险。
本文将从工程施工未开票的原因、影响和解决办法三个方面进行分析和探讨。
一、工程施工未开票的原因1. 业主原因：业主可能因为资金问题或者对施工方的信任度较高，同意先进行工程施工，之后再开具发票。
此外，部分业主可能对工程发票不够重视，没有及时要求施工方开具发票。
2. 施工方原因：施工方可能为了尽快拿到工程款，同意先进行工程施工，之后再开具发票。
另外，部分施工方可能存在偷税漏税的意图，故意不及时开具发票。
3. 客观原因：在工程施工过程中，可能会遇到一些客观原因，如工程变更、工期延长等，导致施工方未能及时开具发票。
二、工程施工未开票的影响1. 业主风险：业主在未收到正式发票的情况下，无法保证施工方的施工质量和工程进度。
此外，如果施工方出现资金问题或者意外情况，可能导致工程烂尾，业主损失惨重。
2. 施工方风险：施工方在未开具发票的情况下，存在被税务部门查处的风险。
同时，如果业主因为工程质量或其他原因要求索赔，施工方可能因为没有有效凭证而陷入被动局面。
3. 税收风险：工程施工未开票可能导致施工方偷税漏税，损害国家税收利益。
此外，业主未收到正式发票，也无法进行税前扣除。
三、工程施工未开票的解决办法1. 加强业主意识：业主应充分认识到工程施工未开票的风险，要求施工方严格按照国家法律法规开具正式发票。
在签订合同时，明确要求施工方在工程进度达到一定比例时开具发票。
2. 规范施工方行为：施工方应按照国家税收政策，及时为业主开具正式发票。
同时，加强内部管理，确保工程质量和进度，减少业主顾虑。
3. 政府监管：政府部门应加强对工程施工的监管，加大对偷税漏税行为的查处力度。
对于工程施工未开票等违法行为，要依法予以严肃处理。
4. 完善税收政策：政府可以适当调整税收政策，降低施工企业的税收负担，减轻其经营压力，从而降低工程施工未开票的现象。
工程款支付过程中的风险控制与审计措施探讨
工程款支付过程中的风险控制与审计措施探讨摘要：本文旨在探讨工程款支付过程中的风险控制与审计措施，通过对工程款支付流程的分析，找出潜在的风险点，并提出相应的风险控制和审计措施。
本文首先介绍了工程款支付的流程和风险类型，然后详细阐述了风险控制和审计措施的制定和实施方法，最后总结了本文的主要观点和结论。
关键词：工程款支付；风险控制；审计措施引言工程款支付是工程建设领域的一个重要环节，也是风险较高的环节。
在工程款支付过程中，由于涉及到的环节较多，容易出现虚报、冒领、超付、错付等风险问题。
因此，对于建设单位和审计机构来说，如何有效地进行风险控制和审计，确保工程款支付的合法性、真实性、合理性和规范性，是一个亟待解决的问题。
一、工程款支付流程及风险类型（一）工程款支付流程工程款支付流程通常包括以下几个环节：一是施工单位提交工程款申请表：施工单位会按照合同约定的进度和条件，填写工程款申请表，申请工程款的支付；二是建设单位审核：建设单位会对施工单位提交的工程款申请进行审核，以确认申请的合法性和真实性。
审核的内容可能包括检查工程进度、验收已完成的工作、核对付款要求是否符合合同条款等；三是支付工程款：一旦建设单位审核通过申请，他们将按照合同约定的支付方式和比例，将工程款支付给施工单位；四是登记和记录：建设单位会对支付的工程款进行登记和记录，以确保有关款项的准确性和透明度。
（二）风险类型及其产生原因在工程款支付过程中，可能出现的风险类型包括施工单位虚报、冒领工程款；建设单位超付、错付工程款；工程款支付手续不全，支付程序不规范；资金监管不力，出现资金挪用、占用等情况。
而这些风险产生的原因却是施工单位诚信度不高，存在故意虚报、冒领工程款的行为；建设单位内部管理制度不健全，支付程序审查不严格，导致超额支付甚至错付等问题的发生；工程款支付相关制度不完善，支付程序不规范，导致支付手续不全；资金监管机制不健全，缺乏有效的监督和管理措施，导致资金被挪用、占用。
工程施工开票
工程施工开票是指在工程施工过程中，根据工程合同约定，向业主或者施工方开具的发票。
工程施工开票是税务管理的重要环节，也是工程造价管理的关键步骤。
本文将从工程施工开票的定义、作用、要求等方面进行详细阐述。
一、工程施工开票的定义工程施工开票是指在工程施工过程中，根据工程合同约定，向业主或者施工方开具的发票。
工程施工开票主要包括施工费、材料费、设备费、人工费等费用。
工程施工开票是工程造价管理的重要组成部分，是业主支付工程款项的依据，也是施工方核算工程成本、计提税费的依据。
二、工程施工开票的作用1. 保障双方的合法权益：工程施工开票是业主支付工程款项的依据，保证了业主的合法权益；同时，也是施工方核算工程成本、计提税费的依据，保证了施工方的合法权益。
2. 规范工程造价管理：工程施工开票是工程造价管理的重要组成部分，通过规范开票行为，可以有效控制工程造价，防止造价失控。
3. 加强税务管理：工程施工开票是税务管理的重要环节，通过规范开票行为，可以有效防范税务风险。
4. 提高工程透明度：工程施工开票能够详细记录工程费用，提高工程的透明度，有利于业主、施工方、税务部门等各方对工程费用的监督和管理。
三、工程施工开票的要求1. 真实、合法：工程施工开票必须真实反映工程费用，不得虚开、伪造、变造发票，不得利用开票进行偷税、逃税等违法行为。
2. 准确、完整：工程施工开票应当准确、完整地记录工程费用，包括工程名称、工程量、工程单价、工程总价等。
3. 及时、规范：工程施工开票应当及时进行，按照规定的程序和格式进行，不得拖延、推诿。
4. 统一管理：工程施工开票应当纳入企业财务管理体系，实行统一管理，不得私开、乱开发票。
四、工程施工开票的注意事项1. 了解政策：施工企业应当了解国家有关工程施工开票的政策法规，遵守税务、财政等部门的有关规定。
2. 建立健全内部控制制度：施工企业应当建立健全内部控制制度，加强对工程施工开票的管理和监督。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
开具工程款发票的风险及防范
一、工程款收支中常见的不规范问题
1、发票先开，付款在后
一个需要引起重视的问题是发票的问题。
目前很多发包人在付款的时候，为了防止承包人收到款后不给付发票，往往要求承包人提供相应的发票后再付款。
而根据国务院《发票管理办法》第三条“本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证”的规定，发票是收付款的凭证，也即提供发票的行为，将被认为是已经收到款项。
但在实践中，发包人收到发票后，并不一定就能足额付款，这就使得发票金额和实际付款金额存在一定的差额。
2、无正式授权，挂靠人收款
挂靠现象是工程施工领域中老生常谈，却又屡禁不止的问题。
挂靠在工程建设中如此普遍，以致工程业主对此也见怪不怪，往往认可挂靠人也即实际施工人的地位，在施工企业提供相应的授权委托甚至没有正式授权手续的情况下，将款项以现金或其他方式支付给挂靠人，而施工企业因只是收取管理费，也放手让挂靠人收取、支用工程款。
3、工程款转支付，手续不齐
工程款转支付，一种情况是第三人欠付发包人款项，发包人通过第三人向承包人支付工程款，第三人支付的款项，视作发包人支付的工程款；另一种情况是承包人欠付第三人款项，发包人直接支付款项给第三人，支付给第三人的款项，也视作发包人支付给承包人的款项。
4、远期汇票支付，记载不规范
远期汇票是指在一定期限或特定日期付款的汇票。
目前远期承付商业汇票或商业承兑汇票转让抵作工程款支付，往往该汇票存在远期利率的损失，且大多承兑汇票本身就是经好几次的转手，作抵工程款支付时没有作任何背手给承包人，非常不规范。
根据《中华人民共和国票据法》第二十二条规定，票据必须有收款人名称；第二十七条规定转让汇票时必须背书并交付汇票；第三十条规定必须记载被背书人名称，所有这些规定都明确了发包方如果没有经背书写明被背书人为承包方的承兑汇票是不符合法律规定，而如果这种没有明确注明背书人或收款人为承包方的汇票直接交给项目经理或实际施工人，而项目经理或实际施工人又通过各种形式合法套现，从而造成承包方与发包方的关于支付方式是否合法、该支付是否可视为完成工程款支付义务的争议。
发包方往往也没有要求承包人收取该承兑汇票履行相应的手续，造成承包方公司难于管理，而当发生纠纷时发包人往往需要证明承兑汇票具体的流向，如果承兑汇票背书给承包方或收款人为承包方，这样就不存在承兑汇票未经承包方公司财务入帐而引起的支付义务是否合法的争议。
另外，用商业承兑汇票支付给承包人应由相关具有授权委托书的人员签字同意用承兑汇票金额作为支付工程款款项的数额，因目前大多商业承兑汇票是远期的，贴息后才能马上支取现金。
5、空白支票支付，转入他方账户
支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
支票在转帐支付中发挥重大作用，但目前在工程款支付领域存在的问题是部分业主在开立支票时使用空白支票，也就是在未写明收款单位名称，对方收款人处为空白，也就是所说的空白支票。
而承包人工作人员或实际施工人收到空白抬头的支票，没有通过承包人公司而转用于各种工程费用或其他用途。
严格来说收取支票并不能证明发包方已完成工程款的支付义务，只有证明银行支票已支付给承方包时才可以证明已完成支付
义务，而当抬头空白时支付给非本工程单位，这样是否完成支付义务就存在争议。
二、工程款收支的规范建议
针对以上提到的问题，发包人和承包人在工程款收支时应遵循如下准则：
1、避免大额现金支付。
根据《现金管理条例》的规定，超过5000元的工程款支付不在现金支付的范围内，为免争议，承发包双方均要避免现金支付。
2、在施工合同中约定工程款支付的方式以及工程款支付的账户。
如有的工程施工合同约定“甲方支付的工程款均采用银行转账方式，进入乙方的以下账户，否则视作甲方未支付”等。
3、使用票据进行支付，务必填写规范，不能使用空白支票，应准确记载收款人名称，并由收款方经办人员在支票存根上签名确认；如使用远期汇票，应做好各项票据记载，同时对贴息损失如何承担事先约定。
4、对工程款的转支付，应在有明确合同依据或双方达成一致意见的情况下，才可以进行工程转支付。
不能在承包方没有书面同意的情况下，仅仅是项目经理或实际施工人的口头同意，就代承包方转支付材料款或人工工资，更不能为项目经理或实际施工人套现而采取不规范的支付方式或转付行为。
5、工程款发票应在收到款的同时或之后再交付，如一定要在收到款之前交付，可以在发票中写上“银行转账”字样，这样，如果对方以该发票主张已付工程款，可要求对方提供银行转账的票据。
综上，目前发包方非规范支付造成承包方公司没有收到相关款项的纠纷时而发生，减少纠纷最好的选择是规范和防范于日常管理中，作为承包方可以在订立合同时对支付方式方法进行明确的约定，避免造成工程款帐外循环，甚至被实际际施工人占有用于工程之外，造成公司帐面赤字的局面。
总之，工程款的收支是工程合同履行的重要组成部分，应慎重对待，以避免不必要的纠纷。