[管理制度]外商投资企业固定资产财务管理制度

（管理制度)外商投资企业固定资产

财务管理制度

外商投资企业固定资产财务管理制度

第一条、依据<中华人民共和国外商投资企业会计制度>和<中华人民共和国外商投资企业所得税实施细则>制度本制度。

第二条、目的：

1、为使固定资产管理的各项作业程序有所遵循。

2、保有护固定资产的安全、完整。

3、充分发挥固定资产的使用效能。

第三条、固定资产的分类、使用年限、残值率标准按”固定资产分类目录”执行。

第四条、固定资产编号按<企业设备管理工作标准>执行。

第五条、各种固定资产的使用保管部门划分如下：

1、生产车间所使用的固定资产，使用车间为使用保管部门；

2、于库的固定资产，以仓库为保管部门。

3、各科室使用的固定资产，以各使用科室为使用保管部门。

4、各驻外办事处的固定资产，以各办事处为使用保管部门。第六条、驻外办事处的固定资产，按《驻外办事处固定资产管理办法》规定执行。

第七条、固定资产管理归口：

1、土地房屋及构筑物、办公及生活用固定资产由总经理办公

室管理；

2、生产用固定资产由生产部管理。

第八条、固定资产管理部门的主要职责：

1、负责编制固定资产的更新和大修理计划，且按批准的计划

组织实施。

2、负责公司内固定资产的调配、领用、退库的审批手续；办

理对外调拨、出售、出租固定资产的有关事宜。

3、设置“固定资产”卡片，正确及时地反应固定资产增减变

动情况。

4、监督检查固定资产的使用、维护、修理、保管。

5、分析固定资产的使用效率。

6、负责固定资产进厂的技术鉴定和技术资料的归档工作。

7、负责待处理多余闲置和不需用的固定资产的报废和处理事

宜。

8、负责固定资产报废的审查、鉴定、报批和清理工作。

9、协同有关部门进行固定资产的统计、核算工作。

第九条、固定资产使用保管部门的主要职责：

1、正确合理使用固定资产，建立健全使用保管的岗位责任制，

充分发挥其使用效能。

2、负责固定资产的维护、保养、修理和保管工作。

3、办理固定资产调出、调入、启用、封存、领用、事故处理、

改造、报废、退库的交接验收工作，各保管部门每半年和会计

部核对帐目，确保帐帐、帐物相符。

4、编制固定资产的日常修理计划和大修理计划。

5、提出固定资产更新、报废、和添置意见。

第十条、财务部的职责：

1、建立健全“固定资产财务管理制度”，每半年和有关部门核对帐目，正确、及时进

行固定资产总分类核算。

2、监督、检查固定资产的添置、调拨、改造、报废、清理、变卖、出租、外借、转移

等会计手续是否齐全。监督、检查固定资产管理使用情况和使

用效率，向权责主管人和有关部门提出管理建议或措施。

3、编制年度固定资产保险计划，且负责办理及索赔的关联手续。第十壹条、有关固定资产的核决权限见“固定资产核决权限表”。

第十二条、固定资产的购置、更新、改造、日常维修、大修理均实行计划管理。

1、公司财务部根据董事会审批的年度预算，统筹安排资金。

2、年度预算外增加的固定资产，严格按公司核决权限执行。

第十三条、固定资产的核算：

1、根据《外商投资企业会计制度》的规定，认真组织和做好固定资产的核算工作。

2、所有固定资产均必须按“固定资产分类目录”规定的名称、类别、统壹编号入帐。

3、于设备验收、移交使用时，生产部应设置单台设备的固定资产卡片，登记设备的资

产编号、有关数据及变动记录。随着设备的调动、调拨、新增

和报废、卡片位置可于卡片册内调整，补充或抽出注销。

4、会计部、使用保管部门设置固定资产台帐，反映公司设备资产情况、各种类型设备

拥有量、设备分布、设备维修及增减变动情况。对精、大、重、稀设备及关键设备，应单独编制台帐。

5、对租入和借入的固定资产，应建立登记簿，视同固定资产进行管理。

6、经总裁批准租出或借出的固定资产，应将租借合同（协议书）和收据办理关联财务

手续，关联资料交生产部保存，合同期满收回资产时由生产部

会同会计办理结算手续。

7、固定资产购置手续和固定资产核算：

[1]、使用部门拟购置固定资产时，应按有关规定填写请购单，

送生产部审批、调研、立项。

[2]、请购单必须注明拟购置固定资产名称、规格、厂牌、储量、

使用目的、预期结果、需用日期、计划使用资金数额等。

[3]、经初审过的请购单，按照固定资产核决权限，提请权责主管人核准。

[4]、生产部凭权责主管人核准的请购单，和供应商签定购货合

同（不包含于商店购买诉固定资产）；购货合同的签定，

必须按公司合同管理制度执行。

[5]、所有设备均必须办理入库手续。

A、由生产部通知请购部门，会同仓库按购货合同，验

收数量、规格、质量以及随机附件。

B、设备入库验收壹般应具有以下资料：产品说明书、

产品质量证明书或检验合格证，有关图纸及合同规定的其它资料（或配件）。生产部设备管理员整理完毕，将关联资料移交档案室存档。

C、验收（鉴定）合格后由设备员填写“设备开箱验收

单”、“固定资产入库单”壹式四联（生产部、、会计部、仓库、档案室各壹联），会计部审核各项手续后，办理入帐手续，且根据合同（原件）规定支付设备款。如发现问题，由生产部按合同法及购货合同及时向供货单位联系解决。

[6]、需安装、调试、验收移交的设备，同时应办理以下手续：

试车验收合格后，由生产部填写“设备安装试车验收单”、

“固定资产领用（转移）单”壹式三联（生产部、会计部、

使用部门各壹联）。会计部根据“设备安装试车验收单”

和合同（原件）规定支付设备款；根据“固定资产领用（转

移）单”计提设备折旧。如属技改、基建等综合项目，可

于项目竣工验收时壹且移交。

[7]、工程项目所用设备如采用预付方式，请款应严格按”固定

资产核决权限”执行，且同时提供购货合同原件。待设备

购置入库后，按上述规定办理有关手续。

8、固定资产的新建、扩建、改造和技改管理和核算详见《于建工程财务核算管理制度》。

9、固定资产资产折旧：

[1]、按税法规定，公司固定资产折旧按原值预留10%残值，

少留或不留时需报当地税务机关批准。