10全面预算管理
【预算管理】全面预算管理制度
【预算管理】全面预算管理制度第1章概述第一条：为加强公司的财务管理，充分发挥预算工作的预测、控制作用，根据国家相关财会法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条：全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
第三条：企业通过全面预算旨在建立科学实用的成本控制流程和机制，来监控战略目标的实施，同时也是整个绩效管理的基础和依据。
企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。
第四条：本制度由总经理办公会批准通过，公司财务部负责解释。
第五条：全面预算管理体系公司通过全面预算的实施，力求最大程度地开源节流，从而实现企业利润最大化，保证公司战略目标的实现。
预算管理基本思想详见下图：第2章预算组织保证第六条：预算组织的目的1、预算组织是基于公司的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机构。
2、预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。
第七条：预算组织机构：1、为使公司预算工作有序、顺利地开展，根据公司目前机构设置情况，设立全面预算管理小组（下文中简称预算管理小组）。
预算管理小组是公司全面预算管理的最高权力机构，具体处理预算管理事宜，确保公司预算管理实施的权威性、科学性和规范性。
成员（略）2、预算管理小组的主要职能：第3章预算编制第八条：预算的编制期及执行期1、为确保预算的有效性，预算编制采取分段、交叉、滚动编制的原则。
年度预算编制完成后，仍需依次年度预算编制月度预算。
2、年度预算：年度预算的编制期为预算执行期前一年的12月初。
预算的执行期为每年的1月1日至12月31日。
3、月度预算：月度预算的编制时间为每月25日之前上报下月的预算。
全面预算管理的内容有哪些
全面预算管理的内容有哪些全面预算管理的内容有哪些导语：全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。
通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。
全面预算管理的内容有哪些1 企业全面预算管理的内涵、内容、组织设置1.1 全面预算管理的内涵全面预算是指为了实现企业目标，落实公司战略，在未来一定时期内通过对预算目标的设立、编制、执行控制和考评等，确保企业最终实现其战略目标。
全面预算管理具体包含以下的内容：预算目标与指标体系设置、组织设置、全面预算的编制、执行控制、考评机制。
全面预算管理有利于企业提高规避、防范风险，避免遭受巨大的经营风险;全面预算管理有利于企业提高企业经营决策的水平，提高企业的经营效益，促进企业的发展。
1.2 全面预算管理的内容全面预算是需要编制的各种预算的总称，主要包括经营预算、资本预算和财务预算。
经营预算是对一定时期内企业可能形成现金收付的一系列营业活动的.预算。
资本预算是指一定时期内企业涉及长期投资的业务预算。
财务预算是指企业业务现金收支、财务状况等有关的总预算。
在全面预算体系中，经营预算是财务预算的基础。
即首先确定销售量、销售价格、生产成本等才能最终形成反映财务结果的预算。
资本预算直接影响着生产经营等业务预算，财务预算的效益水平又会影响资本预算。
因此，可以说这个三种预算是相互依存，相互影响的。
1.3 全面预算管理的组织设置全面预算管理的组织结构是一个有机整体，包括预算管理委员会、预算专职部门、预算管理责任体系。
预算管理委员会是最高的管理机构，在整个组织结构中处于核心的位置。
主要负责人则一般是由公司最高领导人担任。
负责确定企业预算目标、审批预算、考核预算完成情况、处理由于预算而出现的重大问题。
预算专职部门是预算管理委员会的隶属机构，负责处理与预算相关的日常管理事务，一般由企业的财务部门担任。
全面预算管理
全面预算管理咨询一、全面预算管理全面预算管理是将未来某段预算期内的工作计划以货币形式表示出来的管理制度。
1、预算是用货币表示的工作计划。
2、纳入预算的工作内容是实现企业发展战略在本预算期内必须要做的工作，也是实现本预算期经营目标必须要做的工作。
3、预算是手段而不是目标。
4、由于预算和工作内容密不可分，所以全面预算的内容包含了经营计划的内容。
二、全面预算管理特点1、全面性。
全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
2、全员性。
全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不仅是财务部门或者财务人员的事，而且需要上下配合、全员参与。
3、全程性。
对企业经营活动全过程的控制，以及对企业经营活动结果的评价考核，都应在全面预算管理中得到体现。
4、目标性。
全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。
5、指令性。
全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。
6、战略导向性。
全面预算管理是实现企业战略目标的载体，它必须在符合企业战略目标的前提下才能产生积极作用。
三、全面预算管理的设计(一)全面预算管理环境评估制定企业全面预算管理体系，不能脱离企业所处的环境。
通过环境评估，确定全面预算的主题、编制的重点、选择预算的方法和驱动方向等。
企业预算管理环境评估主要分为三个层面：企业发展战略层面、企业运营管理层面和基础管理层面。
1、企业发展战略环境分析全面预算管理体系主要是将企业发展战略分解为年度经营计划，在年度经营计划目标基础上进行预算管理的设计、编制、执行、调整、考核等。
通过环境的评估和企业发展战略的检测，要搞清楚：第一，企业发展战略与企业目前具有的核心能力、资源是否匹配；第二，要达成企业战略目标，在有限资源的基础上如何能够通过预算管理进行优化配置，以发挥企业资源的最大效益；第三，部分外部环境因素是企业不可控因素，如何降低企业经营风险。
环境评估包括以下内容。
全面预算管理制度(精选10篇)
全面预算管理制度一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。
二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。
2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。
三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。
3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。
3.3 按照时间表，组织起草全面预算管理制度。
3.4 内部审查，形成正式拟定版。
3.5 召开会议进行讨论，对制度进行修改完善。
3.6 制订正式版，经领导审批后施行。
四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项预算。
4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。
4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。
4.1.4 告知义务：预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。
4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算计划的顺利进行，避免超预算和损失。
4.2.2 责任主体：包括财务部门、业务部门等。
财务部门与业务部门应紧密配合，严格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。
4.2.3预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。
4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。
4.3 预算评估4.3.1 预算评估的目的：对公司的预算进行检查、分析和评价，为下一年度的预算制定打好基础。
4.3.2责任主体：财务部门及相关业务部门负责制定预算评估体系，实施未来预算计划。
4.3.3 预算评估的程序：评估方式及期限等。
对超预算支出、成本升高等预算状况进行分析；数据收集、分析程序、评估程序等细节的说明。
全面预算管理制度的基本内容（精选多篇）
全面预算管理制度的基本内容（精选多篇）第一篇：全面预算管理制度的基本内容全面预算管理制度一、基本制度（一）《全面预算管理制度》是关于企业实行全面预算管理的总条例，是推行全面预算管理的基本依据和规范。
其内容主要包括：1．总则：主要对全面预算管理的原则、任务、适用范围等事项做出规定；2．组织体系：主要对全面预算管理决策机构、办事机构、执行机构、监控机构、考评机构等职能机构的组成及职责范围做出规定；3．预算编制：主要对全面预算的编制内容、编制方法、编制程序、编制时间和编制部门做出规定；4．预算执行：主要对全面预算执行的方法、步骤做出规定；5．预算控制：主要对全面预算执行的控制方法、控制程序和控制权限做出规定；6．预算调整：主要对全面预算的调整原则、调整程序、调整权限和调整时间做出规定；7．预算分析：主要对全面预算执行过程和结果的分析方法、分析内容、分析程序和分析时间做出规定；8．预算考核：主要对全面预算执行过程和结果进行考评与奖惩的方法、考评与奖惩的时间、考评与奖惩的程序等事项做出原则规定；二、工作制度（一）《全面预算编制制度》包括如下主要内容：1．全面预算编制工作的组织领导；2．全面预算编制的种类和期间（年度、季度、月度等）；3．各项预算编制的责任人；4、各项预算编制的方法；5．各项预算编制的程序和时间要求；6．各项预算表格的填制指南和有关项目之间的勾稽关系；7．预算编制的注意事项；8．预算的表格样式等。
（二）《全面预算执行制度》是对各种预算的执行方法、步骤、要求等事项做出的具体规定。
其内容主要包括：1．明确各项预算执行的方法和程序；例如，执行基建技改项目预算应履行立项、招标、签订合同等程序；执行生产预算需细化指标，将责任分解到各车间、工段、执行物资采购预算，要货比三家、比质、比价；执行销售预算要明确价格的审批权限、货款回收政策及应收帐款的最高限额，等等。
2．明确各层级领导在预算执行方面的权力和责任；（三）《全面预算控制制度》是对全面预算执行过程和结果进行控制的制度文件。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理什么是全面预算管理一、全面预算管理的概念与特点全面预算是以货币或其他计量形式反映的，有关企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资本运作活动等各项指标的行动计划与相应措施的数量说明。
全面预算管理则是针对企业预算实施,集计划、控制为一体的系列管理活动的总称。
预算管理不等于预测，预测是一种事先的估计，它可以是口头形式，也可以是书面形式，并且程序化不明显，而预算是根据预测所制定的几种方案，并从这几种方案中选择出一种最好的方案，必须是程序化的和书面形式的;预算是对预测的一种反映，是对预测的规划。
因此，企业全面预算既是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案”，还是到期(年终)奖惩的标准、激励和约束制度的核心，具有如下特点：1、全面性：全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。
2、全员性：全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与。
3、全程性：对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评价考核都在全面预算管理中得到体现。
4、目标性：全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。
5、指令性：全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。
在全面预算管理过程中，通常会存在如下误区：(1)缺乏全员管理的意识由于预算的编制是对企业资源的重新配置及业务流程的进一步优化，所以它需要全体员工的参与。
(2)缺乏全方位管理的意识不少企业由于不注重经营预算，造成经营利润指标的生成游离于系统之外，缺少规范和连续的会计系统来反馈利润指标的执行情况。
此外，企业处于不同的发展阶段时，对内部资源配置的侧重点有所不同。
所以企业在编制预算时应考虑财务、业务、资本、筹资等各个方面。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理关于全面预算管理，财务给出的定义是：全面预算是对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，包括运营计划、预算两大方面。
定义中的“一定时期内”，通常是指一年；运营计划，包括公司级、部门级；预算包括收入、费用、资本性支出、利润、现金流量、资产负债等子预算。
之所以称为“全面”，是因为预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门。
因为在很早以前，预算主要是财务部的事情。
二、认识全面预算管理的预期作用企业推行全面预算管理，旨在达到以下目的：细化战略目标、落实绩效考核、合理分配资源、加强风险控制、促进开源节流。
1.细化战略目标，全面预算能够细化企业战略规划和年度经营计划，它是对企业整体经营活动所做的一系列量化的计划安排，有利于监控战略规划与年度经营计划的顺利执行。
通过全面预算的编制，有助于企业上下级之间、部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对企业战略的理解。
全面预算也为企业的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合企业战略目标及预算的要求。
通过编制企业全面预算，可促使企业管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。
2.落实绩效考核，全面预算是企业实施绩效管理的基础，是进行绩效考核的主要依据，将预算与绩效管理相结合，可促使企业对各部门的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
3.合理分配资源，全面预算体系中有一部分数据可直接用于衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可作为调度与分配资源的重要依据之一4.加强风险控制，全面预算是企业管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动的实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制，可降低企业日常的经营风险。
全面预算体系可以初步预计企业下一年度的经营情况，根据所反映的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取一些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。
全面预算管理制度应用
全面预算管理制度应用一、引言全面预算管理制度是指企业或组织通过对经营活动进行全面规划、组织、控制和决策的一种管理制度。
它将预算制度与企业的管理职能有机结合，有效控制成本，合理利用资源，达到企业经济效益和社会效益的最大化。
全面预算管理制度应用的核心是预算管理，旨在通过科学的预算编制、灵活的预算执行、严格的预算控制、有效的预算评价，全面提高企业的管理水平和经济效益。
二、全面预算管理制度的概念和特点全面预算管理制度是企业经营管理活动中的一种全面规划和控制制度。
其核心是通过预算管理来实现企业的经营目标，包括企业长期和短期的经营目标。
全面预算管理制度的特点包括：1.全面性：全面预算管理制度是对企业各项经营活动进行全面规划和控制。
它包括销售预算、生产预算、成本预算、资金预算、人力资源预算等各个方面，涵盖企业经营的全过程和全方位。
2.科学性：全面预算管理制度是建立在科学的管理理论和方法上的，旨在通过科学的预算编制和控制手段，实现企业的长期和短期利益最大化。
3.动态性：全面预算管理制度是一个动态的管理过程，需要根据不断变化的市场环境和企业内外部情况进行调整和修订。
4.灵活性：全面预算管理制度要求企业预算管理过程具有灵活性，能够根据实际情况调整预算计划和控制手段，以适应不同的经营环境。
5.综合性：全面预算管理制度需要综合运用各种管理手段和方法，包括成本控制、管理会计、绩效评价等，实现预算管理的全面性和有效性。
三、全面预算管理制度应用的重要性全面预算管理制度的应用对企业管理是非常重要的。
它在以下几个方面具有重要意义：1.提高管理水平：全面预算管理制度的应用可以帮助企业建立科学的管理体系，提高管理水平，使企业管理更加有效和高效。
2.提高经济效益：全面预算管理制度可以帮助企业合理规划和控制成本，提高资源利用效率，从而提高企业的经济效益。
3.改善经营决策：全面预算管理制度可以提供各种预测和评价信息，帮助企业进行决策，减少盲目性和风险，提高经营决策的科学性和准确性。
全面预算管理 解决方案
全面预算管理解决方案
《全面预算管理解决方案》
随着企业管理的不断进步，预算管理作为一种重要的管理方法，越来越受到企业的重视。
全面预算管理是一种综合性的管理方法，它不仅涉及财务预算，还包括战略预算、营销预算、生产预算等各方面。
全面预算管理的目标是通过有效的资源分配和全面的规划，实现企业整体绩效的最大化。
在实施全面预算管理时，企业需要考虑到诸多因素，包括内部和外部环境变化、市场竞争、技术进步等。
因此，企业需要制定一套全面的预算管理解决方案，以应对各种挑战。
首先，企业需要建立一个完善的预算管理体系，包括财务预算、营销预算、生产预算、人力资源预算等部门间的协调和整合。
通过这样的体系，企业可以更好地分配资源、规划目标，提高整体运营效率。
其次，企业需要引入先进的预算管理工具和技术，如预算编制软件、成本控制系统等。
这些工具可以帮助企业更准确地进行预算编制和执行，降低成本、提高效益。
此外，企业还需要建立一套科学的预算管理流程和制度，明确各部门职责和权限，加强预算编制的透明度和可控性。
这样可以避免预算执行过程中的各种问题和纠纷，保障预算管理的顺利进行。
最后，企业需要加强预算执行的监控和评估，及时发现问题并采取相应的调整措施。
这样可以不断优化预算管理体系，提高企业整体绩效。
综上所述，全面预算管理是一种全方位、系统化的管理方法，实施起来需要企业引入一系列解决方案，包括建立完善的预算管理体系、引入先进的管理工具和技术、建立科学的管理流程和制度、加强预算执行的监控和评估等。
只有这样，企业才能更好地管理和控制资源，实现持续健康的发展。
全面预算管理体系的内容
全面预算管理体系的内容1.引言1.1 概述全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，旨在有效规划和控制机构全面资金运作和经营活动的预算管理体系。
它不仅仅是对财务预算进行简单的管理，还包括对机构各项资源的全面管理和优化利用。
在全面预算管理体系中，预算被视为一种管理工具，通过预先规划、分配和控制机构的资源使用，以实现经营目标的有效实施。
这一体系涵盖了财务、市场、人力资源等各个方面，为机构提供了一个全面、系统的管理框架。
全面预算管理体系的核心是以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。
预算不再是一个简单的财务工具，而是一种涵盖全面资源管理的综合性计划和控制机制。
通过全面预算管理体系，机构能够更好地实现资源的差异化配置和管理，最大程度地提高资源的利用效率和价值。
全面预算管理体系具有以下特点：1. 全面性：全面预算管理体系覆盖了机构所有的资源和预算活动。
它不仅仅关注财务方面的预算，还包括市场、人力资源等方面的预算，从而实现对全面预算的有效管理和控制。
2. 系统性：全面预算管理体系是一个系统工程，包括预算制定、执行、控制和评估等一系列环节。
各个环节相互关联，相互作用，形成一个有机整体，为机构提供全方位的预算管理支持。
3. 灵活性：全面预算管理体系注重灵活性，能够根据机构的需要进行调整和变化，适应不同的市场环境和经营策略。
它不仅可以应对常规的预算管理需求，还可以实现对突发事件和变化的快速反应。
4. 预测性：全面预算管理体系具有一定的预测性，通过对市场和经营环境的分析和预测，帮助机构预测未来可能出现的问题和挑战，提前制定相应的预算计划和措施。
总之，全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，它以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。
它具有全面性、系统性、灵活性和预测性等特点，为机构提供了一个全面、系统的管理框架，帮助机构高效规划和控制资金运作，实现经营目标的有效实施。
1.2文章结构文章结构部分的内容如下所示：1.2 文章结构本文将从以下几个方面来介绍全面预算管理体系的内容。
全面预算管理制度权责
全面预算管理制度权责一、概述全面预算管理制度是指在充分考虑和合理利用资源的基础上，通过全面的预算编制、执行、监督和评价，达到明确责任、透明决策、有效管理、有效控制和绩效改进的目的。
通过实施全面预算管理制度，可以更好地提高资源配置效率，加强对经济社会发展规划和政府活动的监督和行政运作效率，促进政府决策科学化、民主化和法治化。
二、全面预算管理制度的原则1、全面性原则。
各级政府全面预算管理制度应当包括全部财政支出项目，实现全面覆盖和全面管理，确保每一项支出都得到预算控制和合理运用。
2、绩效导向原则。
全面预算管理应以绩效为导向，确保资源的合理分配和使用，以达到提高绩效和促进经济社会发展为目标。
3、公开透明原则。
政府全面预算管理应当加强公开透明，及时将预算信息公开给社会公众，接受社会监督，确保决策的公开透明和公正公平。
4、责任追究原则。
政府全面预算管理应当建立明确的责任追究机制，确保预算执行的合法合规，对不合规行为进行惩戒和问责。
5、风险控制原则。
政府全面预算管理应当根据运行情况及时调整，提前发现和解决财政风险，保障运行的平稳和有序。
三、全面预算管理的组成1、预算编制。
政府按照国家有关规定和自身经济社会发展需要，经过全面调研和分析，制定全面、细致的预算计划，包括年度预算、项目预算和其他专项预算。
2、预算执行。
政府按照预算计划，有针对性地实施预算，加强财政监督和预算执行情况的调查分析，及时调整预算方案。
3、预算监督。
政府应当建立健全的预算监督制度，对预算计划的执行情况进行监督检查，加强对财政收支、资金使用的监督和评估。
4、绩效评价。
政府应当根据预算执行结果和项目绩效，对预算计划进行绩效评价，及时发现问题和不足，提出改进措施。
5、财务公开。
政府应当主动向社会公开预算执行情况、财务状况和公共支出信息，接受社会公众的监督和评议。
6、预算管理信息化。
政府应当推动预算管理信息化，建立预算管理软件平台，提高预算执行的效率和透明度。
全面预算管理办法
全面预算管理办法一、引言预算管理作为企业管理的重要组成部分，在企业运作中具有不可替代的作用。
全面预算管理办法是指通过系统规划、执行和控制，使企业在资源约束条件下，实现目标的过程。
本文将介绍全面预算管理办法的基本原则、制定流程、执行方式和评估方法，帮助企业更好地进行预算管理。
二、基本原则1.整体性原则：全面预算管理要将企业的各项预算纳入考虑，形成一个整体，并确保各部门预算的协调一致性。
2.灵活性原则：预算要能及时根据市场变化和内外部环境调整，保持灵活性，使企业更具竞争力。
3.可控性原则：预算应设计成可控、可操作的，使企业管理者能够根据预算执行情况进行实时控制和调整。
4.透明度原则：预算制定过程要公开透明，员工需了解企业的财务状况和目标，以便全员参与预算管理。
三、制定流程1.确定目标：企业应明确经营目标，并根据目标制定财务预算、市场预算、人力资源预算等各项预算。
2.基础信息收集：收集历史数据、市场走势、行业发展趋势等信息，作为编制预算的基础。
3.编制预算：根据目标和基础信息，制定各项预算的具体数值和实施方案，确保各项预算的一致性和可操作性。
4.预算审核：由财务、经营管理等部门对各项预算进行审核，确保预算合理性和可行性。
5.预算批准：上级管理层审议通过各项预算，确保预算符合企业整体利益和战略方向。
四、执行方式1.责任分解：将各部门、个人的预算责任明确化，建立层层责任体系，确保每个人都参与到预算管理中来。
2.控制指标：建立预算执行情况监控指标体系，对预算执行情况进行实时监控和反馈。
3.预算调整：根据执行情况和市场变化，及时调整预算方案，确保预算的及时性和准确性。
五、评估方法1.比较法：将实际结果与预算数进行比较，分析差异原因，评估预算执行情况。
2.控制指标法：按照制定的控制指标对每项预算进行评估，发现问题及时采取措施。
3.综合评估：结合各项评估方法，对预算管理的全面实施情况进行综合评价，为下一阶段的预算制定提供参考。
第10章 全面预算管理练习题
第十章全面预算管理一、单项选择题1．下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是（）。
A财务部门 B董事会、经理办公会或类似机构 C预算委员会 D股东会2．作为编制其他预算的起点和基础的是（）。
A现金预算 B销售预算C生产预算 D财务预算3．预算体系的最后环节是（）。
A业务预算 B总预算 C专门决策预算 D弹性利润预算4．下列各项中，（）能够直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。
A业务预算 B专门决策预算 C财务预算 D责任预算5．被称为“总预算”的预算是（）。
A生产预算 B销售预算 C专门决策预算 D财务预算6．财务预算不包括（）。
A预计利润表 B现金收支预算 C银行借款预算 D预算资产负债表7．下列各项中，综合性较强的预算是（）。
A销售预算 B直接材料预算 C现金预算 D资本支出预算8．下列各项中，可能会使预算期间与会计期间相分离的预算方法是（）。
A增量预算法B弹性预算法 C滚动预算法 D零基预算法9．下列预算中，在编制时不需以生产预算为基础的是（）。
A变动制造费用预算 B销售和管理费用预算 C产品成本预算 D直接人工预算10．生产预算的主要内容有生产量、期初和期末产品存货量及（）。
A资金量 B工时量 C购货量 D销货量11．某企业编制生产预算，预计第一季度期初存货为120件，预计销售量第一季度为1500件、第二季度为1600件，该企业通常按下期销售量的10%安排期末存货，则生产预算中第一季度的预计生产量为（）件。
A 1540B 1460C 1810D 153012．直接人工预算额＝（）×单位产品直接人工工时×小时工资率。
A预计生产量 B预计生产工人人数 C预计材料消耗量 D预计销售量13．下列预算中，不涉及现金收支内容的项目为（）。
A销售预算 B生产预算 C制造费用预算 D产品成本预算14．某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（）。
全面预算管理办法
全面预算管理办法一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现战略目标、提高经营效率和效益，全面预算管理成为了一项至关重要的管理工具。
全面预算管理是对企业未来一定时期内的经营活动和财务表现进行全面规划、预测和控制的管理过程。
通过制定合理的预算目标、执行预算计划、监控预算执行情况以及进行预算分析和调整，企业能够有效地配置资源、控制成本、防范风险，提高决策的科学性和准确性。
二、全面预算管理的目的和意义（一）明确企业战略目标全面预算管理能够将企业的战略目标转化为具体的预算指标和行动计划，使企业各部门和员工明确工作方向和重点，从而确保企业战略的有效实施。
（二）优化资源配置通过对企业资源的全面规划和统筹安排，将有限的资源分配到最需要的业务领域和项目中，提高资源的利用效率和效益。
（三）控制成本费用预算管理可以对企业的各项成本费用进行事前预测、事中控制和事后分析，及时发现和纠正成本费用的不合理支出，有效控制企业的成本费用水平。
（四）提高经营效率和效益明确的预算目标和责任分工能够激励员工积极工作，提高工作效率和质量。
同时，通过对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，从而提高企业的经营效益。
（五）防范经营风险预算管理可以帮助企业提前预测和评估可能面临的风险，制定相应的应对措施，降低企业的经营风险。
三、全面预算管理的组织体系（一）预算管理委员会预算管理委员会是全面预算管理的最高决策机构，负责制定预算政策、审批预算方案、协调预算执行中的重大问题等。
委员会成员通常包括企业的高层管理人员，如总经理、副总经理、财务总监等。
（二）预算管理办公室预算管理办公室是预算管理委员会的日常办事机构，负责组织预算的编制、审核、汇总、平衡、下达、监控、分析和调整等工作。
办公室通常设在财务部门，成员包括财务人员和相关业务部门的人员。
（三）各预算责任部门各预算责任部门是预算的执行单位，负责本部门预算的编制、执行和控制，并对预算执行结果负责。
全面预算管理制度的内容
全面预算管理制度的内容
全面预算管理制度的内容包括以下几个方面：
1.全面预算管理的概念。
全面预算管理是利用预算对组织内部各部
门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
2.全面预算管理的原则。
全面预算管理遵循战略导向、过程控制、
融合性、平衡管理、权变性原则。
3.全面预算管理的组织体系。
全面预算管理的组织体系包括预算决
策机构、预算组织机构、预算执行机构、预算监控机构和预算考核机构。
我国全面预算管理制度范文
我国全面预算管理制度范文我国全面预算管理制度范文一、概述全面预算管理制度是指经济社会发展阶段，国家对各级政府预算编制、执行、监督和决算等环节，实行全面管理的制度。
全面预算管理制度的核心是信息公开，民主决策和监督制度。
它要求政府预算管理必须透明，公开，民主，依法，以达到更好的调控经济发展，维护社会稳定和改善民生的目标。
二、全面预算管理的内容和要求全面预算管理制度是一个多层次，立体化的管理制度。
它包括预算纲要，预算绩效管理，预算执行，预算监督和预算决算。
1. 预算纲要预算纲要是对国家和各级政府的收入支出情况和财政政策的总体安排和规划。
它是贯穿于全年预算编制，执行和决算全过程的纲领性文件。
预算纲要的编制应当遵循科学决策，统筹兼顾和可持续发展的原则，合理安排各项收入和支出，确保经济增长，社会发展和民生改善的目标。
2. 预算绩效管理预算绩效管理是指对预算使用的效果和效益进行评价和监测。
它强调“投入产出”关系，即通过投入有效监控和预算资源的使用，以达到预算目标。
预算绩效管理的要求是明确预算目标，制定预算计划，评价预算绩效和进行内外部透明度，以实现有效的社会经济效益。
3. 预算执行预算执行是指政府机关根据预算法规定，按照预算纲要的要求，组织和管理预算资金的过程。
预算执行要求政府机关严格按照法定程序，依法公正，公开，透明地执行预算，确保预算资金的合理使用和便民利民。
4. 预算监督预算监督是指全社会对政府预算的使用进行监督和评价的过程。
它包括内部监督和外部监督两个方面。
内部监督是指政府内设的财政部门对预算执行情况进行监督和评价。
外部监督是指各级人大对政府预算执行情况进行监督和评价。
预算监督的要求是强化人大的监督职能，加强社会监督和舆论监督，依法行使职权，确保预算的合理运行。
5. 预算决算预算决算是指政府机关对预算执行情况进行总结和评价的过程。
它是对预算执行的终结和总结。
预算决算的要求是准确反映政府机关的收入支出情况，客观评价预算执行效果，提供科学决策的依据。
全面预算管理制度
目前，全面预算管理已经在全球范围内得到了 广泛应用，成为了现代企业管理的重要标志之 一。
02
全面预算管理的组织结构与 职责
预算管理委员会 算方案、调整方案 和考核结果
组织、领导和协调 全面预算管理工作
预算编制机构
负责编制全面预算草案 根据业务需求和实际情况，调整和完善全面预算方案
强化预算宣传与培训
建立预警机制
通过各种渠道和方式宣传和培训预算管理的 重要性和要求，提高员工的预算意识。
通过建立预警机制，对预算执行中出现的问 题及时发出警报，以便采取相应措施进行调 整和应对。
全面预算执行的调整
定期预算调整
由于企业内外部环境的变化，预算执行过程中可能会出现较大偏差，需要进行定期预算调 整。
与到预算编制过程中，提高预算的准确性和可执行性。
全面预算编制的步骤
企业战略分析
制定预算指标
分解预算指标
编制预算草案
审核与批准
对企业内外部环境进行 全面分析，明确企业战 略目标和年度经营目标 。
根据企业战略目标和年 度经营目标，制定预算 指标体系，包括财务指 标和非财务指标。
将预算指标分解到各个 部门和员工，明确各级 责任主体的预算目标。
可行性
评价方法和指标应易于操作，符合 实际情况，避免过于复杂或难以实 施。
系统性
评价应涵盖全面预算的各个方面， 包括财务、组织、管理等方面。
动态性
评价应具备灵活性，能够根据不同 情况进行调整和优化。
全面预算绩效评价指标体系
财务指标
包括收入、成本、利润、现金流等指标，用于反 映预算执行单位的财务状况。
全面预算管理制度
xx年xx月xx日
目录
全面预算管理体系的内容有哪些
全面预算管理体系的内容有哪些全面预算管理体系的内容有哪些全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。
通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。
一、全面预算管理体系的构成企业全面预算管理体系的中心环节是全面预算管理，将企业的生产经营目标和财务管理目标有机统一，重点管理企业的资金流量，全面管理企业生产、经营、财务管理的所有方面。
企业的预算管理体系由三个方面构成：预算管理组织体系、预算管理制度体系和预算管理程序体系。
组织体系是全面预算管理的基础，是企业顺利开展全面预算管理体系的前提条件;制度体系为企业顺利开展全面预算管理体系提供制度保证;程序体系为顺利开展企业全面预算管理体系制定步骤、措施。
三个方面相互联系、相互制约、相辅相成，共同构成全面预算管理体系。
二、全面预算管理体系的成效全面预算管理体系的成效主要体现在三个面。
一是全面预算管理紧紧围绕企业的战略目标，充分考虑企业经营者、投资者和股东的利益，为实现企业的战略目标做出战略规划。
全面预算管理细化企业整体战略目标和年度经营计划，全面管理企业生产经营财务管理的所有方面。
二是企业预算执行部门采用科学合理方法对预算执行情况进行分析比对后，及时发现实际偏离预算的原因。
企业管理当局应查找内部控制是否存在缺陷，围绕经营目标，调整企业经营活动，及时修订和完善内部控制的不合理方面，确保内部控制下的经营活动符合企业战略目标要求。
三是全面预算管理全面管理企业生产、经营和财务等方方面面，通过科学分析和评价预算管理执行结果，如是否符合实际、是否可操作性、能否产生经济效益等，对企业资源重新进行合理配置。
有机统一预算编制流程和业务规划流程，使资源分配建立在科学、合理、有效的分配基础上，发挥资源分配的最佳经济效益，从而取得最佳整体经济效益。
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具有相当稳定性，在计划期内一般不予修正或更正。 缺点：预算机械化，不具有环境适应性；缺乏可比性
（二）弹性预算（动态预算） 在成本性态的基础上，依据业务量、成本和利 润之间的关系，按照预算期内可能的业务量 （如生产量、销售量、工时）水平编制预算。 主要用编制成本费用预算和利润预算。 两种方法： 1、公式法y=a+bx 2、列表法：在预计的业务量范围内将业务量 分为若干个水平，然后按不同的业务量水平编 制预算。
三、增量预算与零基预算 （一）增量预算（调整预算）
预算编制是以基期的成本费用水平不同作为基础， 结合预算期业务量水平及有关因素，通过调整原有的 有关成本费用项目而编制。 运用前提：1、现有的业务活动是企业所必需的；2、原 有的各项开支都是合理的；3、增加费用预算是值得 的 缺点：1、受基期不合理因素的干扰，可能导致预算不 准确 2、滋长“平均主义”和“偷懒”思想 3、不利于企业未来的发展
状况有关的各项预算。这些预算以价值量指标总括反 映经营预算和资本支出预算的相应财务结果。主要包 括：现金预算；财务费用预算；预计利润表；预计资 产负债表。 （三）专门预算是指企业不经常发生的、需要根据特定 决策临时编制的一次性预算，通常又称特种预算。通 常包括：资本支出预算、产品研发预算等重大决策预 算。
第三节 全面预算的编制
本节通过一实例对全面预算的编制方法进 行介绍 一、有关资料
1、预计预算年度的销量和销售价格 通过预测,预算年度的全年销售量为 2000件。其中各季度的销售量分别为400件， 500件，600件，500件；单价44元。 2、 预编本年度的资产负债表(表1)
资产负债表（预编）
2005年12月31日
总体预算体系图
经营目标
目标利润
期末存货 预算
销售预算 生产预算
销售及管理 费用预算
直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算
资本支出 预算
现金预算
预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表
预算的编制原则 1、以销售预算为中心，以经营目标为前提； 2、全面完整的考虑整个预算全局； 3、预算指标要切合实际并留有余地。 预算的编制程序 1、由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到各有关部门； 2、组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部门预算草案； 3、由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草案，并进行预
（二）零基预算 不考虑前期各种费用实际水平，而只是考虑 该费用项目在本期的实际情况以及重要程度， 其具体数额以零为起点。 具体步骤：1、分析预算各费用项目，并 预测费用水平；2、划分费用支出的等级并排 列先后顺序；3、按照费用支出的等级及顺序， 编制相应的费用预算。 优点：1、不受前期费用水平和项目的制约； 2、能调动各部门降低费用的积极性。 缺点：编制工作量大
标准用量主要指：直接材料标准用量， 直接人工标准用耗用工时。
标准价格主要包括：直接材料标准价格， 直接人工标准工资率，各项变动制造费用及 销管费标准分配率，固定制造费用及销管费 标准支出额。
4、其他资料
各季度的销售所得金额占当季销售额的比率 各季材料采购支出金额占采购额的比率 各季末产成品存货数量占下季销售量的比率 各季末材料存货占下季生产用量的比率
二、定期预算与滚动预算 （一）定期预算 预算的编制是以不变的会计期间作为预算期 优点：使预算期与会计期间相一致，便于考核和评价会
计的执行情况 缺点：远期指导性差；灵活性差；连续性差 （二）滚动预算
预算的编制是随着预算的执行不断延伸补充资料， 逐期向后滚动，使预算期永远保持一个固定期间。 通常滚动期间越小，预算越精确，但编制越繁琐。 通常有逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。
（二）全面预算管理的职能 1、规划 2、整合 3、控制 4、考评
二、全面预算的内容
主要包括经营预算、财务预算和专门预算三大部分。
（一）经营预算是指有关经营活动方面的日常业务预算。
包括：销售预算；生产预算；直接材料耗用量及采购
预算；直接人工预算；制造费用预算；产品成本预算；
期末存货预算；销售费用预算；管理费用预算等。 （二）财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务
第十章 全面预算管理
主要内容
全面预算管理概述 全面预算的编制方法 全面预算的执行 几种其他的预算
第一节 全面预算管理概述
一、全面预算的概念和职能 （一）全面预算：指在预测与决策的基础上，按照
企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业未 来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动， 以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有效 地作出具体组织与协调，最终以货币为主要计量 单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示其 资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明。
算的汇总与分析； 4、审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预算和部门预算； 5、将批准后的预算，下达给各级各部门执行。
预算编制的资料准备 1、各项预测决策的结果 2、预编本年度的资产负债表。由于编制预算
需本年度的资产负债表。而本年度的资产负 债表在编制下年度预算时还未编制，所以要 预编本年度的资产负债表。 3、各项标准用量和标准价格
资产
负债及权益
流动资产：
流动负债：
现金：
1400
应付购货款5Βιβλιοθήκη 20应收销售款9500
小计：
材料存货（5元 ×250公斤）
1250
股东权益：
产成品存货（32元 1600 ×50件）
普通股股本
36500
小计：
13750 保留盈余
15730
固定资产：
小计：
土地
12500
房屋及设备净值 31000
小计：
43500
实际编制预算时，应该以销售预算为起点， 在销售预算的基础之上编制生产预算，然后 在综合各类销售和生产预算以及专门决策预 算，编制财务成果预算。
第二节 全面预算的编制方法
一、固定预算与弹性预算 （一）固定预算（静态预算）
在编制预算时，只按预算期内的一种活动水平或 业务量来确定相应的预算指标体系及其结果的一种 方法。
资产总计：
57250 权益总计：
5020 52230 57250
3、 各项标准耗用量和标准价格(见下表2)