固定资产业务处理资料
固定资产折旧的账务处理
固定资产折旧的账务处理
一、固定资产折旧的账务处理
会计分录为：
借：在建工程（自行建造固定资产）
制造费用（基本生产车间）
管理费用（管理部门）
销售费用（销售部门）
其他业务成本（经营租出的固定资产）
贷：累计折旧
二、固定资产的后续支出
固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，应当计人固定资产成本，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除;不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计人当期损益。
1.可资本化支出
①借：在建工程计折旧/固定资产减值准备
贷：固定资产
②发生资本化支出时：
借：在建工程
贷：银行存款
③后续支出完工：
借：固定资产
贷：在建工程
2.生产车间（部门）和管理部门发生的不可资本化的支出（如固定资产日常修理费）：借：管理费用
贷：银行存款
3.专设销售机构发生的不可资本化的支出（如固定资产日常修理费）:
借：销售费用
贷：银行存款。
固定资产账务处理
应交税费——应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款
41800
（2）支付安装费时：
借：在建工程
2 400
贷：银行存款
2 400
（3）设备安装完毕达到预定可使用状态，所确定的固定资 产价值为39 100（36 700+2 400）元：
借：固定资产
39 100
贷：在建工程
39 100
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安徽环宇公司用银行存款购入一台需要安装的设备气泵， 增值税专用发票上注明的设备买价为60 000元，增值税额 为10200元。
• 企业管理部门使用 • 未使用的固定资产计提
管理费用
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 生产部门使用
制造费用
• 专设销售机构使用 • 经营性出租的固定资产计提 • 自行建造固定资产过程中使用
（1）2013年12月31日购入固定资产
借：固定资产
1200000
贷：银行存款
1200000
（2）2014年12月31日计提折旧
借：制造费用
200000
贷：累计折旧
200000
（3）2015年12月31日计提折旧及计提固定资产减值准备
借：制造费用
200000
贷：累计折旧
200000
借：资产减值损失
550000
/forum-2-13/topic-1362693.html
（四）、折旧时间：
应当按月计提折旧。但注意：
1、当月增加固定资产，当月不提，从下月起计提； 2、当月减少固定资产，当月照提，下月起不提； 3、提前报废的固定资产，不再补提折旧。 4、固定资产提足折旧(是指已经提足该项固定资产
达到预定可使用状态前所发生的全部支出
NC项目固定资产用户操作手册固定资产业务操作部分
E R P_N C项目业务部分用户手册（固定资产部分）2．固定资产2.1 参数设置（固定资产）操作岗位：资产会计系统路径：【财务会计】>【固定资产】>【参数设置】处理事务：设置账套初始化和其他账套运行中用到的参数或判断。
1、按照路径进入参数设置节点，可以点击“帐表颜色设置”，对于帐表的颜色可以按照需求进行设置。
2.2录入原始卡片（固定资产）操作岗位：资产会计系统路径：【财务会计】>【固定资产】>【录入原始卡片】处理事务：对企业原有的且已提过折旧的固定资产进行录入。
1、双击“资产类别”，选择相应的资产类别，点“确定”按钮，相应的折旧方法会自动带入2、输入资产名称、规格型号、使用状况、增加方式、管理部门、使用部门、折旧承担部门、开始使用日期、使用月限、本币原值、累计折旧等信息，点“保存”注意：1..蓝色字体为必输项，不输入系统不允许进行保存。
2．必须以最小未结账月登陆，才能处理业务。
3. “模拟折旧”按钮是用来模拟卡片的当月折旧额，只是模拟，不是本月计提折旧。
4.“模拟累计折旧”按钮用来根据卡片数据模拟录入月初卡片的累计折旧，可以在此基础进行修改，累计折旧会存储到数据库中。
2.3卡片导入工具（固定资产）操作岗位：资产会计系统路径：【财务会计】>【固定资产】>【初始工具】>【卡片导入工具】处理事务：利用工具将原始卡片信息导入到系统内1、双击【卡片导入工具】进入卡片导入界面2、点击“EXCEL导入”，弹出导入窗口3、选择需要导入的文件，点击“打开”，然后点击“导入”4、点击“生成固定资产卡片”5、卡片生成成功后，可以在卡片管理功能节点查看2.4新增资产（固定资产）操作岗位：资产会计系统路径：【财务会计】>【固定资产】>【新增资产】>【资产增加】处理事务：对于企业新增加的固定资产进行录入。
1、双击“资产类别”，选择相应的资产类别，点“确定”按钮，相应的折旧方法会自动带入2、输入资产名称、规格型号、使用状况、增加方式、管理部门、使用部门、折旧承担部门、开始使用日期、使用月限、本币原值、累计折旧等信息，点“保存”按钮。
固定资产管理系统日常业务处理
（1）执行“固定资产”|“卡片”|“资产增加”命令，进入 “固定资产类别档案”窗口。
（2）选择要增加固定资产的类别，单击“确定”按钮，打 开“固定资产卡片”窗口，直接录入或选择录入各项目内容。
（三）资产使用状况的调整
资产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用和封存5种。资产在使用过程中，其 使用状况可能会发生变化，这种变化会影响设备折旧的计算，因此应根据情况及时调整。
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（四）资产使用年限的调整
资产在使用过程中，其使用年限可能由于资产的重估、大 修等原因调整。进行使用年限调整的资产应当在调整的当月就 按调整后的使用年限计提折旧。
（3）输入“增加金额”后，系统自动计算出变动的净残值、 变动后原值、变动后净残值。如果“变动的净残值率”或“变动 的净残值”不正确，可手工修改其中的一项，另一项自动计算。
（4）输入“变动原因”内容后，单击“保存”按钮，完成 原值变动的操作。
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（二）部门转移
资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门 的折旧计算。
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（一）原值变动
资产在使用过程中，其原值变动有5种情况： 根据国家规定对固定资产重新估价； 增加补充设备或改良设备；
将固定资产的一部分拆除；
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根据实际价值调整原来的暂估价值； 发现原记录固定资产价值有误。
原值变动包括原值增加和原值减少两部分，其操作过程相似，原值增加的具体操作步骤 为：
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会计信息系统理论与实务
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任务 固定资产管理系统日常业务处理
固定资产相关业务的卡片处理
固定资产相关业务的卡片处理本期概述●本文档适用于 K/3wise 12.3.0固定资产管理模块●本文档主要讲解固定资产卡片新增、修改、变动、清理所对应的业务背景，以及操作方法。
版本信息●2012年12月15日 V1.0 编写人：丁梅艳●2012年12月25日 V2.0 修改人：李玉莲版权信息本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。
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著作权声明著作权所有 2012 金蝶软件（中国）有限公司。
所有权利均予保留。
目录1. 概述 (3)2. 固定资产相关业务的卡片处理 (3)2.1 新增 (3)2.2 修改 (5)2.3 变动 (6)2.4 清理 (7)1. 概述固定资产模块主要是针对卡片的处理，而哪种情况下需要做新增、修改、变动、清理，可能是困扰很多客户的一个难题。
接下来本文档将介绍固定资产卡片新增、修改、变动、清理所对应的业务背景，以及操作方法。
2. 固定资产相关业务的卡片处理2.1 新增背景当存在购置的固定资产，自行建造的固定资产，投资者投入的固定资产，融资租入的固定资产，接受捐赠的固定资产等到达既定地点或完成建造安装后，资产管理部门或财务部门需将固定资产的各项资料准备充分，并在K/3固定资产系统中录入新增固定资产的卡片资料。
用友U8V10.1 固定资产管理系统业务处理
业务描述
2019年1月31日，财务部对固定资产系统对账、结账。
岗位说明
【W02黄小明】对固定资产系统对账、结账。
业务流程
操作指导 详见教材P386
业务二：查询固定资产原值表
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
2019年1月31日，查询固定资产原值一览表。
岗位说明
【W02黄小明】录入固定资产增加的卡片，在固定资产系统 生成固定资产增加的会计凭证。
操作指导 详见教材P352
业务二：采购需要安装的生成设备
业务描述 岗位说明 操作指导
业务描述
2019年1月13日，因大幅提高生产需要，二车间购入一台需 要安装的高性能气泵。取得与该业务相关的原始单据。
业务五：采购资产
业务描述 岗位说明 业务流程 操作指导
业务描述
2019年1月21日，因业务量扩大，采购液压板料折弯机一辆。
业务描述
业务描述
业务描述
业务描述
岗位说明
【A01李金泽】增加“资产”存货分类、“液压板料折弯机” 存货档案，【G01叶敏】增加并审核采购订单；【G01叶敏】 增加并审核采购到货单；【C01李红】增加并审核采购入库 单；【G02黄小明】审核采购专用发票；【G02黄小明】增 加采购资产并生成固定资产卡片；【W03李卉】增加银行承 兑汇票；【W02黄小明】审核付款单并生产固定资产增加和 付款的会计凭证。
业务描述
请以【A01李金泽】身份设置固定资产管理系统的参数。
岗位说明
【A01李金泽】设置固定资产管理系统参数。
操作指导 详见教材P332-337
业务二：设置固定资产部门对应折旧科目
业务描述 岗位说明 操作指导 赛题链接
固定资产销售的账务处理流程
固定资产销售的账务处理流程固定资产销售是企业中的一项重要业务活动，涉及到的账务处理流程也较为复杂。
本文将从固定资产销售的账务处理流程入手，逐步介绍其中的关键步骤和相关会计科目。
在进行固定资产销售前，企业需要对待售固定资产进行准确的估值。
这通常由企业的资产评估专业机构进行，他们会根据市场价格、资产状况、使用年限等因素进行评估，并出具评估报告。
企业根据评估报告确定固定资产的销售价格。
接下来，企业需要将待售固定资产从固定资产账户中进行划拨。
划拨的会计科目通常是“固定资产”（借）和“固定资产清理”（贷）。
通过这一步骤，待售固定资产从固定资产总账户中分离出来，并形成一个单独的账户。
当企业与潜在买家达成销售协议后，需要签订正式的销售合同。
销售合同是固定资产销售的法律依据，其中需要明确双方的权利和义务、销售价格、交付时间等关键信息。
销售合同的签订标志着销售交易的正式开始。
在销售合同签订后，企业需要将固定资产的所有权进行转移。
这一步骤通常通过出具资产转让凭证来实现。
资产转让凭证是一种法律文件，用于证明固定资产的所有权已经从卖方转移到买方。
在资产转让凭证中，需要详细记录固定资产的基本信息、卖方和买方的身份信息、转移日期等重要内容。
在资产转让凭证中还需要确认固定资产的销售价格。
销售价格通常是由双方协商确定的，可以是现金支付、以旧换新、分期付款等形式。
不同的支付方式会对应不同的会计科目。
例如，如果是现金支付，卖方需要将收到的现金计入“银行存款”（借），同时减少“固定资产清理”（贷）的余额。
企业需要根据销售合同的约定，履行相应的交付义务。
在固定资产交付给买方后，可以认为销售交易已经完成。
此时，企业需要根据销售价格和实际交付情况，计算并确认固定资产销售的利润。
利润通常计入“主营业务收入”（贷）和“主营业务成本”（借）的相应科目。
固定资产销售的账务处理流程包括估值、划拨、签订销售合同、资产转让凭证和利润确认等关键步骤。
企业在进行固定资产销售时，需要严格按照这些步骤进行账务处理，确保账目的准确性和合规性。
固定资产的账务处理
固定资产的账务处理概述固定资产是企业长期持有用于生产或出租目的的不易转化为现金的资产，例如土地、建筑物、机器设备等。
在企业的经营过程中，固定资产的账务处理是重要的一环，它涉及到资产的计量、确认、评估、减值、折旧等方面，对企业财务状况和经营结果有着重要的影响。
本文将对固定资产的账务处理进行详细介绍。
固定资产的计量固定资产的计量是指对固定资产的确认和计量方法。
根据会计准则的规定，企业应将已购买或建造的固定资产确认为资产，满足以下条件方可计入账户：具备明确的权益归属、能够产生经济利益、成本能够可靠计量。
计量方法主要有原价法和公允价值法两种。
•原价法是指按照固定资产购置或建造时的实际成本计量，包括购买价、运输费、安装费等直接与资产相关的费用。
采用原价法计量的固定资产在使用过程中，按照折旧方法进行计提折旧，最终净值为资产原价减去累计折旧。
•公允价值法是指按照市场上同类型资产的市场价值计量，当固定资产的公允价值高于实际成本时，差额计入资产增值；当公允价值低于实际成本时，差额计入资产减值准备。
固定资产的确认和评估企业在购买或建造固定资产时，需要确认固定资产并进行评估。
确认固定资产是指确认资产所有权的归属、价值的存在以及收益的可预期。
评估固定资产是指对固定资产的实际价值进行估计，以便确定确认的准确性。
确认固定资产的步骤通常包括以下几个方面：1.验证资产的实际存在和完整性，包括进行实地考察、核对固定资产清单和单据等。
2.验证资产所有权的合法性，确认资产的所有权是否属实并合法。
3.验证资产是否符合相关会计准则的要求，如确认资产是否能够产生经济利益、成本是否可以可靠计量等。
评估固定资产的方法有多种，常见的包括市价法、成本法和收益法等。
根据不同的情况和需求，企业可以选择合适的方法进行资产评估。
固定资产的减值测试固定资产在使用过程中可能会发生损坏、技术更新或市场变化等情况，导致其价值下降或不能产生预期的经济利益。
因此，企业需要对固定资产进行减值测试，识别和计提减值损失。
固定资产清理的会计处理及举例说明
固定资产清理的会计处理及举例说明（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理，其会计分录为：借：固定资产清理（固定资产账面价值）累计折旧（已提折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（账面原价）（2）清理过程中发生的费用以及应交的税金，其会计分录为：借：固定资产清理贷：银行存款应交税金——应交营业税（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，其会计分录为：借：银行存款原材料贷：固定资产清理（4）应由保险公司或过失人赔偿的损失，其会计分录为：借：其他应收款贷：固定资产清理（5）固定资产清理后的净收益，其会计分录为：属于筹建期间的借：固定资产清理贷：长期待摊费用属于生产经营期间的借：固定资产清理贷：营业外收入——处置固定资产净收益（6）固定资产清理后的净损失，其会计分录为：属于筹建期间的借：长期待摊费用贷：固定资产清理属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，其会计分录为：借：营业外支出——非常损失贷：固定资产清理属于生产经营期间正常的处理损失，其会计分录为：借：营业外支出——处理固定资产净损失贷：固定资产清理[例] 2001年9月，江西亚泰工厂一座厂房由于遭台风袭击，不能继续使用，决定予以报废。
该厂房账面原值为400000元，已提折旧为140000元；报废时的残值变价收入为40000元，已存入银行；清理过程中发生的清理费用为8060元，以银行存款支付；由于该厂房已投保，经保险公司核准，决定给予亚泰工厂160000元的保险赔偿，款项尚未收到；亚泰工厂适用的营业税税率为5％。
请就以上资料作出会计处理。
[解答]江西亚泰工厂应进行如下账务处理：（1）固定资产转入清理：借：固定资产清理 260000累计折旧 140000贷：固定资产40000（2）发生清理费用借：固定资产清理 8060贷：银行存款 8060（3）取得变价收入借：银行存款 40000贷：固定资产清理 40000（4）计算交纳的营业税应交纳的营业税＝40000×5％＝2000元借：固定资产清理 2000贷：应交税金——应交营业税 2000计算应收取的保险赔偿借：其他应收款 160000贷：固定资产清理 160000结转固定资产清理净损益固定资产清理净损失＝260000＋8060＋2000－40000－160000＝70060元借：营业外支出——非常损失 70060贷：固定资产清理70060会计分录大全第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
固定资产有关业务的账务处理
借：累计折旧 借：固定资产清理 借：营业外支出
固定资产的处置
1
贷：固定资产清理
2
以上是关于固定资产有关业务 的账务处理的基本内容。在实 际操作中，还需要根据具体情
况进行相应的调整和处理
-
感谢您的莅临
借：制造费用/管理费用/销售费用
2
3
贷：累计折旧
常用的折旧方法有直线法、工作量法、加速折旧法等。企业可以根 据实际情况选择合适的折旧方法
4
3
固定资产的处置
当企业出售、报废或 盘亏固定资产时，需 要按照规定进行账务 处理
贷：固定资产
贷：营业外收入
固定资产的处置
借：固定资产清理
如果出售固定资产产 生了净收益，需要计 入营业外收入
04
如果购买固定资产时产生了借款利 息，需要计入固定资产的成本
固定资产的购买
02
03
贷：银行存款/应付账款
06
贷：银行存款/应付账款/长期借款
2
固定资产的折旧
固定资产的折旧
1
固定资产在使用过程中会逐渐磨损，其价值会逐渐减少。企业需要 按照一定的方法计算固定资产的折旧额，并计入成本或费用
固定资产有关业务的账务 处理
2020-xx-xx
-
1 固定资产的购买 2 固定资产的折旧 3 固定资产的处置
固定资产有关业务的账务处理
固定资产是企业的重要资产之一， 其账务处理涉及到多个方面，包 括购买、折旧、处置等
下面将详细介绍固定资产有关业 务的账务处理
1
固定资产的购买
01
企业在购买固定资产时，需要按照 实际支付的价款、相关税费、运输 费、安装费等确认固定资产的成本
固定资产业务的账务处理
固定资产业务的账务处理一、固定资产的定义与分类固定资产是指企业长期使用、具有所有权的、对企业生产经营具有重要意义并预期使用期限超过一年的有形资产。
固定资产主要包括土地、房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、电子设备、家具及装修等。
固定资产可以按照其资产价值进行分类，常见的分类方式包括：低值易耗品（如文具、办公设备等）、固定资产（机器设备、房屋等）、在建工程（正在施工的建筑、装修等）和投资性房地产等。
二、固定资产的购置与计价1. 购置固定资产企业购置固定资产一般需要进行招标采购或向相关供应商购买，购置固定资产的决策应由公司的管理层进行，以保证良好的资金利用和资产配置。
2. 计价与评估固定资产的计价一般采用历史成本法，即识别、记录和计量资产时按照实际发生的交易价格进行记账，包括购置价、安装费用等。
在特殊情况下，如资产重置或改良，按照实际发生的费用增加计价。
3. 固定资产的折旧与摊销固定资产的折旧是指固定资产在使用过程中因长期使用和经济效益的消耗，按照一定的计算方法在一定期限内分摊到每个会计期间的过程。
主要有直线法、年金法和工作量法等。
三、固定资产的使用和维护1. 固定资产的使用固定资产的使用应符合企业长远经营的需要，根据生产经营计划进行安排，合理使用固定资产，保证资产的正常工作和发挥效益。
2. 固定资产的维护固定资产的维护工作是确保固定资产保持良好状态、延长使用寿命和维持其正常功能的重要工作。
维护工作包括定期保养、故障维修、零部件更换等。
四、固定资产处置和报废1. 固定资产的处置当某个固定资产因不再需要或已无法继续使用时，企业可以对其进行处置。
常见的处置方式包括出售、报废和赠予等。
处置资产的账务处理应按照实际交易价格或预计收益进行处理。
2. 固定资产的报废固定资产报废是指对无法继续使用和修复的固定资产进行记录和处理。
报废的资产需要进行相关凭证的记账处理，包括资产减值准备的转回、累计折旧的清零等。
五、固定资产的盘点与检查固定资产的盘点是企业对固定资产进行实物数量和质量核实的过程，目的是确保底册记录的与实物一致。
固定资产清理的会计处理及举例说明
固定资产清理的会计处理及举例说明（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理，其会计分录为：借：固定资产清理（固定资产账面价值）累计折旧（已提折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（账面原价）（2）清理过程中发生的费用以及应交的税金，其会计分录为：借：固定资产清理贷：银行存款应交税金——应交营业税（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，其会计分录为：借：银行存款原材料贷：固定资产清理（4）应由保险公司或过失人赔偿的损失，其会计分录为：借：其他应收款贷：固定资产清理（5）固定资产清理后的净收益，其会计分录为：属于筹建期间的借：固定资产清理贷：长期待摊费用属于生产经营期间的借：固定资产清理贷：营业外收入——处置固定资产净收益（6）固定资产清理后的净损失，其会计分录为：属于筹建期间的借：长期待摊费用贷：固定资产清理属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，其会计分录为：借：营业外支出——非常损失贷：固定资产清理属于生产经营期间正常的处理损失，其会计分录为：借：营业外支出——处理固定资产净损失贷：固定资产清理[例] 2001年9月，江西亚泰工厂一座厂房由于遭台风袭击，不能继续使用，决定予以报废。
该厂房账面原值为400000元，已提折旧为140000元；报废时的残值变价收入为40000元，已存入银行；清理过程中发生的清理费用为8060元，以银行存款支付；由于该厂房已投保，经保险公司核准，决定给予亚泰工厂160000元的保险赔偿，款项尚未收到；亚泰工厂适用的营业税税率为5％。
请就以上资料作出会计处理。
[解答]江西亚泰工厂应进行如下账务处理：（1）固定资产转入清理：借：固定资产清理260000累计折旧140000贷：固定资产40000（2）发生清理费用借：固定资产清理8060贷：银行存款8060（3）取得变价收入借：银行存款40000贷：固定资产清理40000（4）计算交纳的营业税应交纳的营业税＝40000×5％＝2000元借：固定资产清理2000贷：应交税金——应交营业税2000计算应收取的保险赔偿借：其他应收款160000贷：固定资产清理160000结转固定资产清理净损益固定资产清理净损失＝260000＋8060＋2000－40000－160000＝70060元借：营业外支出——非常损失70060贷：固定资产清理70060会计分录大全第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
固定资产管理系统期末业务处理
一、固定资产期末处理业务
3.对账
图5-29 对账结果
一、固定资产期末处理业务
4.月末结账
月末结账是把当月数据 结算后转到下个月。月末 结账每月进行一次，结账 后当期数据不能再修改， 如图5-30所示。如有错必 须修改，可通过系统提供 的恢复月末结账前状态功 能反结账，再进行相应修 改。
图5-30 “月末处理”对话框
二、固定资产期末业务处理示例
（一）更改固定资产卡片 （二）资产增加 （三）资产减少
（四）资产变动
二、固定资产期末业务处理示例
（一）更改固定资产卡片
2014年1月1日， 以会计刘诗娅的身份 进入系统，将卡片编 号为00003的固定资 产A生产线使用状况 由“在用”修改为“ 大修理停用”，如图 5-31所示。
固定资产管 理系统期末 业务处理
一、固定资产期末处理业务
1.计提减值准备 2.计提折旧 3.对账 4.月末结账
一、固定资产期末处理业务
1.
企业应当在期末或至少在每年年度
计
终了对固定资产逐项进行检查。如果是
提
市场价格持续下跌或技术陈旧等原因导
减
致其可回收金额低于账面价值的，那么
值
应当将可回收金额低于账面价值的差额
二、固定资产期末业务处理示例
（四）资产变动
图5-34 固定资产 变动单
谢谢观看！
2.计提折旧
图5-26 “折旧清单”窗口
一、固定资产期末处理业务
2.计提折旧
图5-27 填制凭证
一、固定资产期末处理业务
3.对账
当初次启动固 定资产的参数设置 或选项中的参数设 置选择了与账务系 统对账时，可以使 用本系统的对账功 能。相关对账界面 如图5-28和图529所示。
固定资产管理业务流程
固定资产管理业务流程摘要本文旨在介绍固定资产管理的业务流程。
固定资产是企业日常运营中的重要资源，对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
通过合理的固定资产管理，企业可以更好地控制和监管资产的使用，降低因资产损失、损耗和浪费而造成的成本，并保证资产的安全和完整性。
1. 引言固定资产管理是企业创造经济效益的关键环节之一。
合理的固定资产管理可以提高固定资产的使用效率，降低固定资产的运营成本，增强企业的核心竞争力。
固定资产管理的业务流程设计合理与否直接影响到企业的经营效益和竞争力。
2. 固定资产管理的概念和范畴固定资产是指企业用于长期使用的、不会被销售或转让的资产。
一般包括房屋、厂房、设备、车辆等。
固定资产管理的范畴包括固定资产的购置、清查、使用和报废等环节。
3. 固定资产管理的业务流程3.1 固定资产购置流程固定资产购置流程是指企业在购置固定资产时需要进行的一系列步骤和流程。
包括以下环节：1.编制固定资产购置计划：根据企业的运营需要，编制固定资产的购置计划，包括购置的数量、种类、预算等内容。
2.选定供应商：根据购置计划，选择合适的供应商进行招标或谈判，确保购置的固定资产具备良好的质量和性能。
3.签订采购合同：与供应商签订采购合同，明确双方的权责和交付时间等事项。
4.资金支付：按照合同约定，向供应商支付购置资金。
5.接收固定资产：接收供应商交付的固定资产，并进行验收。
3.2 固定资产清查流程固定资产清查流程是指对企业固定资产进行定期清查和盘点，确保固定资产的数量和状况与实际情况相符。
包括以下环节：1.确定清查周期：根据企业的实际情况和需要，确定固定资产的清查周期，例如每年一次或每季度一次。
2.开展清查工作：按照清查计划，对固定资产逐一清查，记录资产的名称、型号、数量、使用状况等信息。
3.处理清查差异：将清查结果与实际情况进行比对，发现差异的固定资产进行调整处理，包括查找原因、调整账务等。
3.3 固定资产使用流程固定资产使用流程是指对固定资产进行管理和使用的一系列流程。
固定资产业务的账务处理
固定资产处置的账务处理
处置收入确认
在固定资产处置时，应将 处置收入计入账户，通常 以现金或银行存款形式表 现。
累计折旧结转
将固定资产的累计折旧结 转至处置损益账户，反映 固定资产在使用过程中的 价值损耗。
处置损益计算
计算固定资产处置收入与 账面价值之间的差额，确 认为处置损益，计入当期 损益。
固定资产清查及盘亏的账务处理
资产置换：资产置换时应按照置换资 产的公允价值进行核算，确认置换收 益或损失。
租赁资产：租赁固定资产时，需根据 租赁协议确认资产价值和租赁负债， 并在租赁期内分期摊销。
以上各种取得固定资产的方式，在账 务处理过程中需确保会计信息的真实 性、准确性和完整性，为企业的决策 提供有力支持。
03
固定资产的后续计量
04
固定资产的处置
固定资产终止确认的条件
所有权转移
当固定资产的所有权已经发生转移，企业不再拥有与该资产相关 的风险和收益时，应终止确认该固定资产。
控制权丧失
当企业丧失对固定资产的控制权，无法对该资产进行有效管理和使 用时，也需要终止确认。
经济利益流失
当固定资产已经不能再为企业带来未来经济利益时，如资产已报废 或贬值严重企业创造经济价值，通过折 旧等方式将成本分摊到各个会计期间，有助于企业实现可 持续发展。
财务管理与决策依据
固定资产的管理和核算是企业财务管理的重要组成部分， 为企业决策者提供重要依据，有助于企业做出科学合理的 决策。
02
固定资产的取得及处理
外购固定资产的账务处理
日期:
固定资产业务的账务处理
汇报人：
目录
• 固定资产概述 • 固定资产的取得及处理 • 固定资产的后续计量 • 固定资产的处置
固定资产与工资业务处理流程详解
固定资产与工资业务处理流程详解下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!一、固定资产处理流程。
1. 购置申请流程。
固定资产业务流程及控制要点
固定资产业务流程及控制要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!固定资产业务流程及控制要点如下：一、固定资产业务流程1. 采购环节（1）需求申请：各部门根据业务需求，向采购部门提出固定资产采购申请。
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固定资产业务处理【实验资料】
1、初始设置
（1）、控制参数
2、资产类别
（3）、部门及对应折旧科目
（4）、增减方式的对应入账科目
（5）、原始卡片
注：净残值率均为4%，使用状况均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（二）。
3、日常及期末业务
（1）、1月21日，研发部购买打印机一台，价值3 000元，净残值率4%，预计使用年限5年。
（2）、1月31日，计提本月折旧费用。
（3）、1月31日研发部计算机毁损一台。
（4）、2月10日，采购部的运输车添置新配件10 000元。
（5）、2月20日，研发部的一台打印机转移到采购部。
【实验内容】
【实验要求】
以“陈力”的身份进行固定资产业务处理。
引入账套“实验三”账套数据
【操作指导】
1、固定资产初始设置
（1）、建立账套菜单路径：单击“固定资产”。
①、弹出“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”信息提示框，单击“是”按钮，打开“固定资产初始化向导”对话框。
②、在“固定资产初始化向导----约定与说明”对话框中，仔细阅读相关条款，单击“我同意”单选按键。
③、单击“下一步”按键，打开“固定资产初始化向导-------启用月
份”对话框，选择账套启用月份“2001-01”
④、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导----折旧信息”
对话框，选中“本账套计提折旧”复选框；选择折旧方法“平
均年限法（二）”，折旧分配周期“1个月”；选中“当月初已计
提月份=可使用月份-1时，将剩余折旧全部提足”复选框。
⑤、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导---编码方式”
对话框。
确定资产类别编码长度”2112“；单击“自动编号”
单选按钮，选择固定资产编码方式“类别编号+部门编号+序
号”，选择序号长度“3”。
⑥、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导---账务接口”
地话框。
选中“与账务系统进行对账”复选框；选择固定资产
的对账科目“1601固定资产”，累计折旧的对账科目“1602累
计折旧”。
⑦、单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导---完成”对
话框，单击“完成”按钮，完成本几项磁的初始化，弹出“是
否确定所设置的信息完全正确并保存对新账套的所有设置”提
示框。
⑧、单击“是”按钮，弹出“已成功初始化本固定资产账套”提示
框，单击“确定”按钮。
（2）、补充参数设置菜单路径：“固定资产---设置---选项同”。
选择“与账务系统接口”选项卡。
选中“业务发生后立即制单”、“月末结账前一定要完成制单登账业务”复选；选择缺省入账科目为“1601固定资产”、“1602累计折旧”，单击“确定”按钮。
（3）、设置资产类别菜单路径：“固定资产---设置---资产类别“。
①、单击“增加”按钮，输入类别名称“交通运输设备”，净残值率“4%”；选择计提属性“正常计提”，折旧方法“平均年限法（二）”，卡片样式“通用样式”，单击“保存”按钮
②、同理，完成其他资产类别的设置。
（4）、设置部门对应折旧科目菜单路径：“固定资产---设置---部门对应折旧科目设置”。
①、选择部门“综合部”单击“修改”按钮。
②、选择折旧科目“660205管理费用/折旧费”，单击“保存”按钮。
③、同理，完成其他部门对应折旧科目的设置。
（5）、设置增减方式的对应科目菜单路径：“固定资产—设置---部门对应折旧科目设置”。
①、在左边列表框中，单击增加方式“直接购入”，单击“修改”按钮。
输入对应入账科目“100201工行户”，单击“保存”按钮。
③、同理，输入减少方式“毁损”的对应入账科目“1606固定资产清理”。
（6）、输入固定资产原始卡片菜单路径：“固定资产---卡片---录入原始卡片“。
①、选择固定资产类别“01交通运输设备”，单击“确认”进入“固定资产卡片录入”窗口。
②、输入固定资产名称“轿车”；双击部门名称选择“总经理办公室”；
双击增加方式选择“直接购入”；双击使用状况选择“在用”；输入开始使用日期“2008-11-01”；输入原值“500000”，累计折旧“70000”；输入使用年限“10年”；其他信息自动算出。
③、单击“保存”按钮，弹出“数据成功保存！”信息提示框，单击“确定”按钮。
④、同理，完成其他固定资产卡片的输入。
2、固定资产日常业务
（1）、资产增加（业务1）菜单路径：“固定资产---卡片---资产增加”。
①、选择资产类别：“02电子设备”，单击“确认”按钮，进入“固定资产卡片新增”窗口。
②、输入固定资产名称“打印机”；双击使用部门选择“研发部”；双击增加方式选择“直接购入”; 双击使用状况选择“在用”；输入原值“3000”，可使用年限“5年”，开始使用日期“2011-01-21”。
③、单击“保存”按钮，进入“填制凭证”窗口。
④、选择凭证类型“付款凭证”修改制单日期、附件数，单击“保存”按钮。
（2）、计提折旧（业务2）菜单路径：“固定资产---处理—计提本月折旧”。
①、系统弹出“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”信息提示框，单击“是”按钮，弹出“是否要查看折旧清单？”提示框，单击“否”按钮。
②、系统计提折旧完成后进入“折旧分配表”窗口，单击“凭证”按钮，进入“填制凭证”窗口，选择“转账凭证”单击保存“按钮。
（3）、资产减少（业务3）菜单路径：“固定资产---卡片---资产减少”。
①、选择卡片编号“00004”单击“确定”按钮。
②、选择减少方式“毁损”，单击“确定”按钮，进入“填制凭证”窗口。
③、选择“转账凭证”，修改其他项目，单击“保存”按钮。
3、固定资产期末处理
（1）、账表管理菜单路径：“固定资产---账表---我的账表”。
①、单击“折旧表”，选择“（部门）折旧计提汇总表”。
②、单击“打开”按钮，打开“条件”对话框。
③、选择期间“2011.01”，汇总部门“1-3”，单击“确定”按钮。
（2）、结账菜单路径“固定资产---处理---月末结账”。
①、单击“开始结账”按钮，系统自动检查与账务系统的对账结果，单击“确定”按钮后，弹出“月末结账成功完成！”提示框。
②、单击“确定”按钮。
4、固定资产下月业务
（1）、资产原值增加（业务4）菜单路径“”固定资产---卡片---变
动单---原值增加“。
①、选择输入卡片编号“00002”，输入增加金额“10000”，输入变动原因“增加配件”。
②、单击“保存”按钮，进入“填制凭证”窗口。
③、选择凭证类型“付款凭证”填写修改其他项目，单击“保存”按钮。
（2）、资产部门转移（业务5）菜单路径：“固定资产—卡片---变动单---部门转移”。
输入卡片编号“00003”；双击变动后部门选择“采购部”；输入变动原因“调拨”。
单击“保存”按钮。