连锁业特殊业务会计分录

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超市常用会计分录-概述说明以及解释

超市常用会计分录-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在超市管理中，会计分录是一项非常重要的工作。

通过会计分录，超市可以记录和跟踪其各项收入和支出，以便更好地监控财务状况，并为决策提供相关的数据支持。

会计分录可以帮助超市管理层了解企业的盈亏情况，评估经营成果，有效控制成本，优化财务结构，提高经营效益。

本文将重点讨论超市常用的会计分录，包括常见的收入类会计分录和支出类会计分录。

通过对这些会计分录的理解和掌握，超市的财务管理人员和会计人员可以更好地处理超市的财务事务，确保财务数据的准确性和及时性。

然而，在实际操作中，超市的会计分录存在一定的复杂性和特殊性。

超市与其他行业相比，其收入源和支出项目更加细分和特殊。

因此，了解和掌握超市常用的会计分录，对于超市的财务管理具有非常重要的意义。

在下面的文章中，我们将详细介绍超市常见的收入类会计分录和支出类会计分录，帮助读者更好地理解和运用这些知识。

此外，我们还将总结会计分录的重要性，并提供一些建议，以指导超市如何更好地应用会计分录，提高财务管理水平。

综上所述，本文将全面介绍超市常用的会计分录，帮助读者理解其重要性和应用。

通过对这些内容的学习和运用，超市的管理人员和财务人员可以更好地掌握财务信息，提高超市的经营效益，实现可持续发展。

1.2文章结构文章结构是指文章的组织方式和布局，包括引言、正文和结论等部分。

如下是关于超市常用会计分录的文章结构部分的内容：1.2 文章结构本文将按照以下结构展开对超市常用会计分录的介绍：第一部分：引言在引言部分，我们将概述超市常用会计分录的概念、目的和重要性，并简要介绍本文的结构。

第二部分：正文正文部分将重点介绍超市常用会计分录的概念、常见收入类会计分录和常见支出类会计分录。

2.1 会计分录概念在这一部分，我们将详细解释会计分录的概念，包括会计分录的定义、作用和基本要素等。

通过对会计分录的深入理解，我们可以更好地理解超市常用会计分录的实际应用。

餐饮企业会计制度分录大全

餐饮企业会计制度分录大全餐饮企业是指以餐饮服务为主要经营范围的企业形态，通常包括餐厅、快餐店、咖啡厅、酒吧等。

餐饮企业的会计对账和财务管理是其经营成功的关键之一。

下面列出了餐饮企业常见会计分录。

1. 收入类分录1.1 餐饮销售收入：•借：银行存款账户或现金账户•贷：餐饮销售收入账户1.2 服务费收入：•借：银行存款账户或现金账户•贷：服务费收入账户1.3 餐饮团体消费收入：•借：银行存款账户或现金账户•贷：餐饮团体消费收入账户1.4 外卖销售收入：•借：银行存款账户或现金账户•贷：外卖销售收入账户2. 费用类分录2.1 餐饮原材料采购：•借：餐饮原材料账户•贷：银行存款账户或现金账户2.2 餐饮菜品制作成本：•借：餐饮菜品制作成本账户•贷：餐饮原材料账户2.3 餐饮设备折旧：•借：餐饮设备折旧账户•贷：累计折旧账户2.4 餐饮服务人员薪酬：•借：餐饮服务人员薪酬账户•贷：银行存款账户或现金账户2.5 水、电、燃气等费用支出：•借：水、电、燃气等费用支出账户•贷：银行存款账户或现金账户3. 资产类分录3.1 餐饮库存：•借：餐饮库存账户•贷：餐饮原材料账户3.2 固定资产购置：•借：餐饮固定资产账户•贷：银行存款账户或现金账户3.3 商铺装修、装潢支出：•借：商铺装修造价或装潢造价账户•贷：银行存款账户或现金账户3.4 餐饮押金：•借：餐饮押金账户•贷：银行存款账户或现金账户4. 负债类分录：4.1 应付供应商账款：•借：应付供应商账款账户•贷：银行存款账户或现金账户4.2 餐饮预收账款：•借：银行存款账户或现金账户•贷：餐饮预收账款账户4.3 应付薪酬：•借：银行存款账户或现金账户；•贷：应付薪酬账户以上为餐饮企业会计制度分录大全，建议餐饮企业根据实际需要进行修改和补充。

同时也要注意遵守税收和财务等相关法规。

特殊业务的账务处理

各种特殊业务的账务处理汇总1、折扣2、进出口退税3、现金流量表的编制商品流通企业商业折扣的账务处理商业折扣是企业最常用的促销方式之一。

其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。

国家税务总局国税发[1993]154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

”因此，在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。

之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。

如果允许对销售额开一张销售发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。

另外，商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。

会计实务：例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人（下同），主营汽、柴油销售。

为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为2500元/吨。

现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。

解：计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。

销售额为5×2500×97%＝12125元销项税额为12125×17%＝2061.25元价税合计为12125 2061.25＝14186.25元将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。

（4）会计分录：借：银行存款14186.25贷：商品销售收入 12125应交税金—应交增值税（销项税额） 2061.25对现金折扣账务处理的在目前的会计实务中，在有现金折扣的条件下企业发生的应收帐款，须采用总价法入帐，发生的现金折扣作为财务费用处理。

连锁经营企业的会计处理

连锁经营企业的会计处理2007-2-1 9:23:28来源：网络转载作者：【大中小】一、直营连锁企业的会计处理直营连锁又称正规连锁，是指各连锁店同属一个投资主体，总部对门店拥有全部的所有权和经营权，在总部的直接领导下，统一经营、统一核算、统负盈亏。

直营连锁企业由总部或地区总部采取集中核算制，具体有两种会计核算模式。

一是“总部——门店”核算模式，即门店的所有账目必须并入总部账目，门店为报账单位，同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助账目，并定期与总部对账，门店所有的资产、负债和损益，都归总部统一核算，此模式适用于同一地区或城市的直营连锁企业；另一种是“总部——地区总部——门店”核算模式，即门店的所有账目必须并入地区总部账目，门店为报账单位，同时门店也应建立辅助账，并定期与地区总部对账，门店所有的资产、负债和损益都归入地区总部统一核算。

连锁企业总部于年度终了后还应将地区总部的会计报表进行合并从而编制合并会计报表。

总部或总部对门店、物流中心的存货实行电算化管理，单品按进价核算。

即运用商品进销存电脑软件(网络版)对商品进销存进行核算和管理。

(一)“总部——门店”核算模式(1)收到实收资本时，借记“银行存款”，贷记“实收资本——XX投资者”。

(2)物流中心日常购入商品时，借记“物资采购”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”，贷记“应付账款”；发生采购费用时，借记“经营费用”，贷记“银行存款”。

(3)月终按物流中心商品入库汇总金额，借记“库存商品——物流中心”，贷记“物资采购”。

(4)各门店日常发生小额购进时，借记“物资采购”，贷记“应交税金——应交增值税(进项税额)”、“应付账款”。

(5)月终按各门店商品入库汇总金额，借记“库存商品——XX门店”，贷记“物资采购”。

(6)月终按物流中心或各门店内部商品调拨汇总金额，借记“库存商品——XX门店”，贷记“库存商品——物流中心”；同时，借记“库存商品——XX门店”，贷记“库存商品——XX门店”。

超市特殊业务会计处理和纳税申报(老会计人的经验)

超市特殊业务会计处理和纳税申报（老会计人的经验）一、超市收到返利、返点、促销费、进店费、管理费等类似收入的处理：1、对向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税;商场超市向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票;当期应冲减增值税进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。

例如某超市为A企业销售电器，合同约定按销售收入2%比例返利给超市50000元;则某超市的帐务处理如下：应冲减增值税进项税金=50000/(1+17%)×17%=7264.96元。

借：银行存款50000贷：其他业务收入42735.04应交增值税——进项税金7264.962、对向供货企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税服务业的适用税目税率征收营业税，开具服务业发票。

例如：某超市收到供货B企业广告费3000元，帐务处理为：借：银行存款3000贷：其他业务收入3000借：其他业务支出——税金及附加165贷：应交税金——营业税150——城市维护建设税(市区)10.50其他应交款——教育费附加4.50二、供货企业支付返利、返点、促销费、进店费、管理费等支出的处理：1、对支付与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的种返利性支出，由于收到返利收入的商业企业不能向供货方开具增值税专用发票，供货企业应作为销售折让进行税务处理。

这里分二种情况：一是在销货时与销售价款开在同一张发票，会计上直接按折让后金额入帐;例A企业收取某超市的销货款价税共计200000元，发票上注明实际销售为220000万元，销售折让20000万元，则帐务处理为：借：银行存款200000贷：主营业务收入170940.17应交税金——应交增值税-销项税金29059.83二是在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销货方根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)，可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

超市行业分录大全

1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品（验收单售价合计）贷：现金（银行存款、应付账款）商品进销差价（验收单进销差价合计）2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：现金（银行存款、应收账款）贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。

3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。

进销差价率=上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额X100%上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额本期进销差价=本期主营业务收入*进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：库存商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算税金根据税金计算单（小规模纳税人）小规模增值税=本期主营业务收入*税率会计分录：借：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税其他税金计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税*税率教育费附加=本期增值税*税率地方教育费=本期增值税*税率借：税金及附加——城市维护建设税税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额）贷：库存商品（本期销售金额）6、月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）贷：本年利润7、月末结转成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：现金（银行存款、预收帐款）贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入2、税金计算及会计分录：增值税=其他业务收入*税率房产税=其他业务收入*税率3、会计分录借：税金及附加——城市维护建设税税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：其他业务支出管理费用超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。

特殊业务的会计处理【会计实务经验之谈】

特殊业务的会计处理【会计实务经验之谈】特殊业务的会计处理一直是注册会计师考试《会计》科目的难点。

本文总结了收入部分特殊事项的会计处理，供广大考生参考。

利隆公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

该公司2009年12月发生如下业务（销售价款均为不含税价），分别作出相应的会计处理，考虑所得税影响，假设2009年所得税税率为25%（以下会计分录数据单位均为万元）。

1.12月1日，利隆公司与A公司签订协议，向A公司销售一批商品，销售价格为50万元，成本为30万元。

协议规定，利隆公司应在2010年5月1日将该批商品购回，回购价为70万元。

该商品已经发出，增值税专用发票已经开出，无其他纳税调整事项。

2.12月1日，利隆公司向B公司销售一批产品，销售价格为40万元，成本为20万元。

协议约定，B公司应于次年3月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还该批产品。

产品已经发出，款项尚未收到。

假定利隆公司根据过去的经验，估计该批产品退货率约为30％，产品发出时纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲减。

3.假如次年3月1日收到全部货款，但是在6月16日发生销售退回，实际退货量为20%。

4.假如次年3月1日收到全部货款，利隆公司对外出具报表的日期为每年4月10日，2010年所得税汇算清缴在3月10日完成。

但是在3月20日发生销售退回，实际退货量为40%。

假设在3月5日发生销售退回，其余条件不变。

5.12月1日，利隆公司采用分期收款方式向C公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为2000万元，分5次于每年12月31日等额收取。

该大型设备成本为1560万元。

在现销方式下，该大型设备的销售价格为1600万元。

假定利隆公司发出商品时开出增值税专用发票，注明的增值税额为340万元，并于当天收到增值税额340万元。

假设内涵报酬率7.93%。

解答：会计处理为：12月1日借：银行存款58.5贷：其他应付款50应交税费——应交增值税（销项税）8.5。

会计“特殊事项”的会计分录设置

本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！
会计“特殊事项”的会计分录设置
1.“补贴收入”在会计报表如何设置
对企业收到的即征即退、先征后退、先征后返的增值税，按现行财会制度规定，应通过“补贴收入”会计科目核算。

“补贴收入”科目属“损益类”科目，期末无余额，该科目的经济业务只在“损益表”中反映。

损益表中无“补贴收入”项目，可在“营业外收入”项目中反映。

2.被税务局检查需要补缴的所得税处理
(一)调整应缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：应缴税金———应缴所得税
(二)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配———未分配利润
贷：以前年度损益调整
(三)补缴税款时
借：应缴税金———应缴所得税
贷：银行存款
对查补的以前年度企业所得税，在编制资产负债表时，通过“未分配利润”项目来反映。

3.货物收料在前、付款在后或发票未到的账务处理
(一)收到货物时估价入账：
借：原材料
贷：应付账款———暂估应付款
下月初用红字冲销。

1。

最全会计分录——特殊行业会计分录，你想要的都有

最全会计分录——特殊行业会计分录，你想要的都有2.1 建筑业特殊会计分录（按新收入准则）2.1.1 建筑施工企业收入与成本的核算（1）合同结算与合同履约成本科目①合同结算合同结算科目既不是资产也不是负债，是一个具有双重性质的会计科目。

根据新收入准则相关规定，合同结算科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债。

期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目;期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目。

根据合同履约进度确认当期收入时：借：合同结算—收入结转贷：主营业务收入结算合同价款时：借：应收账款—应收工程款贷：合同结算—价款结算应交税费—应交增值税（销项税额）收到项目款时：借：银行存款贷：应收账款—应收工程款②合同履约成本新《企业会计准则第14号—收入》自2018年1月1日起实施，执行本准则的企业，不再执行2006年2月15日印发的《企业会计准则第14号—收入》和《企业会计准则第15号—建造合同》，以及2006年10月30日印发的《〈企业会计准则第14号—收入〉应用指南》。

取消15号准则也意味着“工程施工”科目也取消了，因此，需要增加一个成本归集项目，即合同履约成本。

合同履约成本核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照新收入准则应当确认为一项资产的成本。

企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。

本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。

企业发生合同履约成本时：借：合同履约成本贷：银行存款/应付职工薪酬/原材料对合同履约成本进行摊销时：借：主营业务成本/其他业务成本贷：合同履约成本（2）合同资产与合同负债科目企业会计准则第14号—收入（财会〔2017〕22号）对原收入准则做了重大修订，其中新增了“合同资产”和“合同负债”的概念。

多行业实操常见会计分录——商超零售

多行业实操常见会计分录——商超零售第一篇：多行业实操常见会计分录——商超零售一、主营业务核算1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品（验收单售价合计）贷：现金（银行存款、应付账款）商品进销差价（验收单进销差价合计）2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：现金（银行存款、应收账款）贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。

3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。

进销差价率=上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额X100% 上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额本期进销差价=本期主营业务收入*进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：库存商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算税金根据税金计算单（小规模纳税人）小规模增值税=本期主营业务收入*税率会计分录：借：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税其他税金计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税*税率教育费附加=本期增值税*税率地方教育费=本期增值税*税率借：税金及附加——城市维护建设税税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额）贷：库存商品（本期销售金额）6、月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）贷：本年利润7、月末结转成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）二、其他业务核算1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：现金（银行存款、预收帐款）贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入2、税金计算及会计分录：增值税=其他业务收入*税率房产税=其他业务收入*税率3.会计分录借：税金及附加——城市维护建设税税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费三、月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：其他业务支出管理费用四、盘点超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。

特殊会计分录

特殊会计分录
1.转移性会计分录：这种会计分录是指将一笔费用或收入从一个会计期间转移到另一个会计期间的分录。

这种分录通常用于调整财务报表，确保报表准确性。

2. 待摊费用会计分录：这种会计分录是指将某些费用在多个会计期间分摊的分录，例如广告费用、研发费用等。

这种分录可以确保费用在正确的会计期间得到确认。

3. 减值准备会计分录：这种会计分录是指当企业的某项资产价值下降时，需要将其价值减少的分录。

这种分录可以确保资产价值的准确反映。

4. 非货币性交易会计分录：这种会计分录是指当企业进行非货币性交易时，需要进行的会计分录。

例如，企业通过交换资产来支付债务，需要进行的会计分录。

以上是常见的几种特殊会计分录，不同的企业根据自身业务特点也可能会有其他类型的特殊会计分录。

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特殊销售业务的会计处理

合作社专页
合作社采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，同约定的销售价格为１０合８
万元，次于每年１月３日分３２１等额收取，该批商品成本为９７元，现销方式０７在
下。该批商品的销售价格为１０５万元。
分析：本例中，实质是专业合作社向购货方提供信贷，专业合作社应当确认的销售商品收入金额为１０７。据公式：来３５２元根未年收款额现值＝销方现
一
二、有融资性质的分期收具款销售
一
般情况下，应按从购货方已
笔款项时才交货的销售方式。
收或应收的合同或协议价款确定销售收入金额。合同或协议价款采但
用递延方某专业合作社与甲公司例】
签订协议，用预收款方式向甲公采
的，专业合作社应按照应收的合同
司销售一批红提葡萄。该批商品实际成本为６００，００元协议约定，该批商
品销售价格为１００元，０００甲公司应
或协议价款的公允价值确定销售收入金额。收的合同或协议价款的应公允价值，通常按照其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之问的差额，当在合同或协议应
２两个月后收到剩余货款时确．
认收入：
借：预收账款一甲公司
５００００
将发生的成本能够可靠计量。于对
特殊销售商品业务除了上述条件外，

连锁业特殊业务会计分录

一、采购业务1、总部配送中心购入总公司：借：库存商品应交税费－增值税（进项税额）贷：银行存款（直营店不作账务处理）2、总部购入后直接发直营店总公司：借：基层住来－直营店应交税费－增值税（进项税额）贷：银行存款直营店：借：库存商品贷：总部往来二、商品调拨1、配送中心——直营店总公司：借：基层往来－直营店贷：库存商品直营店：借：库存商品贷：总部往来2、配送中心——加盟店（总部销售业务）总公司：借：应收账款－加盟店贷：主营业务收入应交税费－增值税（销项税额）同时结成本借：主营业务成本贷：库存商品3、直营店1——直营店2直营店1：借：总部往来贷：库存商品直营店2：借：库存商品贷：总部往来总公司：借：基层往来－直营店2贷：基层往来－直营店14、直营店——加盟店总公司：借：应收账款－加盟店贷：主营业务收入应交税费－增值税（销项税额）（同时）借：主营业务成本贷：基层往来－直营店直营店：借：总部往来贷：库存商品三、直营店销售商品（销售款直接存入总部账户）总公司：借：银行存款贷：基层往来－直营店直营店：借：总部往来贷：主营业务收入应交税费－增值税（销项税额）（同时）借：主营业务成本贷：库存商品四、调拨备用金（总公司——直营店）总公司：借：基层往来－直营店贷：银行存款直营店：借：库存现金贷：总部往来五、发放工资（总公司审批后发放）1、审批（即计提）总公司：借：销售费用－工资（直营店）贷：应付职工薪酬（直营店不作账务处理）2、发放总公司：借：应付职工薪酬－工资贷：基层往来－直营店直营店：借：总部往来贷：库存现金月末直营店相关项目转入总公司（包括结转损益及增值税）总公司：借：主营业成本销售费用基层往来－直营店贷：应交税税－增值税（销项税额）主营业务收入直营店：借：主营业务收入应交税费－增值税（销项税额）贷：主营业成本销售费用总部往来。

餐饮公司会计分录

餐饮公司会计分录餐饮公司是一个独特的行业，需要处理大量的财务事务和交易记录。

会计分录在餐饮公司的财务管理中起着重要的作用。

本文将介绍餐饮公司会计分录的基本概念和具体应用。

一、餐饮公司会计分录的基本概念会计分录是指将每一笔交易记录在会计账簿上的过程。

它包括借方和贷方，反映了交易对账户的影响。

在餐饮公司中，会计分录可以用来记录购买食材、支付工资、销售产品等各种财务活动。

二、餐饮公司会计分录的具体应用1.购买食材当餐饮公司购买食材时，会计分录如下：借：库存现金/应付账款贷：库存食材2.支付工资当餐饮公司支付工资时，会计分录如下：借：工资支出贷：应付工资3.销售产品当餐饮公司销售产品时，会计分录如下：借：应收账款贷：销售收入4.支付租金当餐饮公司支付租金时，会计分录如下：借：租金支出贷：应付租金5.购买设备当餐饮公司购买设备时，会计分录如下：借：固定资产贷：库存现金/应付账款6.结算供应商欠款当餐饮公司结算供应商欠款时，会计分录如下：借：应付账款贷：库存现金7.收到客户付款当餐饮公司收到客户付款时，会计分录如下：借：库存现金贷：应收账款8.计提折旧当餐饮公司对固定资产进行折旧时，会计分录如下：借：折旧费用贷：累计折旧以上仅是餐饮公司会计分录的一些常见应用，实际操作中还会根据具体情况进行调整和补充。

三、餐饮公司会计分录的重要性餐饮公司会计分录的正确和及时记录，能够为财务管理提供重要的依据和参考。

通过会计分录，可以清晰地了解每一笔交易对财务状况的影响，有助于控制成本、提高效率以及制定合理的经营决策。

四、餐饮公司会计分录的注意事项1.准确记录会计人员在进行会计分录时，要保证数据的准确性和完整性，避免错误记录导致财务信息的失真。

2.合规操作餐饮公司在进行会计分录时，要遵守相关的法律法规和会计准则，确保财务操作合规合法。

3.内部控制餐饮公司应建立健全的内部控制制度，加强对会计分录的审核和监督，防范财务风险和内部失误。

药店的涉税实务与会计分录

药店的涉税实务与会计分录转：税月伴你行药店帐务处理入库：借：库存商品（按发票或入库单计价）应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款（银存）结转销售成本，按实际销售数量，单价按先进先出法或移动加权平均法.营业费用二级科目一般包括以下5个方面的内容：1. 产品自销费用：包括应由本企业负担的包装费、运输费、装卸费、保险费。

2. 产品促销费用：为了扩大本企业商品的销售而发生的促销费用：展览费、广告费、经营租赁费(为扩大销售而租用的柜台、设备等的费用，不包括融资租赁费) 、销售服务费用(提供售后服务等的费用) 。

3. 销售部门的费用：一般指为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等) 的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。

但企业内部销售部门属于行政管理部门，所发生的经费开支，不包括在营业费用中，而是列入管理费用。

4. 委托代销费用：主要指企业委托其他单位代销按代销合同规定支付的委托代销手续费。

5. 商品流通企业的进货费用：指商品流通企业在进货过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等。

主要科目“疑难杂症”1．货币资金（1）库存现金连锁药店属于零售行业，存在大额收现情况，对现金的内部控制管理应尤为严格。

疑难杂症：收到的现金款不及时存入银行，直接坐支现金。

各门店实际库存现金总和与资产负债表上货币资金中列示金额一致，门店每日交接班时，收银员清点现金，除留存部分底款外，其余应及时存入公司银行账户，门店每日做日记账登记。

提供每个门店的现金日记账管理明细，审计时会抽取部分门店进行现金盘点，并根据日记账倒扎至资产负债表日，与资产负债表核对是否一致。

（2）银行存款疑难杂症：存在私户公用，对外隐瞒私户，股东个人或关联方占用公司资金，损害小股东利益情况。

私户公用收取金额全部转入公户，真实反映公司具体营收情况。

私户发生的支出应予以解释，若存在关联企业与大股东占用资金情况，要求及时归还款项，并补签借款合同，按照同期银行借款利率获取利息。