奥鹏北语20秋《国际税收》作业1
国际税收习题及标准答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
(完整版)国际税收习题及答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
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《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
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国际税收习题及答案精选资料国际税收习题及答案-精选资料《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填上在题后的括号内）1．国际税收就是一个（）。
a．经济范畴b．历史范围c．社会范畴d．制度范畴2．国际税收是关于（）。
a．发生在国家之间的一切税务关系b．本国税制中有关涉外的部分c．发生在国家之间的税收分配关系d．对某些外国税制所进行的比较研究3．以下选项中，属国际税收的研究对象的就是（）。
a.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范b.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范c.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范d.各国政府处置它同外国籍跨国纳税人之间的税收银企关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是()。
a．所得税问题b．土地税问题c．关税问题d．消费税问题5．以下关于国际税收与国际税务关系的区别定义恰当的就是（）。
a．前者协同国家间经济贸易关系，后者协同国家间税收分配关系b．前者主要牵涉流转税和关税，后者主要牵涉所得税和财产税c．前者牵涉国家间的财权利益分配，后者牵涉国家间经济贸易关系d．前者牵涉国家间的经济贸易关系，后者牵涉国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．以下各项属国际税收含义的存有（）。
a．国际税收无法瓦解国家税收而单独存有b．国际税收就是指出现在国家间的一切税收关系c．国际税收就是对跨国税金的征收d．国际税收就是一种国家与国家之间的税收分配关系e．国际税收就是指各国税制中有关民商事的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
a．增值税b．房产税c．公司所得税d．个人所得税e．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
北语20春《国际税收》作业_1234
北语20春《国际税收》作业_123420春《国际税收》作业_1一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A.可比非受控价格法B.成本xxC.交易净利润法D.利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A.文化多样B.风俗习惯C.经济发达D.政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A.二战以前B. 19世纪末20世纪初C.殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A.涉外税收B.国际税收C.关税D.国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A.优惠原则B.最大负担原则C.平等原则D.以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点,再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A.优惠原则B.最大负担原则C.公平原则D.合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A.多、小B.少、小C.多、大D.少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A.收入来源地管辖权、居民管辖权B.居民管辖权、公民管辖权C.公民管辖权、居民管辖权D.公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
国际税收测习题答案
第一章国际税收题目一、术语解释1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。
2．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
二、填空1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。
2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。
3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。
4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。
三、判断题1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
×2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。
×3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。
×4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
×5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
×6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
×7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
√8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
×四、选择题1.国际税收的本质是（C）。
A．涉外税收B．对外国居民征税C．国家之间的税收关系D．国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D）。
A．税负过重的必然结果B．美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D．税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（C）。
A．《同期税务稽查协议范本》B．《税收管理互助多变条约》C．《税务互助多边条约》D．UN范本五、问答题未来国际税收的发展趋势是什么？答：国际税收问题和国际经济问题密切相关，国际税收将出现以下发展趋势（1）在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
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第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、—和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为: 、出口税和过境税。
三、判断题(若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看,是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式.四、选择题1．国际税收的本质是（)。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。
国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是( ）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。
《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的. 2．判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准.3．我国判定经营所得来源地采用的是标准.4．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、和劳务合同签订地标准。
国际税收习题和答案解析
第一章国际税收导论一、术语解释１.国际税收2.涉外税收3.财政降格4.区域国际经济一体化５．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。
２.按照课税对象得不同,税收可大致分为：商品课税、－与财产课税三大类。
３.销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税得,称为。
4.根据商品在国境上得流通方向不同，可将关税分为：、出口税与过境税。
三、判断题（若错，请予以更正)1.欧盟得“自有财源”从本质上瞧,就是强加在成员国政府上得税收收入。
２.一国对跨国纳税人课征得税收属于国际税收得范畴。
３.一般情况下,一国得国境与关境不就是一致得。
4.销售税就是仅以销售商品为课征对象得一个税种。
5．预提税就是按预提方式对支付得所得课征得一个独立税种。
6.国际税收关系得发展趋势在商品课税领域得体现就是:关税与增值税得协调就是商品课税国际协调得核心内容。
7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济得一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低得税率也就是恶性税收竞争得一种形式。
四、选择题1．国际税收得本质就是( )。
A.涉外税收Ｂ、对外国居民征税C．国家之间得税收关系D、国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家得大规模降税浪潮实质上就是( ）。
A.税负过重得必然结果B、美国减税政策得国际延伸C.促进国际贸易得客观需要D、税收国际竞争得具体体现3.1991年,北欧得挪威，瑞典,芬兰,丹麦与冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了:( ）。
A.《同期税务稽查协议范本》Ｂ、《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》D、ＵN范本4.( )就是重商主义时代最著名得贸易协定,也就是关税国际协调活动得开端。
A．《梅屈恩协定》Ｂ、《科布登—谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D、《关税及贸易总协定》五、问答题１.所得课税对国际投资得影响怎样？2．如何理解所得税得国际竞争？3.为什么说涉外税收不等同于国际税收?4.从税制设计来瞧,增值税就是否存在国际重复征税问题,如何解决？第二章所得税得税收管辖权一、术语解释１.税收管辖权2．属地原则3.属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7.无限纳税义务8.有限纳税义务９、推迟课税二、填空题１.一国要对来源于本国境内得所得行使征税权，这就是所得税三种税收管辖权中得。
北语 20春《国际税收》作业_1234
20春《国际税收》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A. 可比非受控价格法B. 成本加成法C. 交易净利润法D. 利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A. 文化多样B. 风俗习惯C. 经济发达D. 政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A. 二战以前B. 19世纪末20世纪初C. 殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A. 涉外税收B. 国际税收C. 关税D. 国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 平等原则D. 以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点, 再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 公平原则D. 合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A. 多、小B. 少、小C. 多、大D. 少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A. 收入来源地管辖权、居民管辖权B. 居民管辖权、公民管辖权C. 公民管辖权、居民管辖权D. 公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题( 每题4分, 共5道小题, 总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
国际税收习题答案.doc
第一章国际税收导论一、术语解释1.国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一•是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2.涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种, 如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一•税和个人所得税均属于我国的涉外税收。
尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。
涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。
3.财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
4.区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。
它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。
5.恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。
二、填空题1.混合所得税制2.所得课税3.单一阶段销售税4.进口税三、判断题（若错，请予以更正）1.X 欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
国际税收试题一及答案
国际税收试题一及答案一、概念（本大题共 5 题，每小题 3分，共 15 分)1.定率饶让抵免2.属人原则3.狭义的国际重复征税4.自由港5.国际税收二、单项选择题（本大题共 10 题，每小题 1分，共 10 分。
)1.国际税收的研究对象主要有（）。
A.各国政府与外国纳税人之间税收征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其他国家政府之间税收分配关系的准则和规范C.各国政府与本国纳税人之间税收征纳关系的准则和规范D.各主权国家之间税收分配关系的规律性2.无论奉行什么样的所得税立法思想或采取什么样的所得税制度的国家，通常都把（）列为国际税收涉及的课税对象进行征税。
A.跨国一般经常性收益或所得B.跨国超额收益或所得C.跨国资本利得D.跨国其他收益或所得3.（）既免除了纳税人国际税负的重叠又同时兼顾了居住国和来源国的利益，被世界各国广泛采用。
A.免税法B.扣除法C.抵免法D.低税法4.在中国能够发生国际重复征税的税种有（）。
A.增值税C.资源税D.个人所得税5.（）是居住国政府对本国母公司和国外子公司在股息分配问题上所采取的抵免办法。
A.间接抵免法B.直接抵免法C.投资抵免法D.延期付税法6.（）是当今世界各国普遍采用的处理国际重复征税的方式。
A.单边方式B.双边方式C.多边方式D.利用国际避税地7.在各国涉外税法和国际税收协定中规定，最规范、最彻底免除国际重复征税的方法是（）。
A.全额免税法B.累进免税法C.抵免法D.扣除法8.国际双重征税产生的根本原因是（）。
A.跨国纳税人的出现B.纳税人收益或所得的国际化C.各国普遍采用所得税D.各国税收管辖权的交叉重叠9. 税境是指一个国家有效行使税收管辖权的界限。
在坚持属地主义原则的国家里（）。
A.税境大于国境B.税境小于国境C.税境等于国境D.税境和国境没有关系10.在国际税收协定中，一般都订有无差别待遇的条款，它是涉外税收（）的具体体现。
B.平等原则C.最大负担原则D.引力原则三、多项选择题（本题共5题，每小题2分，共10分。
国际税收模拟试卷一简单题答案
北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1．在人类历史上，对外贸易产生于（ B ）。
[A] 原始社会早期[B] 原始社会末期[C] 奴隶社会末期[D] 封建社会早期2．与复式税则相比，单式税则（ D ）。
[A] 又称二栏税则[B] 只适用于享有最惠国待遇的国家[C] 被大多数发展中国家采用3．世界市场集团化趋势的表现之一是国家间的集团化，国家集团化的特点是（）。
4．买方信贷是指（）。
5．共同市场与完全经济一体化相比，前者未实现（）。
6．根据产品生命周期理论，产品成熟期应选择（）。
7．根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的农产品，其最低市场准入量应相当于国内消费量的（）。
8．从需求角度解释国际贸易产生原因的理论是（）。
9．与从价税相比，从量税（）。
10．单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑（）。
11．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收范本是（）。
12．下列选项中属于国际税收研究范围的是（）。
13．国际税收是关于（）。
14．下列国家中，对跨国超额所得不征收超额所得税的是（）。
15．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）。
16．下列所得属于投资所得的是（）。
17．下列国家中对跨国纳税人的一般经常性所得实行综合课征制的是（）。
18．国际双重征税产生的原因是（）。
19．在确定跨国自然人居民身份时采用的法律标准实际上运用的是（）。
20．国际双重征税的扩大化问题主要导源于（）。
北语20新上《国际税收》作业1答案
(单选题)1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A
(单选题)2: 涉外税收属于___的范畴
A: 国际税收
B: 国家税收
C: 既属于国际税收又属于国家税收
D: 既不属于国际税收又不属于国家税收
正确答案: B
(单选题)3: 在运用抵免法的过程中，为了鼓励国际投资，有时也往往增加一项___的内容，作为抵免法的内容附加
A: 税收减免
B: 税收扣除
C: 税收限额
D: 税收饶让
正确答案: D
(单选题)4: 税收协定处理重复征税的重点问题项目是
A: 财产所得
B: 投资所得
C: 劳务所得
D: 经营所得
正确答案: D
(单选题)5: 以下不属于常设机构的是
A: 矿场勘探
B: 养殖场
C: 油井
D: 办事处
正确答案: A
(单选题)6: ___是指纳税人为了获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁徙
A: 部分迁移
B: 虚假迁移
C: 转移住所
D: 移民
正确答案: B。
国际税收习题.docx
一、术语解释1. 国际税收2. 涉外税收3・财政降格4. 区域国际经济一体化5. 恶性税收竞争 二、填空题1. 个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 ______2. 按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 ______ ■和财产课税三大类。
3. 销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为4. 根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： _____ 、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1. 欧盟的“自冇财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2. 一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3. —•般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4. 销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5. 预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6. 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国 际协调的核心内容。
7. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
& 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1. 国际税收的本质是（）0A. 涉外税收B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际纽织对各国居民征税4. （）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A. 《梅屈恩协定》B.《科布登一谢瓦利埃条约》C. 《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》五、问答题1. 所得课税对国际投资的影响怎样？第一章国际税收导论2. 20世纪80年代中期, 发生在西方国家的人规模降税浪潮实质上是（）oA. 税负过重的必然结果B. 美国减税政策的国际延伸C. 促进国际贸易的客观需要D. 税收国际竞争的具体体现 3. 1991年,北欧的挪威，瑞典, 芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方而合作问题签订r ：（）□A. 《同期税务稽杏协议范木》 C.《税务互助多边条约》 B. 《税收管理互助多边条约》 D. UN 范本2.如何理解所得税的国际竞争？3.为什么说涉外税收不等同于国际税收？4.从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1. 税收管辖权2. 属地原则3. 属人原则4. 常设机构5. 实际所得原则6. 引力原则7. 无限纳税义务&有限纳税义务9. 推迟课税二、 填空题1. 一国要对來源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权屮的 _____ 02. 判定自然人居民身份的标准一般有 ___ 、居所标准和停留吋间标准。
奥鹏北京语言大学考前练兵 国际税收.doc
单选题1.一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）A.国籍原则B.领土原则C.属地原则D.属人原则答案: C2.常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所答案: B3.实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
A.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额B.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额C.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率D.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率答案: D4.国际避税行为形成的客观原因是（）A.各国的所得税制度的差异B.国别的差异C.经济体制的差异D.收入来源地的差异答案: A5.我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）A.0B.5%C.10%D.15%答案: C6.以下关于国际税收的说法，不正确的是（）A.国际税收与国家税收既有联系又有区别B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C.国际税收即涉外税收D.国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者答案: C7.间接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税答案: B8.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D.应当根据具体情况判断答案: B9.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系答案: B10.投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得答案: C11.美国对税收饶让持（）态度。
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20秋《国际税收》作业1
在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半
征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A:600万
B:100万
C:400万
D:200万
答案：C
以下不属于常设机构的是
A:矿场勘探
B:养殖场
C:油井
D:办事处
答案：A
甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
<font face="宋体">若</font>采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A:0.1
B:0
C:0.4
D:0.2
答案：A。