增值税的汇总申报
增值税汇总缴纳流程
增值税汇总缴纳流程我国1994年进行税制改革建立的增值税法经过几年的实践,已经暴露了许多不足,亟待改进和完善。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的增值税汇总缴纳流程。
增值税汇总缴纳流程(一)进项税发票认证抵扣企业一般纳税人每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。
一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票(进项)，将进项发票录入【增值税纳税申报系统】——【发票管理】中，每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。
(二)销项税发票抄税企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票。
月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。
(三)网上纳税申报将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少;经过认证的有多少，进行相应的账务处理。
最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。
(四)提交申报资料企业一般纳税人进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。
增值税的开票操作流程(一)系统设置1. 初始化禁做，第一次安装时使用。
2. 税务信息，名字和税号不能修改，银行账号，输入一个号码后输第二个时需回车。
3.商品只能先录入商品编号后选入，客户编码可直接输入也可选入;商品税目(需有)，简码(可有可无);单价应在开具发票时直接输入;地址电话银行账户，输入时需从编辑器中输入;保存时点左上角退出，不点右上角的差号。
(二)发票管理1. 发票领用：购买(带IC卡)――读入开票系统(买错发票需退回IC卡发票号)。
取消增值税分月汇总申报
取消增值税分月汇总申报
摘要：
一、背景介绍
二、增值税分月汇总申报的现状
三、取消增值税分月汇总申报的影响
四、应对策略与建议
正文：
一、背景介绍
随着我国税收制度的不断完善，增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其申报制度也在不断优化。
增值税分月汇总申报是其中一种申报方式，然而，近期国家税务总局宣布将取消增值税分月汇总申报，这一政策将对广大纳税人产生一定影响。
二、增值税分月汇总申报的现状
增值税分月汇总申报是指纳税人在按月申报增值税时，可以选择将当月开具的增值税专用发票和普通发票的税额进行汇总，然后按照汇总后的税额进行申报。
这种申报方式在一定程度上简化了纳税人的申报流程，减轻了税收负担。
三、取消增值税分月汇总申报的影响
取消增值税分月汇总申报后，纳税人将不再享受当月开具发票的税额汇总申报的优惠政策。
对于部分纳税人而言，这可能会增加其税收负担。
此外，取消分月汇总申报可能导致纳税人申报次数增加，增加了纳税人的工作量。
四、应对策略与建议
针对取消增值税分月汇总申报带来的影响，纳税人应积极调整自己的税收筹划策略，合理预估税负，避免出现税收风险。
同时，国家税务总局也应加强对纳税人的宣传和培训工作，帮助纳税人更好地理解新政策，提高纳税人的遵纳税法意识。
另外，税务部门可以考虑引入更为便捷的电子申报方式，以减轻纳税人的工作负担。
总之，取消增值税分月汇总申报将对广大纳税人产生一定影响，纳税人应根据自身情况调整税收筹划策略，以应对这一政策变化。
增值税的汇总申报
二〇一七年六月
前 言
为什么要进行增值税汇总申报：
降低税收成本，提高资金效率。 实现总分机构集中管理，加强风险控制。
汇总申报带来的挑战：
技术处理复杂，可能增加相关成本费用。
前 言
增值税汇总申报的条件：
总机构为增值税一般纳税人，分支机构由总机构全资开设、且为非独立法
人企业。总机构对分支机构具有完全的控制和管理，并履行监督管理责任。
公司及其所属分支机构使用增值税传递表信息系统实现增值税信息传递。
各分支机构应在每月结束后7日内(节假日顺延，下同)，通过增值税传递
表系统填列《增值税传递表》，经分支机构所在地主管国税机关审核后，
传递至公司。
公司应于每月结束后10日内，汇总填列《增值税传递表》，经公司所在 地主管国税机关审核后，传递至省（市）国税局审核确认。
为https://)，查询、勾选确认用于申报抵
扣或者出口退税的增值税发票信息，在下载确认数据的次月申报 期内申报抵扣进项税额。未查询到对应发票信息的，仍可进行扫
描认证抵扣。
谢 谢 大 家！
C
ONTENTS
目录
2 申报缴税 2
3
发票管理
一、基本规定 计算方法 税务登记
信息传递
免税备案
基本规定——计算方法
采取“统一核算、汇总申报、分别纳税”的办法申报缴纳增值税。 公司本部与分支机构按固定比例分配增值税税款，各分支机构按销售额占比分配增
值税税款。
公司当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
发票管理——发票的认证
公司及所属分支机构携带专用发票抵扣联，到主管国税机关办税 服务厅进行认证，或利用网上认证系统，自行扫描认证。
“营改增”纳税人增值税汇总申报相关问题解答(上)
“营改增”纳税人增值税汇总申报相关问题解答（上）营业税改征增值税（以下简称“营改增”）后，从事航空运输业、铁路运输业、邮政业、电信业的纳税人，如符合增值税汇总申报条件，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
现梳理了此“四大行业”纳税人增值税汇总申报的相关税收政策就“营改增”纳税人增值税汇总申报问题进行专题解答。
问：“营改增”后，哪些行业按规定可以实行增值税汇总纳税？答：“营改增”后，经财政部和国家税务总局批准的航空运输业、电信业、铁路运输业、邮政业企业（以下称四大行业）总机构及其分支机构提供应税服务，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2013〕74号）汇总计算总机构及其分支机构的增值税应纳税额，抵减分支机构已缴纳的增值税税款（包括预缴和补缴的增值税税款）后，在总机构所在地解缴入库。
问：四大行业实行总分机构汇总纳税级次是否相同？答：实行汇总申报的四大行业汇总纳税级次不相同。
航空运输企业、铁路运输企业实行跨省汇总纳税，邮政企业、电信企业实行省内汇总纳税。
问：航空运输企业在实行增值税总分机构汇总纳税时，其销售额如何确定？答：航空运输企业总机构汇总的应征增值税销售额是指总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额（包括航空运输收入、湿租业务收入、航空地面服务和通用航空服务收入）。
总机构销售货物和提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报纳税。
问：航空运输企业总机构可以进行汇总抵扣的进项税额包括哪些？答：航空运输企业总机构汇总的进项税额是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
（与应税服务有关的进项税额可以汇总抵扣，应税服务以外的进项税额不可以汇总抵扣）问：航空运输企业分支机构提供纳入汇总纳税的应税服务后，如何计算应预缴税额？答：航空运输企业分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。
汇总增值税申请报告
尊敬的[税务机关名称]：我单位，[单位名称]，注册地址位于[详细地址]，成立于[成立日期]，注册资金为[注册资金数额]，是一家从事[主营业务描述]的企业。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税收法律法规，现就我单位申请汇总申报缴纳增值税事宜，特向贵局提交以下报告：一、企业基本情况1. 单位名称：[单位名称]2. 注册地址：[详细地址]3. 成立日期：[成立日期]4. 注册资金：[注册资金数额]5. 经营范围：[主营业务描述]6. 纳税人识别号：[纳税人识别号]7. 一般纳税人资格：[是否为一般纳税人]8. 营业执照注册号：[营业执照注册号]二、申请汇总申报的依据根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
我单位总机构和分支机构不在同一县（市），为简化申报程序，提高税收征管效率，降低企业税收成本，特申请汇总申报缴纳增值税。
三、申请汇总申报的原因1. 便于管理：汇总申报可以简化税务申报流程，提高税收征管效率，降低企业税收成本。
2. 提高资金使用效率：汇总申报可以减少分支机构申报的次数，提高企业资金使用效率。
3. 优化资源配置：汇总申报有助于企业合理配置资源，提高整体竞争力。
四、申请汇总申报的资料1. 汇总申报申请审批表（一式两份）2. 经办人身份证原件及复印件3. 企业法定代表人身份证原件及复印件4. 企业营业执照副本原件及复印件5. 纳税人识别号证书原件及复印件6. 企业章程及内部规章制度7. 分支机构工商登记证明原件及复印件8. 分支机构经营场所产权证明或房屋租赁合同协议复印件9. 总机构和分支机构统一采购、统一核算的相关证明材料10. 其他相关证明材料五、申请汇总申报的承诺1. 我单位承诺，在汇总申报过程中，严格按照国家税收法律法规执行，确保申报数据的真实、准确、完整。
增值税的汇总申报
02
汇总缴纳税款可以降低企业的资金成本，提高资金使用效率。
汇总缴纳税款需要按照规定的流程进行操作，确保税款及时、
03
准确地缴纳。
04
增值税汇总申报的常见问题 及解决方案
汇总申报与独立申报的区别与联系
区别
汇总申报是指企业在一定区域内设立多 个分支机构，将分支机构的应纳税款汇 总到总机构进行申报的方式；独立申报 则是每个分支机构分别进行申报。
主管税务机关审核汇总申报申 请，符合条件的，批准汇总申
报。
纳税人按月或按季汇总应纳税 额，填写增值税申报表，并加 盖公章、签字或盖章后，向主 管税务机关报送。
主管税务机关对汇总申报进行 审核、征收税款等后续处理。
02
增值税汇总申报的准备工作
确定汇总范围
确定哪些纳税人需要纳入汇总范围
根据税收政策，确定哪些纳税人需要纳入汇总申报范围，以统一管理和税收征 管。
符合税收政策规定的条件
汇总纳税人应符合税收政策规定的条件，如注册资本、销售 额等。
取得税务机关的认定
汇总纳税人应向税务机关提出认定申请，并提交相关资料， 经税收政策和申报要求
汇总纳税人应详细了解税收政策和申报要求，以便准确、完整地填写申报表。
准备相关资料和凭证
感谢您的观看
THANKS
个人所得税改革可能对增值税汇总申报产生影响，需要关注两者之 间的协调发展。
提高汇总申报效率的措施与建议
01
优化申报系统
升级和优化申报系统，提高系统 的稳定性和安全性，降低因系统 故障导致申报失败的风险。
02
简化申报流程
03
加强培训和宣传
简化申报流程，减少不必要的填 报项和审核环节，提高申报效率。
增值税年度申报总结范文(3篇)
第1篇一、前言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于国家财政收入和经济发展具有重要意义。
年度申报是增值税管理的关键环节，对于确保税收政策的贯彻执行、提高税收征管效率具有重要意义。
本文将对本年度增值税年度申报工作进行总结，分析存在的问题，并提出改进措施。
二、年度申报工作概述1. 申报范围本年度增值税年度申报范围包括所有增值税一般纳税人和小规模纳税人。
申报内容包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税纳税申报表附列资料等。
2. 申报时间本年度增值税年度申报时间为每年的1月1日至3月31日。
为确保申报工作顺利进行，各地税务机关提前发布了申报通知，并对申报流程、注意事项进行了详细说明。
3. 申报方式本年度增值税年度申报采用网上申报和纸质申报两种方式。
网上申报主要通过国家税务总局电子税务局、地方税务局电子税务局等平台进行；纸质申报则由纳税人将申报资料报送至税务机关。
4. 申报进度截至本年度申报截止日期，全国范围内增值税年度申报工作已基本完成。
各地税务机关按照规定时间节点，对申报数据进行审核、汇总，确保申报工作顺利进行。
三、年度申报工作亮点1. 申报流程优化本年度，各地税务机关积极优化申报流程，简化申报手续，提高申报效率。
通过推行网上申报、电子税务局等手段，实现了申报业务的“一网通办”，为纳税人提供了便捷、高效的申报服务。
2. 申报数据质量提升本年度，各地税务机关加强对申报数据的审核，严格规范申报行为。
通过强化数据质量监管，确保申报数据的真实、准确，为税收征管提供了有力保障。
3. 申报服务创新本年度，各地税务机关不断创新申报服务，推出了一系列便民举措。
如开展申报辅导、提供申报咨询、设立申报绿色通道等，为纳税人提供全方位、个性化的申报服务。
四、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分纳税人申报意识不强，对申报工作重视程度不够，导致申报数据不准确、不及时。
（2）申报流程仍有待优化，部分纳税人反映申报操作复杂，需要花费较长时间。
增值税申报进项抵扣汇总表
增值税申报进项抵扣汇总表增值税申报进项抵扣汇总表是企业在进行增值税申报过程中，对进项税额进行抵扣的重要依据。
通过填写此表格，企业可以清晰地了解自身的进项税额抵扣情况，确保税收政策的正确执行。
本文将对增值税申报进项抵扣汇总表的填写进行详细解读，以提高企业在增值税申报过程中的可读性和实用性。
一、增值税申报进项抵扣汇总表的概述增值税申报进项抵扣汇总表是对企业购进货物、接受服务过程中支付的增值税进行汇总的表格。
企业应在规定的时间内，按照税收政策及管理规定，完整、真实地填写此表格，以便税务部门对其进行审核。
二、进项抵扣的分类及适用范围1.分类：增值税进项抵扣分为一般计税方法进项抵扣和简易计税方法进项抵扣。
2.适用范围：企业在购买货物、接受服务过程中支付的增值税，符合税收政策规定的，均可进行进项抵扣。
三、填写增值税申报进项抵扣汇总表的注意事项1.企业应按照税收政策和相关规定，准确填写进项税额、税率等信息。
2.核对数据准确性，确保填报数据与实际发生的业务一致。
3.按照规定时间提交增值税申报进项抵扣汇总表，以免影响税收抵扣。
四、进项抵扣的具体操作流程1.企业购进货物、接受服务，支付增值税。
2.获取合法有效的增值税专用发票或普通发票。
3.按照税收政策规定，确认进项税额可抵扣的税率和抵扣比例。
4.填写增值税申报进项抵扣汇总表，提交给税务部门进行审核。
五、优化增值税申报进项抵扣汇总表的建议1.建立健全企业内部税收管理制度，提高员工对税收政策的认知程度。
2.定期对企业进项抵扣情况进行梳理，确保税收优惠政策得到充分运用。
3.加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策变动，确保填报准确无误。
通过以上解读，企业可以更好地了解增值税申报进项抵扣汇总表的填写要求及注意事项，为顺利完成税收申报提供保障。
最新增值税汇总申报注意事项
（二）申请所需资料
1.纳税人申请报告（无限定格式、无限定字数、需加盖公章） 2.批准设立分支机构的文件原件及复印件（原件查验复印件归 档） 3.分支机构或集团子公司所在地工商部门的证明原件及复印件 （原件查验复印件归档）
申请汇总申报资格认定
01
（三）停用表格
1.《工业企业增值税、消费税汇总申报缴纳申请表》
水电费支出所占比例×25%
汇总纳税人申报案例
02
请见表： 万元 总机构 分支机构 合计 25% 总机构比例 25% 分支机构比例 固定资产 390.62 152.34 542.96 25% 71.94% 17.99% 28.06% 7.01% 工资薪金 269.07 60.61 329.68 25% 81.62% 20.40% 18.38% 4.60% 水电 0.91 1.79 2.7 25% 33.70% 8.43% 66.30% 16.57%
最新增值税汇总申报注意事项 （纳税人使用）
目录/CONTENTS
一、申请汇总申报资格认定
二、汇总纳税人申报案例
申请汇总申报资格认定
（一）汇总企业类型，继续沿用《深圳市国家税务局 深圳市
01
财政委员会关于纳税人总分支机构汇总申报缴纳增值税 消费 税管理办法的公告》（深圳市国税局 深圳市财委公告2016年 第3号）要求，分为工业企业、商业企业 、服务业企业三类。
71.82% 28.18%
02
汇总纳税人申报案例
总机构分配比例四舍五入后为72% 根据计算出来的固定比例填报《汇总纳税企业增值税分配表》
02
汇总纳税人申报案例
（二）商业企业 商业企业申报时，无需填写总机构固定预缴比例，需要填写总 机构一般货物及劳务、总机构一般货物及劳务即征即退、总机 构应税服务、总机构应税服务即征即退的销售收入，分支机构 直接根据各机构实际销售额填写即可
汇总增值税申报申请报告
一、报告概述尊敬的税务局领导：为响应国家税收政策，确保企业合法合规经营，我司根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《增值税一般纳税人资格认定管理办法》等相关法律法规，现将我司增值税申报相关事宜报告如下，恳请税务局领导予以审批。
二、企业基本情况1. 企业名称：某某科技有限公司2. 成立日期：2018年5月3. 注册资金：1000万元4. 经营地址：某市某区某路某号5. 认定一般纳税人时间：2019年6月6. 主营业务：研发、生产和销售高科技电子产品三、增值税申报情况1. 纳税申报方式：按月申报2. 申报系统：使用国家税务总局提供的增值税纳税申报系统3. 申报时间：每月5日前完成申报4. 申报内容：- 销项税额：根据销售收入和适用税率计算- 进项税额：根据购进货物、接受服务等产生的增值税专用发票和普通发票上的税额计算- 应纳税额：销项税额减去进项税额四、增值税专用发票使用情况1. 发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票2. 发票领用数量：根据企业生产经营需要，每月申请领用一定数量的增值税专用发票和增值税普通发票3. 发票开具情况：严格按照税务机关的规定开具发票，确保发票的真实性、合法性和准确性五、申请事项鉴于我司生产经营规模不断扩大，业务范围逐步拓展，为满足企业正常经营需要，现提出以下申请：1. 申请增加增值税专用发票用量：根据企业业务发展需要，申请增加每月增值税专用发票领用数量，以满足业务拓展和客户需求。
2. 申请优化增值税申报流程：为提高申报效率，建议优化增值税申报流程，简化申报手续，提高申报便利性。
六、保障措施为确保增值税申报工作的顺利进行，我司将采取以下保障措施：1. 加强内部管理：建立健全财务管理制度，规范发票开具和使用，确保增值税申报的真实性、合法性和准确性。
2. 提高人员素质：加强对财务人员的培训，提高其业务水平和纳税意识，确保增值税申报工作的质量。
3. 加强沟通协调：加强与税务机关的沟通协调，及时解决申报过程中遇到的问题，确保申报工作顺利进行。
增值税汇总申请报告模板
尊敬的税务机关：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及国家税务局相关法律法规，我单位（单位名称）作为增值税一般纳税人，现将有关增值税汇总申报事宜向贵局申请报告如下：一、单位基本情况1. 单位名称：____________________2. 法定代表人/负责人：____________________3. 注册地址：____________________4. 经营地址：____________________5. 注册资本：____________________6. 主营业务：____________________7. 成立日期：____________________二、增值税汇总申报申请原因1. 单位总分机构不在同一县（市），为便于集中管理，提高税务申报效率，降低税务风险，特申请汇总申报。
2. 单位经营规模较大，分支机构众多，汇总申报有助于统一管理、规范运作，提高企业整体竞争力。
3. 单位总分机构注册地与实际经营地相符，且具有一定经营规模和数量，符合增值税汇总申报的条件。
三、增值税汇总申报申请内容1. 汇总申报范围：单位总分机构及其分支机构应纳增值税的申报、缴纳。
2. 汇总申报方式：由总机构统一向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
3. 汇总申报时间：按国家税务局规定的时间节点进行申报。
四、增值税汇总申报申请条件1. 单位总分机构及其分支机构均为增值税一般纳税人，且在所属地税务机关注册登记。
2. 分支机构由总机构全资或控股开设，在其直接领导下统一经营。
3. 单位总分机构注册地与实际经营地相符，且具有一定经营规模和数量。
4. 单位无欠税、滞纳金等违规行为。
五、增值税汇总申报申请承诺1. 我单位保证所提供的信息真实、准确、完整，并对所提供信息的真实性、准确性、完整性负责。
2. 我单位将严格按照国家税务局的相关规定进行增值税汇总申报，自觉遵守税法，接受税务机关的监督管理。
3. 如有违反税法的行为，我单位将承担相应的法律责任。
增值税汇总企业申请报告
尊敬的税务局领导：我单位（单位名称）是一家具备连锁经营性质的企业，根据我国税法的相关规定，我们计划申请增值税汇总缴纳。
在此，我们特向贵局提交增值税汇总企业申请报告，敬请予以审批。
一、企业概况我单位成立于（成立年份），是一家以（主营业务）为主营业务的企业。
经过多年的发展，我单位已在全国范围内开设了多家门店，形成了较为完善的连锁经营体系。
截止目前，我单位拥有门店（门店数量）家，分布在全国（省份）的各个城市。
二、申请原因1. 提高申报效率：增值税汇总缴纳能够简化申报程序，提高申报效率，降低企业的人力成本。
2. 优化税务管理：汇总缴纳增值税有利于税务部门对连锁企业进行集中管理，提高税收征管水平。
3. 规范财务管理：汇总缴纳增值税有助于企业规范财务管理，提高财务报表的准确性和真实性。
4. 降低税收风险：汇总缴纳增值税有助于企业降低税收风险，避免因门店分散导致税收问题。
三、申请条件根据《中华人民共和国增值税法》及其实施细则，我单位符合以下申请条件：1. 具备连锁经营性质，拥有多家门店，且门店之间实行统一经营管理。
2. 门店之间经营业务具有关联性，符合增值税汇总缴纳的规定。
3. 企业财务管理制度健全，能够保证增值税汇总缴纳的准确性和真实性。
4. 企业信用良好，无偷税、骗税等违法行为。
四、申报材料为确保申报工作的顺利进行，我单位已按照贵局要求，准备了以下申报材料：1. 《汇总申报申请审批表》（主表）2份；2. 汇总缴纳增值税的申请报告；3. 总、门店经营管理情况；4. 门店名称、所在地、开业时间等情况；5. 总店所在地主管国税机关确认的符合连锁经营企业条件的证明材料。
五、申报承诺为确保申报材料的真实性和准确性，我单位郑重承诺：1. 申报材料真实、准确，不存在虚假陈述。
2. 按照规定缴纳增值税，确保税收安全。
3. 积极配合税务部门的监管工作，及时纠正申报过程中出现的问题。
4. 如有违反税法规定的行为，愿意承担相应的法律责任。
增值税汇总申报申请书模板
尊敬的税务机关：您好！我司是一家在贵市注册的有限责任公司，主要从事（行业名称）业务。
随着公司业务的不断拓展，我们在贵市设立了多家分支机构，以便更好地服务客户和拓展市场。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，特向贵局申请增值税汇总申报。
一、基本情况1. 我司总机构成立于（成立时间），注册地为（注册地址），统一社会信用代码为（统一社会信用代码）。
2. 截至目前，我司在贵市设立了（分支机构数量）家分支机构，分别为（分支机构名称、注册地址、统一社会信用代码等）。
3. 我司及分支机构均依法办理了税务登记，并按照相关规定进行了增值税一般纳税人认定。
4. 我司及分支机构实行统一采购、统一核算，确保分支机构经营活动符合国家税收法律法规要求。
二、汇总申报原因1. 便于加强总机构对分支机构的统一管理和纳税申报工作。
2. 减少分支机构重复申报、缴纳增值税，降低企业税收成本。
3. 提高总分机构间的资源配置效率，实现收入、成本的集中核算管理。
4. 有利于税务风险防控，提升整体的风险承受能力和税法遵从能力。
三、汇总申报依据1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条的规定。
2. 《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）的相关规定。
3. 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的相关规定。
四、汇总申报资料1. 汇总申报申请审批表。
2. 我司及分支机构的相关税务登记证副本复印件。
3. 我司及分支机构的统一社会信用代码证复印件。
4. 我司及分支机构的营业执照副本复印件。
5. 我司与分支机构之间的关联关系证明文件。
6. 我司及分支机构近期的财务报表。
7. 其他相关资料。
五、承诺事项1. 我司保证所提供的资料真实、完整、合法。
2. 我司承诺按照贵局的要求，及时足额缴纳增值税。
3. 我司将严格遵守国家税收法律法规，依法合规开展经营活动。
增值税汇总申报电子税务局操作流程
增值税汇总申报电子税务局操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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取消增值税分月汇总申报
取消增值税分月汇总申报（原创实用版）目录1.背景介绍：增值税分月汇总申报的实施2.取消原因：简化税收流程，提高企业效率3.取消政策：具体实施措施和时间安排4.对企业的影响：减少企业负担，提高市场活力5.总结：我国税收改革的积极意义正文1.背景介绍：增值税分月汇总申报的实施增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于企业的生产经营和市场交易具有重要影响。
为了更好地管理增值税，我国税收部门实施了增值税分月汇总申报制度，要求企业在每个月底前向税务部门报送增值税纳税申报表。
然而，随着税收管理制度的不断完善和优化，这一制度逐渐暴露出一些问题。
2.取消原因：简化税收流程，提高企业效率增值税分月汇总申报制度在实施过程中，给企业带来了一定的负担。
企业需要花费大量时间和精力进行增值税的核算、申报等工作，影响了企业的正常运营。
为此，我国税收部门决定取消增值税分月汇总申报制度，以简化税收流程，提高企业效率。
3.取消政策：具体实施措施和时间安排根据相关政策文件，我国将从 2022 年 1 月 1 日起取消增值税分月汇总申报制度。
同时，税收部门将采取一系列措施，包括优化纳税申报系统、简化申报流程等，以确保企业在取消制度后能够顺利完成增值税申报工作。
4.对企业的影响：减少企业负担，提高市场活力取消增值税分月汇总申报制度，将显著减轻企业的税收负担，使企业能够更好地投入到生产经营中，提高市场活力。
此外，简化税收流程，也将有助于企业提高税收管理水平，降低税收风险。
5.总结：我国税收改革的积极意义取消增值税分月汇总申报制度是我国税收改革的重要举措之一，体现了我国税收部门在优化税收管理、提高税收效率方面的决心和努力。
增值税申报进项抵扣汇总表
增值税申报进项抵扣汇总表摘要：一、增值税申报进项抵扣汇总表的概述1.增值税申报进项抵扣汇总表的概念2.增值税申报进项抵扣汇总表的作用二、增值税申报进项抵扣汇总表的填写要求1.填写增值税申报进项抵扣汇总表的基本原则2.增值税申报进项抵扣汇总表的填写步骤3.增值税申报进项抵扣汇总表的相关注意事项三、增值税申报进项抵扣汇总表的举例说明1.举例说明增值税申报进项抵扣汇总表的具体填写2.举例说明增值税申报进项抵扣汇总表的计算方法正文：一、增值税申报进项抵扣汇总表的概述增值税申报进项抵扣汇总表是企业在进行增值税申报过程中，用于汇总当期进项税额抵扣情况的一种表格。
通过对进项税额的抵扣汇总，企业可以清晰地了解当期的进项抵扣情况，为增值税申报提供准确的依据。
二、增值税申报进项抵扣汇总表的填写要求1.填写增值税申报进项抵扣汇总表的基本原则在填写增值税申报进项抵扣汇总表时，企业应遵循真实性、完整性、准确性和及时性的原则。
确保所填写的信息真实反映企业当期的进项抵扣情况。
2.增值税申报进项抵扣汇总表的填写步骤填写增值税申报进项抵扣汇总表主要分为以下几个步骤：（1）收集整理当期进项抵扣相关凭证和资料；（2）根据收集的资料，按照表格的格式和要求填写；（3）核对所填写的信息，确保准确无误；（4）在规定的时间内，将填写好的增值税申报进项抵扣汇总表提交给税务部门。
3.增值税申报进项抵扣汇总表的相关注意事项（1）企业在填写增值税申报进项抵扣汇总表时，应严格按照税收法规和政策要求进行操作；（2）确保所填写的信息真实、准确、完整，以免因填写错误导致不必要的麻烦；（3）在填写过程中遇到问题，及时向税务部门咨询，确保顺利完成填写任务。
三、增值税申报进项抵扣汇总表的举例说明假设某企业某月增值税进项税额为50,000元，其中可以抵扣的进项税额为45,000元，不能抵扣的进项税额为5,000元。
农信社增值税汇总申报
农信社增值税汇总申报
摘要：
一、农信社增值税汇总申报的背景和意义
二、农信社增值税汇总申报的具体流程和步骤
三、农信社增值税汇总申报中需要注意的问题
四、农信社增值税汇总申报对农信社的影响和作用
正文：
农信社增值税汇总申报是我国税收制度的重要组成部分，对于农信社来说，准确、及时地进行增值税汇总申报，不仅有助于确保国家税收的稳定增长，还能有效促进农信社的健康发展。
首先，我们来了解一下农信社增值税汇总申报的背景和意义。
增值税是我国税收制度中的主体税种，农信社作为农村金融的重要组成部分，其增值税的申报对我国税收制度的运行具有重要的影响。
农信社增值税汇总申报，不仅有助于农信社自身的规范管理，还有利于国家对农信社的税收征管。
其次，农信社增值税汇总申报的具体流程和步骤。
农信社在进行增值税汇总申报时，需要按照税收法律法规和税务部门的要求，对自身的增值税进行汇总，然后向税务部门进行申报。
具体的流程和步骤包括：增值税的计算、汇总、申报等。
然后，农信社增值税汇总申报中需要注意的问题。
农信社在进行增值税汇总申报时，需要注意的问题主要包括：准确计算增值税、按照规定的时间节点进行申报、确保申报资料的完整性和准确性等。
最后，农信社增值税汇总申报对农信社的影响和作用。
农信社增值税汇总申报，不仅有助于农信社自身的规范管理，提高运营效率，还有利于农信社降低税收风险，提升社会信誉，从而更好地服务农村经济发展。
增值税的汇总申报
C 目录 ONTENTS
1 基本规定 2 申报缴税
3 发票管理
二、申报缴税
纳税申报 税款缴纳
申报缴税—纳税申报
总分机构企业增值税的纳税期限为1个月。但银行业总分机构， 增值税以1个季度为纳税期限。
公司按月(按季)汇总公司本部和所属分支机构的增值税销售额、销项税额、进项税额 和应纳税额等数据，按照一般纳税人纳税申报的要求，向公司所在地主管国税机关 纳税申报。 注：公司应将其分支机构通过传递表系统传递的销售收入（销项税额）填写在附表 一未开票收入栏，进项税额填写在附表二其他抵扣凭证栏。
目前，我省公司本部和分支机构分配比例大都暂定为2：8 公司本部当期应纳税额=公司本部当期应纳税额-各分支机构当期应纳税额
注： 各分支机构在所在地不得抵扣进项税额
基本规定——税务登记
公司和所属各分支机构应分别在其所在地主管国税机关办理 税务登记，登记为一般纳税人，各分支机构名单由省（市） 国税局确认发布，未经省（市）国税局确认的一律不得实行 汇总申报纳税。
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业，可分别自行开具增值税发票。
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业，公司可将所属各分支机构发行的税控设备和 领用的发票集中到公司，可由公司统一开具增值税发 票。
各分支机构均未申请发行税控设备，统一以公司名义 开具增值税发票。
新成立的分支机构，应在成立当月，由公司和新成立的分支 机构分别向其所在地主管国税机关报备。同时，公司报省 （市）国税局确认后，统一在增值税传递表系统中添加。
基本规定——信息传递
公司及其所属分支机构使用增值税传递表信息系统实现增值税信息传递。
各分支机构应在每月结束后7日内(节假日顺延，下同)，通过增值税传递 表系统填列《增值税传递表》，经分支机构所在地主管国税机关审核后， 传递至公司。
取消增值税分月汇总申报
取消增值税分月汇总申报
【原创版】
目录
1.背景介绍：增值税分月汇总申报
2.我国政策调整：取消增值税分月汇总申报
3.影响与好处：简化申报流程，减轻纳税人负担，提高税收管理效率
4.总结：我国税收政策的不断优化与改进
正文
一、背景介绍：增值税分月汇总申报
增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于保障国家财政收入和促进经济发展起着至关重要的作用。
在增值税的征收管理过程中，纳税人需要按照规定进行申报，其中包括分月汇总申报。
分月汇总申报是指纳税人在每个月结束后，对当月的增值税进项税额和销项税额进行汇总，并向税务机关报送申报表。
二、我国政策调整：取消增值税分月汇总申报
为进一步优化税收营商环境，简化税收申报流程，减轻纳税人负担，提高税收管理效率，我国政府决定取消增值税分月汇总申报。
这一政策调整旨在降低纳税人在申报过程中的繁琐程度，使税收管理更加便捷、高效。
三、影响与好处：简化申报流程，减轻纳税人负担，提高税收管理效率
1.简化申报流程：取消增值税分月汇总申报后，纳税人不再需要每个月都进行繁琐的汇总工作，这将大大减轻纳税人的工作负担，提高申报效率。
2.减轻纳税人负担：通过简化申报流程，纳税人将有更多的时间和精力投入到企业经营发展中，从而降低税收负担，提高企业活力。
3.提高税收管理效率：取消分月汇总申报后，税务机关可以更加集中精力进行税收管理，提高税收征管效率，提升税收治理能力。
四、总结：我国税收政策的不断优化与改进
取消增值税分月汇总申报是我国税收政策不断优化和改进的具体体现。
政府通过一系列政策调整，旨在为纳税人创造一个更加便捷、高效的税收营商环境，促进税收治理体系的完善。
增值税汇总纳税流程
增值税汇总纳税流程
一、汇总纳税准备
1.收集销售发票
（1）整理公司内部开具的销售发票
（2）收集供应商提供的购进发票
2.检查发票准确性
（1）核对发票金额和税率
（2）确认发票的有效性和完整性
二、确定纳税申报期限
1.查阅税务局规定
（1）查询当地税务局网站
（2）参考《增值税纳税申报办法》
三、编制纳税申报表
1.填写增值税纳税申报表
（1）填写销售额、进项税额等相关信息（2）核对数据准确性
2.编制纳税申报资料
（1）准备《增值税纳税申报表》
（2）提供相关发票和凭证
四、递交纳税申报
1.提交电子申报
（1）登录税务局网上申报系统
（2）上传纳税申报表和相关资料
2.缴纳税款
（1）根据申报表计算应缴纳的税款（2）在规定时间内缴纳税款
五、税务局审核
1.审核纳税申报表
（1）稽查申报表的真实性和合规性（2）审核纳税资料的完整性
2.发放税务处理通知
（1）通知纳税人申报结果
（2）如有问题，要求补充材料或说明。
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基本规定——免税备案
公司和所属分支机构经营的增值税免税业务，由公司统一向主管国 税机关办理备案登记手续。
各分支机构所在地主管国税机关根据文件通知附件所列名单，直接 在综合征管系统中为各分支机构办理备案。
总机构实行统一经营、统一采购、统一配送、统一核算、统一规范化管理； 实现计算机联网，及时监控货物移送、销售收入实现和发票开具情况。
总机构能准确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额，准确提供税务 资料。
前言
增值税汇总申报的方式：
收入比例方式 预征率方式 总机构汇总纳税方式。
1 基本规定
发票管理——发票的认证
公司及所属分支机构携带专用发票抵扣联，到主管国税机关办税 服务厅进行认证，或利用网上认证系统，自行扫描认证。
纳税信用等级为A级、B级的纳税人取得增值税发票管理新系统 开具的专用发票，可以不再到主管国税机关进行扫描认证。在收 到专用发票后通过互联网登录湖北省增值税发票查询平台(地址 为https://)，查询、勾选确认用于申报抵 扣或者出口退税的增值税发票信息，在下载确认数据的次月申报 期内申报抵扣进项税额。未查询到对应发票信息的，仍可进行扫 描认证抵扣。
各分支机构当期应纳税额=公司当期应纳税额×分配比例×(该分支机构当期应税 销售额÷公司当期应税销售额)
目前，我省公司本部和分支机构分配比例大都暂定为2：8 公司本部当期应纳税额=公司本部当期应纳税额-各分支机构当期应纳税额
注： 各分支机构在所在地不得抵扣进项税额
基本规定——税务登记
公司和所属各分支机构应分别在其所在地主管国税机关办理 税务登记，登记为一般纳税人，各分支机构名单由省（市） 国税局确认发布，未经省（市）国税局确认的一律不得实行 汇总申报纳税。
新成立的分支机构，应在成立当月，由公司和新成立的分支 机构分别向其所在地主管国税机关报备。同时，公司报省 （市）国税局确认后，统一在增值税传递表系统中添加。
基本规定——信息传递
公司及其所属分支机构使用增值税传递表信息系统实现增值税信息传递。
各分支机构应在每月结束后7日内(节假日顺延，下同)，通过增值税传递 表系统填列《增值税传递表》，经分支机构所在地主管国税机关审核后， 传递至公司。
谢 谢1 基本规定 2 申报缴税
3 发票管理
二、申报缴税
纳税申报 税款缴纳
申报缴税—纳税申报
总分机构企业增值税的纳税期限为1个月。但银行业总分机构， 增值税以1个季度为纳税期限。
公司按月(按季)汇总公司本部和所属分支机构的增值税销售额、销项税额、进项税额 和应纳税额等数据，按照一般纳税人纳税申报的要求，向公司所在地主管国税机关 纳税申报。 注：公司应将其分支机构通过传递表系统传递的销售收入（销项税额）填写在附表 一未开票收入栏，进项税额填写在附表二其他抵扣凭证栏。
各分支机构不需要向分支机构所在地主管国税机关进行纳税申报。
申报缴税—税款缴纳
公司完成汇总申报后，按照预留比例在公司所在地主管税务机关缴纳增值 税，并填写分支机构增值税分配表向分支机构分配各分支机构的应缴增值 税。
分支机构根据总机构的分配税款，向其主管税务机关缴纳增值税（无须申 报）。
注：按本通知规定汇总申报缴纳增值税的总分支机构，跨县(市、区)销售 和出租不动产，在不动产所在地不预缴税款。
1 变化要点梳理
C 目录 ONTENTS
2 账务要点讲解
3 发票管理
三、发票管理
发票的领用 发票的开具 发票的认证
发票管理——发票的领用
公司及所属分支机构原则上按纳税识别号，分别向所 在地主管国税机关领用增值税发票。
注：通过网络方式的，市州可跨县(市、区)领用发票。
发票管理——发票的开具
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业，可分别自行开具增值税发票。
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业，公司可将所属各分支机构发行的税控设备和 领用的发票集中到公司，可由公司统一开具增值税发 票。
各分支机构均未申请发行税控设备，统一以公司名义 开具增值税发票。
增值税的汇总申报
二〇一七年六月
前言
为什么要进行增值税汇总申报：
降低税收成本，提高资金效率。 实现总分机构集中管理，加强风险控制。
汇总申报带来的挑战：
技术处理复杂，可能增加相关成本费用。
前言
增值税汇总申报的条件：
总机构为增值税一般纳税人，分支机构由总机构全资开设、且为非独立法 人企业。总机构对分支机构具有完全的控制和管理，并履行监督管理责任。
C 目录 ONTENTS
2 申报缴税
3 发票管理
一、基本规定 计算方法 税务登记 信息传递 免税备案
基本规定——计算方法
采取“统一核算、汇总申报、分别纳税”的办法申报缴纳增值税。 公司本部与分支机构按固定比例分配增值税税款，各分支机构按销售额占比分配增 值税税款。 公司当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额