公司治理结构与内部控制关系研究——以中国工商银行为例 毕业论文1
公司治理与内部控制关系研究
公司治理与内部控制关系研究【摘要】本文旨在探讨公司治理与内部控制之间的关系。
在分析了公司治理与内部控制的定义和重要性。
接着在讨论了公司治理对内部控制的影响、内部控制对公司治理的影响，以及二者之间的互动关系。
列举了一些实践案例来说明这种关系的实际运作。
在结论部分总结了公司治理与内部控制的紧密联系、共同目标和持续改进的重要性。
通过本文的研究，可以更好地理解和应用公司治理与内部控制的原则，促进企业的稳健发展和长期成功。
【关键词】公司治理、内部控制、关系研究、背景、定义、重要性、影响、互动关系、实践案例、发展趋势、紧密联系、共同目标、持续改进。
1. 引言1.1 公司治理与内部控制关系研究的背景随着全球化经济的发展和市场竞争的加剧，公司治理和内部控制逐渐成为企业管理中的重要议题。
在过去的几十年里，许多公司因为缺乏有效的公司治理和内部控制机制而遭遇严重的经营风险和财务危机，这引起了学术界和业界对于公司治理与内部控制关系的研究和探讨。
公司治理是指企业内部各种组织结构和制度，以管理和监督公司的运作，保护股东利益的一种管理模式。
而内部控制是公司为了达成经营目标，管理风险和保障财务报告的准确性而建立的一系列制度和措施。
公司治理和内部控制紧密相连，两者相辅相成，共同构建一个健康的企业管理环境。
随着公司治理和内部控制理论的不断发展和完善，越来越多的研究关注公司治理与内部控制之间的关系。
了解二者之间的互动关系，可以帮助企业建立更有效的管理机制和控制体系，提高企业的运作效率和风险管理水平。
研究公司治理与内部控制关系已经成为管理学和财务学领域重要的研究方向之一。
1.2 公司治理与内部控制的定义公司治理是指公司内部各种组织、机制以及相关人员之间的权力、责任和利益关系。
公司治理的核心在于如何有效地管理和监督公司，确保公司能够合规运营、持续发展，并实现股东长期价值最大化的目标。
而内部控制则是公司为了达成治理目标而建立的一系列控制措施和制度。
浅谈公司治理与内部控制的关系
目录摘要 (2)一、公司治理与内部控制的概念 (3)（一）公司治理的含义 (3)（二）内部控制的含义 (3)二、公司治理与内部控制的联系 (4)（一）公司治理与内部控制统一于实现企业的目标 (4)（二）公司治理与内部控制都遵循相互牵制、制衡的原则 (4)（三）公司治理与内部控制具有共同的载体 (4)（四）公司治理和内部控制有着重合点 (5)（五）公司治理与内部控制相互促进、相互影响 (5)三、公司治理与内部控制的区别 (5)（一）两者形成的机制不同 (5)（二）两者的内容侧重点不同 (5)（三）两者的执行手段不同 (6)（四）两者的具体目标存在差异 (7)参考文献 (8)摘要公司治理是现代企业制度的核心内容，内部控制是现代公司内部管理的重要组成部分，同时，内部控制有效运行离不开良好的公司治理结构，公司治理结构是实施内部控制的环境制度，有效的内部控制将促进公司的发展。
本文首先从解释“公司治理”与“内部控制”的概念入手，进而分析两者之间的相同、不同和联系。
关键词：公司治理，内部控制，关系一、公司治理与内部控制的概念（一）公司治理的含义它是通过契约制度的安排，用于处理企业不同利益主体，股东、债权人、管理者，职工之间的关系，以合理配置剩余索取权和控制权，建立合理的约束和激励机制，以实现企业目标的系统性制度安排。
公司治理解决的是股东、董事会、经理及监事会之间的权责利划分的制度安排问题。
有了完善的公司治理机制，就相当于企业有了较强的免疫系统，能为企业的健康发展提供有效的保证。
反之，失去公司治理就会出现各利益主体之间的利益失衡，企业就如同失去了免疫系统，就会出现这样那样的问题，难以健康发展。
（二）内部控制的含义内部控制是企业董事会及经理阶层为确保财产安全完整、提高会计信息质量、实现经营管理目标，而建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。
COSO 委员会1992 年提出并于1994 年修改的《内部控制———整体框架》中对内部控制进行如下描述：内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
公司治理结构与内部控制关系研究——以中国工商银行为例 毕业论文1
河南财经学院本科生毕业论文公司治理结构与内部控制关系研究——以中国工商银行为例摘要在经济日益发展的今天，一个公司要想更好的发展，除了国家出台的各种政策的影响，还有企业内部因素的影响，如企业的企业文化，企业的营销策略，企业的组织结构，企业的公司治理结构，企业的内部控制制度等等。
这些因素都能影响企业的发展，本文从公司治理和内部控制的内容作为切入点，详细研究了中国工商银行的公司治理和内部控制的基本内容，分析两者之间的互动关系，指出现在工商银行公司治理和内部控制的不足之处，以及未来的发展方向。
同时为中国工商银行的公司治理和内部控制提出了可行性的建议和思路，以期望中国工商银行能更好的发展。
同时也为同类型企业建立完善公司治理和内部控制提供了可供参考的范本。
关键词：公司治理；内部控制；中国工商银行AbstractGrowing in the economy today, a company in order to better development, in addition to the national introduction of the impact of various policies, as well as internal factors, such as business culture, business marketing strategy, the organizational structure of enterprises, corporate governance structure, enterprise internal control system, etc. These can affect the development of enterprises, this article from the corporate governance and internal control as an entry point to study the Industrial and Commercial Bank of China's corporate governance and internal control of the basic content analysis of the interaction between the two and point out that the Industrial and Commercial Bank of corporate governance and internal control deficiencies, and the future direction of development. Industrial and Commercial Bank of China at the same time corporate governance and internal control recommendations of the feasibility of proposed ideas and to look forward to the Industrial and Commercial Bank of China to better development. At the same timealso for the same types of enterprises to improve corporate governance and internal control provides a template for reference.Key Words: Corporate Governance；Internal Control；Industrial and Commercial Bank of China 目录引言. 1一、公司治理与内部控制的基本理论. 2（一）内部控制的基本构成. 2（二）公司治理机制构成. 2（三）公司治理与内部控制的关系分析. 3二、工商银行公司治理与内部控制关系分析. 5（一）工商银行公司治理与内部控制概况. 51．公司治理的情况. 52.内部控制的情况. 53工商银行内部控制和公司管理的关系. 6（二）工商银行公司治理及内部控制评价. 61．公司治理评价. 62．工商银行的内部控制环境评价. 7三．工商银行公司治理与内部控制的发展方向. 8（一）着力完善工商银行的公司治理机制. 8（二）积极推进工商银行发展战略的贯彻实施. 8（三）进一步强化工商银行风险管理和内部控制. 8（四）提高工商银行公司透明度. 8四、总结. 9参考文献. 10致谢. 11引言公司治理结构对我国企业来说越来越重要。
试析公司治理与内部控制的关系
２ 监督 机制
第一 ， 董事会 ； 保持董事会 成员 的高度独立性对于实现对经 理层的有效监督至关重要。如果董事会成员 与企业高级经理人 员高度重叠 ，那么董事会则成为经理 人 自我监督的机构，董事 会成 为“ 橡皮图章” 为必然 ， 成 无论多么健全的内部控 制制 度都 也只是公 司经营遵循法律要求的一道程序 ，所以董事会中引入 独立董事对执行董事进行监督。董事会的监督效率取决于独立
一
退出， 进而推动风险投 资事业的发展 。 总之 ， 解决风险投资退 出机制 问题 ， 必须通 过多种 渠道 、 多 种方式加 以解决。 借鉴国外的成功经验 ， 国应尽快建立创业板 我
小企业服务而设立 的面向公众股东的资本市 场称 为二板市场或 创业板市场。 二板市场是一 国资本市场 的重要组成部分 ， 它与主 板市场的根本差异在于不 同的上市标准和上市对象 ，其主要功 能在于专 门为具有成长性的高新技术创业企业开辟融资渠道和
为风险投资提供退 出渠道。 因此 ， 二板市场不仅为高新企业开辟 了一条资本融通的入 口，而且为风险资本退出创业企业提供了 顺畅的“ 口” 以实现风险资本 的增值和循环 。 出 ，
４２ 调 整政 策 。 立 和完 善 场 外 交易 市 场 。 ． 建
பைடு நூலகம்
市场和柜 台交易市场体系 ，为不 同发展阶段 的高新技术企业开 辟退出渠道 ， 为风险资本 的退 出搭建平 台， 使之实现 良性循环。
董事 的 独立 性 。 第二 ， 监事会 ； 如果监事会能够有效行使其监督职能 ， 必将 对大股东或执行董事控制董事会的情况有所约束 ，而我 国虽然
出中， 收购 的 比例 达 到 了 ４ ． 可见 采 取 收 购 方 式退 出 的项 目 ０ ％， ４
浅析公司治理和内部控制的关系
浅析公司治理和内部控制的关系摘要:公司治理的本质是一系列的制度安排;内部控制是由企业董事会,经营管理层和其他员工实施、为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
两者之间相辅相成、相互促进。
关键词:公司治理内部控制关系内部控制作为现代公司内部管理的一个重要组成部分,是在长期的经营实践过程中而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。
内部控制与公司治理有着密切关系,通过公司治理能强化内部控制。
因此,应结合公司的实际经营状况把内部控制与公司治理有机地结合起来:从公司治理结构角度出发,将有助于建立健全内部控制;而内部控制制度的合理设计与有效执行也将促进公司治理结构的完善与现代企业制度的建立。
1 公司治理和内部控制的涵义公司治理是什么?通俗的回答是:“管好管理者。
”经济合作与发展组织(OECD)在《公司治理原则》中给出了一个具有代表性的定义:“公司治理是一种据以对工商公司进行管理和控制的体系”。
它明确规定了公司的各个参与者的责任和权利分布,诸如董事会、经理层、股东和其他利益相关者。
内部控制又是什么?也是一种通俗的回答:“企业防止舞弊的工具。
”美国COSO的《内部控制整体框架》认为:“内部控制是由企业董事会,经营管理层和其他员工实施、为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程”。
顾名思义,内部控制是公司自律的机制,是一种管理要件。
2 公司治理与内部控制的关系内部控制是公司治理的重要组成部分,其根本目标是提高公司治理的效率;公司治理是内部控制设计和发挥有效性的制度基础和环境基础,缺乏完善的公司治理,内部控制只能是“无源之水,无本之木”。
完善公司治理机制需要建立健全内部控制制度,建立健全内部控制制度的基础在于公司治理的完善,内部控制的改进必须结合公司治理来进行。
同时,完善的公司治理结构是增强企业竞争力的重要保证,而良好的内部控制将有利于企业公司治理结构的完善。
公司治理结构对内部控制的影响分析
公司治理结构对内部控制的影响分析
现代企业的内部控制是保证公司运营顺利发展的重要保障。
而公司治理结构则是管理公司的重要方式之一，对企业内部控制存在着深刻的影响。
本文将就此展开探讨。
首先，公司治理结构能够建立健全的风险管理机制，从而促进内部控制的完善。
在公司治理结构中，董事会、监事会、高层管理层等都应该承担风险管理责任，对公司内部风险状况进行评估和监控，并及时采取针对性的风险控制措施。
这种风险管理机制能够有效地规范企业内部决策行为，减小经营风险，提高对风险的抵御能力，提升内部控制的质量。
其次，公司治理结构还能够有效地提高企业的透明度和信息披露水平，从而促进内部控制的有效实施。
在现代企业中，信息披露是企业行为的重要体现，也是维护内部控制有效性的重要手段。
公司治理结构中的信息披露机制能够促进企业信息的全面、准确、及时披露，让内外部利益相关者对企业状况和内部控制情况有更加清晰的认识，从而有效地促进内部控制的执行和监督。
最后，公司治理结构中的分权分责机制也能够有效地提升内部控制的有效性。
分权分责制度能够让企业内部各职能部门各司其职，进行有效协作，互相制约，从而使得内部控制的执行更加严谨，监督也更加有效。
此外，在公司治理结构中，法律监督、管理监督、市场竞争等多种因素也会产生影响，力求使企业内部控制执行更加规范和有效。
总之，公司治理结构在企业管理中扮演着极其重要的角色。
它的建立将有助于推动内部控制体系的完善和有效推进，以确保企业内部规范有序地运转。
在今后的发展中，企业在健全公司治理结构的同时，也应该加强对内部控制的管控，提高其创造价值和保障企业运营的能力。
公司治理结构对内部控制有效性的影响
公司治理结构对内部控制有效性的影响公司治理结构对内部控制有效性的影响一、引言随着市场经济的发展，公司治理结构在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
良好的公司治理与有效的内部控制是企业实现可持续发展的关键要素。
本文将从公司治理结构的角度探讨其对内部控制有效性的影响，并提出相关的建议。
二、公司治理结构与内部控制的关系公司治理结构是指企业内部管理和监督机制的组织结构。
内部控制是组织在行动中为达到企业目标所采取的一系列预防措施。
公司治理结构与内部控制是相互关联的，一个良好的公司治理结构有助于提高内部控制的有效性。
首先，公司治理结构中的董事会对内部控制的有效性起着重要的作用。
董事会负责制定和监督实施公司的战略、政策和规章制度，确保企业的正常运行。
有效的董事会可以提高内部控制的透明度和责任感，确保内部控制的正确执行。
其次，独立董事在公司治理结构中的角色对内部控制的有效性也有重要影响。
独立董事作为独立的监督和咨询机构，可以减少公司内部的利益冲突和道德风险，增加内部控制的可靠性和有效性。
再次，高级管理层在公司治理结构中的责任对内部控制的有效性具有重要作用。
高级管理层应该负责制定和执行内部控制策略，加强内部控制措施的监督和评估。
他们的专业知识和管理能力对内部控制的成功实施至关重要。
此外，股东对公司治理结构的参与也对内部控制有效性产生影响。
有效的投资者关系管理和股东沟通机制有助于增加股东对企业内部控制的监督和参与，提高内部控制的有效性。
三、影响公司治理结构对内部控制有效性的因素1.企业规模和性质：不同企业规模和性质的公司在内部控制的建立和实施上存在差异。
大型企业往往需要更完善和复杂的内部控制机制，以应对更多的风险和挑战。
2.行业特点：不同行业的企业面临的风险和挑战不同，因此需要针对性的内部控制措施。
行业监管要求也会影响到公司治理结构和内部控制的设计和执行。
3.国家法律法规：国家的法律法规对公司治理结构有着严格的要求，这也会影响到企业内部控制的建立和实施。
公司治理结构对内部控制有效性影响的研究
公司治理结构对内部控制有效性影响的研究公司治理结构是一个企业的管理模式和管理体系的核心，是企业管理的基础。
当一家企业能够建立一个良好的公司治理结构时，它就能够有效地实现内部控制，从而更好地管理其业务和风险。
然而，在实际应用中，我们发现公司治理结构对内部控制有效性的影响是很明显的。
本文将从几个方面来探讨公司治理结构对内部控制有效性的影响。
一、公司治理结构建立的重要性公司治理结构是一个企业内部的管理体系，它包括一个有效的董事会、监事会、管理层和内部控制机制。
这个管理体系的目的是确保企业实现业务需求并遵守所有相关法律法规。
一个有效的公司治理结构，能够帮助企业在制定策略、管理风险、确保合规、维护利益等方面做出正确的决策。
在此基础上，企业可以更好地实现内部控制，保证组织的稳定运行。
二、公司治理结构与公司内部控制部门之间的关系一个好的公司治理结构是内部控制的基础。
内部控制部门是为了确保企业经营活动符合公司治理结构要求而存在的。
内部控制部门负责实施一系列内部控制措施，防止出现重大错误。
公司治理结构确定了业务需要，而内部控制部门负责实现这些需求。
公司治理结构和内部控制部门之间的协调和配合，才能确保企业的内部控制有力有效。
三、影响内部控制有效性的因素除了公司治理结构之外，还有其他因素会影响内部控制有效性。
一旦这些因素被刻意或不刻意地忽略，内部控制的有效性可能会受到影响。
这些因素包括：1.领导和文化——一个企业的文化和风格，以及其领导人的做事方式，都会对内部控制有效性产生重大影响，因此，必须确定良好的文化和领导方向。
2.管理层的关注度——管理层对公司绩效和整体情况如何反映出来了客观标志。
如果管理层没有足够的关注，那么内部控制可能会被忽略。
3.领导衡量绩效的方式——管理层如何衡量绩效也会对内部控制有效性产生影响。
如果管理层强调速度而不是准确性和质量，那么内部控制可能会被削弱。
4.员工行为和道德——员工的行为和道德是内部控制的关键因素之一。
公司治理结构与内部控制的关系探讨
公司治理结构与内部控制的关系探讨作者：孙佳琳来源：《新教育时代·学生版》2018年第27期摘要：在公司所有权与控制权分离背景下，产生了信息不对称、利益冲突、代理成本等内部控制问题，也使内部控制和公司治理结构的研究逐渐成为学者关注的焦点。
本文认为，公司治理结构和企业内部控制的关系是相辅相成、相互影响的，一方面，治理结构越完善，内部控制越有效，另一方面，内部控制也反作用于公司治理结构。
关键词：内部控制治理结构建议引言随着现代企业制度的不断发展和完善，公司所有权与控制权的分离，产生了信息不对称、利益冲突、代理成本等内部控制问题，也使内部控制和公司治理结构的研究逐渐成为学者关注的焦点。
内部控制作为国际通用的管理语言，对企业的生存发展起着至关重要的作用。
从内部控制发展的历程俩口，1985年，美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）等机构联合创立了反虚假报告委员会（COSO）;1992年，COSO委员会发布《内部控制整合框架》，引起了国内外相关内部控制研究者的关注;安然事件后，美国出台了著名的萨班斯（SOX）法案，要求上市公司披露内部控制有效性评价报告。
2013年，为了适应因企业的经营环境和管理模式经历的巨大变化，COSO内部控制框架正式发布。
我国内部控制理论研究或是实务与美国等相比，存在一定的差距。
其中一个重要的原因是我国至今还没有形成诸如美国COSO那样一套完整系统的理论体系，无法为各行业提供规范系统的引导。
并且，我国内部控制缺乏有效的监管，现有的内部控制目标没有体现企业各个利益相关者的要求。
许多企业认识到内部控制对企业发展的重要性，如何将公司治理与内部控制良好结合，控制企业风险，实现经营效益和效果，这是现代企业长远发展函待解决的关键问题。
一、公司治理结构与内部控制的关系探讨公司治理结构一般是指企业所有者（股东）为了实现资源配置的有效性，对企业管理和绩效进行监督、激励、控制和协调的一系列制度安排，它反映了企业发展方向和绩效的参与者之间的关系。
公司治理结构对内部控制的影响分析
公司治理结构对内部控制的影响分析【摘要】本文主要探讨了公司治理结构对内部控制的影响。
首先介绍了公司治理结构的定义和作用，分析了其对内部控制的影响机制。
接着探讨了公司治理结构对内部控制的重要性，强调了有效的公司治理结构对内部控制的积极影响。
分析了公司治理结构与内部控制的协调问题，强调了二者之间的密切关系。
在对公司治理结构对内部控制的影响进行了综述，并提出了未来研究方向。
总结指出，良好的公司治理结构对内部控制具有重要影响，有助于提升公司的运营效率和风险管理能力。
未来研究可以进一步深入探讨公司治理结构与内部控制之间的关系，以促进企业治理水平的提升。
【关键词】公司治理结构, 内部控制, 影响分析, 定义, 作用, 机制, 重要性,协调, 综述, 未来研究方向, 结论总结1. 引言1.1 公司治理结构对内部控制的影响分析公司治理结构是指公司内部组织形式，包括组织机构、权力结构、决策程序等。
而内部控制是指公司内部管理体系，用来确保公司运作达到既定目标的一系列措施和制度。
公司治理结构对内部控制有着重要的影响，影响体现在多个方面。
公司治理结构的健全与否直接影响着内部控制的有效性。
一个完善的公司治理结构可以确保公司各职能部门之间的协调配合和信息畅通，有利于内部控制体系的建立和运行。
相反，如果公司治理结构混乱、权责不明，则可能导致内部控制的失效和漏洞。
公司治理结构可以影响内部控制的执行机制。
公司治理结构中是否设立了有效的监督机构和审计机构，是否有独立的董事会和监事会等，这些都会直接影响内部控制的执行情况和效果。
公司治理结构对内部控制的影响非常深远，它可以促进内部控制的健全和有效实施，也可以阻碍内部控制的有效性。
建立健全的公司治理结构对于保障内部控制的有效性至关重要。
2. 正文2.1 公司治理结构的定义和作用公司治理结构是指公司内部各种机构之间的相互关系和权利义务安排。
其目的是确保公司能够有效运作，实现股东利益最大化，并最大限度地降低公司风险。
浅谈公司治理与内部控制的关系
浅谈公司治理与内部控制的关系本文以笔者所在公司加强内控管理为实例，阐述了规范对公司治理的积极影响，分析了公司治理和内部控制的关系。
在梳理了公司治理条件下内部控制现状的基础上，提出加强内部控制完善公司治理的措施。
标签：公司治理；内部控制公司治理和内部控制的关系到目前有分离论、环境论和嵌合论三种主要观点。
分离论认为公司治理作为企业剩余收益和剩余权利的分配，主要解决的是股东大会、董事会和监事会以及高级管理者之间剩余收益权和剩余控制权的配置问题；而内部控制主要内容是管理层如何使日常管理平滑，从而提高管理效率的一种具体的管理行为；公司治理是宏观把握，内部管理是具体实施。
所以，内部控制与公司治理是绝然不同的两部分。
环境论认为既然内部控制侧重的是内部具体的管理，公司治理是企业剩余权利和利益的分配关系，这种剩余收益分配的合理性一定程度上影响到公司经理层的积极性从而影响到管理效率；而内部控制管理效果也会部分影响公司治理（经营效果好，相关者利益矛盾不突出）。
所以，将公司治理作为内部控制的环境应该更合适。
而嵌合论则认为，环境对于事物的作用是通过一定的途径来实现，通过对公司治理和内部管理的机构与职能的分析，发现公司治理与内部管理正是通过内部控制实現了对接。
所以，内部控制与公司治理有一定程度的嵌合：即有重合有不同。
之所以出现以上几种观点，是由于大家对内部控制的概念的理解不同所造成的：分离论隐含的认为内部控制是防范内部风险的一种形式，主要通过内部牵制等制度安排来实现；而公司治理则是宏观的高层的责权利的配置。
所以，两者是绝然不同的。
环境论将分离论发扬，将内部控制看成是具体的控制，将公司治理看为环境也没有问题；嵌合论则将内部控制看成公司治理与企业管理的中间链条，并且从人员构成，机构重合的角度验证了其合理性。
内部控制虽然起源于内部牵制，后来发展到包括管理控制与财务控制，之后由于审计部门对风险控制的要求而不断发展，但并不说明内部控制就是企业内部的控制风险的具体的实施手段。
公司治理结构与内部控制的关系
公司治理结构与内部控制的关系
公司治理结构和内部控制之间有密切的联系和互动关系。
首先，公司治理结构是指公司内部规范化的管理体系和决策机构，包括董事会、监事会和管理层等。
公司的治理结构对内部控制
体系的建立、实施和执行起着关键的引导作用。
如果公司治理结构
合理、科学、有效，那么公司的内部控制体系就可能得到充分落实
和实施；反之，如果公司治理结构不健全、不标准、不规范，那么
公司的内部控制体系就可能出现漏洞、失误和缺陷。
其次，内部控制是指公司为达成经营目标，制定的一套完整、
科学、有效的管理体制和制度。
它是公司治理结构中的核心内容，
包括财务报告制度、风险管理、内部审计、合规管理、信息披露等
方面。
内部控制通过对公司的组织结构、业务流程、资产控制和信
息技术系统等方面进行规范化和管理，确保公司运营的合法、合规
和有效。
综上所述，公司治理结构与内部控制之间具有相辅相成的关系，只有在结构合理、实施严密的治理结构下，才能够得到有效的内部
控制体系的保障，从而使公司在竞争中处于有利的位置。
公司治理与内部控制的关系研究.docx
公司治理与内部控制的关系研究公司治理与内部控制是企业运营的两大重要核心方面，清楚认识、正确处理两者关系对企业而言举足轻重。
文章基于对公司治理及内部控制的概念界定，阐述二者的几点关系，进一步地针对完善公司治理改善内部控制提出了相应的建议，以期能为我国公司改进管理的方法和措施提供些许理论支持。
现代公司广泛存在所有权与管理权的分离，各个层级委托代理关系以及委托代理问题随之产生。
基于不同层级委托代理问题的解决，公司治理和内部控制应运而生，而二者关系及其处理成为被广泛关注的问题。
纵观国内，很多企业在公司治理方面虽然已经建立协调两者关系的制衡制度，但是仍普遍存在着问题。
一、公司治理与内部控制的概念界定（一）概念公司治理，是关于公司责权利配置的制度安排，其核心是所有者与管理者间权利与责任的分配，实质是所有者为解决所有者与管理者间的委托代理问题建立的对管理者的监督与制衡机制。
内部控制是公司为实现既定的管理目标，设计并执行的一系列政策及程序的组合。
其实质是公司为解决内部各层级管理者之间的委托代理问题，形成的涵盖各利益相关者的控制和激励机制。
（二）内容比较公司治理的内容可以化分为内、外两部分。
公司内部治理机制主要包括：保护股东权利以及发挥股东大会作用，董事会各要素合理安置，董事会具体成员的选择，监事会及内部审计委员会的设立与否，激励机制等。
公司外部治理机制主要指的是市场关系，它包括以下几方面，一是产品市场。
公司治理离不开产品市场。
二是经理市场。
功能完善的经理市场才能恰如其分地对员工起到激励作用。
三是资本市场。
四是并购市场。
五是市场中的独立审计评价机制。
市场运作的成功与否很大程度上取决于信息发布的公正性。
COSO（20XX）发布的《内部控制管理框架》指出，公司内部控制应当由控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通和对控制的监督五个相互联系的因素组成。
控制环境具体指的是要构成一个公司的氛围，其中具体包括员工的职业道德、员工的诚实度等；风险评估，具体指的是有关单位为了达到事先设定的相应目的而进行的相关方面的风险分析过程，一般情况下，这些风险往往都是来自于公司管理环境的变动、新兴技术的更新使用等；控制活动，主要指的是对在风险评估中确定出来的风险采取一些必要的措施进行规避的过程，通过这个规避的过程使得公司的目标得以顺利地实现，其中具体包括业绩评价、信息处理等这几个主要的过程；信息系统与沟通，具体指的是利用与财务报告目标相关的信息系统方法和记录的方式来确认一切有效的经济业务，以便于在以后的工作中更加方便员工进行归类整理等；对控制的监督，是对公司内部控制设计、实施及维护进行的全过程的评估，是公司内部控制评价的重要内容。
浅谈公司治理与内部控制的关系
浅谈公司治理与内部控制的关系摘要：随着我国经济快速发展，企业又粗犷式发展转向精细化。
但是从很多失败的例子得出内部控制的缺失和不完善已经成为了企业发展的重要瓶颈，而现代企业管理也离不开公司治理结构，公司治理结构是内部控制的基础，不完善的公司治理结构将会导致内部控制体系轰然倒塌。
很多人模糊公司治理的和内部控制的关系。
这里浅析公司治理与内部控制的异同，利于区分概念和进行运用管理。
关键词：公司治理;内部控制;企业目标公司治理与内部控制的联系公司治理主要分为内部和外部两方面治理，这里所指的与内部控制相关联系主要是指内部治理。
内部控制与公司治理是密切相联系的。
内部控制是公司管理人员从上至下为了实现诸多管理目标而建立的多种规则、政策和组织实施程序。
公司治理的对象是“股东→董事会→总经理”，其中董事会是核心。
内部控制的主体是“董事会→总经理→部门经理→员工”，控制重点主要集中于经理层，总经理是核心。
因此，董事会和总经理是公司治理和内部控制的共同对象。
图公司治理与内部控制关系图公司治理与内部控制在一个点是统一的就是实现企业的目标。
内部控制就是为了实现获得真实的会计信息进而能够保护资产的安全完整，公司面临的一大问题就是股东的利益被董事、经理等代理人损害，无法使保证企业在正确轨道上运行，所以公司治理的目标就是防止该情况发生。
企业的目标实现实股东财富实现最大化的前提，所以实现企业目标是二者的统一点。
保证内部控制运行的基础是有效的公司治理结构。
内部控制能否有效的运行，与是否有完善的公司治理关系很大。
可以说公司治理是制度环境，而内部控制处于其设定的大环境之下。
完善的公司治理环境中是内部控制体系真正发挥他的作用的前提基础，加强会计信息真实性，同时也提高企业的经营效率;反之，无论有多好的内部控制体系设计，在没有有效的公司治理结构时，也只是会流于形式而难以达到预计目标。
内部控制是企业实现权利制衡的重要保证，公司内部治理就是权力机构之间的制衡关系。
公司治理结构对内部控制的影响分析
公司治理结构对内部控制的影响分析公司治理结构对内部控制的影响是非常重要的，它直接关系到公司能否有效地遵守法律法规，管理风险，保护股东利益。
本文将分析公司治理结构对内部控制的影响，并提出一些建议来加强内部控制。
一、公司治理结构公司治理结构是指公司内部的权力、责任和监督机制的体系，是为了规范公司行为，保护股东权益，提高公司价值而建立的。
公司治理结构主要包括董事会、监事会和股东大会。
董事会是公司最高决策机构，负责制定战略、决策重大事项。
董事会应具备高度的专业素质和诚信度，能够制定适当的内部控制政策，并监督执行情况。
监事会是对董事会进行监督的组织，主要负责监督董事会的决策是否符合法律法规，保护股东利益。
股东大会是公司最高权力机构，股东可以行使投票权，对董事会和监事会进行选举和罢免，参与重大决策和监督。
1. 信息披露与透明度：公司治理结构对信息披露和透明度有重要影响。
一个健全的治理结构能够确保公司及时披露财务状况、业务运营情况等重要信息，增加投资者的信任度，提高公司的透明度。
2. 决策制定和执行：公司治理结构能够对决策的制定和执行进行有效监督和管理。
董事会作为公司的最高决策机构，能够确保决策的合理性和合规性。
监事会可以对董事会决策进行监督，确保决策能够部署执行。
3. 内部控制政策制定和执行：公司治理结构对内部控制政策的制定和执行起着重要作用。
董事会应制定合适的内部控制政策，确保公司制度健全，风险可控。
监事会则负责对内部控制政策的执行情况进行监督，确保公司内部控制制度的有效落地。
4. 风险管理：公司治理结构对风险管理有重要影响。
董事会应重视风险管理，建立健全的风险管理制度，确保公司能够及时发现和应对各类风险。
监事会可以对公司的风险管理工作进行监督和评估，确保风险管理工作的有效性。
三、加强内部控制的建议1. 建立健全的公司治理结构：公司应根据自身情况建立健全的治理结构，明确权责关系，确保各部门、机构之间的有效沟通和协作。
公司治理与内部控制比较研究毕业论文
公司治理与内部控制比较研究毕业论文公司治理与内部控制比较研究摘要本文研究对象是公司治理与内部控制，采取对比分析方法，对两者的关系和区别进行梳理，进而制定提升公司治理和内部控制的相关对策。
首先，对公司治理和内部控制的概念进行对比分析，明确两者基本概念的差异。
其次，结合形成机制、作用机制及主要目标的不同对公司治理和内部控制进行区分。
再次，从两者的根本目标一致、作用之间存在相互影响及内在联系较多层面分析两者存在的密切联系。
最后，梳理正确对待公司治理和内部控制的态度，并对提升公司治理和内部控制制定合理策略，以期能够对企业发展发挥一定作用。
关键词：上市公司；公司治理；内部控制；区别；联系目录引言 (3)一、公司治理与内部控制概述 (3)（一）公司治理的概念 (3)（二）内部控制的概念 (3)（三）公司治理与内部控制概念对比 (4)二、公司治理与内部控制的区别 (4)（一）形成机制不同 (4)（二）作用机制不同 (6)（三）主要目标不同 (8)三、公司治理与内部控制的联系 (8)（一）根本目标一致 (8)（二）作用相互影响 (9)（三）内在联系较多 (9)四、提升公司治理与内部控制的策略 (10)（一）对待公司治理与内部控制的基本态度 (10)（二）优化公司治理结构的策略 (10)（三）加强独立内部控制的策略 (12)五、总结 (13)参考文献： (14)引言随着我国上市公司的逐渐增多，以及上市公司财务报表舞弊事件的日益增长，关于如何正确完善上市公司内部治理，加强内部控制的说法日益增多，各界普遍认为公司治理及内部控制与企业的财务真实性存在一定关系，并影响企业的其他财务相关工作。
但是，在相关研究中并没有对公司治理和内部控制进行细致的划分，一些研究中甚至将内部治理与内部控制混为一谈，这也就不能够真正的落实对公司治理和内部控制的效果。
由此，笔者主要以上市公司的公司治理和内部控制为对比研究对象，通过对其概念、形成机制、作用机制以及其他重要内容的对比，明确公司治理与内部控制的区别于联系，进而分析当前我国上市公司如果更换的运用相关手段，完善公司治理并优化内部控制，进而全面提升其会计工作效率等。
商业银行公司治理与内部控制问题研究
商业银行公司治理与内部控制问题研究随着社会主义市场经济的发展，实体经济的快速进步，使得银行业的发展更加迅猛，并且成为国民经济的实际发展中的重要金融环节。
同时也为企业的发展带来了重要的契机，在过度的发展过程中，同样存在着内部控制的弊端，使得我国的商业银行公司治理与内部控制逐渐出现问题。
本文首先对商业银行公司治理以及内部控制进行现状分析，然后明确商业银行公司治理以及内部控制存在的问题，最后根据具体问题提出对策，推动商业银行公司治理以及内部控制的不断完善。
标签：商业银行；公司治理；内部控制随着社会经济的发展，商业银行在现代金融的实际发展中有着重要的意义。
但是针对商业银行公司治理以及内部控制的案件时有发生，这就突出了商业银行在实际的运营过程中内部控制存在的重要的弊端。
一、商业银行公司治理与内部控制现状我国商业银行在实际的发展进程中，公司治理结构主要的体现在股东、董事会、监事会以及管理层进行企业的管理工作的开展。
在具体的企业的治理过程中，这样的方式能够保障企业的实际治理过程更具全面性的特点，为商业银行的发展提供基础保障。
内部控制同样是商业银行在进行发展中的重要组成部分，随着制度的不断完善和发展，内部控制体系逐渐的得到发展，使得内部控制更具全面性。
在现代的商业银行的实际发展中，公司治理当中董事会、监事会以及股权结构当中对于内部控制有着较为严重的影响，使得内部控制的发展较为缓慢。
董事会与内部控制的关系，董事会的成员即是企业的权利机构，同时也是企业的法定代表。
在实际的企业的内部控制当中，具体的事宜都是通过董事会进行实际的确定和管理。
经济的融合以及企业的管理模式的革新，使得董事会逐渐的转变为独立董事以及非执行董事，这对企业的实际发展以及内部的控制工作的开展有着重要的好处，客观的进行内部控制管理，实现企业的良性发展。
监事会对于企业的内部控制，同样保证客观公正性，推进了我国商业银行内部控制的发展，扩大监事会的规模对于我国的商业银行内部控制的发展有着重要的作用。
公司治理与内部控制论文_工商论文
公司治理与内部控制论文_工商论文公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。
科学、有效的内部控制制度，是现代企业实现其经营管理目标的有力保证，加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求。
内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。
内部控制架构与公司治理机制的关系是内部管理监督系统与制度环境的关系，是公司管理中不可缺少的部分。
一、管理要件：内部控制“内部控制”概念是1992年由美国COSO委员会正式定义的，它指出：“内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一部过程是为了合理地保证：经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。
”在相互联系与相互制约的基础上，内部控制分成五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是一种氛围，塑造企业内部各成员实施控制的自觉性，并决定其他控制要素作用的发挥；风险评估是为了研究并管理企业风险；控制活动即具体控制方法；信息与沟通达到控制的目的；监督是对内部控制系统的再控制。
二、权力安排：公司治理结构按照《公司法》等有关规定，公司治理结构的架构应该是：所有者通过法定形式进入企业使职能，通过在企业内的权力机构、决策机构、监督机构和执行机构，保障所有者对企业的最终控制权，形成所有者、经营者和劳动者之间的激励和制衡机制，并通过建立科学的领导体制、决策程序和责任制度，使相互的权利得到保障、行为受到约束。
它告诉我们，公司治理结构是以《公司法》和公司章程为依据的关系合约，它告诉我们，公司治理结构是以《公司法》和公司章程为依据的关系合约，它规范公司各利益相关者之间的关系，治理他们的比较优势。
公司治理结构是一种控制与激励机制，其根本点在于明确或划分权力、责任和利益，形成权力制衡、控制与激励并存的机制。
优化公司治理结构就是建立一套多层委托代理、权责分明、相互制衡、相互协调的制度，这套制度因公司委托代理而产生，同时为解决公司的委托代理问题服务。
公司治理与内部控制论文
公司治理与内部控制摘要：公司治理和内部控制都是公司的战略规划、经营管理中发挥重要作用，有效的公司治理和内部控制能够提高企业的经验效率和效果。
二者之间既有着紧密的联系，也存在一定的差异，本文在二者相互关联的基础上，分析了如何提高公司治理和内部控制系统。
一、公司治理与内部控制的概念1、内部控制内部控制是受董事会、管理当局和其他职员影响，为企业经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。
[1]1994年COSO扩大了内部控制涵盖的范围，增加了保障资产安全有关控制。
2004年年底，COSO委员会，结合《萨班斯—奥克斯莱法案》是相关要求，发起建立一个概念性、适当的风险管理框架的计划：《企业风险管理—总体框架》（简称ERM），内部控制构成要素被其深化为八要素：内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通和监控. [2]2、公司治理公司治理有狭义和广义之分，狭义的公司治理，是指所有者（主要是股东）对经营者的一种监督与制衡机制。
其主要特点是通过股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的公司治理的内部治理；广义的公司治理则是通过一套包括正式或非正式的内部或外部的机制来协调公司于利益相关者（股东、债权人、雇员、政府、社区）之间的利益关系。
[3]一般来说，公司治理的基本架构包括内部治理和外部治理。
内部治理机制是按照权责利匹配和制衡原则，在公司内部设置若干机关（股东、董事会、监事会和经理人员），协调各种利益关系，实现治理目标的一条制度安排。
[4]外部治理结构是指通过竞争外部市场（资本市场、经理市场、产品市场、兼并市场等）和管理行为实施约束的控制制度，他们提供企业绩效的信息，评价企业行为和企业经营者行为的好坏，并通过自我的优胜劣汰机制来激励和约束企业及经营者。
[5]本文主要指的是内部治理。
3、内部控制的局限性：依靠公司治理的完善来解决COSO报告对内部控制的局限性做了系统的概述：内部控制一般针对常规业务，内部控制因粗心大意、环境变化、相互勾结等原因而失误；内部控制受成本效益法法则的约束。
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河南财经学院本科生毕业论文公司治理结构与内部控制关系研究——以中国工商银行为例摘要在经济日益发展的今天，一个公司要想更好的发展，除了国家出台的各种政策的影响，还有企业内部因素的影响，如企业的企业文化，企业的营销策略，企业的组织结构，企业的公司治理结构，企业的内部控制制度等等。
这些因素都能影响企业的发展，本文从公司治理和内部控制的内容作为切入点，详细研究了中国工商银行的公司治理和内部控制的基本内容，分析两者之间的互动关系，指出现在工商银行公司治理和内部控制的不足之处，以及未来的发展方向。
同时为中国工商银行的公司治理和内部控制提出了可行性的建议和思路，以期望中国工商银行能更好的发展。
同时也为同类型企业建立完善公司治理和内部控制提供了可供参考的范本。
关键词：公司治理；内部控制；中国工商银行AbstractGrowing in the economy today, a company in order to better development, in addition to the national introduction of the impact of various policies, as well as internal factors, such as business culture, business marketing strategy, the organizational structure of enterprises, corporate governance structure, enterprise internal control system, etc. These can affect the development of enterprises, this article from the corporate governance and internal control as an entry point to study the Industrial and Commercial Bank of China's corporate governance and internal control of the basic content analysis of the interaction between the two and point out that the Industrial and Commercial Bank of corporate governance and internal control deficiencies, and the future direction of development. Industrial and Commercial Bank of China at the same time corporate governance and internal control recommendations of the feasibility of proposed ideas and to look forward to the Industrial and Commercial Bank of China to better development. At the same timealso for the same types of enterprises to improve corporate governance and internal control provides a template for reference.Key Words: Corporate Governance；Internal Control；Industrial and Commercial Bank of China 目录引言. 1一、公司治理与内部控制的基本理论. 2（一）内部控制的基本构成. 2（二）公司治理机制构成. 2（三）公司治理与内部控制的关系分析. 3二、工商银行公司治理与内部控制关系分析. 5（一）工商银行公司治理与内部控制概况. 51．公司治理的情况. 52.内部控制的情况. 53工商银行内部控制和公司管理的关系. 6（二）工商银行公司治理及内部控制评价. 61．公司治理评价. 62．工商银行的内部控制环境评价. 7三．工商银行公司治理与内部控制的发展方向. 8（一）着力完善工商银行的公司治理机制. 8（二）积极推进工商银行发展战略的贯彻实施. 8（三）进一步强化工商银行风险管理和内部控制. 8（四）提高工商银行公司透明度. 8四、总结. 9参考文献. 10致谢. 11引言公司治理结构对我国企业来说越来越重要。
内部会计控制作为公司重要的控制措施，是完善公司治理结构的有效途径。
公司治理结构是企业内部会计控制最重要的外部环境因素。
良好的内部控制有利于企业公司治理结构的完善，能够有效地解决一些企业内部管理松弛，控制弱化和贪污腐化的问题。
内部会计控制系统必须具备成本低和效益高的特点。
完善的公司治理结构是增强企业竞争力的重要保证。
内部会计控制、公司治理相互作用，必将促进我国企业的发展。
中国工商银行作为国有四大银行之一，工商银行的公司治理和内部控制制度对其他上市公司具有很好的借鉴作用。
所以研究工商银行的公司治理与内部控制对我国上市公司具有非常重要的意义。
公司治理与内部控制的关系主要有四中观点。
混合论：即将两者混合在一起,不加区别的相互串用。
割裂论：即将两者完全分割开，彼此将对方视作无关联因素。
环境论：即将公司治理作为内部控制的环境看待。
例如吴水澎指出公司治理结构是内部控制的环境因素，阎达五也指出内部控制框架与公司治理机制是内部控制管理监控系统与制度环境的关系。
嵌合论：在2005年由李连华提出了,认为公司治理与内部控制之间是一种互动关系。
本文运用文献法，讨论法，调查法等研究方法，研究了工商银行公司治理与内部控制的关系，指出工商银行与内部控制的不足指出并提出了四条可行性意见，分别是着力完善工商银行的公司治理机制；积极推进工商银行发展战略的贯彻实施；进一步强化工商银行风险管理和内部控制；进一步强化工商银行风险管理和内部控制；提高工商银行公司透明度。
以期望工商银行能更好的发展，。
同时也为同类型企业建立完善公司治理和内部控制提供了可供参考的范本。
一、公司治理与内部控制的基本理论（一）内部控制的基本构成内部控制是由控制环境、风险评估、控制程序、信息与沟通和监督五大要素组成的，只有当这五大要素都存在且有效时，我们才能判断企业的内部控制是有效的。
（1）控制环境：它是构成一个单位的氛围，影响单位内部人员控制其他成分的基础。
它包括员工的诚实和职业道德、员工的胜任能力、董事会及监事会的参与、组织机构、权利和责任的规定等。
（2）风险评估：单位为取得其目的而确认的分析相关风险，以构成进行风险管理的基础。
通常风险来自经营环境的变化、新员工聘用、采用新的信息系统、新技术的应用、企业改组、新会计方法的采用等。
（3）控制活动：对所确认的风险采取必要措施，以保证单位目标实现的政策和程序。
它包括业绩评价、信息处理控制、实物控制、职务分离等。
（4）信息与沟：与财务报告目标相关的信息系统方法和记录。
它可以确认和记录所有有效的经济业务，以便适当归类、提供会计报表，在财务报告中揭示经济业务。
（5）监督：评价内部控制实施质量的过程，即对内部控制设置、运行及改进活动的评价。
根据内部控制具体实施的机制，内部控制通常又可以分为两个层面：第一个层面是企业的管理制度，又称为“管理控制系统”，它是建立在公司治理基础上，通过检查和改进有关管理政策和程序，有效控制企业运行，不断提高企业的经营效率和效益，实现投资人投入资本的保值增值。
第二个层面是企业的会计制度，又称为“会计控制系统”。
它通过适当的业务权限设置和授权，准确的会计记录，及时的实物盘点，以及公允的报告等程序和方法，保证企业经营和财务状况信息的可靠性，保障投资人财产安全。
这一层内部控制制度可以认为是最具体的控制。
因为控制制度能否生效，取决于是否在适当的时间、适当的地方取得适当的信息，而会计信息的存在与有效传递，影响到控制制度的有效性的发挥。
（二）公司治理机制构成公司治理与内部控制有非常紧密的联系，而公司治理结构是公司治理机制的外在表现。
即本文的公司治理包括内部公司治理和外部公司治理两个部分。
具体而言，公司内部治理机制主要包括：（1）股东权利保护和股东大会作用的发挥。
（2）董事会的形式、规模、结构及独立性。
（3）董事的组成与资格。
（4）监事会的设立与作用。
（5）薪酬制度及激励计划。
（6）内部审计制度等。
这些内部治理方面制度安排的目的是建立完善的监督、激励、约束和决策机制。
从市场体系的角度看，公司外部治理机制主要包括：（1）产品市场：市场压力是大部分自由市场经济防止商业公司滥用它们的权利和长期维持经营的基本机制。
公司治理都要依赖产品市场。
规范和竞争的产品市场是评判公司经营成果和经理人员管理业绩的基本标准，优胜劣汰的市场机制能起到激励和鞭策经理人员的作用。
（2）经理市场：功能完善的经理市场能根据经理人员的前期表现对其人力资本估价，因而能激励经理人员努力工作。
（3）资本市场：资本市场的公司治理机制又可以划分为股权市场的治理机制和债权市场的治理机制两部分。
（4）并购市场：从公司治理的角度而言，活跃的控制权市场作为公司治理的外部机制有独特的作用，适度的接管压力也是合理的公司治理结构的重要组成部分。
但并购机制的发挥需要支付较大的社会成本和法律成本，而且需要发达的具有高流动性的资本市场作为基础。
（5）市场中的独立审计评价机制：这主要靠市场中立机构，如会计师、审计师、税务师和律师事务所等的客观、公正的评判和信息发布。
外部治理机制作为一种非正式的制度安排，主要是利用市场机制让经理人员感受到持续的、无处不在的压力和威胁。
它与内部治理机制的有机结合形成了完整的公司治理体系。
（三）公司治理与内部控制的关系分析一个公司要想达到一个满意的内部控制环境，必须要有一个好的公司治理结构做基础，可以说是合理规范的公司治理是内部控制的有效保障，有效的内部控制将有助于公司治理目标的实现及作用的发挥。
在公司制企业的基本制度中，内部控制系统起着重要的基础作用，其控制目标与公司治理具有不可分割的辩证关系。
公司内部控制的目标实现需要以完善的公司治理结构为基础、为前提。
同样，公司治理结构效能的发挥又取决于公司内部控制的好坏，需要以内部控制为手段。
一般而言，内部控制制度需要随着公司治理结构的变化而变化，是第二层的控制，是公司内部人的约束机制，是制衡公司内部各种权利、协调股东、管理者和广大员工的既定利益，使其有效地履行他们的职责，是一种内部制度的安排，而且是一个过程和实践，是精心设计的协调机制和激励机制。