公司治理结构与内部控制关系研究——以中国工商银行为例 毕业论文1

河南财经学院本科生毕业论文

公司治理结构与内部控制关系研究——以中国工商银行为例

摘要

在经济日益发展的今天，一个公司要想更好的发展，除了国家出台的各种政策的影响，还有企业内部因素的影响，如企业的企业文化，企业的营销策略，企业的组织结构，企业的公司治理结构，企业的内部控制制度等等。这些因素都能影响企业的发展，本文从公司治理和内部控制的内容作为切入点，详细研究了中国工商银行的公司治理和内部控制的基本内容，分析两者之间的互动关系，指出现在工商银行公司治理和内部控制的不足之处，以及未来的发展方向。同时为中国工商银行的公司治理和内部控制提出了可行性的建议和思路，以期望中国工商银行能更好的发展。同时也为同类型企业建立完善公司治理和内部控制提供了可供参考的范本。

关键词：公司治理；内部控制；中国工商银行

Abstract

Growing in the economy today, a company in order to better development, in addition to the national introduction of the impact of various policies, as well as internal factors, such as business culture, business marketing strategy, the organizational structure of enterprises, corporate governance structure, enterprise internal control system, etc. These can affect the development of enterprises, this article from the corporate governance and internal control as an entry point to study the Industrial and Commercial Bank of China's corporate governance and internal control of the basic content analysis of the interaction between the two and point out that the Industrial and Commercial Bank of corporate governance and internal control deficiencies, and the future direction of development. Industrial and Commercial Bank of China at the same time corporate governance and internal control recommendations of the feasibility of proposed ideas and to look forward to the Industrial and Commercial Bank of China to better development. At the same time

also for the same types of enterprises to improve corporate governance and internal control provides a template for reference.

Key Words: Corporate Governance；Internal Control；Industrial and Commercial Bank of China 目录

引言. 1

一、公司治理与内部控制的基本理论. 2

（一）内部控制的基本构成. 2

（二）公司治理机制构成. 2

（三）公司治理与内部控制的关系分析. 3

二、工商银行公司治理与内部控制关系分析. 5

（一）工商银行公司治理与内部控制概况. 5

1．公司治理的情况. 5

2.内部控制的情况. 5

3工商银行内部控制和公司管理的关系. 6

（二）工商银行公司治理及内部控制评价. 6

1．公司治理评价. 6

2．工商银行的内部控制环境评价. 7

三．工商银行公司治理与内部控制的发展方向. 8

（一）着力完善工商银行的公司治理机制. 8

（二）积极推进工商银行发展战略的贯彻实施. 8

（三）进一步强化工商银行风险管理和内部控制. 8

（四）提高工商银行公司透明度. 8

四、总结. 9

参考文献. 10

致谢. 11

引言

公司治理结构对我国企业来说越来越重要。内部会计控制作为公司重要的控制措施，是完善公司治理结构的有效途径。公司治理结构是企业内部会计控制最重要的外部环境因素。良好的内部控制有利于企业公司治理结构的完善，能够有效地解决一些企业内部管理松弛，控制弱化和贪污腐化的问题。内部会计控制系统必须具备成本低和效益高的特点。完善的公司治理结构是增强企业竞争力的重要保证。内部会计控制、公司治理相互作用，必将促进我国企业的发展。中国工商银行作为国有四大银行之一，工商银行的公司治理和内部控制制度对其他上市公司具有很好的借鉴作用。所以研究工商银行的公司治理与内部控制对我国上市公司具有非常重要的意义。公司治理与内部控制的关系主要有四中观点。混合论：即将两者混合在一起,不加区别的相互串用。割裂论：即将两者完全分割开，彼此将对方视作无关联因素。环境论：即将公司治理作为内部控制的环境看待。例如吴水澎指出公司治理结构是内部控制的环境因素，阎达五也指出内部控制框架与公司治理机制是内部控制管理监控系统与制度环境的关系。嵌合论：在2005年由李连华提出了,认为公司治理与内部控制之间是一种互动关系。本文运用文献法，讨论法，调查法等研究方法，研究了工商银行公司治理与内部控制的关系，指出工商银行与内部控制的不足指出并提出了四条可行性意见，分别是着力完善工商银行的公司治理机制；积极推进工商银行发展战略的贯彻实施；进一步强化工商银行风险管理和内部控制；进一步强化工商银行风险管理和内部控制；提高工商银行公司透明度。