我国商业银行的国际业务内控建设
商业银行内控三道防线建设与全面风险管理
商业银行内控三道防线建设与全面风险管理作为资本市场“放之四海而皆准”的内控理论，对银行业而言，COSO的ERM体系针对性不及BASEL强，监管要求更为原则导向，容易增加实际应用的难度、引起使用者的疑惑，产生推行阻力，一定程度上影响到了商业银行全面落实ERM的积极性。
同时，我们也应该注意到，商业银行在摸索前行的过程中提出了一系列特色鲜明的内控管理举措，为全面推行ERM奠定了坚实的基础，营造了良好的氛围。
商业银行内控三道防线建设便是其中的一个典型实例。
商业银行内部控制的三道防线是指由内控体系的设计监督、操作执行和防范评价三类保证活动、三类保证人员组成的全行内控体系，是全面覆盖集团经营管理的各环节、各条线、各职能、各机构，实现信息共享、联动互动、适当交叉、合理覆盖的内控保证活动机制。
虽然国内外银行同业对全面风险管理框架下的内控三道防线的划分不尽相同，但基本特点是一道防线强调过程实时控制和自我评估程序，二道防线强调各职能部门对一线部门(过程)进行设计、管理、指导、检查和监督，三道防线强调内部稽核部门对业务操作职能(一线)及业务管理职能(二线)进行再监督和评价，发现问题并督促其及时采取相应措施。
从银行整体层面而言，构建内部控制三道防线是完善银行内控管理架构的重大变革，是内控关口前移、全面加强风险管理的重要举措，是牢固树立全员风险意识和合规文化的重要制度保障，是全面满足COSO《企业风险管理——整体框架》(ERM)的重要奠基石，将内控和操作风险管理基础建设纳入了统一规范的轨道。
从内控框架的改进发展来看，构建内控三道防线是COSO内控框架部分改革思路得以成形的典型实例，具体来讲：首先，ERM在内控理念方面强调了全程的风险管理过程、全员的风险管理文化和全员参与的风险管理机制。
银行三道防线建设思路表明，各机构、职能部门、人员都是全面风险管理体系必不可少的一部分，唯有各司其职、加强沟通、协调配合，才能真正发挥三道防线牢不可破的威力。
我国国有商业银行的内部控制
银 行巨额亏损丑闻 ，９ ７年亚洲金融 风暴与 ２ ０ １９ ０ ２年 中国银 行纽 情难 以上 达 ， 息 交流损 失 严重 ， 信 此情 况 在银 行基 层机 构尤 为
家； 既涉及经济制度完善的 国家 ， 涉及经济转型 的国家 ， 也 形成这
共同点。
一
３ 风 险评估体制不完善和 内部控制不足并存 。 、 目前 国有银行 乏严 密、 客观的评估 ； 银行 内部各系统 的考核指标不够科学 ， 对考
维普资讯
《 现代经济》 ２０ 年第７卷第２ 墨蔓 塑２ ０８ 期（
１３ ４
我国国有商业银行的内部控制
黄 雪芬
仲 国建 设银 行， 江温 州 ３ ５０ ） 浙 ２０ ０
摘 要： 随着 国际金 融市场和金 融衍 生品的不断发展 ， 国有 商业银行 的经营风险与银行 内部控制 问题 日益 突出。从 内部控制的 内
审部 门 ， 但在现行的银行体制下 ， 该部 门在人事 、 费用支 出等方面 完全受 制于本行 的领导层 ，其监管活 动受 到 日常管理所 限制 ， 无 法独立行 使其 监督权利 ，更无法履行其 对 内部控制再 控制的职 能。 内部控制人员 、 权利制约机制 尚未形成 ， 务部 门与内控部 各业 门存 在着千 丝万缕的利益 关系 ， 出现交 叉任职情 况 ， 甚 严重削弱
相互约束 、 相互监 管的财务制 度 ， 并主要运用 于企业财务会 计方
内部 控制的检查频率 和深度 与银行机构 面临的风险程度 不适 应 ， 内部控制 流于形式 ， 即使 内控 时发 现违规 现象 ， 处理结果 也不严 厉， 对银行员工没能起到警示作用。
４ 监督 、 、 再控制机制薄弱。虽然各级 国有商业银行都设置 内
浅议商业银行国际业务内部管理
孙岩 中国海 洋 大 学 山东 青 岛 ２ ６ ６ １ Ｏ ０
摘要 ： 随着 国内银行 业 国际化进 程 的不断加速 ， 国际结算 业 务在 品种和 数量上正 成倍增 长 。商业银 行如何 做好做 强 国际结算 ． 规 范 国际业 务 内部 管理 ． 值得 认真探 讨和研 究。 关键 词 ： 内部 管理 ； 国际业 务 ； 商业银行 ； 国际结算业 务
一
相关部 门进行 协调 ， 以提 高效率 ， 防范风 险。例如 ， 银行在处理 报 国理韧探 际惯例 和本部 门业务 环节 风险点 。制定 下发国 际业务 关单 时 ． 需 要登录海 关核查 网对 每一份 报关单进行 核查 、核 注 ， 管理规定 、业务操作 流程 。明确各 岗位 的 日常工作 职责 、经办
保证 。建议对现有 的业务流程进行全方位 的梳理 、分析 。剔除 加 强 内外沟通 ， 提 高运 作效 率 国际业务 涉及银行 、税 务 、外 管 、海 关等多个部 门 ， 为了 不科学 、重复劳动 的部分 ． 并编制 “ 岗位操 作说 明手册”。国际 结 合 进一步做 好国际业务 ． 商业银 行有 必要就操作 当中遇到 的问题 与 业务管理部 门应始 终把 内控 制度 建设 放在业务发展的前面 ．
在核 查 的过程 当 中会经常 由于 网络故 障等 问题 影响工 作效率 ， 权限 、业 务办理 时限等具体 内容 。使业 务受理有章 可循 。业务 如果能和海 关的技术部门取得沟通 ， 掌握一些保 障通信质量 的手 经办有章可依 ， 在控制差错发生 的前提下 ， 提高运行效率 和经济
段 。对提 高银行 业务处理 效率是 非常有益 的。另外 。国际服务 效益 。 贸易项下付汇 。客 户需要向银行提交相关 的税务凭证 ． 由于对纳 税法规 、程序 不熟悉 ， 客户往往要 在银 行与税务部 门之 间往返很 三 、重 视人 才战 略 。加速 培养专 业人 才 国 际结算 是一 项技术性 、专业性 、时效性 、政策性 均较 强 多次 才能 办成业 务 ， 如 果能在 银行 、税 务之 间建立 一条快 捷通 的工 作 ． 而高质 量 的骨干 人才是 发展 国 际贸易结 算业务 、保持 道． 方便银 行与税务 部 门沟通 ． 可以给客户 办理 业务带 来许多便 市场和技术 领先地位 的必要条 件。综观 近几年来人 才流动的现 利 。外汇 管理局 作为商业银 行 国际业务 内部 国际业务 的直接管 象 。国际业务 部 门是人 才流动 最多最 快 的一个领 域 ． 尤 其是 国 理部门． 是 制定各项 管理制度 的机构 ． 新政策 发布时会 以各种方 内大 型商业银 行 国际业务 部 ． 几 乎成为 外资 银行 人才 的培 育基 式对银行从业 人员进行 培训 ． 银行 也可就 日常操作当 中碰到 的问 地． 这也从侧面说 明了商业银行在人才管理方面存在一些 问题 。 题向外管寻求正确的答案。 主要表现为 ： 一 是员工进 出渠道不畅 。当前商业银行 国际业务 人 做好 国际业务 日常工作 ． 不仅要加强外 部沟通。更重要 的是 而不是全方位面 向社 会招聘所 需 做 好与银行 内部机 构的协调 工作。 目前 ， 大部分商业银行都实行 才的录用主要定位于大 专院校 ． 人才 ． 给 引进人 才资源设 置了障碍 。同时在对待人才外流上继续 本外 币一体化 的管理模 式 ． 运用人 民币管理 过程 中形成的成熟模 坚持能 留则 留、能堵 则堵 的消极 办法 ， 没有适 当的淘汰 制度 ， 缺 式和经验对 国际业务进 行管理 ， 可 以有 效地 防范风险 。但 国际业 务相对 于人 民币业务来说 更加复杂 多变 ． 政策灵 活度大 ． 如果一 乏 良好 的人才流动机 制 。二 是考核不 能为优胜劣汰提供 科学依 很容易 出现业绩放大英雄 的现 味地将人 民币业务 的管理模式用于 国际业务 当中 ， 不能真正涵盖 据。 由于考核体系本 身不够严密 ． 象． 同时考 核制度缺乏系统性和连续性 、考核指标在分配 中的 占 国际业务 的各项 业务 。因此迫切需 要制定 出更 有针对性 、专业 比不合理 等 ． 也 削弱 了考 核对员工 的激励与约 束作用 ． 致使人力 性 的业务 流程和 内控制度 。 比如 国际业务 当中工作量大 而重复 要高度 性 高的业务报 关单 核查 、外管 申报工作 ， 如果能和技术部 门合作 资源管理不能为优胜劣汰提供科学依 据。针对 上述现象 ． 重视对从事 国际业务 内部管理人 员的培养 和提拔 ． 选派业务骨 干 开发相应 的程序 ． 可 以大大地提高 工作 效率 。目前使用 比较成功 到海外培训或工作 ， 加强国际结算业务人员与海 外分行及 代理 行 的一个 案例就是 报关单 的 自动核查 系统 ． 不仅减 少了人力 ， 还 缩 的业务交 流等方面 的工作 ， 提 升从业人员 的业 务素质 。同时。 短 了工作时 问。而对 于外管 申报工作来说 ， 自动化程度还有很大 要 为国际结算业务 人员建立类似于会计、出纳 、存款等部 门的 的提升 空间 ． 通过开 发相应 的处 理程序 ． 将可大 大减少数 据的重 岗位津贴 制度 ， 激 发员工 的积极性 ， 努力 开发新业务 ， 提高全行 复录入 ， 提升准确率 ， 解放劳动力 ， 提 高效率。 国际业务 的竞争水 平 。要通过 对人力 资本的培育 、激励 、管理 与使用 ， 以开放 的人力资源管理 制度来吸 引 “ 会跑的资源 ”留 二 、加强 内控建 设 。实现 流程 管理 住 “ 智慧 的脑袋 ” ． 这是 促进商 业银 行 国际结算 业务 发展 的根 加强 国际业务 内控制 度建设 。是有 效防止 商业银行 风 险的
我国商业银行内部控制
我国商业银行内部控制摘要:现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。
目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，文章在对商业银行内部控制的现状和不足进行了简要分析,提出了商业银行提升内部控制有效性的对策建议。
关键词: 商业银行会计内控制度一、商业银行内部控制的含义内部控制是一个机构内部为达到一定的经营目的，通过有效的制度、方法和程序，对各个部门、各类人员、各种业务进行的动态管理活动。
商业银行内部控制的定义是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制。
二、我国商业银行内部控制的现状（一）商业银行内部控制的现状当前，在国家深化金融体制改革的大背景下，商业银行也正进行着自己的改革，研究发现，当前我国商业银行内部控制的现状有以下几个方面的缺陷：1、外部的竞争压力导致经营风险增大随着金融市场的不断对外开放，我国商业银行面临的竞争越来越激烈，风险也就相应的越来越复杂多样。
一些地方性商业银行受利益的驱动，重业务发展，轻内部控制，从而导致内部控制制度执行不力。
2、业务操作层面的事故难以杜绝操作性风险是指商业银行内部业务处理人员在办理业务时，因业务数量、强度及对业务的熟练程度等因素而导致的在内部控制环节所产生的风险。
诸如金额输入错误、存取颠倒、卡或者存折的跳号使用等，均属于业务操作方面的风险。
一般来说，以上这种错误在日常工作中难免出现，但是，倘若经常性的出现，就应该是银行内部员工风险防范意识方面的问题了，就应该从内部控制环节寻找原因。
3、内部控制制度的建设滞后于业务发展银行正常运作的内部控制制度，同样应该引起我们重视。
在现实情况中，倘若银行准备开发一项新业务，银行高层人员往往先想到的是这项业务能够给银行带来多少利润，而不是这项业务背后存在着那样的风险点，从而减缓了内部控制制度建设的步伐。
（二）内部控制制度建设存在缺陷1.制度建设不健全。
商业银行的内控体系
风险控制措施
风险评估机制
建立定期的风险评估机制，对各 类业务和产品进行全面、客观的 风险评估，为风险控制提供依据
。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对策略，包括风险规避、风险 降低、风险分担和风险承受等措施 。
风险报告制度
建立风险报告制度，要求各级管理 人员和业务人员定期报告业务风险 情况，及时发现和解决潜在风险。
风险应对策略与措施
风险应对策略
商业银行根据自身的经营特点和风险承 受能力，制定相应的风险应对策略，包 括风险规避、风险分散、风险对冲等。
VS
风险应对措施
针对不同类型和级别的风险，采取相应的 措施进行防范和控制，如加强内部控制、 提高风险管理水平、优化资产结构等。
04
商业银行内控措施与操作 规程
业务操作规程
内部审计与监控机制
内部审计
商业银行应建立内部审计制度，定期 对内部控制的有效性进行评估和审计 ，发现问题及时整改。
监控机制
商业银行应建立完善的监控机制，对 业务操作、风险控制等方面进行实时 监控和预警，确保风险得到及时有效 的控制。
03
商业银行风险评估与应对
风险识别与评估
风险识别
商业银行通过建立风险识别机制，及时发现和识别潜在的风险因素，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
信息系统安全
系统安全防护
加强商业银行信息系统的 安全防护，采取多层次的 安全措施，防止黑客攻击 和病毒入侵。
数据备份与恢复
建立完善的数据备份与恢 复机制，确保业务数据的 安全性和完整性，防止数 据丢失或损坏。
用户身份认证
实施严格的用户身份认证 机制，确保只有授权人员 能够访问相关系统和数据 ，防止信息泄露和滥用。
商业银行国际业务内部管理初探
过程当中会经常 由于网络故 障等问题影响 制度的贯彻落实 ．并建立一套切实可行 的 全行国际业务的竞争水平。要通过对人力
资本的培育 、 激励 、 管理与使用 ， 以开放 的 工作效率 ，如果能和海 关的技术部门取得 执 行 制度 监 督 机制 。 制 定 完 善 的 业 务 流 程 是 强 化 内 控 管 人力 资源管理制度来吸引 “ 会跑的资源” 、 沟通 ， 掌握一些保 障通信质量的手段 。 对提 防 尤 智 ． 高银行业务处理效率是非常有益的。 另外 。 理 、 范 风 险 的一 个 重 要 保 障 ， 其在 国际 留 住 “ 慧 的脑 袋 ”这 是 促 进 商 业 银 行 国
、
际业务涉及银行 、 务 、 税 外管 、 海关等多个 设 的成 功 经 验 。 一 进 行制 度 和 流 程 再 造 。 务骨干到海外 培训或工作 ，加强 国际结算 统
部 门 ， 了进 一 步做 好 国 际业 务 ． 为 商业 银 行 从根 本 上 解 决 制度 流于 形 式 的 问 题 。二 是 业务 人 员 与海 外 分 行 及 代理 行 的业 务交 流 有 必要 就 操作 当 中遇 到 的 问题 与 相 关 部 门 要 坚 持 “ 控 先 行 ” 原 则 ． 开 发 推 广 新 等方面的工作 ， 内 的 在 提升从业人员的业务素质。
算． 规范国际业务 内部管理． 值得认真探讨 业银行风险的关键 。就商业银行 国际业务 力资源 管理不 能为优 胜劣 汰提供 科学依 来说 ．一是要 对现有的各种规章制度认真 据。 针对上述现象． 要高度重视对从事国际 加强内外沟通 。 提高运作效率。国 研究梳理 ．并借鉴国内外银行内控制度建 业务内部管理 人员的培养和提拔 ．选派业
口
行 本 外 币一 体 化 的 管理 模 式 ．运 用 人 民 币 政策性均较强的工作 ．而高质量的骨干人 管 理 过程 中形 成 的 成熟 模 式 和 经 验 对 国 际 才是发展 国际贸易结算业务 、保持市场和
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议我国商业银行内部控制存在一些问题，主要包括以下几个方面：
1. 监管缺失：监管部门对商业银行的内部控制监管不够严格，导致一些问题容易被忽视或滑过。
监管部门应当加强对商业银行内部控制的监管力度，定期检查银行内部控制制度是否完善，是否有效执行。
2. 内部控制制度不完善：一些商业银行内部控制制度不够完善，相关规范和制度不够明确。
商业银行应当完善内部控制制度，建立起一套健全的内部控制机制，确保各项业务运作的规范化和合规性。
3. 内部控制执行不到位：一些商业银行在内部控制的执行方面存在问题，一些重要的操作程序、审批流程等没有得到有效执行，导致风险控制不到位。
商业银行应当加强内部控制的执行力度，建立起有效的内部控制执行机制，确保内控制度的有效执行。
4. 人员管理不规范：有的商业银行人员素质和业务能力不足，对内部控制的重要性认识不足，导致对内部控制的执行不到位。
商业银行应当加强对人员的培训和管理，提高员工的业务素质和内控意识。
为解决上述问题，提出以下建议：
5. 鼓励员工风险报告：商业银行应当建立起员工风险报告机制，鼓励员工发现和报告风险，确保风险能够及时被发现和处理，避免对银行造成损失。
解决商业银行内部控制问题需要加强监管、完善内部控制制度、加强内部控制执行力度、提高员工素质和内控意识，并建立员工风险报告机制，从而确保商业银行内部控制能够有效执行，实现风险可控和业务健康发展。
对强化国有商业银行国际业务监控机制的思考
这主 要包括 ： 格界 定 国际业 务各级 管理者 的权 限和职 严
国 际 业 务 监 控 机制 滞 后 及 监控 人 员奇 缺 的 矛盾 日益 突 出
责 范 围以及 行 为 约束 标准 ；明示 管理 者 之 间的 相互 制 约 机
制 ； 定 切 合 业 务 发 展 实 际 的 目标 责 任 制 和 考 核 评 价 指 标 ； 制 确 定并 落实 违规 处 罚 条例 和 奖励 办法 。 目前 ， 有 商 业 银 行 国
级国际业务经营机构及其相关业务部门的岗位责任制， 不利
于对客户的整体服务； 各项内部管理制度 、 业务规章和操作
规 程相 对滞 后 ， 能 随着 外部 环境 的变 化和 业务 的发展 及时 不
强 化 国有 商业 银彳 亍国 际 业 务
监 控 机 制 的 思 路 、途 径 和 对 策
更 新 观 念 提 高 认 识 ，明 确 监 控 的 思 路
的现 场监 控 系统 ， 及客 户 信息 系统 ， 以 强化对 国际业 务 的监
控 能 力和 内控制 度 的评 价 体 系 。 时 ， 充 分利 用社 会 监管 同 要 力量 ， 各 金融 机 构 （ 别 是 人行 、 汇局 ） 政 府部 门 、 与 特 外 行
、
业 自律 组 织 及 社 会 中 介 机 构 共 同 建 立 监 控 协 作 制 度 ， 强 信 加
在 信 息 时 代的 今 天 ， 国际 业 务可 以说 已与 电 子化 和 信 息 化 紧 密相 联 ， 然 国有 商业 银 行 国际 业 务 的 电子 化 速 度 虽
有 了 一 定 的 发 展 ， 重 点 是 维 持 业 务 的 经 营 ， 监 控 体 系 但 对 的 电子 化 投 入 仍 处 在较 低 水 平 ， 核 部 门 中 国 际业 务 稽 核 稽 的 电 子 化 建 设 几 乎 为 零 。 于 国 际 业 务 的 营 销 和 管 理 上 的 由 技 术 制 约 以 及 管 理 行 与 经 营 行 有 授 权 而 无 监 控 问 题 尚 未 得
浅议我国商业银行内部控制
（ ）对 内控制度重要性的认识存在偏差 三 商 、银 行 内部 的某 些 管理 者 错 误地 认 Ｉ Ｉ ， 为 ，建 立 内控 制 度 就 是 建章 立 制 ，有 了 规 章制度 ，就等于建立 了内控制度 ，忽视了 内控 制 度是 一 种 业 务运 作 过 程 中环 环 相 扣 的动态监督机制 ；也没有意识到管理者和 相 关 业 务部 门在 内部控 制 过 程 中应 当承 担 的职 责 ，仅 仅 把 内部 控 制 当 作 上级 对 下 级 的管 理 手段 ；还 有 的把 内部 控 制 与业 务 发 展 对 立 起 来 ，片 面 追 求业 务 扩 张 ，忽视 了 风险控制。 （ 四）风 险控 制管理的薄弱性 在我 国银行业务经营运行 中，内部控 制 管理 即为 合规 性 监 督检 查 。合 规性 检 查 是 对 经 营 分 支 机 构 执 行 有 关 政 策 、法 律 、 法 规情 况所 实施 的 监 督 和检 查 。随 着商 业 银 行 业 务经 营 的 创新 和 变 革 以 及经 济 全 球 化 和 金 融业 的进 一 步 对 外开 放 ，合规 性 监 督 检 查 的缺 陷和 不 足 逐 渐 显现 。这 种基 于 对 过 经营 行 为 的事 后监 控 方 式 的功 能 缺 陷越来越明屈，而内部控制制度的最优功 能 风险陛控制管理也在银行业过分关 注 对 过 去经 营 行 为 的合 规 性 检查 中未 能 得 到 有 效 发展 ，成 为 其 内部 控 制 机制 中的 一 大 薄弱 点 。同 时 ，也 未 能 与商 业 银 行 业 务 经 营得 到 同步 发 展 ，使 得 商业 银 行 的 经 营 风险未能得到及时的揭露 ，严重影响 了商 问题 比较集中反映在业务流程的操作上 。 业银行的经营效率。 因此 ， 要突 出加强四个方面的管理 ： 一是加 Ｉ 勾 二 、加 强我 国 商业 银行 内部控 制 的 强 对 基 层 营 、 机 卡 业 务 操 作 的 俞 规 性 管 理 ， 施 严 格 的 问 责 机 制 ， 化 制度 执 行 实 强 对 策 力 ， 实 解 决 屡 查 屡 犯 问题 。二 是重 点 加 切 （ ）建立 良好的内部控制环境 ， 一 培育 内部
我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析
我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析［摘要］商业银行是经营货币的特殊企业，加强内部控制，防范化解经营风险是商业银行经营管理永恒的主题。
本文对目前我国国有商业银行内部控制体系的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这5个构成要素的主要内容进行阐述。
［关键词］商业银行；内部控制；构成要素0引言现代金融理论认为，商业银行的内部控制是指：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
商业银行的内部控制体系主要包括5个要素：第一，内控环境（ＣｏｎｔｒｏｌＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ），是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框架的基础，决定了一个商业银行的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。
第二，风险评估（ＲｉｓｋＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔ），是指判别和分析完成目标过程的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。
商业银行的风险来自于经济环境、规章制度，经营环境的不断变化，必须建立判别和处理环境变化产生相应风险的机制。
第三，控制活动（ＣｏｎｔｒｏｌＡｃｔｉｖｉｔｉｅｓ），是指保证管理目标得以实现而建立的政策和程序。
控制活动能够针对商业银行目标完成过程中的风险采取必要的行动，贯穿于各个层次和各个部门。
第四，信息与沟通（ＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄＣｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ），是指商业银行内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。
信息系统提供包括经营、财务等方面信息的报告，作为经营和控制的依据。
第五，监督审查（Ｍｏｎｉｔｏｒｉｎｇ），是为保证内部控制的有效性、充分性、可行性而对商业银行内部控制制度进行的持续性的检查与评价。
现就目前我国国有商业银行内部控制体系的5个构成要素的主要内容逐一加以阐述。
１内控环境１．１组织结构按照相互制约的内部控制原则划分和确定管理层的经营决策职责；按照内部控制要求设置各级行机关的各个职能部门；按照与区域经济发展和金融资源分布相适应的原则设置辖属分支机构；建立贷款审查委员会、资产负债管理委员会、集中采购委员会、内部监督委员会、计算机安全工作委员会等决策议事机构，搭建纵向专业条线化管理、横向流程化管理的矩阵式组织架构。
商业银行的风控体系建设构建有效的内部控制机制
商业银行的风控体系建设构建有效的内部控制机制商业银行的风控体系建设：构建有效的内部控制机制随着金融业务的不断发展和创新，商业银行面临着更加复杂的风险环境。
为了保障资金安全、防范风险，商业银行必须建立健全的风控体系。
而其中一个重要的组成部分就是构建有效的内部控制机制。
本文将探讨商业银行风险管理的现状及挑战，介绍内部控制的重要性，并提出构建有效内部控制机制的方法。
一、商业银行风险管理的现状及挑战商业银行作为金融服务机构，面对着多样化的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
这些风险的存在给商业银行带来了巨大的挑战。
首先，不同类型的风险相互交织，相互影响，给风险管理带来了复杂性。
商业银行需要在整体上把握风险情况，进行科学合理的配置和分类。
其次，金融市场的快速变化和不确定性，使商业银行的风险管理需要能够及时应对市场变化，减少损失。
此外，商业银行面临着金融监管日益严格的形势，需要严格遵守法规制度，保持信息透明，确保合规经营。
二、内部控制的重要性内部控制是指通过各种制度、规定和方法，保证银行运营活动按照规章制度进行，风险得到合理控制的一种管理手段。
内部控制的重要性体现在以下几个方面。
首先，内部控制可以帮助商业银行实现风险自我识别和自我控制的能力。
通过建立合理的流程和制度，可以及时发现并控制风险，减少损失。
其次，内部控制可以提高商业银行的运营效率。
规范的流程和制度可以减少重复性的工作，提高工作效率，提升运营水平。
此外，内部控制可以保护商业银行的利益。
通过完善的控制机制，可以减少潜在的操作风险，保护商业银行和客户的利益。
三、构建有效的内部控制机制方法为了构建有效的内部控制机制，商业银行可以采取以下几个方法。
首先，建立健全的内部控制制度和流程。
商业银行应该建立完善的内部控制制度和流程，包括风险评估制度、内控管理制度、审计制度等，确保制度的科学性和实施的可行性。
其次，加强内部控制监督和评估。
商业银行应该建立健全的内部控制监督和评估机制，通过内部审核和外部审计等手段，对内部控制的有效性进行监督和评估。
加入WTO后 我国国有商业银行完善内控制度问题研究
摘 要 ： 加 入ｗ Ｔ ０后 ， 我 国 国有 商 业 银 行 将 面 临 着 良好 的 发展 机 遇 ，． 时 也 将 面 ， 更 激 烈 的 竞 为 我 国 金 融 体 系 的 主 体 ， 如 何 完 善 银 行 的 内 部 控 制 制 度 ， 将 风 险 控 制 到 最 低 限 度 ， 使 我 国银 行 业 在 入 世 后 能 够 在 竞 争 中 保 持 良 性 运 行 和 稳 定 发 展 ， 是 我 国 银 行 业 亟 待 解 决 的 问 题 。
关 键 词 ： 国有 商 业 银 行 ； 金融 风 险 ； 内部 控 制 中 图分 类 号 ： Ｆ ３ ． ８ ０３ 文献标 识码 ： Ｂ
一
、
国有 商业 银行 内部控 制的现状 分析
商 业 银 行 不 同 于 一 般 的 生 产 企 业 ， 其 业 务 活 动 是 建 在 负 债 经 营 基 础 上 的 ， 只有 保 证 资 金 的 安 全 才 能 生存 发硬，这使得 商 业 银 行风 险 大 大 高 于一 般 企 业。 囚 此 ， 内部 控 制 承 担 的 防 范 风 险 、 避 免 或 减 少 财 产 损 失 的 责 任 对 商 业银 行 来 说 就 更 为 重 要 。 目 前 ， 我 国 国 仃 商 业 银 行 内 部控 制 的 建 立 与 形 成 ， 与 我 国 实 行 国 家 所 有 的 全 民产 权 制 度 及 经 济 转 轨 时 期 特 殊 的 经 济 金 融 格 局 有 关 ， 也 与我 国 传 统 的 经 营 管 理 思 维 有 关 。 其 构 成 内 容 与运 作 机 制 还 存 在 一 些 问题 ， 这 些 问 题 主 要 表 现 往： ｆ ） 内 控 主 体 缺 乏 明 确 性 一 是 产权 关 系不 明 确 造 成 内 控 主 体 缺 位 。 由 于 计 划 体 制 的 惯 性 ， 政 府 为 完 成 政 府 行 为 目标 与 实 施 政 府 政 策 计划 ， 对 国 有 商 业银 行 仍 实 行 政 策 左 右 与 行 政 控 制 ， 银 行难 以摆 脱 行 政 干 预 ， 表 现 在 ：银 行 在 人 事 上 受行政任 命；国有商 业 银 行 职能 的 财政 化 和社 会 化 ， 这 都 在 很 大程 度 上 影 响 了银 行 内 部 控 制 日标 的 难 以 实 现 。二是 内部人控 制 现 象严 重 。 金融 体 制 改 革 以 来， 虽 然 国 有 商 业 银 行 扩 大 了经 营 Ｆ － ， 但 银 行 经 营 者 １长权 （ 行 内 部 人 ） 在 事 实 上 仍 掌握 银 行 控 制 权 ， 在 重 大 银 决 策 中。 过分 强 调 内部 人 （ 括 银 行 经 理 与 员 工 ） 包 而 不 是 外部 出 资 人 （ 家 政 策 ） 利 益 ， 形 成 内 部 人 控 国
中国银行内控管理工作取得的成效
我国银行内控管理工作取得的成效我国银行作为国有大型商业银行，在银行业内占据着重要地位。
随着金融市场的不断发展和国际化的进程，我国银行内控管理工作的重要性也日益凸显。
内控管理工作是银行业管理的基础，其成效直接关系到银行的安全稳健经营和行业的形象。
那么，我国银行内控管理工作究竟取得了哪些成效呢？我国银行内控管理工作在风险防范方面取得了显著成效。
银行业作为金融行业的重要组成部分，常常面临着多种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
在这种情况下，我国银行加强了内控管理工作，通过建立健全的风险管理体系，有效地防范和控制了各类风险的发生，有效维护了银行的资产安全和业务稳健发展。
在未来，我国银行需要持续加强内控体系的建设，提高监管水平，进一步强化风险管理，确保银行业务的健康发展。
我国银行内控管理工作在合规履职方面也取得了显著成效。
随着金融市场的不断发展和国际化的进程，银行业的监管环境也在不断变化。
我国银行坚持遵循合规经营原则，加强内部合规管理，积极配合外部监管，不断完善内控合规体系。
通过这些举措，我国银行提高了业务合规水平，有效防范了违规风险，并取得了良好的经济效益和社会效益。
在未来，我国银行需要继续强化合规意识，加强内部合规管理，规范业务操作，不断提高合规水平，确保银行业务的合规经营。
我国银行内控管理工作在信息技术保障方面也取得了显著成效。
随着信息技术的飞速发展，银行业的业务也日益数字化和网络化。
我国银行积极把握信息技术发展的机遇，加强信息技术内控管理，不断提升信息技术保障水平，有效应对各类信息安全风险和网络攻击，确保了银行系统的稳定和安全运行。
在未来，我国银行需要继续加大信息技术内控管理的投入，健全信息技术风险管理体系，全面提升信息技术保障水平，有效应对各类信息安全挑战，确保银行信息系统的安全和可靠。
总结来说，我国银行内控管理工作取得了显著的成效，主要体现在风险防范、合规履职和信息技术保障等方面。
这些成效的取得离不开我国银行的不懈努力和管理团队的智慧。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究中国建设银行（以下简称“建行”）作为我国四大国有商业银行之一，向来具有较高的信誉度和影响力。
然而，在金融领域险恶的竞争环境下，建行也面临着内部控制不完善的问题，如何完善内部控制，提升经营合规能力，已成为建行管理层迫切需要解决的问题。
一、内部控制的定义及意义内部控制是指组织为实现经营目标而建立的制度、方法和程序，以保障资产安全、财务信息真实可靠、业务合法合规、行为审慎稳健等目标的一种操作性的风险管理机制。
内部控制的实施可以有效控制风险、防范损失，提高信息透明度，保证公司经营合规、健康和可持续发展。
二、建行内部控制存在的问题在过去的几年中，建行曾因信贷、信用卡审批、合规等方面的内控不足而受到舆论和监管部门的批评和处罚。
具体表现为：（一）人员授权不严格。
例如，信贷审批、风险控制等环节人员缺乏风险意识，未能及时识别重大风险，或一味追求业绩，对一些融资项目过于迅速审批不严，导致信用风险不断累积。
（二）风险管理不到位。
例如，风险评估不严格，风险控制手段不完善，没有及时制定一系列完善的风险管理措施，对风险进行有效监控和预警。
（三）风险预警不足。
例如，未能及时发现风险的存在和增长趋势，或者因为对风险的评估不准确而导致的风险控制措施失效，使得风险控制不到位，导致金融损失。
（四）合规管理不规范。
例如，银行内部对于内控规程存在漏洞或规程执行不到位，或者存在利益熏染问题，带来了很多合规管理上的问题，使得行为不规范的员工无法及时发现和解决问题。
建行的这些问题都反映出了其内部控制的不足，需要加紧整改。
建行的内部控制短板需要从多个方面入手，推动全面的内部控制现代化。
具体措施如下：（一）加强风险管理的能力风险管理是建行现代内部控制的核心。
要加强对风险的识别、评估、管控、预警和提前应对能力，确保能够有效管控风险。
建行要建设全面的风险管理框架，逐步推动风险管理智能化，提升风险管理的精准度和效能。
（二）加强内部控制规定的制定和执行能力建行需要完善相关制度和条款，健全各类管理规范和制度，在制度的设计、制定和执行上做到精益求精，以严格的管理措施保证制度的贯彻和执行。
国有商业银行内控制度建设存在的问题及完善
■■I鏊重巨l金融观察站n嗷。
¨≈“n r。
i国有商业银行内控制度建设存在的问题及完善李晨耘 (盐城师范学院经贸学院江苏224002)根据中国人民银行《加强金融机构内响到银行内部控制文化氛围的整体性和部控制的指导原则》，内部控制是金融机道德规范。
实践中银行在把握内部控制与构的一种自律行为，是金融机构内部为业务管理、内部控制与经营风险、内部控完成既定的工作目标和防范风险，对各制与自身发展的关系上，认识上存在着偏职能部门及其工作人员从事的业务活动差。
在银行改革和发展的战略取向上，重进行风险控制、制度管理和相互制约的业务发展轻内部控制。
其结果是资产在规方法、措施和程序的总称。
它包括五个相模越来越大的同时质量却愈来愈差，最终互关联的因素，即控制环境、风险评怙，导致管理上的失控甚至是经营和生存危控制活动、信息与交流和监督管理。
近年机。
来，随着人民银行监管职能的强化和国2、没有建立相应的银行内部治理结有银行商业化改革的深入，内部控制制构。
内部控制制度的有效运行依鞍于科学度建设受到国有银行决策者的重视，并的内部治理结构的建立，互相牵制本是内取得了一定成效。
但是。
我国国有商业银部控制的应有之义。
而现行的国有商业银行内部控制制度建设仍然存在一定的问行名义上是建立了行长、监事会相互制衡题。
的内部治理结构，但实际上是行长一个层次，从而形成内部人控制。
行长既是国有一、国有商业银行内控制度建资产所有者的代表，又是企业法人：既是设存在的问题银行经营的决策者，又是执行者，因此对行长缺乏必要的监督与制约。
(一)控制环境存在的主要问题(=)风险管理系统不健全1，决策层对内部控制的认识不够深风险控制是我国银行业内部控制中刻，全面。
浓厚的内部控制文化氛围是内的一个难点问题，也是我国银行业内部控部控制制度有效运行不可缺少的组成部制制度的一个比较明显的薄弱环节。
目前分，而银行决策层的言行和观念直接影各金融机构以整体风险控制为目标的资o市场_刊·I_1tlltlI2003．12万方数据产负债比例管理处于软约束阶段。
我国商业银行的国际业务内控建设
民营 科技 ２ ０ １ ３ 年第１ ０ 期
我 国 商业银 行 的国际业 务 内控建设
宋 迪
（ 哈 尔滨银行股份有 限公 司 国际业务部 ， 黑龙 江 哈 尔滨 １ ５ ０ ０ ０ ０ ）
摘 要： 为规 范我 国 商业 银 行 内部 控 制 行 为 ， 建 立健 全 内部 控 制 体 系 ， 提 高我 国商 业银 行 的风 险 防 范 能 力 ， 保 障 其 经 营 管 理 体 系安
全稳健运行 ， 必 须建立并 实施充分而有效的 内部控制建设。 Ｉ 现从 内部控制 的定 义出发 ， 结合 巴塞 尔对商业银行 内部控制的 目标 ， 对提 高
我 国商 业银 行 国 际业 务 内控 建 设 的 水 平 有一 定 的指 导 作 用 。
关键词： 商业银希 ； 国际业务； 内部控制
内部控制是 ２ ０ 世 纪 中叶随着现 代经济 的发展 而建立起来 的 第三 ， 加强外汇资金 的管理。坚持结售汇业务平盘制度 ， 杜绝 个 重要 管理 方 法 。美 国权 威 机 构 Ｃ Ｏ Ｓ Ｏ （ Ｔ ｈ ｅ Ｃ ｏ ｍ ｍｉ ｔ ｔ ｅ ｅ ｏ ｆ 资金敞 口； 坚持外汇资金调拨 的权 限管理 ， 严禁越权操作 ； 坚持外 Ｓ ｐ ｏ ｎ ｓ ｏ ｒ ｉ ｎ ｇ Ｏ ｒ ｇ ａ ｎ ｉ ｚ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ ｓ ｏ ｆ ｔ ｈ ｅ Ｔ ｒ ｅ ａ ｄ ｗ ａ ｙ Ｃ ｏ ｍ ｍｉ ｓ ｓ ｉ ｏ ｎ ） 委 员 会 对 内 汇头寸 Ｅ ｔ 监测 制度 ， 确保业务支付 。加强对 日常外币资金头寸 的 部控制 的定 义是 ：内部控制是一 种为合理保证实现经营 的效果 和 管理 ， 在确保支付 的前提下 ， 对外 币资金进行合理 的摆布 、 调度 ， 效率、 财务报 表的可靠性以及符合法 律框 架和规章 制度三大 目标 提高资金 营运效益。
商业银行内部控制的措施包括哪些
商业银行内部控制的措施包括哪些1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。
要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，使商业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。
在此基础上，建立符合国际标准的财务会计制度和信息披露制度，构建科学的经营管理体制，构造先进的人力资源管理和激励约束机制，实现经营管理信息化，为内部控制的建立与健全奠定良好的基础。
2、建立和完善商业银行组织机构。
完善商业银行组织机构是加强商业银行内部控制的基本要求。
首先，机构设置要合法科学；其次，规章制度要严密高效、相互制约；再次，为进一步加强风险管理，有必要成立一些综合性和专业性的委员会或领导小组，如资产管理委员会、贷款审查委员会、“三防一保”领导小组、保密工作领导小组等等，并按巴塞尔委员会的要求，成立内审委员会，形成稽核部门对内审委员会负责，内审委员会对法人负责的制度。
3、加强制度建设和落实，构建完善的内控体系。
首先要全面、动态地做好内控制度的体系建设。
每设立一个新岗位，每开展一项新业务，其管理办法、操作规程、制约措施都必须及时配套。
其次要制定和完善内部责任体系。
要通过授权、授信，明确各部门、各分支机构的职责权限；健全岗位责任制，明确职责，从而形成完善的岗位责任体系；第三要加快建立规范的风险预测和预警模式，将所有的业务纳入风险管理的范畴；此外，要进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度，加大处罚力度。
4、不断提高商业银行人员素质。
提高商业银行行员素质是加强商业银行内部控制的根本所在。
因此，必须加强对“人”的管理，培养人、造就人、选好人、用好人，要把“以人为本”的思想作为企业文化的一个重要方面贯穿于经营管理的始终。
干部选拔以及重要岗位人员的配备，要注重德、能、勤、绩，加强岗前和在职行员多层次、多方位的培训，提高人员防范风险的综合素质。
5、要对商业银行各项业务实时监控。
实时监控是加强商业银行内部控制的重要环节。
完善我国商业银行内部控制的对策建议
是管理过程 的一个环节 ， 是包括各项 规章制度在 内 的、 对 各项工作进行监督制约 ， 保证组 织内部协调运 转 、 安 全可
行报表 、 信贷额度 ， 检查信贷部 门是否将贷款 贷给 了符 合 条件的客户 ， 定期检查 信 贷往来 文件 以监 督客户 的用 款
状况等。比如 ， 有些 商业 银行 分行 的会计 主管受 总行 和
分行 的双重领 导 ， 对不合格 的贷款计划 ， 掌握 是否放 款的
大权 ， 一旦发现贷款不合规定， 有权拒绝签字 ， 并 向分行
主管或者 总行 财务 总监报告 。 （ 三） 授权 审批制度 较为完善 ，
靠 的一种机制 。正是 由于认 识存 在偏 差 ， 使得在 实 际工 作 中， 只注重 内控 制度建设 ， 而忽视 内控过 程的执行 和监 管， 使 得内控不能完全达到预期 效果。
同时 ， 银行 内部 缺乏科学合理 的奖惩 机制 ， 处罚仅 仅 流于形式 ， 达不 到实 际效果 ， 而缺 乏合理 的激励 机制 ， 无
法充分调动员工积极 性。
（ 三） 风 险控 制 体 系不 健 全
行 内控制度 的部门和员工给予物质上 的奖励 ， 对没有恪尽
（ 二） 内部 控 制 体 系不 健 全
国外 商业 银行 设 立 了一 套较 为 完备 的授 权 审批 程 序， 对于风险较高的环节进行着重监管 ， 尤其 是对信贷 资
１ ．法人治理结 构 下完 善管 理者 在管 理过 程 中 至关 重要 ， 商业银行管理 者 的 自律 和 以身作则 可 以推 进 内部
３ ．银行 内部 的 日常 自我 检查 和外 部独 立 中介 机构 的检查 。 二、 我国商业银行 内部控 制存在 的问题 （ 一） 只注重制度建设 ， 忽视执行 和监 管
完善我国商业银行内部控制的
价值工程北要通过高等院校学科资源与社会资源的有效整合来培养高素质的户外运动专业人才。
首先，教育部门可以考虑在陕北地方大学的旅游管理、社会体育等相关专业中开设户外运动课程，例如户外运动概论、户外医学、自救求救等，并尽快在有条件的院校开设户外运动专业。
其次，教育部门应组织专家对户外运动人才培养目标和课程方案进行统一论证，组织编写适合陕北的户外运动专业教材。
4.4积极争取国内国际有影响力的户外体育赛事落户陕北力争打造以户外运动等方面的品牌赛事，提高陕北户外运动赛事的价值观。
同时，加强户外运动或比赛的有序性、统筹性、趣味性。
树立陕北户外运动的品牌赛事，提高品牌的社会影响力，争取赛事或户外运动的价值最大化。
参考文献：[1]李雄刚.西部旅游产业开发[M].广州：广州经济出版社，2003：12-14.[2]延安市交通局.延安市交通[EB/OL]./n16/index.html,2008-07-8.[3]榆林市人民政府.各旅游景点介绍[EB/OL].中国榆林旅游,,2009-3-25.[4]韩鲁安等.体育旅游对国民经济和社会发展的作用[J].天津体育学院学报,2000(2).[5]中国群众体育现状调查组.中国群众体育现状调查与研究[M].北京:北京体育大学出版社,1998.[6]张少伟等.余暇体育与几个相关问题的思考[J].广州体育学院学报,1998(3).[7]李雄刚.西部旅游产业开发[M].广州:广州经济出版社，2003:12-14.[8]李香君.南京户外运动产业营销策略因素分析[J].南京体育学院学报,2007,21(1):45-50.0引言随着我国商业银行向国际化发展，市场化营运，竞争加剧，风险升级，威胁着银行业的安全和发展。
如何建立一套完整、有效的内部控制体系，以规避风险，维护银行稳健经营，已成为我国商业银行管理中所面临的一个重要课题。
1我国商业银行内部控制现状我国商业银行的内部控制建设是伴随着体制改革，特别是金融体制改革的深化而逐步发展的。
我国商业银行内部控制制度建设研究
（ 重庆工商大学 会计 学院 ， 庆 ４ ０ ６ ） 重 ０ ０ ７ 摘 要： 目前 ， 国商业银 行 已初步建立 了一套具有较 强 成 了相互制 我
，
，
约、 相互监督的内控机制。但从总体上来看， 我国国有商业银行的内控体系还不完善 内控 水平与 国际还 有较 大 的差距 ， 控 效果也不甚理想 。在加入 了 Ｗ Ｏ后 ， 内 Ｔ 面对激烈 的国际竞 争， 如何加 强和完善我 国商业银 行 内部控制
我 国商业银行 内控 制度 中存在 的上 述 问题 ， 不及 时 若 加以解决 ， 可能给商业银 行带来风险 ， 响到商业银行 经 很 影 营 目标 的实现 ， 甚至可 能危 及银行的生存 因此 ， 面临入世 后激烈 的国内外市 场竞 争 ， 业银 行 必须加强 内部控制 体 商 系的建设与完善 。 １ 建 立有效 的法人 治理结构和合理 的组织 架构。有 效 ． 的法人治理结构 和合理的组织架构是商业银行 内控制度 发 挥效率的制度保证 。要从 根本上强化 国有 商业 银行的 内控 制度建设 ， 产权制度 改革 是一 个无 法 回避 的现 实 问题 。股 份制是被证 明的现代企业 制 度的最 有效 的组 织形式 ， 国 对 有商业银行进行股 份制改造 ， 实现股权多元化 ， 以改 变 目 可
建设 显得 更为迫切和重要 。 ，
关键 词 ： 内部控 制 ； 商业银行 ； 中国 中图分类号 ：８０ ３ Ｆ３ ．３ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ： ０ — ４９ ２０ ）１ ０７ 一 １ １ ８ ６３ （０６ Ｓ — ００ Ｏ ０
银行 内控建设 是针对 银行经 营 高风险 的特点 ， 照监 有畅通的渠道 ， 多信 息无 法共 享。信息 不能及 时准确 地 按 许 管部门制定的《 商业银行 内部控制指引》 中有关授信、 资金 提供 ， 不仅不能发挥其 在内控 中的重要作用 ， 势必会影 响或 业务 、 存款和柜 台业 务 、 中间业务 、 、 会计 计算机信 息系统等 误导 下一步的控制对策 。 ６ 类业务 的控制 要求 和 有关 的最 新银 行法 规要 求 ， 结合 各 ４ 稽 核 体 制 尚 未 理 顺 ， 员数 量 不 足 ， 作 规 范化 程 度 ． 人 工 自 际进 行细化和落实 ， 实 建立起各项 业务过程 、 各个操作 环 较 差。从 目前商业 银行 的稽 核管 理体制 来看 ， 各行 采取 的 节一 系列 制度和规程 ， 而达 到预防 、 从 控制 和化解风险 的 目 的， 最终确保银行的依 法合 规经 营和整 个银行 业 的稳定 发 展， 增强社会公众对银行 的信 任。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
库集中收付系统相配合，构成新的国库集中收付制度，提高部门工
作效率和财政资金利用率。 参考文献 ［１】马海涛．国库集中收付制度问题研究［Ｍ】．北京：经济科学出版社，
２００４．
【２］陈士星．对财政国库集中支付中存在问题的思考叨．财会经纬，
２００６（８）：２７．
作者简介：宋迪（１９７４一），女，汉族，哈尔滨银行股份有限公司国际业务部综合管理组组长，定义，商业银行内部控制是：
商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和 方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过 程和机制。 巴塞尔银行监管委员会把商业银行内部控制的目标分解为 操作性目标、信息性目标和合规性目标。操作性目标不只针对经 营活动，而且包括其他各种活动，强调各种活动的效果和效率。信 息性目标包括管理信息，明确要求实现财务和管理信息的可靠 性、完整性和及时性。合规性目标也即遵从性目标，要求商业银行
一个重要管理方法。美国权威机构ＣＯＳＯ（ｎｅ
ｃｏｍｍｉｔｌｅｅ
ｏｆ
Ｓｐｏｎｓ耐ｎｇ Ｏｒｇａｎｉｚ撕ｏｎｓ ｏｆ ｔｈｅ Ｔｒｅａｄｗａｙ Ｃｏ咖ｉｓｓｉｏｎ）委员会对内 部控制的定义是：内部控制是一种为合理保证实现经营的效果和 效率、财务报表的可靠性以及符合法律框架和规章制度三大目标 的程序。１９９８年１月巴塞尔委员会颁布的适合一切表内外业务的 《内部控制系统评估框架（征求意见稿）》，提出了新的内控定义， 其中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，描述了一个 健全的内部控制系统及其基本构成要素，提出了供监管当局评价 银行内部控制系统的若干原则。根据中国人民银行２００２年４月
万方数据
我国商业银行的国际业务内控建设
作者： 作者单位： 刊名： 英文刊名： 年，卷(期)： 宋迪 哈尔滨银行股份有限公司国际业务部,黑龙江哈尔滨,150000 民营科技 Non-State Running Science & Technology Enterprises 2013(10)
本文链接：/Periodical_mykj201310250.aspx
经济论坛
民营科技２０１３年第１０期
我国商业银行的国际业务内控建设
宋迪 （哈尔滨银行股份有限公司国际业务部，黑龙江哈尔滨１５００００） 摘要：为规范我国商业银行内部控制行为，建立健全内部控制体系，提高我国商业银行的风险防范能力，保障其经营管理体系安 全稳健运行，必须建立并实施充分而有效的内部控制建设。现从内部控制的定义出发，结合巴塞尔对商业银行内部控制的目标，对提高 我国商业银行国际业务内控建设的水平有一定的指导作用。 关键词：商业银行；国际业务；内部控制 内部控制是２０世纪中叶随着现代经济的发展而建立起来的 第三，加强外汇资金的管理。坚持结售汇业务平盘制度，杜绝 资金敞口；坚持外汇资金调拨的权限管理，严禁越权操作；坚持外 汇头寸日监测制度，确保业务支付。加强对日常外币资金头寸的 管理，在确保支付的前提下，对外币资金进行合理的摆布、调度， 提高资金营运效益。 第四，加强外汇会计的管理。确保不错不乱；坚持外汇帐户管 理的合规性；坚持外汇资金汇出汇入的经办、复核、授权三级负责 制度，确保汇兑资金安全；坚持结售汇业务的审售分离制，确保结
遵从现行法律和规章制度。我国《商业银行内部控制指引》规定，
商业银行内部控制的目标是： １）保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制 度的贯彻执行； ２）保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； ３）保证风险管理体系的有效性； ４）保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和 真实。 目前，我国商业银行已经初步建立了一套具有较强科学性和 压密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机 制。但从总体上来看，我国商业银行的内控体系还不完善，内控水 平与国际还有较大的差距，内控效果业不甚理想。在对目前商业 银行内控情况调研的基础上，提出以下几点建议。 首先，应该树立“以人为本”的理念，在全行营造良好的内部 治理环境。内部控制最关键的因素是人，各项内控制度的制定、内 控标准的确定、内控效果的计量和内控制度的执行终究都要由人 去做。以人为本必须遵守三个原则，即人尽其才原则、激励原则和 行为原则。要加强内控内在动力机制和能力机制的建设：一方面 要提高各级领导特别是基层干部和全体员工的政治素质，加强法 制和职业道德教育，杜绝贪污腐败现象；另一方面要提高各级领 导干部和全体员工的业务素质，增强风险意识，坚决反对那些有 章不循、违章操作的行为，确保各项经营活动合法合规稳健地进 行。 其次，加强国际结算操作的管理。做好系统的管理工作，进口 开证业务的管理，出口议付单据的审核、不符点的认定及单据传 递处理工作。坚持业务操作授权授信工作，坚决杜绝超越权限对 外办理、世务。
（上接２５３页）预算外资金专户。 ３．３完善财税库银联网工作。财税库银收入电子缴库横向联网是 现代国库管理制度的重要特征，是规范税收收入收缴管理、深化和 完善国库集中收付制度改革的重要举措。财税库银联网系统应是以 人行国库为中心，与财政、税务、商业银行及其他征收机关等部门进 行信息传递的横向联网，实现多个部门之间国库管理信息的资源共 享，确保财政收入及时、准确、足额入库。 财、税、库、银联网不但能够解决财政、税务、人民银行国库之间 的信息共享，为各级领导及时提供决策依据，同时还可以与财政国
售汇资金合规合法；坚持业务报文的交接制度，谨防报文丢失；坚
持反洗钱的监控、登记、申报制度，杜绝漏报、错报发生。 第五，加强贸易融资业务的管理。按照授权授信原则办理贸 易融资业务，严格贷款手续和流程操作，做好贷款管理，确保信贷 资金安全。建立国际贸易融资信贷管理台帐，通过日常监测密切 关注贷款归行情况，及时提示客户按期还款，并随时掌握企业的 生产情况和资金状况，为贸易融资业务快速健康地发展提供保 障。 最后，加强外汇从业人员的管理。适时轮岗，防范业务风险， 提高综合素质。为提高从业人员素质，应建立并坚持学习制，定期 学习业务和内控知识。组织员工学习内控知识与法律知识，规范 工作行为。把岗位学习和外出培训、实地实习相结合，自学和互学 相结合，以老带新，共同提高。 总结：我国商业银行应牢固树立“合规为底线”的合规理念， 内控建设和优化为先导，以强化内部治理和内控执行力为保障， 构建全面强化内控、全员防范案件的长效机制，强化风险管控，提 升核心竞争能力，为实现安全、稳健、持续发展保驾护航。