公司短期借款余额明细表
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二、审计程序：
序号
内容
获取或编制短期借款明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数 1 核对是否相符
2 取得贷款证余额清单并向银行或其他债权人函证重大的短期借款
索取并检查借款合同、协议及授权批准、或其他有关资料和收款凭证，确认其真 3 实性、合法性
4 检查本期各项借款的借入、偿还情况，核对会计记录和原始凭证
5
了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与相关会计记录进 行核对，对抵押贷款作出记录
6 对年度内减少的短期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额
执行情况说明 已执行 已执行 已执行 已执行 已执行 已执行
索引号 F1-1
F1-3、F1-4 F1-2 F1-5
F1-1、F1-4 F1-5
7 检查年末有无到期末偿还的借款，逾期借款是否办理了转期手续
已执行
F1-6
8 复核已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进行适当调整
已执行
F1-1
9
检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率,折算差额是否按规定进行会计 处理
已执行
F1-5
涉及债务重组的事项，审查有关协议等法律文件及手续是否齐备，帐务处理是否 10 正确
本期审定数
未审数
28,500,000.00
28,500,000.00
五、审计结论：
1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
41,800,000.00 □
2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：
√
3、因___________________原因，本科目余额不能确认：
□
期末余额
本期审定数 41,670,200.00
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO， LTD. 审计程序表 被审计单位：___上海CY公司_____________________审__核__员__：_________李春_______日__期：__2006.3.2____索__引__号__：F 1
审查项目：____短期借款____会计期间：_2005年____复__核__员：_ _何云________日__期_：__2006.3.5____页___次__：_____Βιβλιοθήκη Baidu___
一、审计目标：
①确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整②确定短期借款的余额是否正确；③确定短期借款的披露是否恰当 。
不适用
11 验明短期借款的披露是否恰当
已执行
F1-6
12
三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
美元借款年末汇率调整 借 短期借款－美国花旗银行 贷 财务费用－汇兑损益
129,800.00 129,800.00
<F1-5>
四、余额：
期初余额
上年审定数（或未审数）
序号
内容
获取或编制短期借款明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数 1 核对是否相符
2 取得贷款证余额清单并向银行或其他债权人函证重大的短期借款
索取并检查借款合同、协议及授权批准、或其他有关资料和收款凭证，确认其真 3 实性、合法性
4 检查本期各项借款的借入、偿还情况，核对会计记录和原始凭证
5
了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与相关会计记录进 行核对，对抵押贷款作出记录
6 对年度内减少的短期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额
执行情况说明 已执行 已执行 已执行 已执行 已执行 已执行
索引号 F1-1
F1-3、F1-4 F1-2 F1-5
F1-1、F1-4 F1-5
7 检查年末有无到期末偿还的借款，逾期借款是否办理了转期手续
已执行
F1-6
8 复核已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进行适当调整
已执行
F1-1
9
检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率,折算差额是否按规定进行会计 处理
已执行
F1-5
涉及债务重组的事项，审查有关协议等法律文件及手续是否齐备，帐务处理是否 10 正确
本期审定数
未审数
28,500,000.00
28,500,000.00
五、审计结论：
1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
41,800,000.00 □
2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：
√
3、因___________________原因，本科目余额不能确认：
□
期末余额
本期审定数 41,670,200.00
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO， LTD. 审计程序表 被审计单位：___上海CY公司_____________________审__核__员__：_________李春_______日__期：__2006.3.2____索__引__号__：F 1
审查项目：____短期借款____会计期间：_2005年____复__核__员：_ _何云________日__期_：__2006.3.5____页___次__：_____Βιβλιοθήκη Baidu___
一、审计目标：
①确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整②确定短期借款的余额是否正确；③确定短期借款的披露是否恰当 。
不适用
11 验明短期借款的披露是否恰当
已执行
F1-6
12
三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
美元借款年末汇率调整 借 短期借款－美国花旗银行 贷 财务费用－汇兑损益
129,800.00 129,800.00
<F1-5>
四、余额：
期初余额
上年审定数（或未审数）