电大形成性考核会计制度设计07任务
电大会计制度设计形成性考核册答案
电大会计制度设计形成性考核册答案会计制度设计作业（答案）一、分析说明题（60分）、1、企业会计制度设计的目的是什么？约束有哪些？如何确定企业会计制度设计的程序和方法？答：会计制度设计是为制定企业会计制度所进行的一系列工作过程的总称.其目的是对企业的会计核算工作制定可供操作约束和指引,是企业内部控制的一项组成内容。
在设计企业会计制度时最重要的约束是国家颁布的会计法,企业会计准则,和企业财务会计工作的实际情况。
确定企业会计制度设计的程序和方法：会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又须顾及会计制度设计方式。
会计制度设计一般是由指定的机构以特有的组织方式来完成的。
指定机构的人员必须具备相应的能力，比如丰富的现代企业管理理论知识与实践经验、坚实的会计理论知识储备与实务操作能力等。
2、企业会计实务有时会出现与对外财务报告设计初衷相违的现象有哪些? 出现这些相违现象的原因有哪些?谈谈你对这些现象的思考和对企业对外财务报告设计的反思?(20分)答：对外财务报告设计初衷是为更好地向使用者提供以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报告的相关信息，这些信息应当有助于财务报告的使用者获得对其决策有用、准确的信息，但事实上企业会计实务有时会出现与对外财务报告设计初衷相违的现象，最常见的是财务报表未能真实地反映其财务状况、经营成果、现金流量情况以及所有者变动情况，更为严重的是所提供的财务报表虚假、不真实而是经过企业管理当局粉饰后的财务报告。
产生原因包括：相关者间的利益不同，内部人利用其自身的控制地位，扭曲初期设计流程，编制虚假公司业绩报告，以满足内部人的利益取向。
思考和反思：强化对内部人的道德约束，加强外部法律监管力度，加大惩戒力度；在内部还应加强对企业内部流程设计运行的自我评价，以实现初期的设计目标等。
3、在中国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信息均佳的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在?现金流量表的设计应包括哪些内容? 现金流量表的设计和其它主表设计有何联系和区别?(20分)答：（1）原因在于大量现金外流，资金无法周转；长期无现金流入，企业经营停滞。
会计制度设计形考任务(3篇)
第1篇一、任务背景随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，企业对会计信息的需求日益增长。
会计制度作为企业内部控制的重要组成部分，对于规范企业会计行为、提高会计信息质量具有重要意义。
为了提高学生的会计理论水平和实践能力，本次形考任务旨在让学生结合所学知识，设计一套符合企业实际情况的会计制度。
二、任务要求1. 设计一套适用于某企业的会计制度，包括会计核算、会计监督、会计报告等方面。
2. 设计过程中，要充分考虑以下因素：（1）企业类型、规模、行业特点等；（2）国家相关法律法规、会计准则等；（3）企业内部控制要求；（4）企业实际需求。
3. 会计制度设计应具备以下特点：（1）合法性：符合国家相关法律法规、会计准则等；（2）完整性：涵盖企业会计核算、会计监督、会计报告等方面；（3）科学性：设计方法科学、合理；（4）实用性：适用于企业实际需求。
4. 任务完成时间：10天。
三、任务内容1. 企业概况（1）企业类型：有限责任公司；（2）企业规模：中型企业；（3）行业特点：制造业。
2. 会计制度设计内容（1）会计核算制度1）会计科目设置：根据企业实际情况，设置合理的会计科目体系，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
2）会计核算方法：采用借贷记账法，遵循权责发生制原则。
3）会计凭证：设计各类会计凭证，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
4）账簿设置：设置总账、明细账、日记账等账簿，确保会计信息真实、完整。
5）会计报表：设计资产负债表、利润表、现金流量表等报表，反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
（2）会计监督制度1）内部审计：设立内部审计部门，负责对企业财务活动进行审计，确保会计信息真实、完整。
2）内部控制：建立健全内部控制制度，包括授权审批、职责分离、监督检查等。
3）合规性检查：定期对会计制度执行情况进行检查，确保制度有效执行。
（3）会计报告制度1）定期报告：按月、季、年编制会计报表，及时反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
电大---电大形成性考核会计制度设计任务
企业会计准则是一个总的规范，而企业会计准则应用指南是对准则的进一步具体详细的说明。
2.分析说明为什么将资产负债表确定为财务报告体系的核心。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。例如，公历每年12月31日的
财务状况，由于它反映的是某一时点的情况，所以，又称为静态报表。
刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。”
情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。
小故事1、《扁鹊的医术》
：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢?
扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。
文王再问：“那么为什么你最出名呢?
扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先
能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般
人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严
站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。”
他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。
正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。”
重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以
电大形成性考核-会计制度设计任务简答题
请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？把握会计准则，还应当注意会计准则具有“四性”。
（1）规范性。
每个企业有着变化多端的经济业务，而不同行业的企业又有各自的特殊性。
而有了会计准则，会计人员在进行会计核算时就有了一个共同遵循的标准，各行各业的会计工作可在同一标准的基础上进行。
从而使会计行为达到规范化，使得会计人员提供的会计信息具有广泛的一致性和可比性，大大提高了会计信息的质量。
（2）权威性。
会计准则的制定、发布和实施要通过一定的权威机构，这些权威机构可以是国家的立法或行政部门，也可以是由其授权的会计职业团体。
会计准则之所以能够作为会计核算工作必须遵守的规范和处理会计业务的准绳。
关键因素之一就是它的权威性。
（3）发展性。
会计准则是在一定的社会经济环境下，人们对会计实践进行理论上的概括而形成的。
会计准则具有相对稳定性，但随着社会经济环境的发展变化，会计准则也要随之变化，进行相应的修改、充实和淘汰。
（4）理论与实践相融合性。
会计准则是指导会计实践的理论依据，同时会计准则又是会计理论与会计实践相结合的产物。
会计准则的内容，有的来自于理论演绎，有的来自于实践归纳，还有一部分来自于国家有关会计工作的方针政策，但这些都要经过实践的检验。
没有会计理论的指导，准则就没有科学性；没有实践的检验，准则就没有针对性。
会计准则的作用主要如下：1、是统驭具体准则的制定。
基本准则规范了包括财务报告目标、会计基本假设、会计信息质量要求、会计要素的定义及其确认、计量原则、财务报告等在内的基本问题，是制定具体准则的基础，对各具体准则的制定起着统驭作用，可以确保各具体准则的内在一致性。
我国基本准则第三条明确规定，“企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则（即基本准则）。
在企业会计准则体系的建设中，各项具体准则也都明确规定按照基本准则的要求进行制定和完善。
2、是为会计实务中出现的、具体准则尚未规范的新问题提供会计处理依据。
电大电算化会计形成性考核操作指导04 07任务及参考答案
电大电算化会计形成性考核操任务及参考答案04-07作指导月T3版2012年4 总账初始设置参考考核04【考核要求】 11王方”的身份进行总账初始设置。
以账套主管“。
日期“2011-01-01”；“”；账套555”；会计年度“2011”1”操作员“11；密码“【考核内容】 1. 设置总账控制参数本核算账套要求凭证审核控制到操作员。
，选1，密码：—选择账套555启动[财务]应用程序—输入用户名：11凭证审“择日期2011-01-01—确定—总账—取消—设置—选项—选择核控制到操作员”—确定—确定2. 设置会计科目（1）增加会计科目科目编码科目名称辅助核算部门核算 660201 工资部门核算福利费660202部门核算 660203办公费会计科目—增加—输入科目编码、科目名称—选择辅助核算—确定—关闭“会计科目-增加”窗口（2）修改会计科目工程物资”会计科目修改为具有“项目核算”辅助核算的会计科1605 将“目。
—确认—修改—修改—选择在“会计科目”窗口—查找—输入1605 “项目核算”打钩—确定—返回3）指定会计科目（指定“库存现金”、“银行存款”会计科目。
编辑—指定科目—选择左侧“现金总账科目”-在“会计科目”窗口选择左侧“银行总账科目”>”—库存现金—选择按钮“—选择1001”—确定—退出银行存款—选择按钮“>—选择10023. 设置凭证类别设置“现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证”凭证类别，并进行如下限制。
限制类型限制科目凭证类别1001,1002转账凭证凭证必无凭证类别—选择“现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银“限制类型”—确定—双击选择转账凭证行的行付款凭证、转账凭证”—点击“放大双击选择限制科目所在栏目—选择“凭证必无”—库存现金”—选择“1001“+”前面的镜“图标—资产—点击“资产””——确定—点击“放大镜“图标—资产—点击“资产”前面的“+ 银行存款”—确定—退出选择“1002设置项目目录4.设置内项目设置步生产成项目大50010直接材料直接人工50010核算科制造费用50010应用类软2项目分平面设计（所属分202 项目名称 2类：）生产成本基础设置—财务—项目目录—增加—输入新项目大类名称：500101—下一步—下一步—完成—选择左侧“核算科目”—选择“直接人工”—选择“∨”—500102直接材料”—选择“∨”—选择“制造费用”—选择“∨”—确定—选择左侧“项目分类500103选择“、分类名称：应用类软件—确定—定义”—增加—输入分类编码：2 、项目—选择左侧“项目目录”—维护—增加—输入项目编码：202 —增加—退出——退出名称：平面设计、所属分类码：2输入初始余额 5.输入总账科目初始余额 (1)期初方科目名2000库存现100库存商320000）1405（230000资本公积贷 4002（）—确认—输入期初余额总账—设置—期初余额—查找—输入1001——2000—enter—查找—输入1405—确认—输入期初余20000enterenter230000输入4002—确认—输入期初余额—输入辅助账科目初始余额 (2)48000 元项目：平面设计会计科目： 500101 直接材料余额：借—确认—双击“期初在“期初余额录入”窗口—查找—输入500101—退出—关48000余额“栏—增加—输入项目：平面设计—输入金额”窗口—是——交卷闭“用友通T3q2979139684需要帮助联系05 总账日常处理考核【考核要求】的操作。
会计制度设计中央电大形成性考核系统答案
01任务0002一、辨析题1.判断正误并说明理由《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。
答：不正确。
因为《企业内部控制应用指引》是会计组织机构设计的原则参考的重要文件之一。
2.会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。
答：错误因为会计制度的核心职能是确保企业财务报告目标的实现。
3.会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。
答：正确。
原因：这是因为：1会计活动本身就是一个系统，设计的会计组织机构在全方位满足各层面会计规范要求的同时，还要充分考虑会计活动的内部分工体系。
2会计系统是企业管理体系的一个子系统，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配，因此设计的会计组织机构必须具有适应性。
4.所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，报表使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。
答：错误。
因为所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，但没有实现充分披露，因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。
二、简答题1.会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解答：会计制度设计的程序是指形成会计制度应遵循的顺序和步骤。
在设计会计制度时，首先要满足会计制度设计范围的总体要求（即既满足国家宏观经济管理需要，又适应本企业特点并能直接指导会计活动的具体规范）和具体要求（1.会计制度设计的层次性。
2.会计制度设计的全面性。
3.会计制度设计的针对性。
4.会计制度设计的内部控制导向性。
），同时又要顾及会计制度设计的方式。
所以各单位和企业在会计制度设计中，只有在法律制度允许的范围内，使企业内部会计制度充分体现会计法律制度的意志和要求，才能达到会计制度设计的目的。
如果企业会计制度脱离法律制度的规范，会计系统生成的会计信息就会失去真实性、可比性和有用性，既不能满足国家宏观调控的需要，也不能满足投资者、债权人和企业内部管理的需要。
电大《教学设计》形成性考核册作业答案(附题目)
电大【教学设计】形成性考核册作业答案第一章一、概念解释1.教学就是以课程内容为中介，学生在教师的指导下共同开展的学习活动。
在这个活动中学生通过自己积极主动的努力，掌握一定的知识和技能，并促进自己身心的健康发展，同时形成良好的思想品德修养。
2、教学系统简单说就是为了实现教学目标所组成的一个教学活动的运行系统，教学系统是学校教育系统中的一个子系统。
学校教学系统中最基本的构成要素包括教师、学生、教材、教学每体等四个方面。
教学系统各个要素相互作用与相互影响的复杂运行活动，构成了我们所说的教学过程。
3、教学设计，也称教学系统设计，是一种教师为达成一定的教学目标所使用的“研究教学系统、教学过程，制定教学计划的系统方法”。
具体来说，教学设计有着比较具体的操作系统，它是以现代传播理论和学习理论为基础，科学合理地运用系统理论的思想与方法，根据学生的特点和教师自身的教学观念、教学经验、个性风格，分析教学中的问题与要求，确定教学目标，设计解决问题的步骤，选择和组合相应的教学策略与教学资源，为达到预期的教学效果而指定的教学实施方案的系统的计划过程。
4、传播理论就是运用现代传播学的理念、技术与方法等，对相关信息传诵的过程与方式、信息的结构和形式、信息的效用和功能等方面做出相应的解释与说明。
用信息传播理论来分析教学活动，教学内容（各类知识、各种技能、思想观念、意识等）则是多样化的教学信息，教学过程就是一种信息传播的活动。
二、简答题1、教学任务是学校教育目的与培养目标的具体体现。
从学校教育的意义上说，教学系统的普遍性的主要任务应包括以下几个方面：第一，使学生掌握系统的文化科学基础知识和基本技能。
第二，为学生奠定科学的道德观、价值观基础，促进学生养成良好的现代社会公民素养。
第三，培养个性，促进学生人格的健全发展。
2、意义：教学设计的过程实际上是教师为即将进行的教学活动制定蓝图的过程。
可以说，教学设计是教学活动能够得意顺利实施的基本保证。
2024国家开放大学(电大)《会计学概论》形考任务(含答案)
2024国家开放大学（电大）《会计学概论》形考任务（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(15题)1.会计的最基本职能是（）。
A.核算B.监督C.决策D.分析2.根据企业会计准则，收入确认的标准是（）。
A.企业应当在发出商品并获得收款的权利时确认收入B.企业应当在客户取得商品所有权时确认收入C.企业应当在向客户开具发票时确认收入D.企业在履行了合同中的履约义务，即客户取得相关商品控制权时确认收入3.企业2000年12月购入一台设备，原价85000元，预计使用5年，预计净残值10000元，若按年限总和法计提折旧，则第三年折旧额是（）元。
A.25000B.5000C.15000D.750004.利润是企业在一定会计期间的（）。
A.经营收入B.经营成果C.营业利润D.利润总额5.现金流量表中的“现金”指的是（）。
A.现金与现金等价物B.货币资金C.现金与银行存款D.库存现金6.现有一张带息的应收票据，面值为4000元，利率10%，期限一年，企业已持有8个月，现按12%的贴现率贴现，企业实际的贴现所得款为（）。
A.4240B.4224C.4048D.40927.某企业在销售商品时，完全按照销售发票上注明的金额确认收入，而不管其是否能够足额收回，这种做法的不合理性在于违背了（）。
A.可靠性原则B.相关性原则C.重要性原则D.实质重于形式原则8.某公司在某年1月1日发行三年期公司债券，债券总面值为10000000元，票面年利率为6%，按年支付利息，到期还本，发行时市场利率5%，发行价款为10432700元。
按照实际利率法，第一年应该确认的利息费用为（）。
A.600000元B.521635元C.500000元D.625962元9.下列各项中，不属于流动负债的是（）。
A.短期借款B.应付利息C.应交税费D.预付账款10.资产负债表中的“债权投资”项目，其期末计量方式是（）。
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会计制度第7次作业06任务_0001一、论述题（共1道试题，共50分。
）C0i. 新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，厂部位于江苏昆山，主要生产中高档家具，为了企业产品销售市场拓展，在上海设立了销售点。
新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。
假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计，请阐述你的设计思路和设计内容。
（不少于1500字）答：1、设计依据及企业结构分析本设计是根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》等有关会计法律、法规的规定，在不违反规定的前提下，结合本公司的实际情况，制定适合于本公司的具体会计核算办法。
此会计制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
下图为根据企业的生产经营特点及其规模大小设置本公司组织结构图公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。
仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。
3、会计核算形式的设计1）会计科目的设计。
会计科目是企业正确建账?合理核算并编制报表的重要依据。
和大型企业相比，本企业经济业务数量较少?科目设置应适当简化。
2）会计凭证、会计账簿的设计：因本企业经济业务数量较少，所以采用通用记账凭证。
3）会计内部报表的选择与设计:对内报表的内容包括成本报表、财务预算、财务分析及其他和价值管理有关的内部管理报表。
是满足内容管理者个别需要的专用会计报表。
对内报表提供的信息一般比较详细并不向外界传输，大部分属于商业秘密。
对内报表的种类、格式、内容、编报时间、报送程序和报送对象由企业管理当局根据管理需要自行规范。
4）财务处理程序的设计：会计核算程序采用科目汇总表账务处理程序4、财产核算及其管理制度的设计1）企业财产核算管理制度的设计：货币资金、原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、固定资产1.1 货币资金控制是中小企业会计控制的要点。
库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金的使用按《库存现金管理暂行条理》的规定执行。
中小企业应运用不相容职务相分离?授权批准的方法?对货币资金收入?保管?支出等全过程的关键控制点作出严格的规范。
1.2 原材料的核算方法。
设计存货采购业务涉及的原始凭证凭证及其流程图；领料单的格式、联次及其作用（材料明细账准备设在仓库）。
说明是否需要设计购货日记账，如果需要须设计出其格式及其使用说明。
1.3库存商品：库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本，若加权平均单价不能被整除，贝U要求保留二位小数。
1.4包装物、低值易耗品：包装物及低值易耗品中的包装物领用属一次性领用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。
1.5固定资产折旧方法应结合公司实际加以选用；固定资产核算业务涉及的原始凭证及账簿种类，并设计设备报废清理业务的流程及控制要点。
尽管本公司的实物资产并不庞大？但是对各项资产的增减变动？保管？维护和记录？还是需要进行严格的控制。
从资产的取得？保管？领用？发出，盘点？处理等环节找出关键控制点？采用授权批准？会计记录与实物保管相互分离和制约？非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法？防止各种实物资产的被盗？偷拿?毁损和流失。
2）各种财产物资的清查和清理报批制度：年末对存货进行清查，根据盘点结果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。
5、成本费用核算及其管理制度的核算采用制造成本法的品种法计算产品成本；厂里的各项费用按经济用途分类，其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用直接分配法进行分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法，按50%完工程度计算。
二、作品题（共1道试题，共50分。
）E l. 以下两题任选一题进行设计（这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题，没有会计实践经验的学员做第一题）1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。
要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。
（不少于2000字）答：我在福建南纺股份有限公司做财务工作，公司主要生产纱线、绒布、皮革等，年产值10亿元以上。
由于是上市公司，公司各项管理十分规范。
公司财务部主要组织结构如下：组织结构图（一）现金的管理1现金的使用范围根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有：①职工工资、津贴，个人劳务报酬；②根据国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金；③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；④出差人员必须随身携带的差旅费；⑤结算起点（1000元）以下的零星支出；⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。
2、现金的结算管理①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库。
②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总经理审批后，出纳方可支付借款。
借款后要及时归还借款或拿凭据报销。
③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。
出纳按照费用报销流程的规定付款。
④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。
⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。
3、现金的日常管理①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。
长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。
②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。
③存取现金应至少两人同行，须有专车接送。
④存取现金时，必须提高警惕，不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。
⑤库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。
⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。
（二）银行存款的管理1、银行存款的使用范围一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。
2、银行账户的管理①银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
②银行账户管理a. 必须遵守银行的规定开设和使用。
银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
b. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
c. 账户开立、变更与撤消开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。
对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。
公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。
银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。
3、银行存款的结算管理①银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。
②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
③银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。
银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。
银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。
按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
④因公出差或办公、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。
非因公事任何人不得借支公款。
正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。
月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。
出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。
⑥出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。
⑦支票的管理a. 空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。
b. 主管人员要定期核查备查簿的管理情况。
空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。
c. 严禁签发空白支票、远期支票。
d. 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报财务经理审批。
所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。
e. 签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。
转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。
现金支票必须填写齐全方可签发。
部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。
经办人在领用支票时要在支票存根上签字。
f. 出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。