大学审计学复习题
大学审计学复习题(DOC)1.04
一、单选题1．下列不是注册会计师针对列报相关的认定是【】A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务 C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊2．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其【】A．存在B．完整性 C．分类D．权利和义务4、审计的第一关系人是【】A.委托人B.审计人C.被审单位D.政府5、由于审计的证据不够充分,适当而导致的审计责任是【】责任A.违约B.普通过失C.重大过失D.欺诈过失6.管理者对记录的业务均以正确的的数额入帐是对【】认定A.发生B.完整性C.分类D.准确性E.披露与表达7.．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是【】A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当8．注册会计师汇总错报不包括【】A．对事实的错报B．推断误差 C．涉及主观决策的错报 D．已调整错报9．注册会计师获取审计证据的要求是【】A．充分且适当 B．不充分但适当 C．充分但不适当D．不充分不适当10．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是【】A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行【】 A．细节测试 B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试12．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是【】A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表13．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是【】A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表 D．函证12月31日的银行存款余额14．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是【】A．所有应报告的应收账款均包括在内 B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元 D．应收账款能如期收回15．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 A．及时性B．法律性 C．独立性 D．科学性16．以下不属于初步业务活动的是A、了解被审计单位及其环境B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C、评价遵守职业道德规范的情况D、制定总体审计策略17．审计的职能不包括经济监督职能经济鉴证职能经济评价职能经济仲裁职能18．审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。
审计学习题及参考答案
《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。
2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。
8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。
函证的方式分为和。
9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。
二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
《审计学》复习题
《审计学》复习题一、单选题1.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ B ）A“存在或发生”认定 B“权利和义务”认定C“估价或分摊”认定 D“表达与披露”认定2.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（ A ）（注意：是折旧审计）A确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准。
B确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定。
C确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守。
D确定折旧额的计算是否正确。
3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ D ）A审计业务约定书 B管理当局声明书 C律师声明书 D管理建议书4.有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是（ B ）A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据。
B内部证据在外部流转并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。
C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。
D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。
5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C ）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳。
B收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任。
C请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户。
D公司收到顾客支票后应立即寄送收据给顾客。
6.审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（ B ）A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制7.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（ D ）A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率。
B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果。
C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响。
D审计抽样只与审计风险中的检查风险有关。
8.审计人员审计应收账款的目的，不应包括（ C ）A确定应收账款的存在性 B确定应收账款记录的完整性C确定应收账款的回收期 D确定应收账款在会计报表上披露的恰当性。
大学审计学复习题
大学审计学复习题一、选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 一种财务分析方法B. 一种独立的、系统的检查和评价活动C. 一种财务预测工具D. 一种会计核算过程2. 根据审计主体的不同，审计可以分为哪几种类型？A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 法定审计和自愿审计D. 所有上述选项3. 审计证据的特点包括哪些？A. 充分性、适当性B. 客观性、相关性C. 可靠性、及时性D. 所有上述选项4. 审计计划的制定需要考虑哪些因素？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计资源D. 所有上述选项5. 审计风险的构成要素有哪些？A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检查风险C. 固有风险、检查风险、检测风险D. 所有上述选项二、判断题1. 审计的目的是对财务报表的公允性、合法性和一致性进行评价。
（）2. 内部审计是由企业内部的审计部门进行的，因此其独立性较低。
（）3. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足够多，而适当性是指审计证据的质量足够高。
（）4. 审计计划的制定不需要考虑审计资源的分配。
（）5. 审计风险是固有风险、控制风险和检测风险的乘积。
（）三、简答题1. 简述内部审计和外部审计的区别。
2. 描述审计证据的获取过程。
3. 解释审计过程中的“重要性”概念。
4. 什么是审计抽样？它在审计中的作用是什么？5. 审计报告通常包含哪些内容？四、案例分析题假设你是一名审计员，正在对一家上市公司进行年度财务报表审计。
在审计过程中，你发现了以下情况：- 公司的应收账款余额较上年增长了30%。
- 存货的周转率下降了20%。
- 公司最近更换了财务总监。
- 公司报告期内有一笔大额的非经常性支出。
请根据上述情况，分析可能存在的问题，并提出你的审计建议。
五、论述题论述现代信息技术对审计工作的影响，以及审计人员应如何适应这种变化。
六、结束语通过本次复习题的练习，希望能够帮助大家更好地理解和掌握审计学的基本知识和技能。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
大学审计考试试题及答案
大学审计考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部控制制度的建立和完善，对于审计工作来说（）。
A. 可有可无B. 至关重要C. 完全不必D. 无关紧要3. 在审计过程中，审计人员应当关注被审计单位的（）。
A. 财务状况B. 经营状况C. 法律状况D. 所有上述情况4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的重要保证，其中“适当性”主要指的是（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的类型5. 审计报告中，对于被审计单位的财务报表，审计人员应当（）。
A. 完全接受B. 部分接受C. 拒绝接受D. 无权接受二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计人员在审计过程中，应当遵守的职业道德包括（）。
A. 保密原则B. 客观公正C. 诚实守信D. 勤勉尽责7. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 复核8. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险9. 审计计划的制定应当考虑的因素包括（）。
A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的行业特点C. 被审计单位的内部控制D. 审计资源的分配10. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 无保留意见审计报告D. 保留意见审计报告三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计证据的分类及其特点。
12. 描述内部控制制度对审计工作的影响。
13. 审计人员在审计过程中应如何确保审计证据的充分性和适当性？14. 审计报告的作用和重要性是什么？四、案例分析题（每题10分，共20分）15. 假设你是审计人员，被审计单位的财务报表存在重大错误，你将如何处理？16. 某公司内部控制薄弱，导致财务数据不准确，作为审计人员，你将如何进行审计？五、论述题（15分）17. 论述审计独立性的重要性及其在审计过程中的体现。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计学复习题（资格证考试、大学期末考通用复习题库）.
审计学复习题（资格证考试、⼤学期末考通⽤复习题库）.审计学复习题⼀、单项选择题（在每⼩题的四个备选答案中，选出⼀个正确的答案，并将其号码填⼊题⼲后的括号内。
每⼩题1分，共15分）1.审计的对象，可以⾼度概括为被审计单位的（）A 经济活动B财务收⽀及其经营管理活动C财务收⽀D会计资料和其他相关资料2.不同⽅式下产⽣的审计证据有着不同的证明⼒，下列（）证明⼒最差？A 由银⾏直接寄给注册会计师的银⾏对账单B仓库存档的领料单C预先编号的客户销货发票 D 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和CPA的下列⾏为中，不违反职业道德规范的是A对⾃⼰的能⼒进⾏⼴告宣传B按审计业务⼯作量的⼤⼩进⾏收费C CPA不以个⼈名义承接业务D CPA的⽗亲拥有委托单位1000股股票4．审计⼯作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核⼈，对审计⼯作底稿进⾏逐级复核的⼀种质量检查制度。
A项⽬经理、部门经理、所长B项⽬经理、部门经理、主任会计师C助理⼈员、项⽬经理、合伙⼈D项⽬经理、部门经理、法⼈代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）A审计⽬标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实6．某企业2007年3⽉20⽇产成品A的实际盘存数量为220件，2007年1⽉1⽇⾄2007年3⽉20⽇盘点时⽌，产成品A的完⼯数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2006年12⽉31⽇产成品A的实际数量为( )A220件B320件C120件D520件7.审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
A CPA B委托⼈C被审计单位D会计报表使⽤者8.存在或发⽣认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和⾼估B会计报表要素的⾼估和低估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的⾼估和⾼估9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独⽴性最弱的是( )A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制C财务副总经理领导体制D董事会领导体制10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量A审计⼯作底稿B审计程序C审计⼯作质量D职业道德准则11. 从独⽴性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）A仅与被审计单位独⽴，不与委托者独⽴B仅与委托者独⽴，不与被审计单位独⽴C与审计委托者、被审计单位均不独⽴D与委托者及被委托者均独⽴12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A及时性B⼴泛性C独⽴性D科学性13. 与统计抽样法相⽐，判断抽样法的优点是( )A采⽤随机原则进⾏样本选择，减少了⼈为偏见B能够将抽样风险数量化，并加以控制C充分利⽤审计⼈员的实践经验D运⽤概率统计理论对样本结果进⾏评价，推断总体特征14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（）A不按服务成果⼤⼩决定收费标准的⾼低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与服务性质、⼯时多少、⼈员级别有关D若因审计范围受限⽽⽆法实施必要程序，应相应降低收费15.中国注册会计师执业准则由（）负责拧定A 财政部B中国注册会计师协会C审计署D全国⼈民代表⼤会16.17.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的⾏为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能18. 甲注册会计师对B公司2006年度财务报表进⾏审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运⽤实质性程序，但仍然没查出重⼤错报，此时甲注册会计师（）。
《审计学》期末复习试题及参考答案
《审计学》期末复习试题及参考答案DA盘存法B调节法C观察法D坚定法E核对法3、内部审计机构的主要权限有（ABD）A要求报送资料权B审核检查权C监督检查权D建议意见权 E 建议行政处分权4、民间审计人员职业道德的一般原则包括（ABC）A独立原则B客观原则C公正原则D公平原则E公开原则5、审计风险包括（ABC）A固有风险B控制风险C检查风险D会计折算风险E临时风险6、审计程序包括（ABC）A准备阶段B实施阶段C终结阶段D行政复议E行政应诉7、审计证据的特点包括（ABCDE）A相关性B重要性C客观性D可靠性E足够性8、审计工作底稿的作用表现在（ABCDE）A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩E有利于未来审计业务的开展9、运用内部控制的要素对被审计单位进行审计时应重视被审计的（ABCDE ）A规模B业务性质C所有权和组织结构D特殊性质E取得或运用情报的方式10、不相容职务分工的主要内容包括（AB）A 经济业务处理过程的分工B财务记录与保管的分工C责权利的分工D党政的分工E工作职责的分工11、在设计样本时应考虑的基本因素有（ABCDE）A审计的目的B审计对象总体与抽样单位C分层D可容忍误差E可依赖程度12、我国的会计师事务所对哪些单位审计后，要编制简式审计报告（ABCE）A上市公司B中外合资企业 C 外资企业D个体E中外合作企业13、管理建议书与审计报告的区别表现在（BCD）A方法不同B对象不同 C 责任不同D影响程度不同E馔写人不同14、我国审计专业技术职称包括（BCD）A总审计师B高级审计师C审计师D助理审计师E审计员15、按对被审计事项效益性评价的依据划分，审计依据分为（ABCDE）A历史数据B计划C预算D业务规范E技术经济标准四、判断：（对的打“√”；错的打“×”。
每题1分，共10分）1、在我国《宪法》中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。
聊城大学《审计学》期末复习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案一、名词解释1.审计抽样2.审计报告，3.审计风险4.检查风险参考答案：1.注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。
2.注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
3.财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
4.某一认定存在错报，该错报单独或者连同其它重大错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
二、简答题1.简述注册会计师在判断审计证据可靠性时依据的原则。
2.简述审计工作底稿的基本内容。
参考答案：1.（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。
（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内控薄弱时生成的审计证据更可靠。
（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
（4）以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
2.一般来说，每张审计工作底稿都应包括下列基本内容：（1）被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。
（2）审计项目名称，即审计事项,一般是指实施审计手续的对象的名称或某一财务报表项目名称。
（3）会计期间或截止日，即审计内容所属会计期间或会计时点，目的在于明确审计范围。
（4）审计过程记录，包括实施审计手续的记录，审计测试记录，审计人员的判断、评价、处理意见和建议，以及审计组讨论的记录和审计复核记录等。
（5）审计事项结论，即经过审计，审计人员对该审计事项所作的结论或评价结果，目的在于记录审计人员的专业判断，为支持审计报告和意见提供依据。
（6）编制者姓名及编制日期，即实施该项目审计并记录审计工作结果的审计人员姓名及编制该工作底稿的时间。
（7）复核者姓名及复核日期，即负责检查审计人员工作质量的人员实施复核后的签名及实施复核的时间。
审计学复习题(带答案) -学生
一、每小题 1 分，共 10 分)1. 内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。
( √ )2. 在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。
( × )3. 对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。
(×)4. 政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。
(×)5. 与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征。
( √ )6. 审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
( × )7. 法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。
( × )8. 凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。
( √ )9. 审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实物证据。
( × )10. 审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。
( √ )。
11. 重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
( ×)12. 对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
(×)13. 风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。
(× )14. 审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。
( √ )二、每小题 1 分，共计 20 分)1. 审计计划应由( C )。
A．主任会计师编制B．会计师事务所所长编制C．审计项目负责人编制D．会计师事务所业务负责人编制2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑( B )。
A．财务报表的金额和性质B．错报或漏报的金额和性质C．账户或交易的金额和性质D．审计收费的金额和性质3. 如果审计人员确定的重要性水平较低，则( A)。
审计学复习题复习题及答案
2021学年第一学期期末考试审计学复习题一、单选题1、与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场正确答案：A2、（）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。
A、普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约正确答案：A3、甲公司2016年1月1日，以760万元购入C公司40％普通股权，并对C公司有重大影响，2016年1月1日C公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，款项已以银行存款支付。
甲公司会计分录正确的是（）。
A、借：长期股权投资——C公司（成本）760B、银行存款760C、长期股权投资——C公司（成本）40D、营业外收入40E、借：长期股权投资——C公司（成本）760F、银行存款760G、借：长期股权投资——C公司（成本）800H、银行存款800I、借：长期股权投资——C公司（成本）760J、银行存款760K、长期股权投资——C公司（成本）40L、投资收益40正确答案：A4、审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A、年底应收账款的真实性B、是否存在过多的销货折扣C、销货业务的入账时间是否正确D、销货退回是否已经核准正确答案：C5、注册会计师审计X公司2015年的财务报表，从2015年12月31日的卖方发票追查至采购明细账，是为了查明X公司的采购交易的( )认定不存在错报。
A、发生B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：B6、通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程来确定控制是否得到有效执行的方法是（）。
A、重新执行B、观察C、穿行测试D、检查正确答案：C7、凡与被审单位会计报表有关、与注册会计师审计意见有关的资料，均属于会计报表的（）。
A、附注内容B、会计责任C、审计责任D、审计范围正确答案：D8、在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，以确定（）。
审计学复习自测题参考答案
《审计学》复习自测题参考答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.D5.C6.B7.D8.B9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题1.AD2.ABCD3.CD4.CD5.BC6.AD7.AC8.ABCD9.ABD 10.ABCD11.ABC 12.AD 13.ABC 14.ABCD 15.ABCD 16.BCD 17.BD 18.ABC 19.ABCD 20.ABD三、判断题（正确的选“A”,错误的选“B”。
）1.A2.B3.B4.B5.B6.A7.B8.B9.A 10.B11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.A 17.A 18.A 19.B 20.A四、简答题1.简要回答注册会计师和事务所避免法律诉讼的措施有哪些？会计师事务所及其注册会计师防范法律责任的主要措施有：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求（2）建立、健全会计师事务所质量控制制度（3）审慎选择被审计单位（4）深入了解被审计单位的业务（5）提取风险基金或购买责任保险（6）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师2.简要回答审计风险的含义，并指出其组成要素，以及审计风险模型。
审计风险是指“财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性”。
审计风险由重大错报风险和检查风险两个要素构成。
现代风险导向审计风险模型如下：审计风险=重大错报风险×检查风险3.简要回答应该从哪些方面识别和评估财务报表重大错报风险？(1) 法律环境与监管环境以及其他外部因素(2)被审计单位的性质(3)被审计单位对会计政策的选择和运用(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价(6)被审计单位的内部控制4.简述内部控制的要素。
（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督5.简述被审计单位管理当局认定的含义及其内容。
审计学大学复习题
审计学大学复习题《审计学》思考题与习题一.名词解释（该题型在考试中一般为10分.共5题）1．审计 2．审计程序 3．审计业务约定书4．审计风险 5．审计证据 6．审计工作底稿7．普通过失和重大过失 8．审计抽样 9．审计计划 10．分析性程序 11．审计重要性12．内部控制13．不相容职务14．控制测试15．审计报告二.单项选择题（试题一般为10分共10题）三.多项选择题（试题一般为20分，共10题）四.判断题（试题一般为10分，共有10题）1．我国独立审计机构最早出现于宋代。
（）2．我国注册会计师制度恢复于1994年。
（）3．我国政府审计在本单位主要负责人或主管机关的领导下开展工作。
（）4．中国注册会计师鉴证业务包括：历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务。
（）5．中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。
（）6．注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。
（）7．我国独立审计的总目标是对被审单位会计报表的合法性.公允性发表审计意见。
（）8．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
（）9．权利和义务认定只与资产负债表的组成要素有关。
（）10．审计业务约定书具有经济合同的性质，制测试都是必须的。
（）26．了解内部控制的方法包括询问.观察.检查和穿行测试。
（）27．当销售商品的成本不能可靠计量时，相关的收入不能确认。
（）28．注册会计师在对某年度主营业务收入实施截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
( )29．存货计价测试样本选择一般采用分层抽样法。
（）30．应付款账通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。
（）31．自建固定资产达到预定可使用状态，应估价入账，按规定计提折旧。
（）32．审计人员在企业管理人员盘点之后，应进行复查抽点。
抽点的样本一般不得低于存货总量的10%。
审计学学生复习题
审计学学生复习题《审计学》课程复习题（一）一、单选题1、根据《独立审计基本准则》，独立审计的目的是对被审计单位( )发表意见。
A、会计资料及其相关资料的真实性、合法性C、会计报表的公允性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料 D、财会情况2、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A、聘请其他专业人员帮助B、减少业务收费C、转包给其他会计师事务所D、拒绝接受委托3、通过对固定资产的监盘取得的证据通常可以证明固定资产的（）。
A、所有权B、计价C、存在D、机械准确性4、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录属于（）。
A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据5、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行业务的会计师事务所6、从会计师事务所的发展趋势来看，计时收费应该成为审计收费的基本方法，这种方法的关键之处在于（）。
A、适当估计工时B、估计资产总额C、预期审计意见的类型D、合理确定人员7、审计风险取决于（）。
A、检查风险B、重大错报风险C、重大错报风险和检查风险D、经营风险8、如果注册会计师计算确定资产负债表的重要性水平为60000元，利润表的重要性水平为100 000元，则会计报表层次的重要性水平为（）元。
A、160 000B、100 000C、80 000D、60 0009、适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）。
A、调查法B、文字描述法C、强弱点记录法D、流程图法10、会计师事务所接受审计委托时，应与委托方签订（）。
A、审计业务约定书B、审计准则C、审计通知书D、审计计划11、下列有关审计工作底稿的表述不正确的是（）。
A、审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿B、审计工作底稿的复核实行三级复核制C、审计业务约定书属于长期档案D、应收账款函证的回函属于当期档案12、按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若发现客户内部控制存在重大缺陷，应向客户提交（）。
大学审计学的试题及答案
大学审计学的试题及答案一、选择题（每题2分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持：A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性答案：A3. 在审计过程中，审计人员应当关注的风险类型不包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D4. 审计报告中通常不包含以下哪项内容？A. 审计意见B. 被审计单位的财务报表C. 审计程序的描述D. 审计发现的问题答案：C5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为因素B. 系统设计C. 环境变化D. 所有上述选项答案：D二、判断题（每题1分，共5分）1. 审计目标是审计工作的出发点和归宿。
（对）2. 审计过程中，审计人员可以完全依赖被审计单位提供的内部控制信息。
（错）3. 审计证据的获取必须在审计计划阶段完成。
（错）4. 审计报告的类型只有无保留意见和保留意见两种。
（错）5. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应当在审计报告中披露。
（错）三、简答题（每题5分，共15分）1. 简述审计证据的类型及其特点。
答案：审计证据的类型主要包括书面证据、口头证据、观察证据和计算证据。
书面证据具有较高的可靠性，但可能存在伪造的风险；口头证据获取方便，但易受个人主观影响；观察证据直接、客观，但可能因观察条件限制而不够全面；计算证据准确性高，但依赖于原始数据的准确性。
2. 描述审计过程中的风险评估步骤。
答案：风险评估步骤包括识别风险、评估风险的可能性和影响、确定风险应对措施。
首先，审计人员需要识别可能影响审计目标的各种风险；其次，对识别出的风险进行可能性和影响的评估；最后，根据评估结果确定相应的风险应对措施。
3. 阐述内部控制的重要性及其对审计工作的影响。
答案：内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性、提高运营效率、遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。
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大学审计学复习题Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998一、单选题1．下列不是注册会计师针对列报相关的认定是【】A．分类和可理解性 B．发生以及权利和义务 C．完整性、准确性和计价 D．截止和分摊2．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其【】A．存在B．完整性 C．分类D．权利和义务4、审计的第一关系人是【】A.委托人B.审计人C.被审单位D.政府5、由于审计的证据不够充分,适当而导致的审计责任是【】责任A.违约B.普通过失C.重大过失D.欺诈过失6.管理者对记录的业务均以正确的的数额入帐是对【】认定A.发生B.完整性C.分类D.准确性E.披露与表达7.．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是【】A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露 D．长期待摊费用的摊销期限不恰当8．注册会计师汇总错报不包括【】A．对事实的错报B．推断误差 C．涉及主观决策的错报D．已调整错报9．注册会计师获取审计证据的要求是【】A．充分且适当B．不充分但适当 C．充分但不适当D．不充分不适当10．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是【】A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表 D．从财务报表到尚未记录的项目11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行【】 A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试12．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是【】A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表13．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是【】A．审查12月31日的银行对账单 B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表 D．函证12月31日的银行存款余额14．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是【】A．所有应报告的应收账款均包括在内 B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元 D．应收账款能如期收回15．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 A．及时性 B．法律性 C．独立性D．科学性16．以下不属于初步业务活动的是A、了解被审计单位及其环境B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C、评价遵守职业道德规范的情况D、制定总体审计策略17．审计的职能不包括经济监督职能经济鉴证职能经济评价职能经济仲裁职能18．审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。
下列论断中，正确的是A、可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B、评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少C、重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多D、对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多19.审计三方关系人不包括审计人员被审计方审计委托人审计监督者20.一般情况下，检查有形资产不能确定A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量21．在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行A、抽查B、详查C、合规性测试D、实质性测试22.注册会计师实施产品销售收入的截止测试主要目的在于发现A、销货业务的入账时间是否正确B、是否存在未核准的销售退回C、登记入账的销售业务的估价错误D、是否存在过多的销货折扣23.审计工作底稿的归档期限为A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报告日后的60天内24．检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是A、从销售单追查至主营业务收入明细账B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账C、从销售单追查至发运凭证D、从发运凭证追查至销售发票25．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应审查所审计期间应收账款回收情况了解大额应收账款客户的信用情况审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件提请被审计单位提高坏账准备提取比例二、多选题1.下列各项收入中不作其他业务收入的是A. 固定资产清理B.罚款C.固定资产出租D.材料销售2.审计差错内容按是否需要调整帐户记录可分为A.故意错误B. 核算错误C.未调整不符事项D.重分类错误 E、调整错误3.上市公司的冶理层一般指 A.工会 B.董事会 C.监事会 D.经理E、财务经理4.“存在”认定是指下列哪项在资产负债日是存在的A、资产B、负债C、所有者权益D、收入E、利润5.在确定审计证据的相关性时审计人员应当考虑特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据6.在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有A、以销售发票未起点B、以账簿记录为起点C、以报表为起点D、以内部控制为起点E、以发运凭证为起点74.如果已发现尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括A、修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B、扩大实质性程序范围C、追加审计程序D、提请被审计单位调整财务报表，以便汇总数低于重要性水平E、发表保留意见或否定意见8.注册会计师在发现委托人会计处理方法有错误时，_____做法是正确的。
A、在审计报告中提出否定意见B、在审计报告中提出保留意见C、委托人未做调整的在审计报告中表示保留意见D、委托人调整后在审计报告中表示无保留意见E、在审计报告中提出无法表示意见9. 注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试A．风险评估程序不能识别出重大错报风险时B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的C．仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据D．评估的重大错报风险较高E．评估时认为内部控制无效10. 下面关于分析程序的说法，正确的有A．可用于风险评估程序 B．可用于实质性程序C．可用于对财务报表的总体复核 D．可用于任何的控制测试E．是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价11. 注册会计师在审计中调高其重要性的有A.现金B.应收帐款C.存货D.固定资产 E、实收资本12. 审计的特征有( A.独立性 B.客观性 C.公信性 D.责任性 E、风险性13.审计证据按其形态可分为证据A.实物B.书面C.口头D.内部E..外部F.亲历14. 审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B.将李莉调离审计小组C.在审计报告意见段后增加强调事项段D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿E.要求李莉与其丈夫暂时分居15．总体审计策略的内容包括审计范围报告目标、时间安排审计方向审计资源具体审计程序16．审计人员在判断审计证据的可靠性时，通常会考虑从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠17．了解被审计单位内部控制的基本内容包括A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的监督18．对重要性水平初步判断应考虑的因素有A、被审计单位的经营规模及业务性质B、有关法规对财务会计的要求C、财务报表各项目的性质及其相互关系D、内部控制和审计风险评估结果E、财务报表项目的金额及其波动幅度19．注册会计师在提出______审计意见时，应在说明段部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。
无保留意见保留意见否定意见无法表示意见标准意见三、判断题1.商业票据贴现均要承担连带清偿责任2.监盘实物可证明其一切情况3.在我国，无论政府审计、内部审计还是民间审计都是双向的4.注册会计师设计和实施的控制测试和实质性测试的性质的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系5.由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。
6.审计报告的签署日期为完稿日期或财务报表截止日。
7.经过银行存款余额调节表调节的银行存款,便可证明报表上银行存款的列报是正确的8.审计就是审计会计9.只要尚未更正错报汇总数小于重要性水平,就可出具标准审计报告10.审计的检查风险是由于内控失效所导致11..函证银行存款就是为了确定企业本期银行存款的余额12.注册会计师王在审计A公司固定资产时,A公司负责人说“公司汽车正在营运”，王便用汽车验收报告来证明其是否存在13.大额应收帐款只要涵证结果正确,就可证明其存在性14.综合性的审计程序一般用在评估错报风险较高时15.期中审计证据在控制测试时常用16．审计环境，是指与审计有关的内部因素的综合17．注册会计师实施相关审计程序后，如果认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可直接发表保留意见或无法表示的审计报告。
18．如果审计证据的质量存在缺陷，那么审计人员仅靠获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷。
19．在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。
20．注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动四、名词解释1．审计总目标2．审计证据的适当性3.独立性4．检查风险5.分析程序6．积极的函证方式7．保留意见8.审计报告9.财政财务审计10.专项审计11.进一步程序12.验资13.重新执行14.重要性15.无法表示意见五、简答题1.审计人员在判断审计证据是否相关性时，应当主要考虑哪些因素2．主营业务收入的审计目标是什么3．运用重要性原则的一般要求4.销售与收款循环主要业务活动5.采购与付款循环的主业务活动6．审计的三大职能是什么7.重要性与审计风险有何关系8.应收账款的审计目标是什么六、论述题（简述货币资金的内控1..简述审计总目标2.如何理解评价内部控制的健全性、有效性和B注册会计师对X公司2008年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下(单（1）如果以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断基础，并假定固定百分比的数值分别为%、1%、%、和5%，请带A和B注册会计师计算确定X公司2008年度财务报表层次的重要性水平，并说明理由。