内部会计控制论文社会问题论文：企业内部会计控制
内部会计控制论文社会问题论文：
企业内部会计控制
摘要:研究企业内部会计控制存在的问题,对于建立有效的企业内部会计控制制度,保证企业会计信息的真实完整,保护企业财产安全,提高企业经济效益,对企业的生存与发展都具
有重要的现实意义。本文结合企业的实际,提出了企业内部会计控制存在的问题与对策。
关键词:会计控制问题对策
企业内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护企业资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。完善企业内部会计控制制度能够避免或降低企业经营风险,提高会计信息的真实性,保护财产物资的
安全与完整,确保企业经营管理目标的实现,能够从源头上治理腐败,维护社会主义市场经济
秩序。《会计法》为内部会计控制制度确立了其法律地位,新修订的《会计法》明确规定:“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”,并赋予财政部门对各企业建立并实施单位内部会计监督制度情况的检查权和处罚权。企业内部会计控制制度是作为《会计法》的配套规章,能够保证企业的生产经营活动高效有序进行。企业内部控制制度通过对企业内部各个职能部门和人员进行合理分工,促使企业各部门及人员履行岗位职责得已实现,是解决当前企
业内部控制松弛的重要举措。
一、企业内部会计控制存在的问题
1.内部会计控制意识薄弱
内部会计控制制度的建立对于完善整个内控体系可以发挥举足轻重的作用,国家虽有明文规定企业必须建立内部控制制度,不少企业却没有建立和健全内部控制制度和会计人员内部牵制制度,造成会计人员与审批人员、经办人员以及保管人员职责不分、权限不明的状况。企业在采购、生产、销售的各个环节存在着严重的漏洞,缺少有效的内部控制制度,致使会计信息失真。
2.内部会计控制制度不健全
长期以来,企业普遍存在着内部控制制度不健全,财务管理薄弱的现象,大多数企业的内
部控制制度不够全面,没有覆盖企业中所有部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和业
务环节。许多企业内部会计控制簿弱,造成会计核算不实,导致会计信息失真,会计工作秩序混乱,让企业蒙受不必要的经济损失。许多企业没有建立会计人员内部牵制制度,甚至一些企业连机构完善的财会部门也没有,没有建立票据和印章的分管制度,会计、出纳以及审核等均由一人包办;有的企业虽然建立了内部审计机构,却不能充分发挥其职能,监管措施形同虚设。
3.组织机构设置不合理
现在很多企业的组织结构设置很不合理,企业对所属部门的资产缺乏全面的管理和控制,导致企业经济资源和信息资源比较分散,不利于发挥企业的规模效益。企业集团与所属部门之间缺乏信息交流,各个部门之间缺乏配合与协作,不能实现资源共享,不利于协同效应的发挥,无法作出合理的经营决策。
4.会计人员素质不高
从专业素质上看,整个会计群体呈现缺少专业学院教育的状况。据统计,在我国1200万会计人员中,受过大学专业教育的不及10%。在素质相对较高的国有企业以及县以上集体企业的600万会计人员中,大学以上学历的也只有18.21%,有会计师资格的仅占8.45%,会计人员业务素质可见一斑。个别会计人员的职业道德和品质操守相当受到质疑,表现为会计人员人为地捏造会计数据,替企业做假帐,编假报表,提供虚假会计信息,隐瞒收入,虚报利润,逃避
税收,掩盖企业真实的财务状况,损害企业所有者利益和投资者利益,很难发挥其监督和约束作用。
二、内部会计控制制度设计原则
1.合法性原则
应符合国家有关法律法规和内部会计控制规范的要求以及企业的实际情况制订、完善并落实本单位的内部会计控制制度。
2.有效性原则
应当约束企业所有内部会计工作人员,不得拥有超过内部控制的权力,将合理的内部会计控制落到实处,提高其有效性。
3.全面性原则
内部会计控制应当涵盖单位涉及会计工作的各项经济业务和相关岗位,将控制措施和手段落实到决策、执行、监督和反馈等各个环节,尽可能加大内部会计控制制度这一张“网”的密度,使各项工作和业务在这一张“网”内有条不紊地进行运作。
4.不相容职务分离原则
内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构和岗位设置以及职责权限划分合理,各单位应在组织机构设置和人员工作安排时,将互为不相容的职务交由不同的部门和人员去执行,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督,利用他们之间的制约关系起到相互控制的作用。
5.成本效益原则
建立和实施内部会计控制的目的是通过合理控制成本,达到相对最佳的控制效果。内部会计控制在强调其技术性的同时,作为一项实际的工作还要强调其社会性,片面追求控制效果而忽视控制成本是不能为社会所接受的。
6、适应性原则
内部会计控制是不是一成不变的,应随着外部环境的变化和内部管理要求的变化而变化,加强对内部会计控制制度的不断修订和完善。
三、建立内部会计控制制度的方法
1.实行不相容职务分离
不相容职务指的是如果由一个人担任,出现差错和弊端的可能性就会增加,应当设置2—3个人担任相应职务。合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互监督相互制约的机制,记帐、审批、经办、保管人员的工作职责应当明确,并相互分离、相互约束。具体措施如下:(1)记录收款与保管现金职务分离;(2)货款支出与记帐的职务分离;(3)存货的采购、验收、保管、运输等职务与付款职务分离;(4)存货的收发与记帐职务相分离;(5)开具银行支票与掌管签章职务相分离;(6)发票开具与收款职务相分离。
2.授权批准控制
该方法要求单位明确规定涉及会计及相关的工作授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。这样,不但各部门分工明确,而且岗位责任明确,能清楚体现各职能部门和工作人员应有的职权和应负的责任。一旦某个环节出了问题,就应当追究负有责任的有关部门和人员,以实现控制的职能。
3.建立会计系统控制
该制度要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度,制订适合本单位的会计制度,明确会计凭证、会计帐簿和财务报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办
法,实行会计人员岗位责任制,全面反映经济活动情况,增强内部管理的实效性,充分发挥会计的监督职能。
4.实行财产保全控制
财产保全控制也就是财产安全控制,它要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触,主要采取定期盘点、财产记录、帐实核对、财产保险等措施确保财产的安全完整。
5.加强电子信息技术控制
要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统,减少和消除人为操纵因素,加强对
财务会计电子信息系统的开发和维护,加强对数据输入和输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制,确保内部会计控制制度的有效实施。
四、完善内部会计控制的对策
企业内部会计制度是现代企业内部控制制度的重要内容,内部会计控制制度执行的好坏将直接影响到会计信息的真实性和国家的经济利益。通过以上对我国企业内部控制制度存在问题的分析及基本原则的阐述,我们可以从以下几方面进一步完善企业的内部控制制度。
1.保证会计记录的真实性和可靠性
内部会计控制制度则是企业内部控制的核心,而会计记录控制则是整个会计控制的核心,它主要对会计记录、会计报表、会计业务的准确性、可靠性实施监督管理,它所包含的内容非常广泛,如:会计凭证填制制度,账簿登记制度,财产清查制度,账簿核对制度,原始记录保
管以及合理的会计政策和程序等。会计记录的填写都要符合一定的格式和规定,会计记录的规范性为内部审核提供了有利条件,会计记录的真实性与完整性对于提高会计信息质量和建立科学严密的内部会计控制制度具有重要作用。
2.贯彻不相容职务分离原则
《会计法》规定应当建立企业内部会计控制制度,它是现代企业内部控制制度的重要内容,会计内部会计控制制度执行的好坏将直接影响到会计信息的真实性,贯彻不相容职务分
离原则是企业内部控制制度的重要内容,必须合理设置会计工作岗位,明确会计人员的职责
与权限。将财务工作与会计工作实行分离,会计人员的工作职责是负责提供会计信息,记录和反映经济业务以及编制会计报表,财务人员的工作职责是筹资、融资以及制定财务计划等;一项经济业务必须经过具有两个以上的经办人员完成,出纳人员只负责现金、银行存款的收付与登记工作,不应涉及往来账、坏账及销售业务;企业支票与银行印章不能由出纳员一人保管,以防虚开支票或挪用公款,从而防止舞弊。
3.加强财务管理系统的控制与管理
随着知识经济时代的来临和因特网的广泛应用,通过网络系统可以对繁琐的会计数据进行加工处理、传输、分析,内部控制规章制度可以通过计算机程序固定化,增加了透明度,减少人为因素,可以实现人工无法做到的“人盯人”的内部监控,伸长了内部会计控制的“手”。严格控制操作者的权限,设置多级安全保密措施来对内部控制系统进行内部控制,由财务负责人统
一专管,明确各自的责任。积极推进财务和业务的一体化,运用统一的财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化,逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享,保障企业内部监控的规范化与高效化。
4.提高会计人员素质
以人为本的管理观念反映到企业内部会计控制当中就是以人的发展为出发点,充分调动人的积极性和创造性,最终实现企业的发展和目标。在知识经济条件下随着电子商务的广泛应用,传统的手工记帐方法将退出历史舞台,会计核算手段将由会计电算化向会计信息化过
渡。必须加强会计人员网络知识和电子商务知识的学习,会计人员既要精通国内各种会计业务,又要了解国际会计惯例,熟悉国际会计业务,提高业务素质和业务能力,明确每个人员的岗位责任,遵守会计职业道德规范,做到会计业务精益求精、会计行为合法合规。
5.完善内部审计制度
目前许多企业内部审计人员都是由企业会计人员兼任,会计人员作为内部人员与企业密切利益相关,无法发挥内部审计作用。内部审计制度的目的是对会计记录、会计报表进行检查、监督,检查会计资料的真实性和合法性,了解企业的财务状况、经营状况和经营结果,对企业的生产经营活动进行监督,监督企业的经济活动是否符合国家的财经法规。内部审计制度在企业的发展过程中发挥着重要作用,特别在履行审计职能,监督经济活动,加强经济管理,提高经济效益等方面,内部审计是企业内部控制体系中不可缺少的环节。因此,企业应该加强会计人员审计知识的上岗培训,加强会计内部控制和会计监督力度,保证内部审计质量,保护企业资产不受损失。
综上所述,企业应当重视内部会计制度建设,能否建立一套行之有效的内部会计控制制度,对企业的生存与发展具有重要意义。目前,针对对外投资、资产处置、资金调度等经济业务中缺乏有效控制,企业会计信息失真严重,存在盲目决策、管理混乱给国家、企业、社会公众利益造成重大损失的情况,究其原因都是企业内部会计控制和会计监督弱化。因此,必须建立有效的企业内部会计控制制度,保证企业会计信息的真实完整,保护企业财产安全,提高企业经济效益。
参考文献:
[1]王国武.中小企业财务管理问题及对策,会计研究,2006(21)
[2]樊利平.企业财务风险管理,财会通讯,2006,(02)
企业的内部会计控制浅析(6篇)-会计控制论文-会计论文
企业的内部会计控制浅析(6篇)-会计控制论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇:营改增对内部会计控制的影响 摘要：自我国改革开放以来，交通及服务行业获得了空前的发展，传统的营业税也浮现了重复征收的问题，为了改善此种状况，我国自2012年开始实行营改增的税收政策，并首先将上海作为试点单位，而后在全国范围内逐渐展开。作为税制改革的重大举措，营改增的积极成效已经在企业中初见端倪，减轻了国内企业的税收负担。但营改增无疑也会给企业带来一定的影响与挑战，只有深入地了解分析了营改增税收政策的内容及意义，才可以更好地适应其税制改革，进而为企业创造更大的经济效益。 关键词：营改增；内部会计；控制；影响；对策；探究
一、营改增的主要内容和意义 营改增其实就是企业以往所缴纳的营业税改变为增值税模式，这种模式主要是针对企业内部增值部分纳税而制定的，这种方式有效避免了企业重复纳税现象的发生。营改增制度我国最初是在2012年所提出的，经过不断的完善与发展2016年初进行全面的推广和使用。营改增制度在我国经济政策中的实施具有非常重要的意义，其积极作用主要体现在以下几个方面：首先，营改增制度的实施，有效避免了企业重复纳税现象的发生，不仅减轻了企业纳税负担，而且还有效推动了企业的发展；其次，营改增制度的有效实施还对我国的经济结构进行了有效的调整和优化，不断推动了企业的发展与进步；再次，营改增制度的有效实施更好地确保了市场竞争以及税收制度的公平性，同时还使得企业更好地发挥了自身的优势，不断提升了企业的产品质量以及服务质量。总之，营改增的实施有效促进了企业的可持续发展。
毕业论文-浅析会计电算化系统内部控制
浅析会计电算化系统部控制毕业论文 目录 引言 (1) 1.会计电算化条件下部控制的现存问题 (2) 1.1会计电算化条件下部控制的现状 (2) 1.2会计人员一身多职现象严重，安全意识淡漠 (2) 1.3原始凭证数字化，易于伪造 (2) 1.4部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大 (2) 1.5数据的安全性、性差 (2) 1.6建立会计电算化部控制的必要性 (3) 2.会计电算化对部控制的影响 (4) 2.1部控制形势的变化 (4) 2.2部控制制度容的变化 (4) 2.3部稽核机制发生变化 (5) 2.4部控制的重点发生了变化 (5) 2.5部控制的手段和技术发生了变化 (5) 2.6会计信息存储介质、存储方式的改变 (5) 3.电算化系统的部控制 (6) 3.1制度控制 (6) 3.2程序控制程序 (6) 4.加强电算化系统的部控制制度建设的其他建议 (7)
4.1明确职责分工，加强组织控制 (7) 4.2加强部审计 (7) 4.3建立健全人才培训制度，提高会计人员素质 (8) 4.4严格对机构和人员的管理与控制 (8) 4.5建立全面、规的会计基础管理制度 (8) 结束语 (9) 参考文献 (10) 致谢 (11)
引言 部会计控制是处理会计业务时所形成的自我调节和自我约束的有机体。可以说，单位实现会计电算化后，管理部门越来越器重会计电算化系统产生的信息，这些信息的正确性和可靠性依赖于部控制功能的强弱，而且随着会计电算化信息系统的资源日益增多，没有强有力的部控制，这些资源就可能得不到有效的运用，甚至还会受到有意或无意的破坏。此外电算化会计信息系统比手工会计信息系统更加复杂，技术性更高。更有可能产生舞弊和犯罪行为或者出现无意的差错。严格的部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证，因此，实现会计电算化以后，单位更需要加强部控制，保护财产的安全完整、提高数据的正确性、可靠性。
企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文
企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 【摘要】随着我国市场经济的发展，企业发展中会计部门的重要性也越来越明显。企业内部管理制度能否顺应时代的发展，是决定企业能否持续发展的关键因素，而在企业内部管理制度中会计部门的内部控制又是重中之重。会计部门本就是一个企业能否良好运行的关键，而会计内部控制有助于企业制定正确的决策，促进企业发展。本文通过介绍企业会计内部控制制度中存在的问题进行简要的分析研究。 【关键词】企业会计部门内部控制 企业的竞争压力在市场经济的不断发展中逐渐加大，企业之间的竞争愈演愈烈，没有任何企业能够在这激烈的竞争环境中独善其身，偏居一隅。企业内部控制的制度就在这样的大环境中产生了，因为企
业的发展需要充分的了解社会需求，根据社会的实际情况制定发展路线。而企业会计内部控制的有效性、合理性和科学性，能够防止企业发展中出现各种原则性的失误，甚至是违法行为，确保企业的业务工作顺利开展。企业要想在竞争中保持优势，就必须清楚地认识到企业会计部门内部控制的重要性。 一、会计内部控制存在的问题 企业会计内部控制本是为了更好的提升会计信息质量，有效减少企业内部产生的一些不必要的错误和弊病，保证企业的生产经营和发展能够按部就班的进行。可是由于企业对会计内部控制的管理措施不完善，工作人员态度的不端正，导致企业会计内部控制存在不少问题。下面就企业会计内部控制存在的问题进行阐述说明。 （一）对会计内部控制制度认识不充分
由于一些企业的领导层面组成人员年龄偏大，做事讲求稳重，行事过于保守，缺少创新的勇气和胆识，面对会计内部控制这项新的制度，总是有些忐忑，抱着观望的态度。不建立会计内部控制制度怕会对企业未来的发展有影响，可建立了会计内部控制制度后又不想过多的投入人力物力，使会计内部控制制度的管理力度不够强。而大部分的工作人员对会计内部控制制度的了解只是片面的，思想多多少少会受领导的影响，对内部控制制度缺乏足够的重视，在工作中不够严谨，没能严格执行会计内部控制制度的要求，大多是流于形式，导致会计内部控制制度的作用无法充分的发挥出来，甚至会导致会计部门在财务管理上产生的漏洞，给那些犯罪分子提供了犯罪机会，导致我国企业流失了大量资产，影响了企业未来的发展。 （二）对会计从业人员选择不合理 优秀的制度同样需要优秀的工作人员来执行。我国的《会计法》中曾明确要求，从事会计工作的人员一定要持有会计资格证书，管理
(完整版)内部控制体系毕业论文
摘要 21世纪初国内外出现了一系列的舞弊案，如国外的世界通信、默克制药、安然和施乐等大批国际大公司，国内的麦科特、郑百文、银广夏、红光实业、蓝天股份等上市公司会计造假案。这些造假案的出现使得内部控制越来越得到大家的关注。有效的内部控制体系有利于企业的长期可持续发展，进而美国COSO委员会在2004年颁发了《企业风险管理框架》；加拿大特许会计师协会（CICA）负责的控制规范委员会发布了“控制指南”。我国2008年6月发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》三份征求意见稿。而与此同时，我国的房地产业经过十几年的高速发展，在近几年房价狂涨后被推到了风口浪尖上，政府连续出台的调控政策让房地产业外部经营环境恶化，由此在这样一个市场环境下房地产企业要防范风险，建立完美的内部控制体系就显得很有必要，稳固根基才能实现长期可持续经营。本文在参考以往大量文献的基础上，以G房地产公司为例，结合公司实际情况对其内部控制进行了评价诊断并提出了一些调整建议。通过实例研究，结合案例公司自身情况对其内部控制提出整改建议，这对其他企业也起到一定的借鉴参考意义。 关键词:内部控制；评价；诊断；对策
Abstract In the beginning of the 21st century there appears a series of fraud, such as the WorldCom, Merck, Enron and Xerox, these big international companies. In China such as MACAT, Zhengbaiwen, Guangxia, red Industrial, blue sky,. The emergence of these fraud cases is increasingly everyone's attention. Effective internal control system is conducive to long-term sustainable development of enterprises, and then the U.S. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO) in 2004 awarded the "Enterprise Risk Management Framework"; Canadian Institute of Chartered Accountants (CICA) responsible for the control of Codex Committee issued the" Guidelines for control ".And our country In June 2005, the State Council agreed to "Led by the Treasury Department, the Joint Commission and the national endowment appoint, actively study and formulate a complete set of recognized corporate internal control guidelines".In July 2006 the internal control standards committee established. Meanwhile, China's real estate industry after 10 years of rapid development now meet the bad environment.the establishment of a perfect internal control system becomes necessary, a solid foundation in order to achieve long-term sustainable business.In reference to past extensive literature and on the basis of the G real estate, combined with the actual situation of its internal control evaluation of diagnosis and put forward a number of proposed adjustments. Key words：internal control；evaluation；diagnosis; countermeasure
企业会计内部控制制度(doc 29页)
企业会计内部控制制度(doc 29页)
财务工作手册 第一部分 财务岗位设置及工作职责 各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。 根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产管理），分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名（业务比较少的，开票员、稽核员合并），其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1人），保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。 财务中心岗 位框架图 财务总监 财务经理 分公司财务 总部 往来管理 成本控制 财务分析 出纳网管 收银员 开票员 稽核员
财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。 财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。 一、财务总监岗位职责 1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。 2.建立公司会计核算体系和制度。 3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。 4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。 5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。 6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。 7. 负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。 8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。 9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。 10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。 11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。 12.监督、检查财务纪律执行情况。 13.完成领导交办的其它工作。 二、财务经理岗位职责
内部会计控制论文社会问题论文：企业内部会计控制
内部会计控制论文社会问题论文： 企业内部会计控制 摘要:研究企业内部会计控制存在的问题,对于建立有效的企业内部会计控制制度,保证企业会计信息的真实完整,保护企业财产安全,提高企业经济效益,对企业的生存与发展都具 有重要的现实意义。本文结合企业的实际,提出了企业内部会计控制存在的问题与对策。 关键词:会计控制问题对策 企业内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护企业资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。完善企业内部会计控制制度能够避免或降低企业经营风险,提高会计信息的真实性,保护财产物资的 安全与完整,确保企业经营管理目标的实现,能够从源头上治理腐败,维护社会主义市场经济 秩序。《会计法》为内部会计控制制度确立了其法律地位,新修订的《会计法》明确规定:“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”,并赋予财政部门对各企业建立并实施单位内部会计监督制度情况的检查权和处罚权。企业内部会计控制制度是作为《会计法》的配套规章,能够保证企业的生产经营活动高效有序进行。企业内部控制制度通过对企业内部各个职能部门和人员进行合理分工,促使企业各部门及人员履行岗位职责得已实现,是解决当前企 业内部控制松弛的重要举措。 一、企业内部会计控制存在的问题 1.内部会计控制意识薄弱 内部会计控制制度的建立对于完善整个内控体系可以发挥举足轻重的作用,国家虽有明文规定企业必须建立内部控制制度,不少企业却没有建立和健全内部控制制度和会计人员内部牵制制度,造成会计人员与审批人员、经办人员以及保管人员职责不分、权限不明的状况。企业在采购、生产、销售的各个环节存在着严重的漏洞,缺少有效的内部控制制度,致使会计信息失真。 2.内部会计控制制度不健全 长期以来,企业普遍存在着内部控制制度不健全,财务管理薄弱的现象,大多数企业的内 部控制制度不够全面,没有覆盖企业中所有部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和业 务环节。许多企业内部会计控制簿弱,造成会计核算不实,导致会计信息失真,会计工作秩序混乱,让企业蒙受不必要的经济损失。许多企业没有建立会计人员内部牵制制度,甚至一些企业连机构完善的财会部门也没有,没有建立票据和印章的分管制度,会计、出纳以及审核等均由一人包办;有的企业虽然建立了内部审计机构,却不能充分发挥其职能,监管措施形同虚设。 3.组织机构设置不合理 现在很多企业的组织结构设置很不合理,企业对所属部门的资产缺乏全面的管理和控制,导致企业经济资源和信息资源比较分散,不利于发挥企业的规模效益。企业集团与所属部门之间缺乏信息交流,各个部门之间缺乏配合与协作,不能实现资源共享,不利于协同效应的发挥,无法作出合理的经营决策。 4.会计人员素质不高 从专业素质上看,整个会计群体呈现缺少专业学院教育的状况。据统计,在我国1200万会计人员中,受过大学专业教育的不及10%。在素质相对较高的国有企业以及县以上集体企业的600万会计人员中,大学以上学历的也只有18.21%,有会计师资格的仅占8.45%,会计人员业务素质可见一斑。个别会计人员的职业道德和品质操守相当受到质疑,表现为会计人员人为地捏造会计数据,替企业做假帐,编假报表,提供虚假会计信息,隐瞒收入,虚报利润,逃避
会计内部控制本科毕业论文
会计内部控制本科毕业论文 摘要：本篇文章针对医院财务会计的内部控制管理一题展开了较为深入的研究，同时 结合笔者的自身经验总结出了几点可行性较高的应对措施，其中包括进一步强化医院的财 务会计控制意识、进一步完善医院的内部稽核制度、进一步提升医院财务会计信息的真实 性以及进一步加强医院的信息科技建设力度等等，以期能够对国内医疗机构整体管理水平 的提升献上笔者的一点绵薄之力。 关键词：医院财务;财务会计;内部控制;控制管理 一、前言 近年来，伴随着国内医疗体制改革工作的不断深入，医疗市场中的竞争环境开始变得 愈发的激烈，越来越多的医疗机构都开始逐渐的加入到划分医疗市场的队伍当中。在此基 础之上，针对医院原有的财务会计内控管理工作展开进一步的完善，不仅可以从根本上增 强医院的风险控制水平，同时还可以从根本上减少国有资产的流失情况，对社会经济水平 与医疗行业的可持续发展均带来了较为明显的促进作用。 二、医院财务会计内部控制所存在的问题 一医院的财务会计控制意识较弱 财务会计控制意识较弱是影响医院财务会计内控水平进一步提高的主要原因，国内很 多医院的财务会计工作者本身的控制意识就比较薄弱，并且对医院现行的会计内控制度并 没有理解透彻，从而在开展内控管理工作时仅仅停留于表面的理论层面，难以对内控工作 的进一步深入带来全面的促进作用。 二医院的内部稽核制度不完善 绝大多数医院的财务会计中的内部稽核制度并未发挥出其应用的价值，不仅在日常的 财务管理工作中难以表现出应有的权威性，同时还无法对医院的财务部门展开全面的监督。纵观我国绝大多数医院的内部稽核管理现状来看，很多稽核人员均为从其他岗位中临时调 动过来的，极为容易出现执行者与控制者的双重身份现象，从根本上增加了会计管理工作 的难度。长此以往，稽核人员就不能够在日常的管理工作中及时的发现问题和不良状况， 从而在年度和年终考核中难以给出针对性较强的建设意见。 三医院的财务会计信息失真严重 目前，国内很多医院在开展财务会计内控工作时存在着较大的局限性，从而让财会信 息的真实性难以得到保证。此种现象不仅严重影响到了医院财务会计工作的整体质量，同 时还阻碍了财会工作的有序推进。医院财会信息现象具体表现为数据信息凭证缺失、财务 工作者徇私舞弊以及财务收支数据弄虚作假等等。
浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策-毕业论文
浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策 摘要 改革开放以来，国内经济社会快速发展，中小企业以其制度灵活、决策效率高等特点，在规模和质量方面都得到了快速的发展，逐渐成为我国社会主义市场经济的重要组成部分。随着国内市场经济的不断完善和发展，中小企业在内控管理方面开始面对新的问题，会计内部控制是中小企业在管理方面存在问题较多的领域，部分中小企业在会计内部控制方面存在制度不健全、执行不彻底、领导不重视、组织不支撑、人员不饱满等情况，导致中小企业在会计管理方面存在较大问题，是制约我国中小企业可持续发展的重要问题。面对新的市场发展机遇和挑战，国内中小企业应该加强对会计内部控制的重视，从制度、流程、组织、人员、文化等方面建设优质高效的会计内部控制体系，提高企业的会计管理水平和资金管理能力，为实现国内中小企业数量、规模、质量和谐发展提供有力的保障。 关键词：中小企业会计内部控制
目录 一、引言 (1) 二、中小企业会计内部控制存在的问题 (1) （一）会计内部控制制度存在缺陷 (1) （二）会计内部控制执行力度不足 (1) （三）管理层对会计内部控制重视不足 (2) （四）部门及组织设置不合理 (2) （五）缺乏专业的会计内部控制人员 (2) 三、加强中小企业会计内部控制的对策建议 (3) （一）完善会计内部控制制度 (3) （二）营造出良好的内控环境 (3) （三）提高管理层对会计内部控制工作的重视 (4) （四）建立高效的会计工作组织体系 (4) （五）提高财务人员、内控人员的综合素质 (4) （六）加强中小企业内外部监督 (5) 四、结论 (5) 参考文献 (7) 致谢 (8)
企业会计内部控制制度-最新范文
企业会计内部控制制度 摘要：当前,市场竞争越来越激烈,传统的经营管理模式已经不能适应当前的发展趋势。在此,企业内部的会计师应该以企业内部实际发展状况为缘由,充分地认识到会计内部控制工作的重要性和价值。会计人员应该严格按照规范对会计内部控制办法进行重点研究与分析,以期提升企业的经济效益。本文对新时期下的企业会计内部控制中存在的问题进行了详细的阐释,并提出了针对性的策略,保证企业有效运行。 关键词：新时期;企业会计;内部控制制度;问题;策略 企业运营和管理中均应该重点关注内部控制。同时,内部控制也是企业在市场竞争中稳定立足的重要前提和基础。企业实行内部控制也为自身利益最大化做好了嫁衣。但是,企业的经营和管理方式也会产生一定的转变。企业会计的职能是为了相关单位等提供服务,其进行内部控制的过程中也和董事会和领导产生一定的关联。在企业内部强化对控制工作的重视,就会让企业更好地实现发展目标。由此,下文便重点分析了新时期企业会计内部控制制度。
一、新时期企业会计内部控制中存在的不足 (一)会计内部风险评估不足。一般来说,企业的发展规模和经营风险是存在正相关的关系。在此情况下,便对风险评估体系产生了一定的制约,相关工作人员的执行能力也受到了影响。另外,企业领导也没有制定出合理的预警方案,这大大提升了企业的经营风险。该问题的存在会严重影响新时期企业会计内部控制的效果。经营风险的增加会对企业内部的发展和进步产生重大的影响。(二)会计内部控制人员素质低。通常来说,企业在进行人员选用的过程中,经常会降低要求。这样,就导致一些会计内部控制人员专业技能和知识不够充足,使得企业内部会计工作失去了规范性和常理性。同时,企业内部控制在实际实施的过程中相关工作人员并没有呈现出比较强的意识。企业内部的财务管理人员,最基本的技能便是理财。但是,现新时期背景下,很多企业内部的会计控制人员往往没有比较强的专业技能,还会呈现比较低的个人素养。在这样的情况下,便不能满足职业需要。另外,内部控制人员对市场的环境还了解得不够彻底。(三)会计内部控制监督机制缺乏。在企业内部进行内部监督和控制的过程中,能够拥有一个比较
小型企业内部会计控制论文-会计控制论文-会计论文
小型企业内部会计控制论文-会计控制论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 一、小型企业内部会计控制 内部会计控制是一个企业内部控制中最为重要的组成部分之一。为了确保企业的资产完整与安全，避免出现会计漏洞，需要进行内部控制。内部控制主要是指通过利用企业内部分工而形成的相互制约与相互联系，加强企业管理，提高经济效益。内部会计控制是指企业对与会计相关的经营活动进行有效控制，如实物资产、货币资金、对外投资与采购付款等。企业内部会计控制主要有四个功能。首先可以保障企业资产的安全性与完整性，二是提高会计信息的正确性与可靠性，三是促进国家法律法规切实执行，另外可以提高企业的管理效率。但我国的企业，尤其是小型企业在会计内部控制中存在的问题却非常严重，如果不加以干涉，有可能会对国家经济造成严重影响。 二、小型企业内部会计控制问题 1.缺乏必要的控制制度与规范
每个企业的经营范围或管理理念都存在或多或少的差异，对于内部控制管理，也会有所不同，小型企业在进行内部会计控制中，没有制度，或是直接引用其他企业的财务管理制度，在执行过程中发生众多难以操作的问题一些企业的会计科目设置不合理，出现任意修改、涂抹的情况，甚至会计数据都存在变更的现象，做假帐更是层出不穷，这些行为都从侧面反映出企业没有一个完善的控制制度约束，从而造成流程中漏洞百出，隐藏着巨大的安全隐患。甚至一些小型伯的控制制度与规范只为了应付检查，而对于自身的管理却没有任何的指导意义，做表面文章，导致内部控制出现严重问题。 2.管理者与会计人员观念存在问题 小型企业的管理者一般为创业者，从技术专业人才向管理者角色转变过程中，没有吸收到足够多的管理水平与知识，对于企业内部控制更没有明确的想法，造成企业在运营过程中偏重于技术管理，而对于运营管理与财务管理出现问题。小型企业的经营权与所有权往往都集中在管理者一人或几人中，对于内部会计控制重要性认识不足，或者认为这种控制只是对除管理者外的其他人员进行约束，这种观念造成内部控制失真，对于内部控制中出现的问题也不及时纠正，往往说一句话就过去了，认为小型企业没必要为了内部控制中的问题严肃处理，久而久之也就会出现大的问题。小型企业的会计人员一般为无证上岗，对于财务专业知识缺乏，更对于相关的法律法规知识欠缺，这些人员
企业内部控制论文
内部控制作为一种先进的企业内部管理制度，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。本文论述了企业内部控制的内涵，并针对现阶段企业内部控制存在的问题提出了相应对策。 企业内部控制制度是为适应生产经营管理需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，作为企业管理的重要手段，建立并完善企业内部控制制度是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。在市场经济条件下，企业内部控制既要遵循传统内部控制的原则，又要研究新的内部控制理论和方法。 一、企业内部控制的内涵 内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了“内部牵制的采用一制约机制的建立一控制体系的形成”三个阶段。内部控制的职能不仅包括企业管理者用来授权与指挥进行购货，销售，生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算，审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经营活动进行综合计划、控制和评价而制定和设置的各项规章制度。因此，内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业生产经营活动，就需要有相应的内部控制。 企业制定内部控制制度的目的，在于保证其经济活动的正常进行，保护企业资产的安全，完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针，政策的贯彻执行程度，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。目前，我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后，使研究企业内部控制的理论与实务成了最紧迫的课题之一。 二、我国企业内部控制的现状 随着社会主义市场经济的不断完善，我国企业也不断发展壮大，但相当一部分企业由于管理制度不健全，机构设置不合理、人员素质较低等原因导致内部控制薄弱，成为制约企业发展的一千瓶颈因素。 1、企业内部控制意识薄弱 由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才能看出而且需要多设置人员岗位。需要制定大量的规章制度，需要增加办事环节和程序，因而多数企业把精力主要放在生产和营销上，有人认为，加强内部控制，束缚了自己的手脚，会影响办事效率;更有甚者认为，搞内部控制就是对自己人的不信任，容易制造内部矛盾等等。 2、员工整体素质比较低下 一方面，我国很多企业中缺乏知识全面、素质高的会计人才，一般本科会计毕业生的就业选择首选是发达城市的大企业，其次是各大院校，行政事业单位，真正流向中小企业的会计人才数量就非常有限，另一方面，会计人员无证上岗现象严重，有些企业根本不符合《会计法》中关于会计人员从业资格管理的规定，只能聘请无会计证的人员从事会计工作。 3、内部控制制度不健全
中小企业内部控制中存在的问题全套及对策研究 毕业设计(论文)
无锡商业职业技术学院 毕业论文 题目：中小企业内部控制中存在的问题及对策研究 姓名： 专业：会计 班级：会计142 学号：14291109 指导教师： 2015年06月29日
摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。 关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策； 一、引言： 近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。现阶段，我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。因此，有必要分析中小企业内部控制存在的问题，研究其问题发生的原因，并提出相应的解决措施。
企业会计制度及内部控制制度
一、课程整体内容要求，是使大家对此课程有所了解，并掌握其学习方法。这门课的指导方针： （一）应试性。 （二）知识性。 二、就本课程学习的要求和难度，按照学习上的教学目标来讲，开设这门课所要达到的目的是：为了让大家更好的了解会计制度设计。 没学这门课以前只要求我们会作账： 比如：购买固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 再比如：固定资产的处置、盘营盘亏等这些业务，因为会计制度是这么规定的，所以必须制度去做。 而学习这门课的立足点是：告诉你为什么要这样做，怎么做更好。 从这门课的内涵来讲，会计制度设计包括的内容非常广泛，这门课程的学习是大家已经接触过的基础会计，中级财务会计，管理会计，成本会计等，合成后的一门后续课程，需要大家有较
好的基础知识。 三、对这门课的内容作一下简单介绍： 第一部分：第一章概论，第二章会计制度设计的要求、依据和程序。这个内容实际上讲述的是会计制度设计的基本理论。 第二部分，从第二章至第六章，包括会计制度总则的设计，会计科目的设计，会计核算形式的设计，会计报表的设计。这几章涵盖了以前学过的基础会计，中级财务会计，管理会计，成本会计等课程的理论和方法。 第三部分，从第七章至第十二章的内容。讲述了内部控制制度的内容和相应各种会计核算。内部控制制度对企业的发展非常重要，是近几年新增加的内容。 四、本课程的题型题量，分值的分布情况。一共有四个大题： 1.单选题（10个，一共10分） 2.多选题（10个，一共20分） 3.简答题（一般4个，一共20分） 4.综合设计题（一般3个，一共50分）
五、对大家学习的要求： 首先、必须有信心。根据所讲的内容去理解。 第二、对所学的内容进行及时复习。边学习边掌握。 第三、不要看太多的复习资料，做太多的练习题。 根据老师所讲的内容，将张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导，题目非常少，对老师所讲的内容有了一定的了解，然后，应用张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导的资料进行练习。 会计制度的意义和作用 会计制度设计的任务 内部控制制度的设计 会计机构和会计人员的设计 第一节会计制度的意义和作用 一、制度的演变及其特点 （一）会计制度及其演变 1.会计制度的概念。（了解） 会计制度是由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范。 2.会计制度的演变（选择题） 会计制度是实践经验的总结，它是随会计的发展而不断演变的。 （1）自发阶段 ①经济特点 a.生产力落后 b.所有者同时是企业的生产者、会计工作者 ②会计制度特点 a.企业的所有者自己兼做会计 b.只有所有者需要这个会计信息，做帐的自主性很大。 （2）随意阶段 ①经济特点 a.生产力比较发达，劳动分工比较细 b.因为工作量的增大，企业所有者不再从事会计工作
内部控制下的企业会计论文-企业会计论文-会计论文
内部控制下的企业会计论文-企业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 一、企业会计内部控制的现状 市场经济的发展，我国企业的发展情况呈现出快速发展的趋势，企业数量不断飙升，在巨大的市场压力下，企业忙于竞争，很少顾及内部的整顿与管理，因此，在企业会计内部管理方面出现了众多的问题。首先是管理者缺乏会计内部控制的观念，只考虑怎样在市场竞争中获取最大的利益，不考虑怎样在管理中进行创新，控制方法使用失误，企业管理不规范的现象频发。另外，管理者没有在风险管理方面进行预案的评估，风险意识淡薄。其次，财产清查制度不健全，极易导致信息失真的情况发生。会计信息是企业整体发展的重要参考依据，但是很多企业却出现财务信息失真的情况，主要表现在会计人员不能及时准确地接受信息、信息沟通不到位、其他部门的工作人员受利益的驱使不配合财务工作人员工作。再加上对会计工作人员的管理力度达不到标准，经常会出现账目混乱、财产不实、数据失真的现象，为掩盖事实的真相，造假情况更为严重，会计核算误差值较大。这一现象严重影响了企业的正常运营，给企业的发展造成阻碍。在费用支出方面，资产流失情况比较严重。企业片面地追求利润最大化，在业务费
用的管理的控制上监管不力，经常会导致财政消费大手大脚，不考虑后果的现象发生。最后是监督问题。监督主要分为事前监督和事后监督两种。事前监督是指在问题没有产生之前进行有效地监督管理，事后监督的意思则与之相反。事前监督能够挽回不必要的损失，而事后监督则不能做到这一点。但是目前我国企业的监督制度往往是采用事后监督，缺乏对流动资金情况的了解，很难发挥监督机制的作用。 二、企业会计内部控制的策略对策 1.提高管理者的风险意识 管理者是企业的掌舵人，因此管理者不仅要具备风险意识，还要能够对风险进行有效地控制，保证企业的健康发展。建立风险意识首先需要了解相关的风险知识，不断扩大自己知识面，还可以请专家针对公司的具体情况制定规避风险的措施，完善企业会计内部管理制度。 2.完善会计信息系统 会计信息的真实、完整是企业会计内部管理最基本的目标，能够起到保证企业资产安全，促进企业发展的作用。在会计信息系统完善方面，需要加强会计部门与其他各部门之间的联系，实现信息共享的目的。另外还需要增加会计接受信息的渠道。在会计信息方面还需要对其进
自考本科会计学毕业论文
自考本科会计学毕业论 文 文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
企业内部会计控制存在的问题及对策 摘要：内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。 关键词：内部会计控制;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度 一、绪论 (一)课题研究背景及目的 对于内部会计控制的概念的提出，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。建立内部控制标准体系是保证财务报告可靠性与企业遵循法律法规的重要条件。1999年全国人民代表大会通过新《会计法》，将内控制度当作保障会计信息“真实和完整”的基本手段之一;新修订的《会计法》十分重视企业内控制度的建设;财政部于2001年2月14日颁发的《内部会计控制基本规范(征求意见稿)》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》，以及中国证监会于2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，都对企业建立健全内部控制制度作了硬性的规定。
轰动全世界的“巴林银行倒闭案”的一个最主要的教训就是内部会计控制的松散，也就是缺乏严密的、行之有效的内部会计控制。此外，美国“安然事件”、“世通公司造假案”、我国证券市场上的“琼民源案”、“银广厦事件”，以及“亚细亚的破产”、“巨人集团的倒闭”等案例，究其原因，大都是属于内部会计控制。实实在在的经验和教训证明了内部会计控制对一个单位的生存与发展的重要性，也进一步说明了在我国建立和健全各个单位内部会计控制体系的必要性。 研究此课题的主要目的是想引起企业和社会的关注，针对目前存在的问题，制定相应的对策，采取措施加强企业内部会计控制。 (二)研究现状 目前国内对于企业内部会计控制的研究文章和着作都比较多。内部会计控制的理论也是各有说法[1，5，7]，关于企业内部会计控制存在问题，有企业制定了完备的内部会计控制制度但不执行[15]，管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出等[14]，为了解决当前存在问题，有学者研究指出建立健全内部控制制度，健全内部会计控制制度体系[16]。还有学者认为，通过产权制度改革，建立现代企业制度，使企业领导人与企业兴衰息息相关，企业领导者才会有动力去实施企业内部会计控制。 (三)研究方法 本课题主要采取的是资料调查法，通过报纸、杂志及网络查到一些与本课题有关的资料，并结合当前财政部文件，综合参考了各类文献[3]、[7]、[11]。
企业财务内控制度
目录 内部会计控制制度 （一）货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度 财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105
内部会计制度 （一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216
8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229
电大会计学本科毕业论文：企业内部会计控制的现状及对策
中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育会计学专业毕业论文 企业内部会计控制的现状及对策 姓名： 学校： 学号： 指导教师：
定稿日期： 2014.02.28 内容提要 企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。企业内部会计控制是企业内部控制的核心，包括保护资产安全、保证帐目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。它通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动进行指挥、调节、控制，以保证企业效益最大化目标的实现。 本文首先介绍了内部控制的概念及其发展,并分析了企业内部控制现状及存在的问题,最后提出了几点企业加强内部控制的建议。 关键字：会计控制存在问题内部控制
目录 一、内部控制概念及其发展 (4) （一）内部控制概念 (4) （二）内部控制的产生及发展 (4) 二、企业内部会计控制的必要性 (4) （一）企业内部会计控制是保证国民经济正常运转的客观要求 (4) （二）企业内部会计控制是会计履行其基本职能的需要 (4) （三）企业内部会计控制贯彻执行法律法规的必然要求 (5) （四）企业内部会计控制是参与国内外竞争的迫切需要 (5) 三、国内企业内部会计控制的现状 (5) （一）对企业内部会计控制认识不足 (5) （二）内部会计控制体系不规范 (5) （三）企业内部会计执行力度不够 (5) （四）内部会计控制缺少相应的监督 (5) （五）内部会计控制制度执行者的素质有待提高 (6) 四、企业内部会计控制存在的问题 (6) （一）由于会计信息失真而造成企业内部控制失效 (6) （二）费用支出失控，潜在亏损增加 (6) （三）企业对内部控制制度认识上存在偏差 (6) （四）案例分析 (7) 五、建立健全企业内部会计控制的对策 (7) （一）深化产权制度改革，建立健全现代企业制度 (7) （二）强化企业内部控制制度，建立有效的激励机制 (8) （三）构筑严密的企业内部控制体系 (8) （四）加强对内部控制行为主体的控制，把内部控制工作落到实处 (9) 参考文献 (9)