集团公司费用预算审计报告

***集团及所属产业公司费用

预算

审计报告

**审字20**[**]

根据集团董事会审议批准的20**年管理费用预算，本次审计特对集团及所属产业公司进行了第一季度审计。现在对审查结果作出如下报告：20**年全集团管理费用预算总额元，实际发生额元。实际支出额占预算总额的 %，节支额元。

20**年1季度各公司管理费用预算与实际汇总表金额单位：人民币元

审计中发现的问题及建议：

1、审计中发现有的公司存在管理费用二级科目使用不规范的情况，建议集团尽快下发财务管理制度以规范财务人员记账时各科目实际发生的费用的类别。

2、存在对固定资产的入账价值界定不清楚的问题，将单位价值较大固定资产计入费用。在审计过程中已提醒财务人员将列入费用中的资产调入固定资产科目进行核算。

3、对于已经实际发生的费用应及时确认并结转损益；

4、审计中发现当年预算中五险一金已列，而实际支付时比预算少支付很多。

经了解此原因为所属公司有个别员工未要求公司缴纳保险所致。建议公司及时与当事人签订具有保护公司合理、合法法律效力的合同，避免公司员工离职而起诉公司未给予缴纳各种保险及公积金等情况发生。正确维护公司的合法权益不受侵犯。

5、由于各种历史原因导致的固定资产按照年度计提折旧导致季度考核口径差异巨大的问题，建议相关公司与主管部门进行协调将固定资产进行仔细盘查后重新进行评估入账。按照财务制度及准则要求按月进行计提固定资产折旧。

本次审计考虑到集团及所属产业公司的行业特点，因此没有对20**年集团及所属各产业公司第一季度的绩效考核情况进行审计。

附表：集团及所属产业公司20**年费用预算与实际明细表；

审计监察部

20**年*月*日