银行会计习题及答案

银行会计习题及答案

第七章金融机构往来的核算

一、名词解释

1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现

二、填空题

1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。

2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。

3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。

4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。

5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。

三、单选题

1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。

A、10%

B、12．5%

C、50%

D、100%

2．拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。

A、利息收入

B、利息支出

C、金融企业往来收入

D、金融企业往来支出

3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。

A、借：现金

B、借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项贷：现金

C、借：××科目

D、借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项贷：××科目

4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。

A、借：待清算票据款项

B、借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项

C、借：待清算票据款项

D、借：存放同业款项

贷：存放同业款项贷：待清算票据款项

四、多选题

1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。

A、商业银行业务现金的收支

B、缴存存款准备金

C、与其他商业银行的资金清算

D、拆借资金

E．再贴现F。转贴现

2．同城票据交换的意义在于（ABC ）。

A、加速银行间的凭证传递

B、提高结算业务的效率

C、及时清算银行间的往来占款

D、交换行可获得不足的经营资金

3．商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（AD ）

A、提出交换的借方票据

B、提出交换的贷方票据

C、提回的借方票据

D、提回的贷方票据

4．异地跨系统转汇的方式有（ABD ）。

A、先横后直

B、先直后横

C、先横后直再横

D、先直后横再直

5．商业银行向中国人民银行的借款包括（ABC ）。

A、年度性贷款

B、季节性贷款

C、日拆性贷款

D、再贴现

五、业务题

2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：

提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元;

提回转账支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。

假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。

思考题

1．什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？

2．跨系统转划款项的方法及核算方法如何？

3．什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？

答案：

一、名词解释

1．金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。

2．同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。

3．同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。

4．跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。

5．法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。6．再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。

二、填空题

1．法定存款准备金，财政性存款准备金

2．先横后直，先直后横，先直后横再直

3．同业拆入，拆放同业

4．金融企业往来收入

5．存放中央银行款项

三、单选题

1．B2．D3 ．A4． B

四、多选题

1．ABCDE 2 ．ABC3．AD4．ABD5．ABC

五、业务题

票据交换差额＝（125，000 ＋32，000）—（18，500 + 161，000）= —22，500（元）

借：待清算票据款项

贷：存放中央银行款项