固定资产损失清单申报表
企业资产损失扣除清单申报表
法定代表人、企业负责人声明
本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
企业法定代表人、企业负责人签名：年月日
企业财务负责人声明
本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
企业财务负责人签名：年月日
主管地税机关
受理意见
主管地税机关受理意见：签章
受理发生需向税务机关清单申报的资产损失，需报送此报告表及其他附报资料；
2、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“申请理由”栏次分别说明；
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失□
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失□
损失实际确认或实际发生年度
资产损失原因及资产损失情况说明（包括损失发生的过程、对损失的处理等，本栏次不够填写可附页）：
根据国家税务总局公告[2011]25号第条第款，经本企业自核，申请类资产损失税前扣除，报损金额为元。
3、纳税方式栏次的填写：总机构填“就地”，分支机构实行汇总纳税的填“汇总”。挂靠类分支机构不实行汇总纳税的填“就地”。
4、本表一式三份，一份由纳税人留存，一份由主管机关留存，一份市、县税务机关留存。
附件1：
企业资产损失扣除清单申报表
金额单位：元
纳税人名称
纳税人识别码
单位地址
财务负责人
办税员
联系电话
企业性质
法人□分支机构□
其他□非法人□
纳税方式
就地□
资产评估申报表模板
资产评估申报表模板1一、基本信息•公司名称：•公司地址：•联系人：•联系电话：•电子邮箱：二、资产评估项目概述•项目名称：•评估目的：例如，转让、抵押、重组等。
•评估范围：详细描述评估的资产类型和数量。
•评估基准日：XXXX年XX月XX日。
三、资产清单•资产类型：例如，固定资产、流动资产、无形资产等。
•资产名称：具体资产描述。
•数量/价值：提供资产的原始数量或价值，以及在评估基准日的数量或价值。
•使用状况/状态：描述资产的使用状况或状态。
四、评估方法与依据•评估方法：例如，重置成本法、市场比较法、收益法等。
•评估依据：相关法律法规、行业标准、市场数据等。
五、评估结果•总资产评估值：XXXX元人民币。
•净资产评估值：XXXX元人民币。
•主要资产评估增值/减值原因分析：对主要资产增值或减值的原因进行简要分析。
六、其他事项•特殊情况说明：如果有特殊情况或需要特别说明的事项，在此处进行描述。
•附件清单：提供与评估相关的附件和文件。
此模板仅供参考，具体内容可能需要根据实际需求进行调整和修改。
在进行资产评估时，请确保所有信息准确无误，并遵循相关法律法规和行业标准。
资产评估申报表模板2一、评估对象1.资产名称：2.资产类型：3.资产数量：4.资产所在地：5.资产权属：二、评估目的1.本次评估目的：2.评估目的的具体用途或计划：三、评估范围与限制1.评估范围：详细说明评估的具体资产或项目范围。
2.评估限制条件：如法律法规、政策限制等。
四、价值类型1.价值类型的选择理由及依据：根据资产特点及评估目的，选择相应的价值类型，并解释选择的理由和依据。
2.价值类型定义：对所选择的价值类型进行明确定义。
五、评估方法1.评估方法的选择理由及依据：解释选择该评估方法的理由和依据。
2.具体评估方法描述：详细描述所采用的评估方法，包括但不限于市场法、收益法、成本法等。
六、评估参数与数据来源1.重要参数定义及取值：明确各重要参数的定义及取值，包括但不限于预期收益、折现率、重置成本等。
固定资产明细表
固定资产明细表1. 引言固定资产是指企事业单位持有并用于生产经营活动、预期使用时间超过一年的有形长期资产。
固定资产明细表是对企业固定资产进行详细分类、记录和汇总的一份清单。
本文将介绍固定资产明细表的目的、内容和编制方法。
2. 目的固定资产明细表的主要目的是记录和监控企业的固定资产。
通过明细表，可以了解固定资产的数量、价值和状况，帮助企业管理者做出合理的决策。
同时，固定资产明细表也是财务报表的一部分，对于企业的会计和税务申报具有重要意义。
3. 内容固定资产明细表应包括以下内容：3.1 资产编号每个固定资产都应有唯一的资产编号，以便于标识和追踪。
资产编号可以按照一定规则进行编制，例如按照资产类别、部门等进行编号。
3.2 资产名称资产名称指的是固定资产的名称或描述，可以是一个通用名称或特定型号的设备。
3.3 资产类别资产类别可根据企业的实际情况进行划分，常见的资产类别包括土地、建筑物、机器设备、交通工具等。
3.4 资产原值资产原值是指企业购买固定资产时所支付的实际金额。
3.5 资产净值资产净值是指固定资产的原值减去折旧和累计报废等因素后的剩余价值。
3.6 资产状态资产状态反映了固定资产的使用状况，可以包括在用、闲置、维修、报废等状态。
3.7 资产位置资产位置指的是固定资产所在的具体位置，例如楼层、房间号等。
3.8 资产使用部门资产使用部门是指固定资产所属的部门或单位，用于统计和管理资产的归属问题。
3.9 购置日期购置日期是指固定资产购买或接收的日期，用于计算折旧和确定资产的使用年限。
3.10 使用年限使用年限是指固定资产预计被使用的年限，通常根据资产的类型和技术特性确定。
3.11 折旧方法折旧方法是指确定固定资产折旧费用的依据和方式，常见的折旧方法有直线法、年数总和法等。
3.12 累计折旧累计折旧是指固定资产从购置到目前为止累计所计提的折旧费用。
3.13 资产增减情况资产增减情况记录了固定资产的增加和减少情况，包括购置、报废、损失、转让等。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项
目
账载金额 1
1 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8）
2
（一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货 币资产的损失
3
（二）存货发生的正常损耗
4
（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
5
（四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产 损失
税收金额 2
6
（五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债 券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
7
（六）分支机构上报的资产损失
8
（七）其他
9 二、专项申报资产损失（填写A105091）
10
（一）货币资产损失（填写A105091）
11
（二）非货币资产损失（投资损失（填写A105091）
13
（四）其他（填写A105091）
14 合计（1+9）
纳税调整金额 3（1-2）
资产损失的清单申报和专项申报(老会计人的经验)
资产损失的清单申报和专项申报（老会计人的经验）马上就要进行2014年度企业所得税汇算清缴，新版《企业所得税年度纳税申报表》看似比较繁琐，实际按填报说明一项一项认真填写还是比较简单的。
下面就资产损失填报做简单的说明。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号，第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
（六）其他经国家税务总局确认不需要税务机关审批的其他资产损失。
属于清单申报的资产损失，企业可以按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备案。
案例：已提足折旧的小汽车，账面价值2万，清理变卖收入1万，按简易方法交增值税。
会计处理：借固定资产清理2借累计折旧贷固定资产借银行存款1贷固定资产清理1-1/（1+3%）*2%贷应交税费-未交增值税1/（1+3%）*2%借营业外支出1+1/（1+3%）*2%贷固定资产清理1+1/（1+3%）*2%年报报表的填列：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，第4行（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，账载金额为计入营业外支出借方的1+1/（1+3%）*2%；税收金额一栏，如果税务认可，就和账载金额一致。
A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填报说明1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
填报第2行至第8行的合计数。
2.第2行至第8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额，已经计入存货成本的正常损耗除外；第2列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额；第3列“纳税调整金额”为第1-2列的余额。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
本行根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）填报，第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额；第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额；第3列“纳税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第1行相应数据列填报。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表(2017年版)——(工商税务)
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）、《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明（一）行次填报跨地区经营汇总纳税企业第1行至第6行、第8行填报总机构情况，第7行填报各分支机构汇总后情况。
1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
本行金额等于第2行至第8行的合计金额。
2.第2行至第8行，分别填报相应清单申报资产损失类型的会计处理、税收规定及纳税调整情况。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
本行金额等于第10行至第13行的合计金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报应进行专项申报扣除的非货币资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、非货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、投资损失的税收金额以及纳税调整金额。
资产损失清单申报明细表(附表一)
编号：
填报时间：年 月 日
纳税人识别号:
纳税编码：
扣除年度：
年
纳税人名称:
金额单位：元
行次
项目
税前扣除金额
帐载损失金额
1
一、非货币资产销售、转让、变买损失
2
1、存货
3
2、固定资产
4
3、无形资产
5
4、在建工程
6
5、生产性生物资产
7
二、存货正常损耗
8
三、固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
法定代表人：（签章）
年 月 日
资料接收人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
9
四、生产性生物资产达到或者超过
1、买卖债券
12
2、股票
13
3、期货
14
4、基金
15
5、金融衍生物品
16
六、其他资产损失
17
合计
0.00
本表一式三份，主管税务机关资料接收人签收并加盖受理专用盖后退一份企业留存，主管税务机关留二份。
企业经办人及联系电话：
资产损失税前扣除清单申报备查资料表
1、按照市场公平交易原则；
2、通过各种交易场所、市场；
3、买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
其出售价格低于计税成本的差额
实际资产损失
清单申报
1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
2、固定资产卡片及相关明细账
3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证
4、与损失计算有关的纳税资料
5、各项资产损失净额计算过程材料；
6、公告规定的其他相关内外部证据材料。
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
正常损耗
其计税成本扣除可回收金额后的余额
实际资产损失
清单申报
1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细账
资产损失税前扣除清单申报备查资料表
清单申报类型
损失原因
损失金额
损失性质
申报方式
备查资料
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
1、正常经营管理活动中；
2、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产
其出售价格低于计税成本的差额
实际资产损失
清单申报
1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
达到或超过使用年限而正常报废清理
其账面净值扣除可回收金额后的余额
实际资产损失
清单申报
1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
2、固定资产卡片及相关明细账
3、与损失计算有关的纳税资料
4、资产使用年限确定依据
5、各项资产损失净额计算过程材料；
企业资产损失税前扣除申报事项操作规程(试行)
企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行）第一章总则第一条为规范和加强对企业资产损失税前扣除的管理，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号）制定本操作规程。
第二条企业资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。
第二章清单申报第三条申报时限：在企业所得税年度汇算清缴期间，企业应在报送《企业所得税年度纳税申报表》之前，向主管税务机关报送《企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表》、《境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失申报汇总表》（包括纸质申报表和电子版申报表）及相关材料。
第四条受理流程:主管税务机关受理窗口应认真核对企业申报的资料是否齐全，企业申报资料不全的，应当要求其补报资料。
企业拒绝补报的,税务机关有权不予受理。
主管税务机关应在企业报送的《企业资产损失（清单申报)税前扣除申报表》、《境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失申报汇总表》上加盖主管税务机关受理专用章.第五条申报的确认:属于清单申报的资产损失，企业应按会计核算科目进行归类、汇总,并将《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》按填表要求填写后报送主管税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查.申报时企业应提供以下材料:1.《企业资产损失(清单申报）税前扣除申报表》;2。
属于境内跨地区经营汇总纳税的总机构，须向其主管税务机关报送《境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失申报汇总表》，并附报分支机构所在地主管税务机关确认的资产损失申报表或其他相关资料复印件。
3。
税务机关所需的其他材料。
（企业应在提供的复印资料上注明“与原件核对无误,原件存于我处”字样，并加盖公章。
）第三章专项申报第六条申报时限：在企业所得税年度汇算清缴期间，企业应在报送《企业所得税年度纳税申报表》之前，向主管税务机关报送《XX(专项申报）税前扣除申报表》（包括纸质申报表和电子版申报表）及相关材料。
损失清单
备查类资料1、营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证（复印件）2、公司设立时的章程、合同、协议（复印件）3、设立和变更登记时的批文、验资报告、最近年度的审计报告（复印件）4、最近期资产负债表、利润表固定资产损失清单（一）固定资产损失申报表（明细及分类总表，标明固定资产名称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）（二）有关固定资产购入时原始记录、损失发生时账面记录、若已进行账务处理需提供账务处理记录；另根据不同类型损失所需材料如下：1、对盘亏的固定资产损失：（1）、企业内部有关责任认定和内部核准文件等（2）、盘亏情况说明。
2、对报废、毁损的固定资产损失：（1）、企业内部有关部门出具的鉴定证明；（2）、单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；（3）、不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；（4）、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；（5）、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
3、对被盗的固定资产损失：（1）、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；（3）、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
（三）对涉及责任人的追责情况。
存货损失清单（一）存货申报表（明细及分类总表，标明存货名称、规格、数量、）；（二）有关存货购入时原始记录、损失发生时账面记录、若已进行账务处理需提供账务处理记录；另根据不同类型损失所需材料如下：1、存货保管人对于盘亏的情况说明；2、存货变质、淘汰、毁损、报废等有关部门出具的证明资料;存货发生实质性或永久性损失的有关证据；3、被盗货物应由公安机关出具报案、结案证明；4、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件及追责情况；5、对发生永久或实质性损失的应提供或取得：（1）、资产被淘汰、变质的经济、技术等原因的说明：（2）、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关资产已霉烂变质、已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面申明：（3）、中介机构或有关技术部门的品质鉴定报告；（4）、无形资产的法律保护期限文件；（5）、有关资产的成本和价值回收情况说明；（6）、不可抗力原因造成存货毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等。
资产损失申报工作指南
郑州新区地方税务局资产损失申报工作指南资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项〔包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项〕等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、消费性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权〔权益〕性投资。
准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合?财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知?〔财税〔2021〕57号〕和?企业资产损失所得税税前扣除管理方法?〔总局公告2021年第25号〕规定条件计算确认的损失。
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报前方能在税前扣除。
未经申报的损失，不得在税前扣除。
纳税人凡涉及资产损失事项的，应于年度终了5个月内，随企业所得税年度纳税申报表一起向主管税务机关申报。
企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进展归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项〔或逐笔〕报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
1、清单申报以下资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：〔1〕企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；〔2〕企业各项存货发生的正常损耗；〔3〕企业固定资产到达或超过使用年限而正常报废清理的损失；〔4〕企业消费性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；〔5〕企业按照市场公平交易原那么，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍消费品等发生的损失。
企业符合清单申报条件的资产损失，应于企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关报送?企业资产损失清单申报表?〔见附件〕，并将有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表.xls
谨声明：此表是根据国家法律、法规以及有关会计和税收规定填报的，是真实、可靠、完整的。 法定代表人签章： 企业经办人： 联系电话： 企业盖章： 年 月 日 税务机关 受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年
月
日
说明：本表按照中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）A105090表填报说明填写。 注：本表一式两份，主管税务机关、企业各留一份。
附件1
资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (XXXX年度)
企业名称： 纳税识别号：
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8） （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 （二）存货发生的正常损耗 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等 发生的损失 （六）分支机构上报的资产损失 （七）其他 二、专项申报资产损失（填写A105091） （一）货币资产损失（填写A105091） （二）非货币资产损失（填写A105091） （三）投资损失（填写A105091） （四）其他（填写A105091） 合计（1+9） 项 目
资产损失申报资料一览表
报废、毁损和变质损失
1、资产帐面价值记帐凭据及清单
2、存货计税成本的确定依据
3、企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料
4、涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明
5、该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告
股权性投资损失
1、股权投资计税基础证明材料
2、被投资企业破产公告、破产清偿文件
3、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
4、政府部门对被投资单位的行政处理决定文件
5、被投资企业终止经营、停止交易的证明文件
6、被投资企业资产处置方案、成交及入账材料
7、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实投资（权益）性损失的书面申明
1、投资的原始凭证、合同或协议
2、会计核算资料证据
3、资产清偿证明或者遗产清偿证明
4、无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索原始记录）
4、固定资产损失的会计处理凭证
在建工程损失
停建、报废
1、工程项目投资账面价值确定依据
2、工程项目停建原因说明及材料
3、因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明
4、资产损失的会计处理凭证。
生产性生物资产损失
财产损失报备需准备什么资料
财产损失报备需准备什么资料财产损失固然是不好的,但是如果真的遭受到了财产损失了应该怎么办呢? ⾸先财产损失需要到相关部门进⾏申报,通常是到税务局,但是各地还有各种情况需要的资料都是不⼀样的,所以下⾯店铺⼩编就介绍⼀些相关的知识,⼤家可以进⾏参考。
财产损失报备需准备什么资料根据国家税务总局公告2011年第25号⽂件规定《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》第⼆⼗九条固定资产报废、毁损损失,为其账⾯净值扣除残值和责任⼈赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认：(⼀)固定资产的计税基础相关资料;(⼆)企业内部有关责任认定和核销资料;(三)企业内部有关部门出具的鉴定材料;(四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;(五)损失⾦额较⼤的或⾃然灾害等不可抗⼒原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
资产损失税务备案需要什么资料企业资产损失税前扣除报送资料分类清单⼀、现⾦损失类现⾦损失确认应提供以下申请资料：(⼀)现⾦保管⼈确认的现⾦盘点表(包括倒推⾄基准⽇的记录);(⼆)现⾦保管⼈对于短款的说明及相关核准⽂件;(三)对资产损失涉及责任⼈赔偿或保险公司理赔的,企业应出具是否获得责任⼈赔偿或保险公司理赔的⽂字说明;(四)涉及刑事犯罪的,应提供司法机关的涉案材料。
⼆、存款损失类存款损失应提供以下申请资料：(⼀)企业存款的原始凭据;(⼆)法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律⽂件;(三)政府责令停业、关闭⽂件等外部证据;(四)清算后剩余资产分配的⽂件;(五)对资产损失涉及责任⼈赔偿或保险公司理赔的,企业应出具是否获得责任⼈赔偿或保险公司理赔的⽂字说明。
三、企业应收、预付账款发⽣符合坏账损失类企业应收、预付账款发⽣符合坏账损失条件的,申请坏账损失税前扣除,应提供下列相关申请资料：(⼀)法院的破产公告和破产清算的清偿⽂件;(⼆)法院的败诉判决书、裁决书,或者胜诉但被法院裁定终(中)⽌执⾏的法律⽂书;(三)⼯商部门的注销、吊销证明;企业通过“xx⼯商企业信息查询”⽹站查询的企业吊销结果应加盖当地⼯商⾏政管理机关档案资料查询专⽤章。
《企业所得税资产损失税前扣除清单申报表》填表说明
《企业所得税资产损失税前扣除清单申报表》填表说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在申报属清单项目资产损失税前扣除时使用。
二、表头项目1．“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
2．“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
3．“申报扣除年度”：是指《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年25号公告）第四条规定的申报扣除年度。
4.“法人企业”选项：是指企业所得税法及相关规定的法人企业和视同法人企业。
5．“总机构”选项：是指跨省、自治区、直辖市并起汇总职能的总机构。
6. “二级机构”选项：是指实施总、分机构管理的二级分支机构。
7. “特殊企业”选项：是指不适用（国税发（2008）28号第2条第2款）总分机构管理的国有邮政等十四类企业。
三、具体项目的填报1.第1行：纳税人填报企业在正常生产经营管理中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产申请税前扣除的损失金额；2.第2 行：纳税人填报企业各项存货发生的正常损耗申请税前扣除的损失金额；3.第3 行：纳税人填报企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理申请税前扣除的损失金额；4.第4 行：纳税人填报企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产申请税前扣除的损失金额；5.第5 行：纳税人填报企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等申请税前扣除的损失金额；6.第6 行：合计填报本表1、2、3、4、5行合计。
四、下属二级分支机构（含独立职能部门）已做清单申报资产损失情况填报说明1.只有纳税人选择“总机构”项时，下表才能填入相关信息。
2.第1行第2列“纳税人识别号”：填报总机构下属二级分支机构发生并申请税前扣除资产损失的企业由税务机关核发的税务登记证号码（15位）”3.第1行第3列“下级分支机构（含独立职能部门）名称”：填报总机构下属二级分支机构（含独立职能部门）发生并申请税前扣除资产损失的企业由税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
资产损失清单申报资料
资产损失清单申报资料篇一：资产损失鉴证企业需提供的资料-清单申报正常资产损失（清单申报）企业需提供的资料一、通用资料1、营业执照、税务登记证、企业代码证。
2、公司与财产（流动资产、固定资产）损失相关的内部控制制度二、正常经营中，以公允价格销售、转让、变卖非货币资产资料1、非货币资产销售、转让、变卖的合同或协议2、非货币资产的评估报告3、非货币资产销售、转让、变卖的发票、收付款凭证三、存货发生的正常损耗资料1、关于存货损耗比率的行业标准2、属于单项或批量金额较小的存货，应取得企业内部有关技术部门出具的技术鉴定证明3、属于单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的机构出具的技术鉴定证明四、固定资产达到或超过使用年限正常报废资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明固定资产属于正常报废的资料3、残值的处理及情况说明五、生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明生产性生物资产属于正常死亡的资料3、残值的处理及情况说明六、公开市场买卖金融商品资料1、金融商品买卖的交易记录2、银行划款的证明资料3、金融商品买卖交割单4、金融企业未向借款人和担保人追偿的债权；5、金融企业发生非经营活动的债权；6、其他不应当核销的金融企业债权或股权。
七、上述资料提供后，可能需要提供的其他资料。
注： 1、请先提供正常资产损失明细表的电子版，以便能计算出损失金额。
2、企业提供的资料均需加盖企业公章。
XXX税务师事务所有限公司篇二：企业资产损失税前扣除申报表附件1企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表企业名称：纳税人识别号：《企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表》填报说明1、企业发生资产损失时，以清单申报方式向税务机关申报税前扣除的企业填报本表。
2、“企业性质”中，纳税人为法人的，在“法人”后打√；按现行税收规定，需在企业登记注册地预缴和年度汇缴企业所得税的非法人企业在“其他非法人”后打√；其他企业，包括总机构在省外和总机构在省内的分支机构，在“分支机构”后打√。
企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单
企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单
填表日期
纳税人识别号
纳税人编码
纳税人名称
填表说明：
一、除报送以上资料外，还需报送“资产损失税前扣除情况报告”，说明本企业申报年度资产损失的基本情况、形成原因、会计和税务处理等。
二、在填报该表时，可截取表内发生损失的适用部分，没有发生损失的不适用部分不需填报。
如果同一资产项目有多笔损失的,每笔损失均应报送上述证据资料,可在表内增加相应的适用部分填报，并按每笔损失证据资料的顺序整理入册。
三、企业按照规定需报送表内列举资料的，在“份数”栏填写份数，并在“页码”栏填写装订的页码。
不需报送表内列举资料的，可不填写。
需补充说明的，填写“备注”栏。
四、报送的企业相关资料除本表规定的外，需要增加报送资料的，可在“其他”栏填写。
五、对于表内需报送中介机构出具的鉴证报告的，中介机构出具的鉴证报告不需装订入册。
所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报资料
所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报资料1、清单申报的范围（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
2、清单申报的资料（1）《企业资产损失扣除清单申报表》一式二份；（2）资产损失会计科目汇总清单。
清单申报资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送主管地税机关，并应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备地税机关检查。
3、专项申报的范围清单申报以外的资产损失，应以专项申报的方式向地税机关申报扣除。
企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
4、专项申报的资料（1）现金损失：1、《企业资产损失扣除专项申报表》一式二份；2、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；3、现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；4、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；5、涉及刑事犯罪的，应有司法机关的出具的相关材料；6、金融机构出具的假币收缴证明；7、会计核算资料和原始凭证；8、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。
（2）因金融机构清算而发生的存款类资产损失：1、《企业资产损失扣除专项申报表》一式二份；2、企业存款类资产的原始凭据；3、金融机构破产、清算的法律文件；4、金融机构清算后剩余资产分配情况资料；5、会计核算资料和原始凭证；6、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。
金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。
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企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表
纳税人识别号：
纳税人名称（盖章）：
1.存货项下3至10行应按其二级科目汇总填报。
例如：一级科目“库存商品”项下二级科目A、B、C产品,其中A、B产品全年累计成本大于收入,C产品全年累计成本小于收入，则“计税基础”栏应填写A和B产品全年成本之和，“变现收入”栏应填写A和B产品全年收入之和，两者差额为损失金额。
2.存货发生的正常损耗：企业因采购、销售和储存等业务环节中自然减量和因运输、仓促过程等非因管理不善造成的破损、过期等合理损耗。
其中工业企业还应填写废品损失科目全年累计发生金额并在备注中注明。
3.境内跨地区经营汇总纳税的总机构，仅填报总机构本部及本市的分支机构需清单申报的资产损失事项。
4.本表一式两份，其中企业自留一份。
若属于境内跨地区经营汇总纳税的分支机构，一式四份，其中企业自留一份，报总机构两份。
（注：同时报送电子版表格）
境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表纳税人识别号：
纳税人名称（盖章）
扣除年度：金额单位：元（列至角分）
填表说明：
1.该表由境内跨地区经营汇总纳税的总机构填报。
不属于境内跨地区经营汇总纳税的企业不填报此表。
2.总机构应同时附报盖有分支机构所在地主管税务机关受理专用章的资产损失申报表或其他相关证明材料（复印件）。
3.本表一式两份，其中企业自留一份。
（注：同时报送电子版表格）。