税务师《税法一》练习题及答案

税务师《税法一》练习题及答案

导语：为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。下面就由小编为大家带来税务师《税法一》练习题及答案，方便大家学习参考！

单选题

按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。

A、海关审定的租金

B、海关审定的留购价格

C、货物的成交价格

D、一般进口货物估定的完税价格

【正确答案】A

【答案解析】租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。

单选题

（）是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式。

A、征管互助

B、情报交换

C、转让定价

D、税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划

【正确答案】B

【答案解析】情报交换是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式。

多选题

我国税法明确规定纳税人的权利有（）。

A、纳税申报方式选择权

B、申请延期缴纳税款权

C、税收监督权

D、依法进行账簿、凭证的管理

E、依法进行税务登记

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。

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多选题

根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

A、购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

B、进口高档化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C、收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

D、接受的旅客运输服务

E、接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

【正确答案】ABCE

【答案解析】选项D，接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

单选题

某酒厂6月生产药酒，当月赠送客户0.1吨，已知该种药酒无同类产品售价，生产成本每吨50000元，成本利润率为5%，则该厂当月应纳消费税（）元。

A、735

B、525

C、5833.33

D、583.33

【正确答案】D

【答案解析】自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税。

组成计税价格=50000×0.1×（1+5%）÷（1-10%）=5833.33（元）

当月药酒应纳税额=5833.33×10%＝583.33（元）。

多选题

下列行为中，需要缴纳教育费附加的有（）。

A、事业单位出租房屋行为

B、企业购买房屋行为

C、油田开采天然原油并销售行为

D、人民银行对金融机构的贷款业务

E、进口应税消费品的行为

【正确答案】AC

【答案解析】选项B，企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不缴纳教育费附加；选项D，人民银行对金融机构的贷款业务免征增值税，所以不缴纳教育费附加；选项E，进口货物不需要教育费附加。

多选题

下列属于我国资源税应税产品的有（）。

A、开采的天然原油

B、煤矿生产的天然气

C、煤球

D、人造石油

E、宝石级金刚石

【正确答案】AE

【答案解析】选项B，天然气是指专门开采或与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气；选项C，煤球不缴纳资源税；选项D，人造石油不缴纳资源税。