企业所得税纳税筹划问题及对策
当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)
当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
我国企业所得税税收筹划的对策思考
关键词 ： 税收筹划 ； 企业所得税 ； 对策
中图 分 类 号 ：８０４ Ｆ １．２ 文献 标 志 码 ： Ａ 文章 编 号 ： ６ １ ７ ４ （０ ０ ０ — ０ ７ ０ １７ — ７０ ２ １ ）４ ０ ３ — ３
随着社会经济 的发展 ， 税收筹划 日益成为纳税人理财或 经济管理 的整体 中不可缺少 的一个重要组成部分。 企业作为 规范的市场主体 ， 从维护 自身整体利益 出发 ， 必然要摒弃 短 期的偷逃税务行 为， 向合 法的税收筹划 ， 企业 的纳税 行 转 使
１ ． 加速企业所得税税收法律制度的完善进程 。就企业所 得税而言 ， 存在着不 同行业 、 同地 区企业 的税 负差异 ， 不 不同 产 品税 基 的 宽 窄差 别 ， 率 的高 低差 异 以及 境外 所 得 减 税 免税 、 技术改造国产设 备投资减免税等税收优惠。因为存在 税收 的优 惠政 策使 同种 税在实 际执行 中的差 异造成 了非完
全统 一 的税 收法 制 ， 疑 为企 业 选 择 自身 利 益 最 大 化 的 经 营 无
二 、 国企业所 得税 税收 筹划存 在 的 问题 我
在我国当前 阶段 ， 企业所得税税收筹划仍是企业财务管
理 的薄 弱 环 节 。 这些 薄弱 环 节 存 在 的问 题 主 要 表现 在 以下 几
个方面 ：
重要原因。 收 稿 日期 ：０ ０ ０ — ８ ２ １— ３ １
企业所得 税税负减轻 ， 其说是利 用了税收 制度的差异 ， 与 还 不如说是对税法意 图的有效贯彻执行 。在税 收实践 中 ， 了 除
３７
作者 简介 ： 苏永伟 （９ １ ）女 ， １８ 一 ， 山西大同人 ， 贸 系教 师 ， 事营销管理方 面的教 学研 究； 经 从 张跃 强（ ９ ２ ， 山西运城 １８ 一） 男， 人， 讲师 ， 硕士研 究生， 从事财政税收 、 企业管理 方面的教学研究。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税是我国税制中的一个重要税种，对于企业而言，如何合理地筹划企业所得税，降低税负，提高经济效益，是每个企业必须重视和研究的问题。
本文将对企业所得税纳税筹划进行分析和探讨。
一、企业所得税基本情况企业所得税是指在中国范围内设立或者实际控制的企业、经营单位，从事生产经营所得取得的税金。
其税率为25%，是国家税收收入的重要来源。
企业所得税的应纳税所得额主要包括企业收入、减除费用和税前利润三个部分。
其中，企业收入主要包括销售收入、投资收益、承包工程收入等；减除费用主要包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等；税前利润则是指企业的净利润。
企业所得税纳税筹划是指企业运用各种合法手段，通过调整企业经营行为和财务状况，以达到降低企业所得税负的目的。
企业所得税纳税筹划既要符合法律法规的规定，又要遵循税收政策的指导，以避免违法违规。
下面简单介绍一些常见的企业所得税纳税筹划措施。
1、减少应纳税所得额企业可以通过合理的减除费用进行企业所得税的筹划。
减除费用包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等。
其中，生产经营费用是企业在生产或经营过程中实际发生的支出，包括原材料、人工、租金、水电费、保险费等；财务费用则是指企业为筹集资金所支付的利息和费用；所得税费用是企业按规定缴纳的所得税。
在减少应纳税所得额时，企业可以采取以下措施：（1）合理计提资产折旧，降低固定资产成本；（2）适当提高管理费用的比例，扣除企业的合理费用；（3）加强合同管理，合理降低成本支出。
2、通过财务机构转移利润在跨国公司中，跨国企业可以通过财务机构转移利润，以有效地实现企业所得税的降低。
企业的财务机构通常采取独立于其母公司的形式，以实现其所属企业的商业利益。
这些财务机构主要承担跨国公司的融资和资金管理职能，通过财务和税务工程，对减少企业所得税贡献重要作用。
3、用增值税转移企业所得税企业可以通过增值税的转移，降低企业所得税的负担。
增值税是企业向消费者收取的税款，通常由企业在销售商品或提供服务时向其消费者收取。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业为实现最大化的税收优惠而采取的一系列合法手段和措施，包括合理安排投资、调整利润结构、减少税负等。
税收筹划可以帮助企业降低税收负担，提升盈利能力，但也存在一些问题。
本文将对企业税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 滥用税收筹划企业为获得税收优惠，可能存在滥用税收筹划的行为，采取非法手段获取不应享受的税收优惠，从而违反了税法的规定。
虚构公司费用进行避税，人为创造亏损以减少所得税等。
这种滥用筹划行为既损害了国家财政利益，也损害了税收制度的公正性，影响了税收征管的有效执行。
2. 不符合税收目的某些企业可能为了追求单纯的税收优惠而进行筹划，而不考虑与企业经营活动的实际需要和目标相适应。
这种不符合税收目的的筹划往往会导致企业经营不稳定，影响企业的长期发展。
企业为享受税收减免，过度采取短期经营行为，以获取短期利润而忽视长远发展。
3. 容易引发税务风险企业进行税收筹划需要依法合规，但税收法规较为复杂，税收政策也经常变动，企业难以了解和适应变化。
税务机关对于税收筹划存在监管风险，企业如果不能合理解释筹划行为，容易被税务机关认定为违规，导致罚款、追缴税款等风险。
二、对策分析1. 完善法律法规针对税收筹划中出现的滥用问题，需要加强相关法律法规的制定和完善，明确规定哪些行为属于滥用税收筹划，规范企业的筹划行为。
加强对滥用税收筹划行为的监管和打击，加大处罚力度，提高违规成本，以减少滥用行为的发生。
2. 强化实质要求在制定税收优惠政策时，不仅要考虑到企业所得税的减免，还需要充分考虑企业的实际经营和发展需求。
要通过提高税收优惠的实质要求，限制上述不符合税收目的的筹划行为。
要求企业在享受税收优惠的必须符合一定的经营要求，如在一定时期内保持连续盈利、保持一定规模的投资和就业等，从而避免企业单纯为了税收优惠而进行不稳定的经营行为。
3. 加强税务监管和服务税收筹划涉及到税收政策和法规的应用，企业一般难以全面了解并准确操作。
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议赵洋北方导航科技集团有限公司摘要：税收筹划作为一门学科和技术行为，具有较强的综合性、较高要求的专业性。
在当前的企业生产管理过程中，纳税筹划存在着诸多问题，例如，缺乏对纳税筹划的深刻认识，忽视纳税筹划对企业经营的帮助，把握不准纳税筹划的目标，税负水平无法正确衡量，税务代理机构缺乏专业技能型人才等等。
针对这些问题，本文提出针对性的措施，诸如深入了解掌握税法相关法律法规，提高对纳税筹划的认识，招聘专业的税务会计，加强培养专业人才，加强企业自身的监督管理，加强企业职业道德建设。
只有认真贯彻这些措施，才能确保纳税筹划真正服务于市场经济。
关键词：企业；纳税筹划；改进建议随着全面深化改革的持续推进，中国经济已进入新常态，从快速增长转向高质量、高效率发展。
企业要想在越来越激烈的市场经济浪潮中立于不败之地，就要针对各项经济活动统筹考虑，进行纳税筹划，这是企业提高自身市场竞争力的有效途径。
与漏税、逃税、偷税不同，纳税筹划具有合理性、合法性，被政府和国家鼓励与支持，这是一种科学合理的经济活动，能够有效地使用企业资源，有效地提高企业经济效益。
一、纳税筹划存在的问题(一)缺乏对纳税筹划的深刻认识从手段、方法和原理的角度来看，纳税筹划有三部分内容，包括：节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
在不违背当前设定的税收法律法规的情况下，纳税人在面临多个可选择的纳税方案时，为了减轻税负，选择最低的方案，这种行为称为节税筹划。
纳税人在充分了解税收法律法规的基础上，以不违背这些法律法规为前提，巧妙安排经营活动、投资活动、筹资活动等方式，实现规避减轻税负的目的，这种行为称为避税筹划。
纳税人通过纯经济的方式，巧妙地通过价格杠杆，通过将税负转嫁给供应商、消费者或者自我消转等方式，这种行为称为转嫁筹划。
由于对纳税筹划缺乏深刻认识，当前很多企业在进行纳税筹划时，做出了很多不正当的行为，这些违背了税收的立法精神和意图，不符合政策导向。
企业税收筹划现状(3篇)
企业税收筹划现状（3篇）第一篇：中小企业所得税税收筹划探讨摘要：中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务。
不过，在履行这一项法定义务时，因为不懂得筹划，往往难以节省原本可以合理合法规避的成本，造成企业的负担越来越重，甚至影响到企业现金流，导致周转困难。
虽然近年来中小企业普遍开始重视税收筹划这一问题，不过因为企业主的理念意识、财务知识以及市场和法律环境等主客观因素，绝大多数的中小企业并未能成功实施税务筹划，达不到减省企业经营成本的目标；部分企业因为不懂法，不懂财务，盲目走上了偷税漏税之路，导致违法犯法，得不偿失。
因此，对中小企业税务筹划进行研究，总结其中存有的问题，并深入分析其内在原因，探讨相对应的解决手段和措施，提出具有指导性的税务筹划理论和具有操作性的税务筹划手段，对于我国中小企业的发展，有着举足轻重的意义。
关键词：中小企业；税收筹划；人才；机制一、中小企业及税收筹划的概述1.中小企业的涵义在我国，对于大、中、小型企业的划分，其依据是企业的规模，主要包括企业员工人数、销售额、企业资产等指标。
因为不同的行业具有其特殊性，其指标具有差异性。
2.中小企业在国民经济中的作用我国中小企业数量庞大，涉及行业类别众多，除了国家管制的行业以外，几乎各行各业都有渗透，截止到2015年10月底，中小企业数量超过4200万，99%以上的国内企业都是中小企业，其创造的产品和服务的价值以及上缴的税收均是我国国内生产总值和税收总额的一半以上。
在我国国民经济的发展中起着举足轻重的作用。
同时，因为中小企业数量众多，发展迅速，对于人才的需求十分旺盛，消化了我国绝大多数适龄的就业人群，对社会稳定做出了巨大贡献。
另外，因为中小企业体制灵活，且高学历、高技术创业人群日益增多，已逐渐成长为科技创新的中流砥柱，中小企业的发明专利已占到我国专利的百分之六十以上，成为不可忽视的主导力量。
因此，保证中小企业健康成长，不仅仅是完成“十三五”计划的任务，更是保持我国社会稳定、科技创新和经济发展的客观要求。
企业纳税筹划存在的问题及改进建议
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议牛欣会（中共哈尔滨铁路局党校，黑龙江哈尔滨150030）[摘要]税收筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科与技术行为。
当前，企业纳税筹划存在着曲解纳税筹划的真正涵义，轻视纳税筹划方案在整体经营决策中的作用，对纳税筹划的目标定位不准，不能正确衡量税负水平，税务代理机构人才缺乏等问题。
企业开展纳税筹划，应深入研究掌握现行税法政策法规，重视纳税筹划，设置专门的税务会计，注重专业人才的培养,加强行业自律,增强职业道德。
只有使税务代理业真正走向市场,规范运作,纳税筹划才能真正为市场经济服务。
[关键词]企业；纳税筹划；问题；建议[中图分类号]F276[文献标识码]B[收稿日期]2011-11-28[作者简介]牛欣会(1979-),辽宁大石桥人，中共哈尔滨铁路局党校讲师。
研究方向：经济管理。
随着改革开放的深入和社会主义市场经济体系的进一步完善，企业之间的竞争日益激烈，对各项经济活动进行纳税筹划，已经成为企业取得竞争优势的一个重要途径，企业纳税筹划以其合理、合法的特性区别于偷、逃、漏税等行为，是被国家和政府支持与鼓励的经济活动。
科学合理的纳税筹划，能使企业的资源达到最优组合，成为企业经济效益增长的一种直观生产力。
一、企业纳税筹划存在的问题1.曲解纳税筹划的真正涵义根据原理、方法和手段的不同，纳税筹划主要包括三方面内容，即节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
纳税筹划是指在遵守现行税收法规制度的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减轻税负为目的，可以选择税负最低的方案。
避税筹划是指纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
转嫁筹划是指纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税转给消费者或转给供应商或自我消转的策划。
由于对纳税筹划的认识不正确，我国的一些企业进行不正当“筹划”，违背了税收的立法精神和立法意图，不符合政府的税收政策导向。
论新形势下企业所得税筹划对策
论新形势下企业所得税的筹划对策摘要：新形势下，我国社会主义市场经济不断地深入发展，企业作为市场经济的主体，在其经营发展的过程中，通过科学合理的所得税税收筹划可以降低企业生产成本，减轻企业的税收负担。
本文将从所得税税收筹划的角度出发，研究新形势下企业所得税的筹划对策。
关键词：企业所得税；税收筹划；企业所得税筹划问题；筹划对策企业是我国社会主义市场经济发展的主体，它对促进就业、增加国家财政收入、促进国民经济发展起着至关重要的作用。
企业通过科学合理的所得税税收筹划可以减轻企业的税收压力、节约生产成本、增加收益，使得企业在其发展过程中获得最大的经济利益和社会效益。
一、关于企业所得税的概述企业所得税是我国对内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得税征收的一种税。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业；集体企业;私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。
二、关于税收筹划的概述(一)税收筹划的含义税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
(二)税收筹划的原则1.税收筹划具有守法性原则。
税收筹划是在法律许可的范围内进行的筹划活动，企业在进行税收筹划的过程中要清醒的认识到违法筹划与合法筹划的区别，从而避免违法税收筹划行为的发生。
2.事先筹划原则。
众所周知，税收筹划是一种新型的理财活动，纳税人在履行纳税义务之前，要事先制定科学合法的税收筹划策略，这样有助于帮助企业明确企业纳税的范围和应对措施。
案例：某企业总部位于宁波，为了公司的发展战略拟2009年在成都和广州以全资子公司的形式分别设立生产基地，公司预计2009年在总部实现利润6250万元，但是由于两家生产基地投入生产时间短，估计2009年分别亏损500万元和600万元。
浅谈税收筹划风险原因及对策
浅谈税收筹划风险原因及对策税收筹划是企业运营过程中不可避免的一环，可以减少税款支出，提高企业竞争力，提高企业收益。
但是，税收筹划也会带来一定的风险，主要风险原因包括国家政策变化、税务机关审查、税务风险等。
本文将介绍税收筹划风险原因及对策，帮助企业避免税收筹划风险。
一、国家政策变化国家税收政策一直在不断调整和完善，一些企业税收筹划方案可能随着税收政策调整而失效。
例如，最新的《个人所得税法》对企业所得税的个体工商户税率和纳税期限进行了调整。
这些政策变化常常会对企业的税收筹划带来风险。
因此，企业在制定税收筹划方案时，必须时刻关注税收政策的调整动态，以及相应的税收法律法规。
二、税务机关审查税务机关对企业的税务管理理念一直非常严格，企业的税收筹划方案也不能避免被税务机关审查。
在审查时，税务机关会对企业提供的材料、信息、账目明细等进行详细检查。
如果企业的税收筹划方案存在问题，可能会面临税务处罚，并对企业的运营造成重大影响。
为了避免这种风险，企业在制定税收筹划方案时，一定要遵守税收法规，确保方案的合法合规。
并且必须保证企业的税务记录真实、准确、完整。
三、税务风险企业从事税收筹划活动时，很容易出现税务风险。
例如，企业通过虚设交易或虚构成本降低了纳税基础，或将原来分散在多个企业的利润集中在一个企业以减少税款。
这种税务风险可能会导致税务机关对企业进行调查，甚至对企业进行税务处罚。
为了避免这种风险，企业在进行税收筹划时，必须遵守税收法规，确保筹划方案的合理合法性，避免出现虚增成本、虚设交易等不合法行为。
综上所述，税收筹划虽然可以减少企业税收负担，提高企业的竞争力和收益，但也存在风险。
为了避免这些风险，企业必须时刻关注税收政策、遵守税收法规，确保筹划方案的合理合法性，避免虚构交易、虚增成本等不合法行为。
只有这样，才能实现税收筹划的最大化利益。
纳税筹划中遇到的困难
纳税筹划中遇到的困难
纳税筹划可能会遇到以下困难：
1. 法律法规的复杂性：税收法律法规非常复杂，且不断变化。
理解和遵守这些法规是纳税筹划的关键，但对于许多人来说，这是一个巨大的挑战。
错误地解读或应用法规可能导致违法行为和严重的法律后果。
2. 不确定性和风险：税收政策和法规的变化、税务机关的解释和执行等都存在一定的不确定性。
这种不确定性使得纳税筹划变得困难，因为无法准确预测未来的税收环境和后果。
3. 信息不对称：纳税筹划需要全面了解企业的财务状况、经营活动和税务情况。
然而，企业内部的信息可能不够完整或准确，或者税务机关与企业之间存在信息不对称。
这可能导致筹划方案的不准确性或失败。
4. 时间和资源限制：纳税筹划需要投入大量的时间和资源进行研究、分析和实施。
对于许多企业来说，特别是中小企业，可能缺乏足够的人力、财力和专业知识来有效地进行纳税筹划。
5. 税务机关的审查和监管：税务机关对纳税筹划活动持有谨慎的态度，并会对可疑的筹划行为进行审查和监管。
企业需要应对税务机关的质疑和调查，提供合理的解释和证明。
6. 专业人才短缺：纳税筹划需要具备财务、税务和法律等方面的专业知识。
然而，这类专业人才相对较少，且高素质的纳税筹划专家更是稀缺。
缺乏专业人才可能限制了企业进行有效筹划的能力。
要克服这些困难，企业可以寻求专业税务顾问的帮助，及时了解税收政策变化，加强内部财务管理，提高员工的税务意识，以确保合法合规的纳税筹划。
企业所得税纳税筹划中存在的问题以及解决方法有哪些？
企业所得税纳税筹划中存在的问题以及解决方法有哪些？一、企业所得税纳税筹划中存在的问题：(一)税收制度不够完善对于任何项目来说，如果制度不完善，都会出现很多的问题。
我国的企业所得税纳税筹划也是如此。
我国政府对于企业所得税纳税筹划的制度不够细致，我国现行税法体系有按税种设立的税收实体法和税收征管法等构成，单行法地位平行、排列松散，影响了税法的整体效力。
(二)纳税筹划风险不够细致从当前我国纳税筹划的实际情况看，纳税人在进行纳税筹划过程中都普遍认为，只要进行纳税筹划就可以减轻纳税负担，增加自身收益，而很少甚至根本不考虑纳税筹划的风险。
其实，纳税筹划作为一种计划决策方法，本身也是有风险的。
首先，纳税筹划具有主观性。
其次，纳税筹划存在着征纳双方的认定差异。
也就是说，即使是合法的纳税筹划行为，结果也可能因税务行政执法偏差而导致纳税筹划方案行不通。
(三)涉税人员水平不高企业所得税纳税筹划在我国起步较晚，对于目前来说，还没有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍，这严重影响了我国的纳税筹划工作，同时，涉税人员水平距离发达国家还有较大的距离。
二、提高企业所得税纳税筹划的策略针对以上问题：得出了以下提高企业所得税纳税筹划的策略方法：(一)强化管理，规范行为加强管理，规范行为是企业进行一切事物的'重要环节。
纳税筹划也不例外。
只有加强管理，规范行为，将会计资料规范整齐，资料齐全，才能更加广泛的进行纳税筹划，才能降低纳税筹划的成本。
同时，必须在税法规定并且合法的前提下进行筹划，才更加有利于纳税筹划工作。
(二)规避纳税筹划的风险规避纳税筹划的风险要做到以下几点：第一：研究掌握法律规定和充分领会立法精神，准确把握纳税政策内涵;第二：充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使纳税筹划行为能得到当地税务机关的认可;第三：聘请纳税筹划专家，提高纳税筹划的权威性和可靠性。
因此，对于那些综合性的、与企业全局关系较大的纳税筹划业务，最好还是聘请纳税筹划专业人士(如注册税务师)来进行，从而进一步降低纳税筹划的风险。
企业所得税税务筹划中的常见问题及对策
企业所得税税务筹划中的常见问题及对策摘要：在市场竞争愈发激烈的背景下，我国企业越来越重视税务方面的筹划，试图通过减轻负税来降低自己的生产经营成本。
不过，当前不少企业的税务筹划存在问题，下文，笔者就来分析下企业税务筹划中常见的问题，并给出了一些建议。
关键词：企业所得税；税务筹划；问题；对策引言：税务筹划确实能够降低企业的成本，但是很多企业在进行税务筹划时只想着尽可能降低所得税税额，忽视了企业的发展战略。
因此，企业要想将税务筹划的效用给真正发挥出来，应该做好对企业的整体考量。
一、税务筹划的意义（一）有助于减轻企业的负税压力随着企业的不断发展扩张，要承担的赋税也会相应的增长，而通过合理有效的税务筹划能够帮助企业降低要缴纳的税额，从而减轻企业原本的负税压力，让企业获得更大的经济利益。
因此，企业在发展经营的过程中必须要重视税务筹划方面的管理。
（二）有助于提高国家的税收收入科学的税务筹划不但可以减轻企业负税的压力，还能够促进资金流动、改变利润流向，提升企业生产经营的活力，而企业的健康持续发展必然会提高税额，这样我们国家的税收收入也能得到相应的增长，并促使我国的税收整项工作处于一种良性循环的状态。
相反，如果企业的税务筹划工作缺乏科学性，非但无法减轻负税的压力，提高企业生产利润，还会影响到企业生产经营规模的扩大，导致我国的税收额度减少。
（三）有助于提高企业的管理水平对于企业内部来说，税务筹划属于重点控制管理的内容，通过合理的税务筹划可以增强企业控制成本的意识，从而对生产经营做出更科学合理的规划，促进企业的健康发展。
另外，合理的税务筹划可以让企业的纳税工作更加规范科学，提升企业经营的信誉度，这为企业的长远发展提供了保障。
二、企业所得税税务筹划中的常见问题（一）缺乏对税务筹划的科学认识和重视当前，有不少企业因为缺乏对税务筹划的科学认识，所以忽视了税务筹划工作的重要性，甚至还有部分企业根本没有进行税务筹划方面的工作，这直接阻碍了企业税务筹划工作的发展和进步。
企业税务筹划存在的常见问题及对策
企业税务筹划存在的常见问题及对策我国经济的快速稳定发展和科学技术水平的提高使得各企业未来有着广阔的发展前景，但同时也加剧了各企业之间的竞争，很大程度上压缩企业的经济利益。
在这样复杂的社会环境中，企业需要进行有效的税务筹划来增加竞争力，减少税收支出，节约运行成本，在一定程度上缓解企业的经济压力，也增加了企业收益，从而促进企业长远发展。
标签：企业税务筹划;常见问题;对策近年来，我国的经济体制在不断深化改革，企业想要在市场的变化中谋求更好的生存发展，就需要进行税务筹划工作。
本文对企业税务筹划的概念和特点进行概述，总结了目前企业税务筹划存在的常见问题，针对这些问题提出了具体应对策略，以期能有所帮助。
一、企业税务筹划的概念和特点企业税务筹划遵守税法相关法律规定和政策的基础上，提前筹划和安排企业的经营、投资理财等涉税活动，来降低税收或延长减税时间，以达到减少支出，增加收益的目的。
企业税务筹划总的来说一般有三种特点：一是合法性。
企业税务筹划的所有活动都应该在不违反税法的相關规定的基础之上进行开展的。
企业因为纳税的方案有很多种可以进行选择，所以为了企业的利益，实施其中税负最低的方案。
二是目的性。
企业开展税务筹划的最终目的就是降低税收支出，以节约企业的正常经营的成本，这可以通过实施低税负的方案或是延迟纳税时间来实现。
三是筹划性。
企业的纳税义务是形成于企业的生产经营活动之后的，例如在企业获得净收益后才需要缴纳企业所得税。
企业税务筹划在符合相关政策和税法的前提下，对企业的经济活动进行全面分析，事前规划和设计经营利润相对最多和税负相对最低的决策方案的行为。
企业税务的筹划性都是因为纳税的滞后性才拥有的。
二、目前企业税务筹划存在的常见问题（一）税务筹划面对的风险较高我国制定了关于税务缴纳的法律政策，其特点就是相较于其他法律波动会比较大，这因为需要根据市场经济的变化做出一些调整，也具有很强的时效性。
一些企业在具体操作时没有依照税务相应的法律法规来开展税务规划工作，这会使企业在对税务筹划进行实施时出现很多问题。
论企业所得税的纳税筹划问题与策略
３ ． 涉税人员水平不高 ．
征收对象是企业的经营利润。 由于企 业所得税的征收涉及企业经
企业所得税纳税筹划在我国起步较晚 ，对于 目前来说 ，还 没 营 的各个方面 ，与企业 的财务管理联系非常密切 ，因而对于企业 有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍 ，这严重影响了我 所得税的纳税筹划 会给企业带来更多直接的经济利益。在新企业 国 的 纳税 筹划 工 作 ，同 时 ，涉 税 人 员 水平 距 离 发 达 国 家 还 有 较 大
地 税 务 机 关 的 认 可 ；第 三 ：聘请 纳税 筹划 专 家 ，提 高 纳税 筹划 的 权 威 性 和 可 靠 性 。 因此 ，对 于那 些综 合 性 的 、 与 企 业全 局 关 系较
企业进 行纳税筹划 ，通过对经营活动 的安排 ，减少纳税 ，节 大 的纳税筹划业务 ，最好还是聘请 纳税 筹划专业人士 （ 如注册税 约成本支 出，能够提高企业的经济利益。从长期来看，企业 自觉 务师 ） 来进行 ，从而进一步降低纳税筹划的风险。 的把税法 的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，企业 的纳税观 念，守法意识都得到了增强，纳税筹划本身与税 收政策导 向是一 ３ ． 定期培训税收筹划人才 企业所得税税 收筹划是一个 高层次的理财活动 ，高素质的人
财税广角
论 企业所得税 的纳税 筹划 问题与策略
于 红
山东能源 临矿集 团
摘要 ：在 市场 竞争激 烈的今天 ，企 业要想在竞争 中脱颖而 出，必须要通过税 收筹划来 降低税 收成本 。文章介绍了企业 纳税筹划 的必要性 ， 分 析 了当前一些企业在所得税纳税筹划工作 中存在 的问题 ． 并结合这 些问题提 出了相应 的解 决策略。 关键 词 ：企业所得税 ； 纳税 筹划 ； 税 收制度 ， 成本 管理
关于企业所得税税收筹划问题的探讨
做 文 章 ， 有 可 能 出现 涉 税 风 险 问题 。 就
二 、 收 筹 划 的主 要 方 法 税 （ ） 一 分行 业筹 划 法 分 行 业筹 划法 是 针 对 具 体 行 业进 行 税 收筹 划 的方 法 ，例 如 对 建 筑行 业 的 筹划 、 高新 技 术 行业 的筹 划 等 等 。 用 此 法 的优 对 运 点 是将 该 行 业 所 有 涉 及 税 收 的 问题 都 要 分 析 清 楚 ，具 有很 强 的 实 用 性 。 首 先 ，要 充 分 了 解 国 家 对 该 行 业 的所 有 税 收优 惠 政 策— — 用 足 用 好 国家 的税 收 优 惠 政 策 便 是最 好 的税 收筹 划 。这
一
行 筹划 ， 企业 各 部 门都应 做 好 税 收 筹划 的配 合 。 现 代 企 业 比较 关 注 的 是 企业 的经 营风 险 ，而 忽 视 了税 收 风 险 ， 者认 为 这 是 企业 风 险 管 理 的一 大 盲 点 。 多 企 业 只知 道 纳 笔 很 税 ， 不知 道 税 收 是 如何 产 生 的 。 面 上 看 是财 务 部 门 同税 务 部 却 表 门在 打 交 道 ， 多 企 业 理 所 当 然地 认 为 如 何 缴 税 、 多 少 税 是 财 很 缴
用 税 法 所 提供 的包 括 减 免 税 在 内 的一 切 优 惠 政 策 ，对 多种 纳 税
筹 划 方 案 进行 最 优 化选 择 的 一种 财 务 管 理 活 动 。 企业 的经 营管 理 需 要 进行 全 方 位 的税 收 筹 划 。 因为 从 企 业 经 营 全 局 看 ， 负 的产 生 直 接 受 到 技 术 开 发 部 门 、 产 部 门 、 税 生 财 务部 门和 销 售 部 门等 多 个部 门经 营 行 为 的影 响 。因此 ， 文 认 为 该 税 收筹 划 不 应 仅 仅 是针 对 财 务 、 销售 等一 个 点 的管 理 ， 应 该从 而 经营 管 理 全 局 来思 考 ，结 合 企 业 自身 的具 体 战 略 需 求 和 一 定 阶 段 的财 务 目标 等 ， 托 企 业 产 品开 发 、 产 、 售 等 部 门展 开全 依 生 销
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是国家税收的重要组成部分，涉及到企业资金运营、税收筹划等核心问题。
其中，企业所得税的纳税征管环节是保障税收收入合规化、维护税收公平、提升税收征管水平的关键环节。
然而，在企业所得税的纳税征管中，仍存在着一系列的问题，需要加以解决。
一、存在的问题1. 税收监管机构的监督不够到位在企业所得税的纳税征管中，税收监管机构的监督不够到位，导致部分企业征税不规范、违规操作等问题，严重影响了税收的合规性和收入水平。
2. 企业所得税计算方法不够准确企业所得税计算方法不够准确，导致企业在计算企业所得税时存在误差，并且部分企业存在利用税收漏洞的情况，有意回避应缴纳的税收。
3. 普及度较低的征税方法企业所得税的征税方法多样，但部分企业不了解、不熟悉以及未及时更新相关的税收政策和法规，导致企业缴纳的所得税存在差异以及不准确的情况。
4. 外籍人员所得税缴纳问题随着外籍人员进入我国就业和创业的日益增多，外籍人员所得税的缴纳问题也变得愈加复杂，存在从业单位未按规定向其代扣代缴税款的情况。
二、问题分析当前，我国企业所得税的纳税征管中的税收监管机构主要包括税务局、安全监管机构、工商行政管理机构等。
然而，这些部门在日常的纳税征管工作中，存在监管手段和监督方式较为单一，缺乏更加灵活和多元的监管手段，导致企业征税不规范、违规操作等问题无法得到更好的处理和整改。
企业所得税计算方法的不准确，部分原因在于我国的企业所得税法规不够完善和明确，无法准确界定企业的应纳所得税额。
此外，由于企业所得税的征税依据较为复杂，也导致了部分企业在缴纳所得税时存在误差和问题。
企业所得税的征税方法包括年度一次性汇算清缴方法、按月预缴、年度汇算等多种形式，并且在实践中应用也较为普遍。
然而，针对不同类型的纳税人以及不同的经营方式，相关税收政策和法规一直在不断变化和调整，很多企业无法跟进最新情况，使得企业所得税的征收出现差异。
建筑施工企业税务筹划问题与对策
建筑施工企业税务筹划问题与对策建筑施工企业在开展业务时，需要从多个方面考虑税务筹划问题，以确保企业在合法合规的前提下最大化地减少税负，提高经济效益。
下面从企业常见的税务筹划问题出发，分别探讨一些可能的对策，以帮助企业更好地完成税务筹划方案。
一、企业所得税筹划问题企业所得税主要涉及固定资产折旧、土地增值税和税前扣除等方面的问题。
针对这些问题，建筑施工企业可以采取以下策略：1. 合理折旧政策由于建筑施工企业的投资大部分是固定资产，因此合理制定折旧政策尤为重要。
建筑施工企业可以适当延长折旧周期，以减少企业的税负。
2. 减少土地增值税土地增值税是重要的企业税，因此建筑施工企业应充分考虑如何减少相应的税负。
企业可以采取分割成小块出售等方式，降低所得金额，从而减少土地增值税的金额。
3. 合理使用税前扣除税前扣除主要是指企业可根据税法规定，在计算所得税时减免一定的业务成本和费用。
建筑施工企业应根据税法的规定合理使用税前扣除，以降低企业税负。
二、增值税筹划问题建筑施工企业普遍存在税率较高、发票管理较复杂等增值税筹划问题。
以下是几种可能的解决方案：1. 优化货物运输方式建筑施工企业在原材料采购和施工过程中需要运输大量货物，因此企业可以通过优化货物运输方式，降低相应的物流成本和增值税负担。
2. 合理选择增值税税率根据不同的业务性质和施工模式，建筑施工企业可以选择适当的增值税税率，以减少企业税负。
例如，对于一些费用较高，且毛利率相对较低的工程项目，企业可以选择低增值税税率，从而降低税负。
3. 规范发票管理建筑施工企业在发票管理方面需要时刻注意规范管理，确保整个流程严格合规。
企业可以考虑采用电子技术手段，提高管理效率，减少风险。
除了企业所得税和增值税，建筑施工企业还需要关注其他涉及税务筹划的问题，如工资福利税、土地使用税、城建税等。
以下是一些可能的解决方案：1. 合理计算工资福利税员工薪资和福利是建筑施工企业一个重要成本，因此企业应充分利用税法所规定的税前减免、免税和转移途径等方式，合理计算员工的工资福利税。
企业税务筹划中的风险问题及对策
企业税务筹划中的风险问题及对策税收筹划风险在企业内部管理中起着非常重要的作用，也是规范企业税收管理、减轻企业税负的基本要求。
针对企业税务筹划的风险管理，本文首先简要总结了企业税务风险的概念和分类，然后深入分析了企业税务风险的主要成因。
X 之后，对如何有效防控企业税务筹划风险进行了系统的探讨和分析。
关键词：企业；税务规划；风险管理营改增后，我国xx税制改革的深化也给企业的税收管理带来了很大的影响。
尤其是企业面临的税务风险隐患因素越来越多，要求企业在合法合规的范围内，适应各种涉税风险的复杂性，尽可能减轻企业的税负。
由于税务筹划过程中方法运用不当，部分企业产生了税务风险，造成了巨大的财务损失和声誉损失。
因此，这就要求企业高度重视税收风险管理，在税收筹划过程中逐步建立健全涉税风险管理体系，不断提高企业的税收筹划管理水平，促进企业整体管理水平的提高。
一、企业税收风险的概念及其主要分类税收风险主要是由于企业各种涉税事项的不确定性，可能造成企业的损失，进而导致企业利益的损失。
企业的税务风险大致可以分为两种情况。
一是不正确的纳税导致少缴税款或迟缴税款的风险。
因为没有按照xx相关税收法律法规及时足额纳税，企业可能面临被税务xx处罚的风险，需要补税、缴纳滞纳金甚至面临刑事处罚。
另一种是多缴税款或提前缴税的风险，主要是由于企业对税收优惠政策的理解和运用不正确，未能充分享受相应的税收优惠政策，导致企业税负增加的问题。
根据涉税环节的不同，税收风险可分为税收政策引发的税收风险、税务处理不当引发的税收风险、关联交易引发的税收风险或发票管理引发的税收风险。
二，企业税收风险出现的主要原因企业税收风险的外部成因大致可分为以下几个方面：一是外部宏观经济环境、政策、法律、制度、投资、社会、文化带来的税收风险。
特别是我国税收法律法规体系存在一些模糊或不完善之处。
因为一些笼统、模糊的规定容易造成歧义，有可能增加企业的税收风险。
其次，我国税制改革正处于不断深化发展的阶段，特别是现阶段，随着简政放权的深化，税收审批向税务备案的转变，部分税收减免项目由审查向备案的转变。
企业纳税筹划存在的问题及改进建议
企业纳税筹划存在的问题及改进建议作者：王海芳王玉侠来源：《科教导刊·电子版》2018年第30期摘要在现代社会快速发展的前提下，企业作为市场经济的主体对于社会经济的贡献是十分巨大的，同时在市场经济日益发展的今天，企业之间的市场竞争比较激烈，因此企业要不断加强自身的企业竞争力来保证自身的发展。
纳税筹划作为企业提升自身市场竞争力的重要途径之一，其对于企业的重要性不言而喻。
本文主要针对现阶段企业在进行纳税筹划的过程中存在的问题进行合理的分析，并针对现阶段企业在纳税筹划中出现的实际问题进行讨论提出行之有效的改进措施，希望本文能够对正在发展中的企业提供一些参考价值。
关键词企业纳税筹划实际问题改进建议0前言在现阶段的企业发展过程中，企业自身的纳税筹划对于其发展的影响较大，纳税筹划是现代社会企业发展的自身优势竞争力的一个部分。
企业的纳税筹划是国家和政府鼓励企业进行的一种正当合法的经济活动。
企业要对自身的税收筹划有一个正确的认知，是企业在发展过程中能够科学合理的进行纳税筹发，从而促进企业获得更好的发展，帮助企业提升自身的市场竞争力，帮助企业内部的资源优化。
同时企业要对自身现阶段在进行纳税筹划方面存在的实际问题有一个明确的了解，并根据实际问题实施合理科学的改善建议，从而在整体上促进企业的发展。
1现阶段的企业纳税筹划中出现的实际问题纳税筹划是一门专业要求较高的技术行为，现阶段企业自身的纳税筹划是促进企业发展的重要方式之一。
但在企业实际进行纳税筹划的过程中会出现许多问题，这些问题不仅仅妨碍了纳税筹划的科学性，也在整体上妨碍了企业自身的市场发展，降低了企业自身的市场竞争力。
现阶段的企业纳税筹划中主要出现以下问题：1.1企业对于纳税筹划的定义以及作用没有明确的了解纳税筹划在现阶段的企业应用过程中主要有以下三个方面的具体内容：节税筹划、避税筹划以及转嫁筹划。
企业在实际的纳税筹划过程中，应由企业中的专业人才进行合理的纳税筹划，以帮助企业在进行实际的经济活动过程中能够有效的减轻赋税和规避税负。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅析企业所得税纳税筹划问题及对策摘要：现行企业要求实现企业价值最大化目标。
投资、经营、税务等各方面的筹划成为企业财务管理中的一项重要任务。
税法有具体规定，与会计准则又有不同的地方，纳税筹划的可行性也就只能在一定条件下得以实施。
企业所得税的纳税筹划在一定经济环境和法制环境下，利用各种合理的税收筹划方法，能有效地为企业合理避税和减轻税负，产生很大的效益。
本文从企业所得税出发，结合一定的税法规定和会计准则要求，分析了目前企业所得税纳税筹划的现状和存在的问题，在对问题的研究基础上，提出了改善企业所得税纳税筹划的建议和措施。
关键词：企业所得税；投资决策；利润分配；纳税筹划
中图分类号：f243 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-0-01
税收筹划出现在我国的时间较短，发展也比较缓慢，虽然目前有关于税收筹划的文章已不少见，但是系统上对税收筹划的理论和实际情况的研究并不充分，这些地方有待于我们进一步改进。
税收筹划不仅要符合税法的相关规定，也要符合税法的立法目的，这是区别纳税筹划和偷税漏税的根本出发点，税收筹划是企业获得合法的纳税利益的唯一途径。
其中对于企业所得税的筹划是税收筹划中最重要的一部分内容，企业的所得税是不可以转移的，占企业纳税的比例也较大，因此对企业的纳税影响也是最严重的，但是由于税负的弹性较大，可以筹划的空间大，因此企业所得税成为了企业进
行税收筹划时优先考虑的税种。
一、企业所得税纳税筹划现状及问题
（一）纳税筹划组织结构不明确
对于企业来说，纳税筹划是一项系统工程，需要企业从上到下所有人员努力才能实现预期效果。
按照体制的不同，纳税筹划的组织结构可以划分为以财务部门负责为主体制和以专门的纳税筹划部门为主体制，以财务部门负责为主体制适应于组织结构相对比较简单、筹划事务和权力相对比较集中的集权型企业，以专门的纳税筹划部门为主制度适应于组织结构相对比较复杂，例如企业有下设二级公司或事业部等具有独立法人地位和决策权的集团企业。
专门集团纳税筹划部门的成立，可以统一协调集团内部纳税规划，使其更好的为集团战略利益服务。
从企业纳税筹划组织结构角度来看，绝大部分企业只是局限于对个别案例的研究讨论和设计，缺乏相应的纳税筹划部门，因而缺乏全面统筹的对企业纳税筹划进行规划。
很多企业实行产品营业部决策的体制，二线公司和产品部门的决策权较大，而企业的财务部门只是具有财务核算和汇总的功能，这样的职能分配导致企业在纳税筹划问题上只重视研究战术忽视战略决策的研究。
（二）纳税筹划流程设计不科学
目前企业纳税筹划在财务设计上相对比较分散，主要只是关注个别案例，缺乏从整体性和逻辑性的规划考虑。
就纳税筹划作为简单问题设计而言，实质上就是对纳税筹划个别案例“节税”最大化
的分析与比较，问题的分析模式也无非是“提出问题——解决问题——比较结果——修正方法”的直线结构，其中并没有涉及企业战略、企业目标等综合性的问题。
纳税筹划是企业重要的决策内容，因而在筹划决策时不单单要考虑“节税效益最大化或者节税成本最小化”的问题，还需要对纳税筹划问题复杂化情况的处理，即使企业克服了当前存在的问题，新的问题也会接二连三的出现。
首先，企业信息在组织传输时候可能会失真；其次执行员工对自我否定的方案或多或少都会存在一些抵触心理，很难选出能够解决问题并执行方案的人选；最后由于复杂问题处于不断变化中，企业无法准确的确定变化中的要素对外部环境影响的程度大小。
综合上述情况可知，企业选择最合适的纳税筹划方案只是凭借经验是远远不够的，规范纳税筹划流程的设计可以保证上述问题得到很好的解决。
（三）纳税筹划操作性不强
目前企业对纳税筹划的认识水平和运用能力整体较差，缺乏一定的拓展广度和深度，容易受到外界影响。
首先企业主要采用改变开票时间和方式来做高存货和低应收款，减少坏账准备等筹划手段的运用；其次企业在结构组成上相对较为偏重于对税收优惠中涉及地域和技术优惠的运用。
这种做法不仅容易使与之相关的客户产生反感和抵触的情绪，造成的不必要损失和客户沟通障碍，还会因税法变动和税务机关的不信任而使纳税筹划活动的深入开展遭到限制，不利于企业可持续发展筹划的要求。
二、完善企业所得税纳税筹划建议和措施
（一）准确把握会计制度和税法规定
纳税筹划是对纳税行为的合理规划，并不是违法的行为，是一种合理的规划行为，但是在实际操作中，或多或少很容易在筹划的时候造成违法的漏洞。
为了防止这种损害企业利益甚至葬送企业前途的事情发生，企业和其他纳税人要严格按照国家的法律法规，进行企业的纳税筹划。
企业进行纳税筹划时，要对国家制定的税收法律法规进行系统的学习理解，同时要综合考虑企业的财务状况，经营状况和未来发的发展规划。
此外还要认真分析企业的经营外部环境和政策环境的现状和发展趋势，综合这些因素来进行纳税筹划，任何一个环节出现问题都会对企业的纳税筹划造成直接影响。
（二）正确区别纳税筹划和偷税漏税
企业要正确区别纳税筹划和偷税漏税，纳税筹划和偷税漏税的目的是一样的，都可以减轻企业的纳税压力。
但是纳税筹划和偷税漏税一个是合法的一个是非法的，纳税筹划和税法的要求是相同的，纳税筹划是符合国家的法律规定的，纳税筹划的实施不会影响国家法律的功能。
偷税漏税是一种违背法律，违背纳税精神的行为。
因此二者从本质上是有着区别的，不可以相提并论。
然后在实际工作中，相当一部分企业对纳税筹划存在着很大的误解，这些企业认为纳税筹划就是偷税漏税，有着这样的思想，在实际工作中就会错误地将纳税筹划行为变成偷税漏税。
企业的纳税行为和税务机关有着密切的联系，因此为了避免企业偷税漏税事情的发生，税务机关要对企业进行时时的监管，企业也应该与税务机构保持良好的沟通
和联系，尝试从税务机构的角度去理解国家机关的税务法律、法规，尽量避免自身的纳税筹划行为与税务机构的要求产生不必要的分歧。
参考文献：
[1]王娟.浅析企业财务管理与税收筹划[j].经济研究参考，2011（4）.
[2]徐冰.企业所得税的筹划策略[j].财会通讯（理财版），2011（7）.
[3]丛欣荣.正确认识税收筹划促进税收工作合理健康发展[j].山东电大学报，2011（3）.
[4]李会青.把握政策导向实施纳税筹划[j].经济师，2012（4）.
[5]谭玉林.浅析企业所得税的纳税筹划的五要点[j].全国核心期刊，2010（2）.。